1、资源税练习试卷 9 及答案与解析一、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。1 某油田 2008 年 8 月份销售情况如下：(1)开采原油 8 万吨，其中销售 6 万吨，用于自办油厂加工 1 万吨，用于加热修井耗用 1 万吨。(2)本月销售本油田中旬开采的一批原油，稠油和稀油共计 2 万吨，无法准确划分各自的数量。(3)当月在采油过程中还回收伴生天然气 5000 千立方米。销售 3000 千立方米，自用 1000 千立方米。附注：原油单位税额 10 元/吨，稠油单位税额 12 元/ 吨，稀油单位税额 15 元/吨，天然气单位税额 8 元/千立方米。 1 业务(1)
2、业务元应纳资源税为( ) 万元。（A）60（B） 70（C） 80（D）902 关于业务的陈述，正确的是( )。（A）资源税中，只有修井耗用原油，免征资源税（B）生产过程中加热耗用原油，不免征资源税（C）原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不容易划分的，一律按原油稀油的数量为课税数量（D）无法准确划分适用税额的，由税务机关和纳税人协商3 业务(3)应缴纳的资源税合计( ) 万元。（A）3.1（B） 3.2（C） 3.30（D）3.404 本期业务缴纳的资源税合计为( )万元。（A）1031.22（B） 102.12（C） 102.20（D）103.205 某矿业联合公司从事煤矿开采、铜矿开采和
3、冶炼业务，2008 年 12 月生产经营情况如下：(1)煤矿开采原煤 450 万吨，采煤过程中生产天然气 2800 千立方米；(2)销售原煤 280 万吨，取得不含税销售额 22400 万元；(3)以原煤直接加工洗煤 110 万吨，对外销售 90 万吨，取得不含税销售额 15840万元；(4)企业洪灾损失原煤 2500 吨；(5)用原煤 1000 万吨换取锰矿石 570 万吨；(6)开采铜矿 1060 万吨，选铜精粉 330 万吨(选矿比 1：3)当月全部出售；销售铜矿石 789 万吨；在选铜精粉过程中伴选出铁矿石粉 59 吨，全部出售。(资源税单位税额，原煤 3 元/吨，天然气 8 元/千立
4、方米；洗煤与原煤的选矿比为 60%；铁矿石10 元/吨；铜矿石 15 元/吨；锰矿石 10 元/吨)要求： 5 关于企业洪灾损失原煤 2500 吨，下列陈述正确的是( )。（A）损失照样按规定缴纳资源税，因为国家不会考虑企业的经营风险而减少资源税的征纳（B）属于意外损失，按规定可以依法减少或减免资源税（C）可以依法向机构所在地的税务机关申请损失报批，减免资源税（D）由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税6 在选铜精粉过程中伴选出铁矿石粉 59 吨，关于伴选铁矿石粉的税收政策，下列说法正确的是( ) 。（A）以主产品的矿石名称作为应税品目（B）伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府
5、根据规定对其核定单位税额（C）伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税（D）对从精矿伴选出的副产品不征收资源税7 前(1)、(2)、(3)、(5) 笔业务应缴纳的资源税合计 ( )万元。（A）4290（B） 4398（C） 4399（D）44128 第(6)笔业务缴纳的资源税为( ) 万元。（A）12399.29（B） 18679.50（C） 18689.50（D）26685资源税练习试卷 9 答案与解析一、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。1 【正确答案】 B【知识模块】 资源税(三)2 【正确答案】 C【知识模块】 资源税(
6、三)3 【正确答案】 B【知识模块】 资源税(三)4 【正确答案】 D【试题解析】 加热修井耗用原油，免征资源税。业务(1)：应纳资源税=610+110=70(万元)业务(2)：原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不容易划分的，一律按原油稀油的数量为课税数量。应纳资源税=215=30( 万元 )业务(3)：应纳资源税=(3000+1000)8=32000(元)=3.2(万元)该油田应纳资源税=70+30+3.2=103.20(万元)【知识模块】 资源税(三)5 【正确答案】 B,D【试题解析】 纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人
7、民政府酌情决定减税或者免税。【知识模块】 资源税(三)6 【正确答案】 D【试题解析】 对于以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税。【知识模块】 资源税(三)7 【正确答案】 A【试题解析】 采煤过程中生产天然气 2800 千立方米，不属于资源税的应税范围，不纳资源税；煤矿开采原煤，还没有销售或自用时不需要缴纳资源税。销售原煤应缴纳资源税=2803=840(万元 )以原煤直接加工洗煤，对外销售 90 万吨，折算成原煤 150 万吨(150=9060%)计算资源税。则应缴纳资源税 =1503=450(万元)用原煤1000 万吨换取锰矿石 570 万吨缴纳的资源税=10003=3000(万元)合计应纳资源税=840+450+3000=4290( 万元)【知识模块】 资源税(三)8 【正确答案】 D【试题解析】 铜精粉折算成原矿计算资源税。对于以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税。故应缴纳的资源税=(3303+789)15=26685(万元)【知识模块】 资源税(三)
