1、国家司法考试卷一（国际法学）模拟试卷 10 及答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 下列个人所得中，应免纳或减征个人所得税的有：( )（A）陈平出版一部小说，获得稿费 10000 元（B）德国人麦肯在中国没有住所且居住 3 个月，其在中国工作取得的收入（C）林冲在某公司做程序员，每月工资 8000 元（D）林业局干部高俅领取的单位按国家统一规定发放的安家费2 光中制衣厂与启明布匹厂在 2001 年 5 月 3 日签订买卖货物合同，并以其小汽车作为抵押。后来到了 10 月份，由于光中制衣厂经营不善，亏损很大，启明布匹厂要求
2、通过拍卖小汽车偿还债务，这时税务机关称光中制衣厂已有 3 个月没有缴纳税款，不准启明布匹厂优先受偿。同时，因光中制衣厂行政违法而被罚款，行政机关也要求缴纳罚款。请问下面说法中正确的是：( )（A）税务机关征收税款应优先于债权和罚款（B）启明布匹厂可以就抵押的小汽车变卖后优先税收和罚款受偿（C）行政机关的罚款应优先债权和税款缴纳（D）税务机关、启明布匹厂的债权和行政罚款按比例同时支付3 下列选项中哪一个不属于我国营业税的纳税人?( )（A）从事房屋租赁业务的甲公司（B）从事服装销售的乙公司（C）转让无形资产的丙公司 （D）从事证券经纪业务的丁公司4 根据税收相关法律规定，增值税的纳税人是指：(
3、)（A）销售货物或提供加工劳务的单位与个人（B）销售货物或提供加工、修理、修配业务的单位和个人（C）在我国境内销售货物或提供加工、修理、修配业务的单位和个人（D）在我国境内销售货物或提供加工、修理、修配业务以及进口货物的单位和个人5 在计算企业应纳税所得额时，下列哪一项支出可以加计扣除?( )（A）为安置下岗工人支付的工资（B）罚金、罚款（C）赞助支出（D）被没收财物的损失6 税款征收的强制执行措施应符合下列哪一选项?( )（A）税务机关可以直接从相对人的银行账户中划拨相应的税款（B）扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人报税务机关批准后可采用强制执行措施（C）纳税担
4、保人不应成为强制执行措施的对象（D）必须经县以上税务局(分局)局长批准，才能适用7 根据审计法的有关规定，下列说法正确的有：( )（A）地方各级审计机关对本级人民政府负责并报告工作（B）地方各级审计机关对上一级审计机关负责并报告工作（C）地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以本级人民政府领导为主（D）地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以上级审计机关领导为主8 下列争议适用劳动法的是：( )（A）王某雇用下岗职工李某照顾自己患病的母亲，李某与王某就报酬发生争议（B）在校生陈某假期到某公司勤工俭学，陈某与该公司就加班工资发生争议
5、（C）某企业党委书记与该企业就年休假问题发生争议（D）某有限责任公司股东与该公司就分红问题发生争议9 汪某到某餐馆做服务员已满 1 年，双方尚未签订书面形式的劳动合同，下列说法正确的是：( )（A）双方未建立劳动关系（B）双方已基于口头形式的劳动合同建立劳动关系（C）视为王某与餐馆已签订无固定期限劳动合同（D）双方应签订书面形式的劳动合同，签订前视为王某与餐馆已形成事实劳动关系10 李某与某公司签订劳动合同。劳动合同期限为 1 年，并约定了试用期，以下关于试用期的约定有效的是：( )（A）试用期为 3 个月（B）试用期期间公司可以解除劳动合同，但须提前 3 天通知李某（C）试用期期间李某可以解
6、除劳动合同，但须提前 3 天通知公司（D）试用期期间李某的工资为该岗位最低档工资的 7011 立达软件公司与王某签订协议，立达公司支付 2 万元委托某大学计算机学院对王某进行为期 1 年的技术培训，培训后王某应在立达公司工作满 5 年，否则王某应向立达公司支付 10 万元的违约金，王某培训结束后在立达公司工作 2 年提出辞职，下列说法正确的是：( )（A）立达公司有权要求王某支付 10 万元违约金（B）立达公司有权要求王某支付 2 万元以下违约金（C）立达公司有权要求王某支付 1 万 2 千元以下违约金（D）立达公司无权要求王某支付违约金12 某甲与某企业签订了劳动合同，在试用期内严重失职，给
7、企业造成重大损失，本人也受伤住院。该企业可否解除劳动合同?( )（A）不可以解除劳动合同（B）可以解除，在规定的医疗期满后解除 （C）可以解除，在劳动行政部门同意后解除（D）可以解除，在事故发生后可随时解除13 张某是某企业的员工，怀孕期间由于严重违反企业操作规程，给企业造成重大经济损失，下列说法正确的是：( )（A）企业不能解除张某的劳动合同（B）企业有权解除张某的劳动合同（C）企业只能在张某产假结束后解除劳动合同（D）企业可以提前 30 日以书面形式通知张某解除劳动合同14 王某与某用人单位签订了为期 3 年的劳动合同，约定工资每月 500 元，合同终止后，单位要求续订合同，王某予以拒绝并
8、要求用人单位支付经济补偿金，用人单位依法应当：( )（A）支付 1500 元 （B）不支付经济补偿金（C）支付 750 元 （D）支付 1875 元15 杨某去一家企业应聘，称自己原是杂志社高级翻泽，精通英、日两门外语。该企业正急需杨某这样的人才，准备以高薪委以重任，并签订了劳动合同。然而杨某在实际工作中经常出现错误，给该企业造成较大财产损失。经了解杨某从未当过翻译，英语水平差，日语更是一窍不通。该企业决定与杨某解除劳动合同。请问劳动争议处理机构应如何认定此案?( )（A）杨某不同意解除劳动合同，该企业无权单力解除劳动合同（B）杨某给该企业造成较大损失，该企业有权解除劳动合同（C）此劳动合同不
9、应解除，应予变更（D）该劳动合同应认定为无效16 以下是关于延长工作时间的规定，你认为正确的是：( )（A）每日延长工作时间不受任何限制（B）每月延长工作时间的数量不得超过 36 小时（C）每日延长工作时间不超过 1 小时，但须申请有关部门批准（D）每月延长工作时间的数量不得超过 48 小时17 在下列哪些情况下，企业可以不受限制地延长工作时间?( )（A）为完成和其他单位所签合同所规定的工作任务（B）劳动合同中所约定的情形（C）发生水灾，组织抢救企业财产（D）企业工作规程规定的其他情形18 以下关于工资制度内容的表述，不正确的是：( )（A）用人单位支付给劳动者的工资不得低于当地最低工资标准
10、（B）工资应以法定货币的形式按月支付给劳动者本人（C）用人单位可以依法代扣劳动者的工资（D）用人单位扣除劳动者工资的部分不得超过劳动者本人工资的 3019 在下列哪种情形下，用人单位支付劳动者的工资可以低于最低工资标准?( )（A）试用期内 （B）熟练期内（C）见习期内 （D）医疗期内20 根据劳动法的规定，以下关于工资支付表述错误的是：( )（A）工资应当以法定货币支付（B）经营困难的企业可以实物或有价证券替代货币支付（C）支付工资时，应向劳动者提供一份其个人的工资清单（D）工资应每月支付一次21 全州公司在王起明与中会公司签订的劳动合同有效期内，许诺给王起明更高的报酬，与王起明签订了劳动合
11、同，给中会公司造成了经济损失，全州公司对此应承担什么责任?( )（A）行政责任（B）说服王起明回中会公司工作的责任（C）解除与王起明签订的合同的责任（D）连带赔偿责任22 劳动争议处理制度是解决当事人之间劳动争议的程序制度，以下表述正确的是：( )（A）劳动争议仲裁裁决书一经送达，即发生法律效力（B）达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁（C）劳动争议调解程序是劳动争议解决的必经程序（D）劳动争议发生后，当事人可以申请仲裁，也可以向人民法院起诉23 关于劳务派遣中各方权利义务的说法，不正确的是：( )（A）劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用
12、被派遣劳动者（B）用工单位不得将连续用工期限分割订立数个短期劳务派遣协议（C）用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位（D）用人单位有权设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣劳动者二、多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分 51-90 题，每题 2 分，共 80 分。24 赵先生和钱女士系夫妻，赵先生 10 月份工资 4000 元，该月单位发的奖金 1000元；钱女士 10 月份工资 6000 元，该月单位发的实物折合人民币 200 元，国库券利息 300 元。按照我国个人所得税法规定，赵、钱两人怎样纳税?( )（A）赵钱夫妻二人各自收入，应该分
13、别计算纳税（B）国库券利息免税（C）单位发放实物属变相奖金，要折合人民币征税（D）若赵钱两人均系国家公务员，则无需纳税25 依据税收征收管理法，税务机关可以对下列哪些地方实施税务检查?( )（A）会计核算地（B）生产经营场所（C）货物存放地（D）住宅26 在一次演出中张某获得劳务报酬 1 万元，对这笔报酬举办演出的单位未扣缴个人所得税，对此情况税务机关可以采取什么措施?( )（A）对演出单位处以罚款（B）对张某处以罚款（C）向演出单位追缴税款（D）向张某追缴税款27 下列哪些项目属于审计机关的职责范围?( )（A）对私营企业的财务活动进行审计监督（B）对国家机关的人事任免行为进行审计监督（C）
14、对政府及其部门的预算执行情况进行审计监督（D）对国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督28 下列有关企业所得税税收优惠的说法正确的是：( )（A）国债利息收入为免税收入（B）从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税（C）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税（D）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可以免征、减征企业所得税29 下列有关企业所得税应纳税所得额的计算，说法正确的是哪些?( )（A）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以内的部分。准予在计算应纳税所得额时扣除（B）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项准予在计
15、算应纳税所得额时扣除（C）罚金、罚款和被没收财物的损失不得在计算应纳税所得额时扣除（D）赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除30 税务机关有权核定应纳税额的情形是：( )（A）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（B）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（C）未按照规定办理税务登记的（D）从事临时经营的纳税人31 税务机关的以下做法正确的是：( )（A）甲公司欠缴税款数额较大，税务机关要求其处分不动产前要先向税务机关报告（B）欠缴税款的乙公司无偿转让大宗公司财产，使公司无力缴纳税款，税务机关申请法院撤销乙公司的转让行为（C）欠缴税款的丙公司怠干行使其对丁公司的债权，丙公司现在无力缴
16、纳税款，税务机关以自己的名义起诉丁公司要求丁公司履行债务（D）戊公司拟与己公司合并，税务机关要求戊公司合并时要缴清税款32 以下哪些种类的车船依法应当免征车船税?( )（A）捕捞、养殖渔船（B）军队、武装警察部队专用的车船（C）节约能源、使用新能源的车船（D）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船33 以下关于车船税的说法中，符合法律规定的有：( )（A）车船税的纳税地点为车船的登记地（B）车船税的纳税地点还可以是车船税扣缴义务人所在地（C）依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的使用人所在地（D）车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管
17、理权的当月34 在家家福超市离纳税期限还有 1 个月时，税务机关发现其有逃避纳税的行为。于是税务机关责令家家福超市在 15 天内，缴纳应缴税款，但在此限期内又发现家家福超市有明显转移其应纳税收入的迹象，税务机关便责成家家福超市提供纳税担保。家家福超市不能提供。在此情况下，税务机关经市税务局局长批准，可以对该纳税人采取下列哪些措施?( )（A）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（B）书面通知该纳税人的开户行扣缴该纳税人的金额相当于应纳税款的存款（C）扣押、查封、拍卖该纳税人的价值相当于应纳税款的商品（D）扣押、查封该纳税人的价值相当于应纳税款的商品35 甲公司收到了税务机
18、关签发的缴款凭证，觉得税收机关计算的应纳税额不正确，但税务机关坚持认为没有错误，在这种情况下，甲公司咨询了律师，则律师的以下建议中不正确的有：( )（A）先缴纳税款，然后在 60 日内直接向人民法院提起行政诉讼（B）先缴纳税款，然后在 60 日向上一级税务机关申请复议，对上一级税务机关的复议结果仍然不服的，可以在接到复议通知书之日起 15 日内向人民法院起诉（C）先不缴纳税款，在 60 日内直接向人民法院提起行政诉讼（D）先不缴纳税款，在 60 日向上一级税务机关申请复议，对上一级税务机关的复议结果仍然不服的，可以在接到复议通知书之日起 15 日内向人民法院起诉 36 下列关于无固定期限劳动合
19、同的说法中错误的有：( )（A）无固定期限的劳动合同无论出现何种情况都不得解除、终止（B）劳动者在同一用人单位连续工作满 10 年以上。当事人双方同意续延劳动合同的，如果劳动者提出订立无固定期限的劳动合同，应当订立（C）无固定期限的劳动合同以某项工作或工程的时间长度为准，当某项工作或工程完成后，劳动合同自行终止（D）若出现法律、法规规定或双方约定的可以解除、终止劳动合同的条件，该劳动合同就可以解除、终止37 光华食品加工厂招收 30 名工人，并要求每名工人交纳 1000 元的“人厂费” ，后由于当地发洪水，光华厂几乎处于停产状态，遂提出变更原劳动合同，工人不同意，光华厂宣布解除劳动合同，退还
20、1000 元“人厂费”，不再给予其他补偿。光华厂的行为中违法的有：( )（A）未给予工人经济补偿（B）要求工人交“入厂费”（C）单方面解除劳动合同（D）单方面提出变更劳动合同38 企业经济性裁员时，下列人员不得裁减：( )（A）患职业病或者因工负伤并被确认丧失劳动能力或者部分丧失劳动能力的（B）患病或者负伤，在规定的医疗期内的（C）在企业连续工作 10 年以上的（D）女职工在孕期、产期、哺乳期内的39 某用人单位为完成供货任务，想延长工人的工作时间，为此，该用人单位正确的做法是：( )（A）经与工会和劳动者协商后，一般每日延长工作时间不得超过 1 小时（B）如果延长工作时间需要超过 1 小时，
21、在保障劳动者身体健康的条件下每日不得超过 3 小时，每月不得超过 36 小时（C）如果星期六和星期日安排工人工作又不能安排补休的，须支付工人不低于工资 200的报酬（D）如果国庆节仍需要安排工人工作的，应该支付工人不低于工资 300的报酬40 下列情形签订的劳动合同，无效的有：( )（A）用人单位甲与劳动者乙签订劳动合同，为期 1 年，工作内容是甲安排乙在衣服中夹带黄金交于广州某人 （B）某公司招聘启事中称，拟招聘文秘人员 3 名。3 名劳动者在签订劳动合同后，发现他们的实际工作是筛选砂石（C）用人单位甲通过胁迫手段与劳动者签订了劳动合同（D）甲与乙签订的劳动合同没有约定试用期41 某私营企业
22、下列行为中不符合劳动法的有：( )（A）招收了 3 名 15 周岁的工人（B）以性别为由拒绝招用 4 名女工（C）辞退正在休产假的妇女 2 名（D）口头通知未按时完成工作任务的员工次日解除劳动合同42 以下关于养老保险制度的理解中，正确的有：( )（A）职工参加养老保险的，由用人单位缴纳全部的基本养老保险费（B）无雇工的个体工商户、末在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，由个人缴纳基本养老保险费（C）基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成（D）新型农村社会养老保险实行个人缴费、集体补助和政府补贴相结合43 以下关于妇女、未成年人就业保障表述，不
23、符合法律法规规定的是：( )（A）我国劳动法明确规定禁止用人单位招用未成年人（B）劳动行政部门对使用童工的用人单位，对该单位作出行政处罚、责令其解除与童工的劳动关系即可（C）所有用人单位录用职工时，不得以性别为由拒绝录用妇女 （D）平等就业是我国劳动就业的一项原则44 以下不应包含在最低工资中的是：( )（A）特殊情况下的工资（B）企业发放的奖金（C）延长工作时间的工资报酬（D）特殊工作环境和劳动条件下的津贴45 劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同的情形包括：( )（A）在试用期内（B）用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动的（C）用人单位来按照劳动合同约定支付劳动报酬的（
24、D）用人单位支付的工资低干社会平均工资水平46 依照法律规定，下列哪些争议属于劳动争议，当事人可通过劳动纠纷处理程序加以解决?( )（A）某私营企业不服被劳动行政部门处罚 3000 元，发生纠纷（B）英籍工程师赖特与我国境内企业华盛电子公司因工资问题发生的争议（C）马丽调离公司时不服公司要其交纳因在职攻读硕士学位由公司支付的培训费而发生的纠纷（D）方丹因公司未批准其探亲假而与公司发生纠纷47 对下列哪些消费品要征收消费税?( )（A）高尔夫球及球具（B）手表（C）木制一次性筷子（D）实木地板48 个体工商户张三依法取得营业执照，经营水果摊位。一天晚上，税务人员李四对他进行税务检查，并当场出示了
25、工作证，但张三拒绝其检查。下列说法正确的是：( )（A）张三行为违法，李四已经出示了工作证，有权对其进行检查（B）张三行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员的税务检查（C）张三行为合法，因为李四未出示有效的税务检查证件（D）张三行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查49 某有限责任公司因当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款，想申请延期缴纳，则正确的说法是：( )（A）该有限责任公司不可以申请延期缴纳，只有发生不可抗力事件导致的特殊困难才可以申请延期缴纳税款（B）该有限责任公司可以申请延期缴纳，但必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，且最长不得超过三
26、个月（C）该有限责任公司可以申请延期缴纳，但必须经县级以上税务局批准，且最长不得超过三个月（D）该有限责任公司不可以申请延期缴纳，若未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金50 税务机关在实行税收保全措施时，下列哪些财产或者物品应当被依法采取保全措施?( )（A）纳税人甲个人现在居住的唯一一套豪华别墅（B）纳税人乙是某学校美术教师，其收藏的古玩字画（C）纳税人丙为子女印将上大学预备的学费现金 2 万元（D）纳税人丁所有的一件单价 4000 元的高档洗衣机国家司法考试卷一（国际法学）模拟试卷 10 答案与解析一、单项选择题每题所给的选
27、项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 【正确答案】 D【试题解析】 个人所得税法第 2 条规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。故 A 选项中的稿酬、C 选项中的工资均应缴纳个人所得税，不当选。第 1 条规定，在中国境内有住所。或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依
28、照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。B 选项中，虽然麦肯在中国没有住所且居住才 3 个月，但其收入是在中国境内取得的，应缴纳个人所得税，不当选。第 4 条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；故 D 选项中的安家费应当免纳个人所得税，当选。【知识模块】 财税法2 【正确答案】 B【试题解析】 税收征收管理法第 45 条规定：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在
29、纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。依此A、C、D 项的说法都是不正确的，故只有 B 项为正确答案。【知识模块】 财税法3 【正确答案】 B【试题解析】 营业税是指以从事工商营利事业和服务业所得的收入为征税对象的一种税，其征税对象为应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，具体包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。增值税是指以商品和劳务在
30、流通各环节的增加值为征税对象的一种税其征税对象为纳税人在中国境内销售的货物或者提供加工、修理修配劳务及进口的货物。因此选项 A、C、D 中的甲公司、丙公司、丁公司均是营业税的纳税人。选项 B 中的乙公司为增值税的纳税人。【知识模块】 财税法4 【正确答案】 D【试题解析】 增值税暂行条例第 1 条规定：在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配业务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税义务人。【知识模块】 财税法5 【正确答案】 A【试题解析】 企业所得税法第 30 条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(二)安置残疾人员
31、及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。第 10 条第(四)项、第(六)项规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(四)罚金、罚款和被没收财物的损失；(六) 赞助支出；故 A 选项符合题意，当选， BCD 选项不符合题意不当选。【知识模块】 财税法6 【正确答案】 D【试题解析】 税收征收管理法第 40 条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：(一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；
32、(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。可见，税务机关对于未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的行为，应当先责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，才可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款，税务机关无权直接划拨，故 A 选项错误。能够采取税收强制执行措施的是税务机关，扣缴义务人不可以采取，B 选项错误。纳税担保人也可以成为强制执行措施的时象，C 选项错误。只有
33、经县以上税务局局长批准才可以采取强制执行措施，D 选项正确。 【知识模块】 财税法7 【正确答案】 D【试题解析】 审计法第 9 条规定：地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以上级审计机关领导为主。因此，本题应当选 D 项。【知识模块】 财税法8 【正确答案】 C【试题解析】 劳动法第 2 条第 1 款规定：在中华人民共和国境内的企业、个体经济组织(以下统称用人单位)和与之形成劳动关系的劳动者适用本法。A 选项中的关系是劳务关系，不是劳动关系。D 选项中股东与公司之间的关系也不是劳动关系。根据劳动部关于贯彻执行(中华人民共和国劳动法)若干问题的意见(以下简称劳
34、动法意见)第 10 条的规定，企业的党委书记、工会主席等党群专职人员也是企业的职工。与企业之间形成劳动关系。所以 C 选项正确。该意见第 12 条规定：在校生利用业余时间勤工助学，不视为就业，未建立劳动关系，可以不签订劳动合同。所以 B 选项不适用劳动法。【知识模块】 劳动法9 【正确答案】 C【试题解析】 劳动合同法第 14 条第 3 款规定：用人单位自用工之日起满 1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限劳动合同。所以 C 选项正确。【知识模块】 劳动法10 【正确答案】 C【试题解析】 劳动合同法第 19 条规定：劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试
35、用期不得超过 1 个月；劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过2 个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。所以 A 选项的约定不合法。该法第 20 条规定：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。所以 D 选项的约定不合法。该法第 37 条规定：劳动者提前 30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。劳动者在试用期内提前 3 日通知用人单位可以解除劳动合同。所以 C 选项正确。根据第 39 条的规定可知，劳动者在试用期内只有被证明不合格的，用人单位才可以解除劳
36、动合同，所以 B 选项的约定违法。【知识模块】 劳动法11 【正确答案】 C【试题解析】 劳动合同法第 22 条规定：用人单位为劳动者提供专项培训费用。时其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议约定服务期。劳动者违反服务期约定的应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中立达公司为王某支付 2 万元培训费，服务期 5年，王某服务 2 年，因此立达公司有权要求王某支付不超过 2 万元的 35，即 1万 2 千元的违约金。【知识模块】 劳动法12 【正确答案】 D【试题解析】 根
37、据劳动合同法第 39 条的规定，劳动者严重违反劳动纪律或者用人单位规章制度的，用人单位可以解除劳动合同因此本题应选 D 项。【知识模块】 劳动法13 【正确答案】 B【试题解析】 劳动合同法第 39 条规定了用人单位可以随时解除劳动合同的情形，该条的效力高于第 42 条，即劳动者即使有第 42 条规定的情形，只要符合第39 条的条件，用人单位即可解除劳动合同。【知识模块】 劳动法14 【正确答案】 B【试题解析】 根据劳动合同法第 46 条第(五)项的规定，除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止的，用人单位应当支付劳动者经济补偿金。根据本
38、题所给的条件，王某要求用人单位支付经济补偿金无法律依据。因此，本题只有 B 项正确。【知识模块】 劳动法15 【正确答案】 D【试题解析】 依据劳动合同法第 26 条的规定，采取欺诈、威胁等手段订立的劳动合同无效。无效的劳动合同，从订立的时候起，就没有法律约束力。确认劳动合同部分无效的。如果不影响其余部分的效力，其余部分仍然有效。劳动合同的无效，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。在本案中，杨某的行为构成欺诈，该劳动合同应该认定为无效。【知识模块】 劳动法16 【正确答案】 B【试题解析】 劳动法第 41 条规定：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超
39、过 1 小时；因特殊原因需要延长工作时间的。在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过 3 小时，但是每月不得超过 36 小时。因此，本题只有 B 项正确。【知识模块】 劳动法17 【正确答案】 C【试题解析】 劳动法第 42 条规定：有下列情形之一的，延长工作时间不受本法第 41 条的限制：(一)发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；(二)生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；(三)法律、行政法规规定的其他情形。依此，只有 C 项中的表述是正确的，而其他几项都是不符合法律规定的。【知识模块】 劳动法1
40、8 【正确答案】 D【试题解析】 劳动法第 48 条规定：国家实行最低工资保障制度。最低工资的具体标准由省、自治区、直辖市人民政府规定，报国务院备案。用人单位支付劳动者的工资不得低于当地最低工资标准，故 A 项正确。该法第 50 条规定：工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人。不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资，故B 项正确。用人单位代扣工资必须依法进行，故 C 项正确。因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求劳动者赔偿其经济损失，经济损失的赔偿可以从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除金额不得超过劳动者月工资的 20。所以，故 D 项错误，应选。【知识模块】
41、劳动法19 【正确答案】 D【试题解析】 劳动法意见第 59 条规定：职工患病或非因工负伤治疗期间，在规定的医疗期内由企业按有关规定支付其病假工资或疾病救济费，病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准，但不能低于最低工资标准的 80。因此本题应选项为 D 项。【知识模块】 劳动法20 【正确答案】 B【试题解析】 劳动法第 50 条规定：工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人。不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。因此工资不得以实物或有价证券代替货币支付，本题只有 B 项错误。【知识模块】 劳动法21 【正确答案】 D【试题解析】 劳动合同法第 91 条规定：用人单位招用尚未解除劳动合同或者终
42、止劳动合同的劳动者，对原用人单位造成经济损失的，该用人单位应当依法承担连带赔偿责任。题中情形正符合此条规定的情况，因而该公司应当承担连带责任。故 D 项为正确答案。【知识模块】 劳动法22 【正确答案】 B【试题解析】 根据劳动争议调解仲裁法第 15 条的规定，B 项正确。根据该法第 5 条的规定。发生劳动争议，当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的，可以向调解组织申请调解；不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的。可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；对仲裁裁决不服的，除本法另有规定的外，可以向人民法院提起诉讼。故 C 项错误， D 项错误，劳动争议仲裁程序是起诉的前置程序。根据
43、该法第 47 条的规定，A 项错误。【知识模块】 劳动法23 【正确答案】 D【试题解析】 劳动合同法实施条例第 30 条规定。劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。故 A 选项符合法律规定，不当选。 劳动合同法第 59 条第 2 款规定，用工单位应当根据工作岗位的实际需要与劳务派遣单位确定派遣期限，不得将连续用工期限分割订立数个短期劳务派遣协议。故 B 选项符合法律规定，不当选。劳动合同法第 62 条第 2 款规定，用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位。故 C 选项符合法律规定，不当选。 劳动合同法第 67 条规定，用人单位不得设立劳务派遣单位向本单位或者所属单位派遣
44、劳动者。故 D 选项不符合法律规定，当选。【知识模块】 劳动法二、多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分 51-90 题，每题 2 分，共 80 分。24 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 根据个人所得税法第 3 条的规定。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为 5至 45。又根据该法第 4 条的规定，国债和国家发行的金融债券利息，免纳个人所得税。因此本题应选 A、B、C 项。【知识模块】 财税法25 【正确答案】 B,C【试题解析】 税收征收管理法第 54 条规定：税务机关有权进行下列税务检查：(一 )检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，
45、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；(二)到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；(三)责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；(四)询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；(五)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料故本题的应选项为 B、C 项。【知识模块】 财税法26 【正确答案】 A,D【试题解析】 个人所得税的缴纳
46、以扣缴为主，但在很多情况下扣缴义务人并未尽到扣缴的义务，对此种情况我国税收征收管理法规定，税务机关应向纳税人追缴税款，与此同时对扣缴义务人可以处以罚款。据此选项 A、D 是正确的。该法规定，扣缴义务人没有缴纳税款的义务，即使扣缴义务人应扣而未扣税款的，也不能对其追缴税款；而且，未扣缴税款是扣缴义务人的过错，税务机关不能对纳税人进行处罚。据此选项 B、C 是错误的。税收征收管理法 第 69 条规定：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50以上 3 倍以下的罚款。应注意对于应扣未扣的税款是向纳税人进行追缴，而不是向扣缴义务人进行追
47、缴。根据以上规定可知，A 、D两项为正确答案。【知识模块】 财税法27 【正确答案】 C,D【试题解析】 审计法第 2 条第 2 款规定：国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支。以及其他依照本法规定应当接受审计的财政收支、财务收支，依照本法规定接受审计监督。该法第 16 条规定：审计机关对本级各部门(含直属单位)和下级政府预算的执行情况和决算，以及预算外资金的管理和使用情况，进行审计监督。该法第 20 条规定：审计机关对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督。该法第 18 条规定：审计署对中央银行的财务收支进行审计监督。审计机关对国有金融机
48、构的资产、负债、损益进行审计监督。该法第 19 条规定：审计机关对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督。因此，本题应选 C、D 两项。【知识模块】 财税法28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据企业所得税法第 26 条的规定，企业免税收入包括：(一)国债利息收入；(二) 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益； (三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(四)符合条件的非营利组织的收入。所以 A 选项正确。依据该法第 27 条的规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税
49、：(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得；(二) 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；(三) 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；(四)符合条件的技术转让所得；(五)本法第 3 条第 3 款规定的所得。可知 B、C、D 三项说法正确。【知识模块】 财税法29 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据企业所得税法第 9 条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，此次修法为进一步鼓励企业公益性捐赠，将有关扣除比例从 10提高到 12，所以 A 选项说法正确。根据该法第 10 条的规定，在计算应纳税所得额时。下列支出不得扣除：(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(二)企业所得税税款；(三)税收滞纳金；(四) 罚金、罚款和被没收财物的损失； (五)本法第 9 条规定以外的捐赠支出；(六)赞助支出；( 七) 未经核定的准备金支出；(八)与取得收入无关的其他支出。可知 B
