1、国家司法考试卷一（财税法）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税?( )（A）某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励 20 万元人民币（B）某科学家获得国务院特殊津贴每月 200 元人民币（C）某高校教师取得一项发明专利，学校奖励 5 万元人民币（D）李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的 6 万元保险金2 某市新办一饮料厂，市政府工业主管部门尽力扶持。该主管部门经市政府同意，决定对饮 料厂免征企业所得税 3 年，并
2、函告市地税局执行。地税局经审查饮料厂的纳税条件，认为不应免税。在此情况下，市地税局的正确做法是：( )（A）请求市政府工业主管部门以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定（B）请求市政府以书面方式作出对饮料厂免税的正式决定，然后执行该决定（C）拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向市政府报告（D）拒绝执行市政府工业主管部门的决定，并向上级税务机关报告3 下列关于消费税的说法，哪一项是错误的?( )（A）消费税的税基为销售额或销售数量（B）消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额，按不同消费品分别采用比例税率和定额税率（C）消费税的征税对象包括汽车轮胎（D）对纳税人出口应税消
3、费品，应当免征消费税4 在计算企业应纳税所得额时，下列哪一项支出可以加计扣除?( )（A）新技术、新产品、新工艺的研究开发费用（B）为安置残疾人员所购置的专门设施（C）赞助支出（D）职工教育经费5 李某是个人独资企业的业主。该企业因资金周转困难，到期不能缴纳税款。经申请，税务局批准其延期三个月缴纳。在此期间，税务局得知李某申请出国探亲，办理了签证并预定了机票。对此，税务局应采取下列哪一种处理方式?( )（A）责令李某在出境前提供担保（B）李某是在延期期间出境，无须采取任何措施（C）告知李某：欠税人在延期期间一律不得出境（D）直接通知出境管理机关阻止其出境6 依据企业所得税法规定，下列企业所得中
4、不属于“可以免征、减征企业所得税的”的有： ( )（A）从事农、林、牧、渔业项目的所得（B）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（C）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（D）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得7 依据企业所得税法规定，下列关于特别纳税调整中的说法中不正确的是：( )（A）企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收人或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整（B）企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排（C）企业提供虚假、不完整资料，未能真
5、实反映其关联业务往来情况的，税务机关应责成其重新提供（D）企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整8 关于增值税的说法，下列哪一选项是错误的?( )（A）增值税的税基是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的增值额（B）增值税起征点的范围只限于个人（C）农业生产者销售自产农业产品的，免征增值税（D）进口图书、报纸、杂志的，免征增值税9 关于企业所得税的说法，下列哪一选项是错误的?( )（A）在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人（B）个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人（C）企业所得税的纳税人分为居民企业
6、和非居民企业，二者的适用税率完全不同（D）企业所得税的税收优惠，居民企业和非居民企业都有权享受10 依据增值税暂行条例的规定，下列属于须开具增值税专用发票的情形是：( )（A）向消费者个人销售货物或者应税劳务的（B）销售避孕药品和用具的（C）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的（D）一家有限责任公司提供加工、修理修配劳务11 车辆的具体适用税额由：( )（A）国务院在车船税法所附车船税税目税额表 规定的税额幅度内确定（B）国家财政部、税务主管部门根据实际情况确定（C）省、自治区、直辖市人民政府依照车船税法所附车船税税目税额表规定的税额幅度和国务院的规定确定（D）国务院规定、并报全国人民代表大会常
7、务委员会备案12 根据我国车船税法的规定，下列哪一项是正确的?( )（A）车船税的税额由国务院确定（B）对节约能源、使用新能源的车船应予免税，具体办法由国务院确定（C）车船税的纳税地点为车船登记地或扣缴义务人所在地，不需登记的车船，纳税地点为车船所有人或管理人所在地（D）对于公共交通车船、依村居民拥有的摩托车、三轮车和低速载货汽车，可以定期减征或免征车船税，具体办法由省级人民政府确定13 根据税收征收管理法规，关于税务登记，下列哪一说法是错误的?( )（A）从事生产、经营的纳税人，应在领取营业执照后，在规定时间内办理税务登记，领取税务登记证件（B）从事生产、经营的纳税人在银行开立账户，应出具税
8、务登记证件，其账号应当向税务机关报告（C）纳税人税务登记内容发生变化，不需到工商行政管理机关或其他机关办理变更登记的，可不向原税务登记机关申报办理变更税务登记（D）从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应在营业地办理税务登记手续二、多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分 51-90 题，每题 2 分，共 80 分。14 根据税收征收管理法的规定，以下说法正确的有：( )（A）从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告（B）银行和其
9、他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号（C）税务机关依法查询、冻结从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助（D）纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造15 根据税收征收管理法的规定，以下哪些单位和人员可以进行税款征收活动?( )（A）税务机关（B）税务人员（C）经税务机关依照法律委托的单位和人员（D）经税务机关依照行政法规委托的单位和人员16 下列哪些行为须缴纳营业税?( )（A）德国人 JACK 欲将其专利权一项转让
10、给北京市的张大伟（B）德国人 JACK 在北京中关村转让其专利权一项给日本人森口一郎（C）北京的德资企业大天公司欲转让其土地使用权给北京的日资企业宏达公司（D）袁大伟将自己的住房一套赠送给儿子袁晓伟作为结婚礼物17 根据税收征收管理法的规定，以下说法正确的有：( )（A）税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制（B）税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书（C）税务机关派出的人员进行税务检查时，有责任为被检查人保守秘密（D）未出示税务检查证的，被检查人有权拒绝检查18 下列关于税收保全与税收强制措施的哪些表述是错误的?(
11、 )（A）税收保全与税收强制措施适用于所有逃避纳税义务的纳税人（B）税收保全措施不包括从纳税人的存款中扣缴税款（C）个人生活必需的用品不适用税收保全与税收强制执行措施（D）税务机关可不经税收保全措施而直接采取税收强制执行措施19 下列哪些说法不符合税收征收管理法的规定?( )（A）李某因计算失误，少交税款若干元，税务机关 5 年之后发现这一情况，于是对李某进行了追缴，并且要求李某缴纳滞纳金（B）陈某系某公司法定代表人，其出国前，因该公司未结清税款、滞纳金，被阻止出境（C）纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 5的滞纳金（D）纳税人、扣缴义
12、务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权和申辩权20 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，税务机关可以采取下列哪些措施?( )（A）向纳税人追缴税款（B）向扣缴义务人追缴税款（C）对扣缴义务人处以罚款（D）对纳税人处以罚款21 税收征收管理法确定的“税收优先” 原则的含义是什么 ?( )（A）税收优先于无担保债权（B）税收优先于有担保债权（C）纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定担保之前的，税收优先于有担保的债权（D）纳税人欠缴税款，同时又被处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得22 根据税收征收管理法规定，以下哪些主体应自领取营业执照之日起 30 日内，持有关证件，向税务机
13、关申报办理税务登记?( )（A）企业（B）个体工商户（C）从事生产经营的事业单位（D）企业设立的所有分支机构和从事生产、经营的场所23 英国人西曼于 2004 年 10 月来到我国居住工作，并于 2005 年 8 月离境回国。在华期间他获得的下列收入哪些应该向我国税务机关缴纳个人所得税?( )（A）在北京外国语大学当外教每月获得工资 6000 元（B）在 中国青年报上发表一篇文章获得稿酬 1000 元（C）其在英国的出租房屋获得租金 5000 英镑（D）其在英国购买的彩票中奖 20000 英镑24 根据税收征收管理法，下列说法正确的是：( )（A）税务机关应对纳税人欠缴税款的情况定期予以公布（
14、B）纳税人欠缴税款的，处分不动产前应向税务机关报告（C）欠缴税款的纳税人无偿转让财产，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使撤销权（D）欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，致使不能缴纳税款的，税务机关可以行使代位权25 在个人所得税中，下列哪些所得适用超额累进税率?( )（A）稿酬所得（B）工资、薪金所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）劳务报酬所得26 税务机关可以对下列哪些主体采取税收保全措施?( )（A）有根据认为某企业有逃避企业所得税的行为（B）有根据认为某个体工商户有逃避缴纳增值税的行为（C）有根据认为某企业有虚开增值税发：票的行为（D）有根据认为某大学讲师有逃避缴纳个人所得税的行为
15、27 依据税收征收管理法，税收强制执行措施在下列哪些情形下可以采用?( )（A）从事生产、经营的纳税人拒不进行纳税申报时（B）从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳逾期仍不缴纳时（C）税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的情况实施税务检查，发现纳税人有逃避纳税义务行为时（D）当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议，也不向人民法院起诉、又不履行时28 属于个人所得税法中劳务报酬所得的是：( )（A）个人诊所诊疗费收入（B）按客户要求提供设计图所得报酬（C）替人翻译文件所得报酬（D）因节假日加班获得的加班费收入国家司法考试卷一（财税法）模拟试卷 2 答案与解
16、析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 【正确答案】 C【试题解析】 个人所得税法第 4 条规定：“下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税
17、的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。”本题中 A 项属于第一项规定的情况；B 项属于第三项规定的情况；D 项属于第五项规定的情况；而C 项中教师所得奖励是学校所发，不能适用第一项的规定，不应免纳个人所得税。【知识模块】 财税法2 【正确答案】 D【试题解析】 税收征收管理法第 33 条第 2 款规定：“减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规的规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机
18、关不得执行，并向上级税务机关报告。”据此，选项 D 是正确的，选项 A、B、C 是错误的。【知识模块】 财税法3 【正确答案】 D【试题解析】 消费税暂行条例第 3 条规定，纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品)，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。故 A 正确。第 5 条规定，消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额 比例税率；实行从量定额办法计算的
19、应纳税额一销售数量定额税率；实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额比例税率+ 销售数量定额税率；纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。第 11 条规定对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。故 B 正确， D 选项错误。第 1 条规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。其中汽车轮胎是单列一类的，故C 选项正确。【知识模块】 财税法4 【正确答案】 A【试题解析】 企业所得税法
20、第 30 条规定：“企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。”A 项支出可以加计扣除；B 项为安置残疾人员所购置的专门设施不是法定的安置残疾人员的工资，不能加计扣除；C 项赞助支出属于企业所得税法 第 10 条第(六)项明确规定不允许扣除的项目；D 项同样不属于法定允许加计扣除的支出。故正确答案为 A。【知识模块】 财税法5 【正确答案】 A【试题解析】 税收征收管理法第 44 条规定：“欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳
21、金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。”首先，李某未按期缴纳而申请延期缴纳，依然属于欠缴税款，故 B 项说法错误；欠税人只有在不结清税款、滞纳金或者提供担保的前提下，税务机关才能通知出境管理机关阻止其出境，故 C 和 D 项说法都是错误的。又由于税务机关已经批准李某延期缴纳，所以只能要求其出境前提供担保，故正确答案应当是 A。【知识模块】 财税法6 【正确答案】 B【试题解析】 企业所得税法第 27 条规定：“企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： (一) 从事农、林、牧、渔业项目的所得；(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营
22、的所得；(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得”故 ABD 均为可以免征、减征企业所得税的范围。B 项属于第 26 条规定的“企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入；(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；(四)符合条件的非营利组织的收入。”故 B 项为本题答案。【知识模块】 财税法7 【正确答案】 C【试题解析】 企业所得税法第 41 条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权
23、按照合理方法调整。企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。”故 A 项合法。第 42 条规定：”企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。”故B 项合法。第 44 条：”企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。”故 C 项不正确。第 47 条规定：”企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。”故
24、D项合法。【知识模块】 财税法8 【正确答案】 D【试题解析】 根据增值税暂行条例第 1 条的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，故 A 项说法正确。根据增值税暂行条例实施细则 第 37 条第 1 款的规定，增值税起征点的适用范围限于个人。故 B 项说法正确。根据增值税暂行条例第 15 条的规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税，故 C 项说法正确。D项说法错误，根据增值税暂行条例第 2 条的规定，进口图书、报纸、杂志按13的税率缴纳增值税。故本题正确答案为 D。【知识模块】 财税法9 【正确答案】 C【试题解析】 A、B
25、 项符合企业所得税法第 1 条的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。故说法正确。根据企业所得税法第 3、4 条的规定，企业所得税的税率为 25。但非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，该税率为 20，故 C 项说法不确切。D 项说法正确，企业所得税法有关税收优惠的规定并没有刻意区分居民企业和非居民企业。【知识模块】 财税法10 【正确答案】 D【试题解析】 增值税暂行条例第 21 条规定，纳税人销售货
26、物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的；(2) 销售货物或者应税劳务适用免税规定的； (3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。第 15 条规定，下列项目免征增值税： (1)农业生产者销售的自产农产品；(2)避孕药品和用具；(3)古旧图书；(4) 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；(6)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品； (7)销售的自己使用过的物品。除前款规定外
27、，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。故 ABC 不当选。D 当选。【知识模块】 财税法11 【正确答案】 C【试题解析】 车船税法第 2 条规定：“车船的适用税额依照本法所附车船税税目税额表执行。车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照本法所附车船税税目税额表规定的税额幅度和国务院的规定确定。船舶的具体适用税额由国务院在本法所附车船税税目税额表规定的税额幅度内确定。”因此，C 项当选。【知识模块】 财税法12 【正确答案】 C【试题解析】 参见车船税法第 2 条、3 条、4 条、5 条、7 条。A 项不当选，依据第 2 条第 2 款，车辆税额
28、由省级政府确定；B 项不当选，该情形属于第 4 条可以减征或免征的情形，而非”应当”减免；D 项不当选，农村居民拥有的摩托车、三轮车和低速载货汽车必须同时符合”主要在农村地区使用”，才可以定期减征或免征车船税。【知识模块】 财税法13 【正确答案】 C【试题解析】 根据税收征收管理法第 15 条第 1 款的规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。故 A 项说法正确。根据税收征收管理法第 17 条第 1 款的规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件
29、，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。故 B 项说法正确。根据税收征收管理法实施细则第 14 条第 2 款的规定，纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起三十日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。故 C 项说法错误。根据税收征收管理法实施细则 第 21 条第 2 款的规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过一百八十天的，应当在营业地办理税务登记手续。故 D 项说法正确。【知识模块】 财税法二、多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不
30、得分。本部分 51-90 题，每题 2 分，共 80 分。14 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 税收征收管理法第 17 条规定：“从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助。”第 18 条规定：”纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、
31、涂改、损毁、买卖或者伪造。”可见，正确答案为 ABD。【知识模块】 财税法15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收征收管理法第 29 条规定，除税务机关、税务人员以及税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。可见，正确答案为 ABCD。【知识模块】 财税法16 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 营业税暂行条例第 1 条规定，在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。营业税暂行条例实施细则第 4 条规定，条例第 1条所称在中华人民共和国境内(以下简称境内)提
32、供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：(一)提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；(二)所转让的无形资产 (不舍土地使用权) 的接受单位或者个人在境内；(三)所转让或者出租土地使用权的土地在境内；(四)所销售或者出租的不动产在境内。A 选项中的情形正好符合第 2 项的规定，故须缴纳营业税。 B 选项的情形不符合第 2 项规定，因为双方都是外国人，故 B 选项不属于应当缴纳营业税的行为，B选项不当选。C 选项属于第 3 项中规定的转让土地使用权的情形，结合第 2 项可知，C 选项属于应当缴纳营业税的行为，C 选项当选。营业税暂行条例实施细则第 5 条规定，纳税人有下列情形之
33、一的，视同发生应税行为：(一) 单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人。D 选项属于第 1 项规定的情形，故属于应当缴纳营业税的情形， D 选项当选。【知识模块】 财税法17 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税收征收管理法第 58 条规定：“税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。”第 59 条规定：“税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。”可见，正确答案为 ABCD。【知识模块】 财税法18 【正确
34、答案】 A,B,D【试题解析】 依据上述对比可知，答案为 ABD。【知识模块】 财税法19 【正确答案】 A,C【试题解析】 税收征收管理法第 52 条规定：“因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。”所以，A 项中税务机关追缴的最长期限为 5 年，故 A 项不符合法律规定。第 44 条：”欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、
35、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。”B 项符合法律规定。第 32 条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”故 C 不符合法律规定。第 8 条规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权和申辩权。所以 D 项正确。【知识模块】 财税法20 【正确答案】 A,C【试题解析】 税收征收管理法第 69 条规定：“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50以上 3 倍以下的罚款。”故
36、本题应选 AC。【知识模块】 财税法21 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 税收征收管理法第 45 条第 1、2 款规定：“税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。”因此，ACD 为正确选项。【知识模块】 财税法22 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税收征收管理法第 15 条第 1 款规定：企业，企业在外地设立的分支机构：和从事生产、经营的场所，个体工商户和
37、从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起 30 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。可知本题中 A、B、C 项符合本条规定，当选。企业设立的在外地的分支机构和从事生产、经营场所应当申报办理税务登记，而不是所有的分支机构都办理，故 D 项错误，不选。【知识模块】 财税法23 【正确答案】 A,B【试题解析】 个人所得税法第 1 条规定：“在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不
38、满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”第 2 条规定：“下列各项所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。”根据第 1 条第 2 款和第 2 条第 1 款的第五种情形可知 A 和 B 项正确。【知识模块】 财税法24 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 税收征收管理法第 45 条第 3 款规定：“税务机关应当对纳税人欠缴税
39、款的情况定期予以公告。”A 项正确。第 49 条规定：”欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。”只有欠缴税款数额较大才要报告，B 项错误。第 50 条规定：”欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。”C、D 均正确。本题应选 ACD。【知识模块】 财税法25 【正确答案】 B,C【试题
40、解析】 个人所得税法第 3 条规定：“个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”故本题正确答案为 BC。【知识模块】 财税法
41、26 【正确答案】 A,B【试题解析】 税收征收管理法第 38 条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。故 AB 为正确选项。【知识模块】 财税法27 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 税收征收管理法第 40 条规定：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施”故 A 错误，B 正确。第55 条规定：”税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税
42、期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。”C 项正确。第 88 条第 3 款规定：“当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第 40 条规定的强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。”D 项正确。故本题正确答案为 BCD。【知识模块】 财税法28 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 个人所得税法实施条例第 8 条规定，(四)劳务报酬所得，是指个人从事设计、医疗、翻译以及其他劳务取得的所得。故本题应选 ABC。【知识模块】 财税法
