1、注册建造师一级建设工程经济（工程财务）模拟试卷 29 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中只有一个最符合题意。1 按我国公司法的规定，法定盈余公积金的提取比例一般是( )。（A）当年总利润 10（B）当年总利润 5（C）当年净利润 10（D）当年税后利润 52 按我国公司法规定，发行股份获得的溢价收入，应当列为( )。（A）营业外收入（B）净利润（C）法定盈余公积金（D）资本公积金3 某施工企业 2016 年利润计算有关数据如下：结算收入 25000 万元；工程结算成本 20000 万元，工程结算税金及附加 800 万元；产品销售、机械作业销售、材料销售、无形资
2、产和固定资产出租收入 3000 万元；其他作业成本 2000 万元，其他业务应负担税金 60 万元；资产减值损失 120 万元；公允价值变动收益 200 万元；管理费用 1000 万元；财务费用 1600 万元，投资收益 1400 万元。该公司营业利润为( )。（A）4540 万元（B） 4820 万元（C） 5820 万元（D）6020 万元4 某工程咨询企业 2016 年的营业利润为 502 万元。该企业本年营业外收入 30 万元，营业外支出 20 万元，该企业利润总额是( )。（A）532 万元（B） 522 万元（C） 512 万元（D）492 万元5 某施工企业 2015 年利润总额
3、为 4030 万元，该企业所得税费用为 530 万元，净利润是( )。（A）4000 万元（B） 5270 万元（C） 3500 万元（D）5500 万元6 某建筑公司 2016 年度工程结算收入 3000 万元，营业成本 2300 万元，管理费用200 万元，财务费用 100 万元，其他业务收入 200 万元，投资收益 150 万元，营业外收入 1 00 万元，营业外支出 80 万元，所得税 100 万元，则企业营业利润为( )。（A）500 万元（B） 520 万元（C） 670 万元（D）750 万元7 某施工企业 2016 年度利润表中营业利润为 1000 万元，营业外收入 200 万
4、元，营业外支出 100 万元，适用所得税率 25，则当期所得税为( )。（A）225 万元（B） 275 万元（C） 300 万元（D）325 万元8 按我国公司法的规定，资本公积金不得用于( )。（A）弥补公司的亏损（B）扩大公司经营规模（C）增加公司注册资本金（D）公积金留存9 根据我国企业所得税法的规定，( )。（A）居民企业所得税税率为 25，非居民企业所得税税率为 20（B）居民企业所得税税率为 20，非居民企业所得税税率为 25（C）两类企业所得税税率均为 20（D）两类企业所得税税率均为 2510 下面哪项收入应该征收企业所得税( )。（A）股息、红利等权益性投资收益（B）依法收
5、取并纳入财政管理的政府性基金（C）依法收取并纳入财政管理的行政事业收费（D）财政拨款11 企业的下列收入中，哪项是应税收入( )。（A）国债利息收入（B）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（C）符合条件的非营利组织的收入（D）银行存款利息收入12 企业每一纳税年度的收入总额，按顺序减除( )后的余额，为应纳税所得额。（A）不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损（B）免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损（C）不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入（D）不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损13 下列无形资产
6、，( ) 可以计算税前扣除。（A）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产（B）外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时（C）自创商誉（D）与经营活动无关的无形资产14 下列项目中，不属于企业所得税优惠政策的是( )。（A）企业从事国家重点扶持的公路项目投资经营所得（B）企业从事公共污水处理、沼气综合开发利用、海水淡化项目（C）企业从事酒店经营项目所得（D）企业从事海水养殖、内陆养殖项目所得15 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照( )确定收入额。（A）公允价值（B）重置价值（C）历史价值（D）原始价值16 某企业 2016 年实现会计利润 1000 万元，2013
7、 年期间通过红十字会向偏僻地区小学捐赠 200 万元，通过市政府向养老院捐赠 60 万元，直接赞助当地学校 20 万元，该企业 2013 年税前可以列支的捐赠支出为( )万元。（A）280（B） 260（C） 200（D）6017 某居民企业 2016 年在我国境内生产经营应纳税所得额为 900 万元，适用 25的企业所得税税率。该企业在 A 国设有甲分支机构 (我国与 A 国已经缔结避免双重征税协定)，甲分支机构的应纳税所得额为 100 万元，甲分支机构适用 20的企业所得税税率，甲分支机构按规定在 A 国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）135（B
8、） 230（C） 255（D）26018 某居民企业 2016 年度取得营业收入总额 2000 万元，发生营业成本 900 万元、财务费用 200 万元、管理费用 300 万元、销售费用 200 万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠 60 万元，该企业在计算本年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠的金额是( ) 万元。（A）1596（B） 168（C） 288（D）43219 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。（A）资本性支出（B）无形资产开发未形成资产的部分（C）非广告性质的赞助支出（D）各项税收滞纳、罚款支出20 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度
9、结转的最长年限不得超过( )。（A）3 年（B） 4 年（C） 5 年（D）6 年21 根据新企业所得税法的规定，下列项目中不准予在税前扣除的是( )。（A）企业销售自产的商品时，商品的成本（B）企业转让资产时，资产的净值（C）企业对外投资时，投资资产的成本（D）企业转让投资时，投资资产的成本22 根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为( )。（A）10（B） 15（C） 20（D）2523 按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。（A）固定资产减值准备（B）被工商局没收财物的
10、损失（C）经税务机关审批的遭到飓风袭击的存货毁损（D）税收滞纳金24 某小型微利企业经主管税务机关核定 2014 年亏损 20 万元，2015 年度亏损 15万元，2016 年度盈利 50 万元。该企业 2016 年度应缴纳的企业所得税为( )万元。（A）15（B） 225（C） 3（D）5二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。25 下列各项中属于营业外收入的是( )。（A）固定资产盘盈（B）销售商品收入（C）处置固定资产净收益（D）罚款净收入（E）处置无形资产净收益
11、26 资本公积金的主要来源是( )。（A）公司营业活动产生的效益（B）发行股票所获得的溢价收入（C）公司接受的赠予（D）公司资产增值收入（E）处置公司资产所得收入27 投资净收益是指企业对外投资取得的投资收益减去投资损失后的净额，包括( )。（A）对外投资享有的利润、股利（B）对外投资享有的债券利息（C）投资到期收回或中途转让取得款项高于账面价值的差额（D）按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额（E）按照成本法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额28 法定公积金的主要用途是( )。（A）弥补亏损（B）增加职工福利（C）扩大公司生产经营（D）增加公司注册资
12、本（E）追加董事会经费29 营业外支出包括( ) 。（A）固定资产盘亏（B）固定资产盘盈（C）债务重组损失（D）捐赠支出（E）非常损失30 我国公司法规定的税后利润分配，应遵循以下原则( )。（A）公司持有的本公司股份应当分配的原则（B）按法定顺序分配的原则（C）非有盈利不得分配的原则（D）同股同权、同股同利的原则（E）保护小股东利益的原则31 在利润报表中，按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标，这些指标包括( )。（A）非营业利润（B）营业利润（C）利润总额（D）未分配利润（E）净利润注册建造师一级建设工程经济（工程财务）模拟试卷 29 答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1
13、分。每题的备选项中只有一个最符合题意。1 【正确答案】 C【知识模块】 工程财务2 【正确答案】 D【知识模块】 工程财务3 【正确答案】 B【试题解析】 营业利润=工程结算收入一工程结算成本+ 其他收入一其他成本一其他业务应负担税金一管理费用一财务费用+公允价值变动收益一资产减值损失+ 投资收益=2500020000+30002000 一 60 一 10001600+200120+1400=4820 万元。【知识模块】 工程财务4 【正确答案】 C【试题解析】 根据公式： 利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出=502+30 一 20=512 万元。【知识模块】 工程财务5 【正确答案】
14、 C【试题解析】 根据公式： 净利润=利润总额一所得税=4030-530=3500 万元。【知识模块】 工程财务6 【正确答案】 D【试题解析】 根据公式：营业利润=营业收入一营业成本一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=(3000+200)一 2300200100+150=750 万元。【知识模块】 工程财务7 【正确答案】 B【试题解析】 根据公式： 利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出=1000+200100=1100 万元。根据公式： 当期所得税=应纳税所得额适用的所得税率=110025 =275 万元。【知识模块】 工程财务8 【正确答案】
15、A【知识模块】 工程财务9 【正确答案】 A【知识模块】 工程财务10 【正确答案】 A【试题解析】 企业所得税法中规定，收入总额中的下列收入为不征税收人：(1)财政拨款；(2) 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)国务院规定的其他不征税收入。【知识模块】 工程财务11 【正确答案】 D【试题解析】 企业所得税法中规定，企业的下列收入为免税收入：(1)国债利息收入；(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(4)符合条件的非营利公益组织的收入。因此
16、本题答案为 D 选项。【知识模块】 工程财务12 【正确答案】 A【试题解析】 应纳税所得额的计算公式及顺序。企业所得税法第五条规定，企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。【知识模块】 工程财务13 【正确答案】 B【试题解析】 企业所得税法第十二条规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除：(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；(2)自创商誉；(3)与经营活动无关的无形资产；(4) 其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。中华人民共和国企业所得税法实施条例第六十七条规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者
17、清算时，准予扣除。因此本题答案为 B 选项。【知识模块】 工程财务14 【正确答案】 C【试题解析】 中华人民共和国企业所得税法实施条例第八十六条规定。(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得；(2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得；(3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；(4)符合条件的技术转让。因此本题答案为 C 选项。【知识模块】 工程财务15 【正确答案】 A【试题解析】 非货币形式取得的收入的价值确认：中华人民共和国企业所得税法实施条例第十三条规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收人额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。因此本题答案为 A 选项
18、。【知识模块】 工程财务16 【正确答案】 B【试题解析】 捐赠的有关规定。企业、个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，允许在当年企业所得税前和当年个人所得税前全额扣除。本题中企业直接捐赠给当地儿童福利院 20 万元不符合公益性捐赠支出的条件，因此 200+60=260 万元为捐赠支出。本题答案为 B。【知识模块】 工程财务17 【正确答案】 B【试题解析】 A 国的扣除限额=10025=25 万元，在 A 国实际缴纳的所得税=10020=20 万元，小于抵扣限额，需要补税。企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=90025 +100(2520)=230 万元。本题答
19、案为 B 选项。【知识模块】 工程财务18 【正确答案】 D【试题解析】 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业 2016 年度利润总额=200090020030020040=360 万元，捐赠限额=36012 =432 万元，实际发生 60 万元，只能扣除 432 万元。因此本题答案为 D。【知识模块】 工程财务19 【正确答案】 B【试题解析】 无形资产开发费用，未形成资产的部分准予在税前扣除。【知识模块】 工程财务20 【正确答案】 C【知识模块】 工程财务21 【正确答案】 C【试题解析】 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳
20、税所得额时不得扣除，但是在转让时可以扣除。【知识模块】 工程财务22 【正确答案】 B【试题解析】 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。【知识模块】 工程财务23 【正确答案】 C【试题解析】 自然灾害等不可抗力因素造成的损失可以在收入总额中扣除。【知识模块】 工程财务24 【正确答案】 C【试题解析】 如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补 5 年。按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按 20。2013 年应纳企业所得税=(50 2015)20=3 万元。本题答案为 C。【知识模块】 工程财务二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。25 【正确答案】 A,C,D,E【知识模块】 工程财务26 【正确答案】 B,C,D,E【知识模块】 工程财务27 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 工程财务28 【正确答案】 A,C,D【知识模块】 工程财务29 【正确答案】 A,C,D,E【知识模块】 工程财务30 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 工程财务31 【正确答案】 B,C,E【知识模块】 工程财务
