1、财税法练习试卷 2 及答案与解析一、多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分 51-90 题，每题 2 分，共 80 分。1 下列关于增值税和营业税的说法，正确的是：( )（A）都是流转税（B）都是价内税（C）可以同时适用（D）都可以和消费税同时适用2 甲在某税务局工作，乙为个体工商户，从事服装经营，在甲所属税务局的辖区内。甲、乙二人为邻居，某口因夜间噪音之事发生口角，从此甲对乙心生怨恨。此后，甲常利用职务之便对乙百般刁难，致使乙的生意每况愈下。后税务局查知此事，对甲进行了如下处理，正确的是：( )（A）将甲调离税收工作岗位（B）责令甲在今后的税收工作中不
2、得再对乙进行刁难（C）责令甲赔偿乙相应损失（D）依法给予甲行政处分3 税务机关有根据认为某企业有逃避缴纳增值税的行为，责令其在规定的纳税期前缴纳税款，该企业在限期内有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物的行为，以下说法正确的是：( )（A）税务机关有权责令企业提供纳税担保，企业不提供的，有权采取税收保全措施（B）企业只能提供物的担保，不能提供人的担保（C）税务机关有权直接采取税收保全措施（D）税务机关采取税收保全措施的，必须经县以上税务局局长批准4 个体经营户王某未按规定期限缴纳个人所得税，税务机关依照法定程序对王某采取了税收强制执行措施，税务机关不查封、扣押、拍卖的财产包括：( )（A）王某
3、惟一的一套住房（B）价值 4000 元的电视机（C）王某祖传的一个古董花瓶（D）王某购买的某公司债券5 某公司职工甲，月薪颇丰，该公司作为其个人所得税的扣缴义务人每月为其代扣、代收税款。甲一日因对其扣缴数额有疑问，要求公司开具代扣、代收税款凭证，公司财务人员拒绝开具，对此分析错误的是：( )（A）不论甲是否要求，公司作为扣缴义务人必须开具代扣、代收税款凭证（B）甲要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证，扣缴义务人应当开具（C）公司无须开具代扣、代收税款凭证（D）公司可以根据情况决定是否开具代扣，代收税款凭证6 下列哪些个人所得须缴纳个人所得税？ ( )（A）张某获得的保险赔款 2000 元（B）
4、王某获得的稿费收入 3000 元（C）李某获得的县政府颁发的科技奖金 5000 元（D）赵某获得的福利彩票中奖奖金 10000 元7 依据增值税专用发票使用的规定，下列哪些选项内容为不得开具增值税专用发票的情形？ ( )（A）销售免税货物（B）向消费者销售货物（C）小规模纳税人销售货物（D）将货物无偿赠送他人8 某企业同税务机关在纳税数额上发生争议，以下说法正确的是：( )（A）企业可以申请复议，复议结果出来前，可以不缴纳税款（B）企业可以申请复议，但是必须先缴纳税款或者提供担保（C）企业可以直接向法院起诉（D）复议是诉讼的法定前置程序9 个体工商户张某欠缴税款，以下说法正确的是：( )（A）
5、税务机关应责令张某限期缴纳，限期不缴纳的，采取税收强制执行措施（B）税务机关可以直接采取税收强制执行措施（C）张某对税收强制执行措施不服的，只能先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以提起诉讼（D）张某对税收强制执行措施不服的，可以直接提起诉讼10 杰克是受雇于北京某外企的美国人，于 2003 年 12 月至 2003 年 11 月在中国居住但是无住所。在此期间，杰克的下列哪些收入应当依据中国的个人所得税法向我国税务机关缴纳个人所得税？ ( )（A）外企向其支付的月薪 3 万元人民币（B）其本国出版社向其支付的稿酬 1000 美元（C）从国外取得的房租收入 800 美元（D）从我国某高校取得
6、授课报酬 3000 元人民币11 王某是一私企老板，因企业经营不善，到期不能向税务机关缴纳税款，遂向市税务分局申请延期缴纳，经市税务分局批准，同意其延期缴纳。在此期间，王某申请出国探亲，拿到护照并办理了签证，决定近期购买机票出国。税务机关得知这一消息后，应该采取什么措施？( )（A）通知王某在出国前结清税款（B）责令王某在出国前提供担保（C）如果王某不能结清税款，又不能提供担保，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境（D）因为延期缴纳税款的 3 个月期限还没有满，故不宜采取任何措施12 税务机关可以对下列哪些主体采取税务保全措施？( )（A）有根据认为某歌手有逃避缴纳个人所得税的行为（B）有根
7、据认为某个体工商户有逃避缴纳增值税的行为（C）有根据认为某企业有逃避缴纳企业所得税的行为（D）有根据认为某企业有虚开增值税发票的行为13 对下列收入应免征个人所得税的是：( )（A）烈属所得（B）军人的转业费（C）退休工资（D）某国际组织颁发的环境保护奖金14 下列所得适用超额累进税率的是：( )（A）工资所得（B）稿酬所得（C）个体工商户的生产经营所得（D）劳务报酬所得15 根据审计法，审计监督的对象包括：( )（A）国务院各部门的财政收支（B）中国人民银行的财务收支（C）国际组织的贷款项目的收支（D）股份有限责任公司的财务收支16 根据税收征收管理法，下列说法正确的是：( )（A）税务机关
8、应对纳税人欠缴税款的情况定期予以公布（B）纳税人欠缴税款的，处分不动产前应向税务机关报告（C）欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使撤销权（D）欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使代位权财税法练习试卷 2 答案与解析一、多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分 51-90 题，每题 2 分，共 80 分。1 【正确答案】 A,B【试题解析】 增值税和营业税都是流转税和价内税。增值税和营业税不能同时征收，征收增值税的，不征收营业税，征收营业税的，不征收增值税。消费税只针对11 种商品征收，营业税主
9、要针对劳务和转让无形资产、不动产征收，所以营业税和消费税不能同时适用。【知识模块】 财税法2 【正确答案】 A,D【试题解析】 税收征收管理法第 82 条规定，税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。由此可见，在本题中对甲进行处理正确的是 AD 选项。【知识模块】 财税法3 【正确答案】 A,D【试题解析】 根据税收征收管理法第 38 条的规定，采取税收保全措施前，必须先责令纳税义务人提供担保，不提供担保的，才能采取税收保全措施，所以B 选项不正确。根据税收征收管理法实施细则第 61 条的规定，纳税义务人可以提供物的担保，也能够提供人的担保。【知识
10、模块】 财税法4 【正确答案】 A,B【试题解析】 税收征收管理法实施细则第 59 条规定，税收征收管理法第 38 条、第 40 条所称其他财产，包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者二处以外的住房不屈于税收征收管理法第 38 条、第 40 条、第 42 条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。根据该条规定，AB 两项正确。【知识模块】 财税法5 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据税收征收管理法第 34 条的规定，税务机关征收税款时，必须给纳
11、税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。由此可见，本题的正确选项是 B，而 ACD 三个选项均不符合法律规定。【知识模块】 财税法6 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据个人所得税法第 2 条、第 4 条的规定，保险赔款免征个人所得税。科技奖金如果是省级以上人民政府所发，免征个人所得税。【知识模块】 财税法7 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据增值税暂行条例第 21 条的规定，属于下列情形之一，需要开具发票的，应当开具普通发票，不得开具增值税发票：一是向消费者销售货物或者应税劳务的；二是销售免税货物的；三
12、是小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。【知识模块】 财税法8 【正确答案】 B,D【试题解析】 税收征收管理法第 88 条第 1 款规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时；必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。根据该条规定，BD 选项正确。【知识模块】 财税法9 【正确答案】 A,D【试题解析】 根据税收征收管理法第 40 条规定，税务机关应责令纳税义务人限期缴纳，限期不缴纳的，才能采取税收强制执行措施。根据该法第 88 条的规定，纳税义务人对税收强制执行措施不服
13、的，可以直接起诉。【知识模块】 财税法10 【正确答案】 A,D【试题解析】 根据个人所得税法第 1 条的规定，在中国境内尤住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满 1 年的个人，是我国税法上的非居民纳税人，仅就从中国境内取得的所得向中国政府缴纳个人所得税。【知识模块】 财税法11 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据税收征收管理法第 44 条的规定，欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。【知识模块】 财税法12 【正确答案】 B,C【试题解析】 根
14、据税收征收管理法第 38 条的规定，只能对从事生产、经营的纳税人可以适用税收保全措施，所以 A 选项不正确。只能对逃避纳税义务的人采取税收保全措施，所以 D 选项不正确。【知识模块】 财税法13 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 根据个人所得税法第 4 条可知， BCD 正确，A 选项中的所得应减征个人所得税。【知识模块】 财税法14 【正确答案】 A,C【试题解析】 根据个人所得税法第 3 条可知，适用超额累进比例税率的只有工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得。其他均适用比例税率。【知识模块】 财税法15 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据审计法第 2 条、第 18 条、第 24 条命题。【知识模块】 财税法16 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据税收征收管理法第 45 条、第 49 条、第 50 条命题。根据第 49 条，只有欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。【知识模块】 财税法
