1、国家司法考试卷一（财税法）模拟试卷 3 及答案与解析一、多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分 51-90 题，每题 2 分，共 80 分。1 某企业欠缴税款，以下说法正确的是：( )（A）该企业对税务机关的强制执行措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉（B）税务机关可以直接采取强制执行措施（C）税务机关责令该企业限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施（D）该企业对税务机关的强制执行措施不服的，不可以直接向法院起诉2 王某是税务机关的工作人员，其向来与个体户李某不合，王某常利用职务之便刁难李某，严重影响了李某的经营活动
2、，后税务局查知此事，应对王某做怎样的处理?( )（A）免除王某的职务（B）依法给予王某行政处分（C）责令王某赔偿李某的损失（D）将王某调离税收工作岗位3 根据我国税收征收管理法的相关规定，下列哪些选项是正确的?( )（A）因纳税发生争议的，纳税人寻求救济时，必须先缴纳税款或提供纳税担保（B）因纳税发生争议的，纳税人寻求司法救济 时，必须先申请行政复议（C）税务所对于违反税法的行为，可以给予 2000 元以下罚款的行政处罚（D）纳税人对税务机关采取的保全措施或者强制执行措施不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的，可以提起行政诉讼4 税务机关行使代位权、撤销权应遵循什么规定?( )（A）纳税
3、人必须是欠缴税款（B）纳税人有怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形（C）必须对国家税收造成损害（D）行使代位权、撤销权后，可以免除纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任5 下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是：( )（A）小规模纳税人是指从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在 50 万元以下的；或者其他的年应税销售额在 80 万元以下的纳税人（B）小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应
4、纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人增值税征收率为 3（C）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税，纳税人一经认定为一般纳税人后，一般不得转为小规模纳税人（D）增值税起征点的适用范围限于个人和小规模纳税人。省、自治区、直辖市财政厅(局 )和国家税务局应在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案6 下列关于混合销售行为的营业税缴纳的说法正确的是：( )（A）一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为（B）从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税（C
5、）个人的混合销售行为视为提供应税劳务，须缴纳营业税（D）个体工商户提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额7 依据企业所得税法规定，下列关于特别纳税调整的说法中正确的有：( )（A）企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整（B）企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排（C）企业提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关应责成其重新提供（D）企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少
6、其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整8 下列审计活动中，不符合关于审计程序的法律规定的有：( )（A）对较小企业单位的审计采取独任审计制，即由一个审计人员单独进行（B）实施审计 3 日前未向被审计单位送达审计通知书（C）实施审计前未向被审计单位的上级主管部门通报情况（D）审计人员进行调查时，未出示审计人员的工作证件和审计通知书副本9 下列哪些项目属于审计机关的职责范围?( )（A）对私营企业的财务活动进行审计监督（B）对国家机关的人事任免行为进行审计监督（C）对政府及其部门的预算执行情况进行审计监督（D）对国有金融机构的资产、负债、损益进行审计监督10 税务机关采取税收保全措
7、施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件?( )（A）税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的（B）纳税人不能提供纳税担保的（C）必须经县级以上税务局(分局)局长批准（D）扣押、查封物品的价值，须与纳税人应履行的纳税义务相当11 审计人员张三李四接受审计任务，下列有关他们回避的说法正确的是：( )（A）审计人员张三去审计其内弟为其员工的单位，张三应当回避（B）审计人员李四欠审计单位负责人 1 万元尚未清偿（C）审计事项中涉及张三的投资性权益（D）张三和李四的回避可以由审计机关负责人决定，也可以由本级人民政府来决定12 以下哪些属于审计机关的权限?(
8、)（A）审计机关有权要求被审计单位按照规定报送预算（B）审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表（C）审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查（D）审计机关的审计结果严格保密，不能公布13 下列哪些情形下，税务机关有权核定纳税人的应纳税额?( )（A）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（B）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的（C）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的（D）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，但经税务机关责令期限申报后在限期内申报的14 下列有关审计机关审计监督的对象的说法正确的是：( )（A）作为审计
9、机关审计监督对象的国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构是指国有资本占企业、金融机构资本(股本)总额的比例超过 50的企业（B）未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例在 50以下的企业不属于审计监督的对象（C）审计机关对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。其中也包括股票形式的捐赠（D）国际组织、外国政府及其机构向受中国政府委托管理有关基金、资金的单位提供的援助和赠款项目属于审计机关审计监督的项目15 根据税收征收管理法，下列表述中不正确的有：( )（A）纳税人因有特殊困难可以申请延期缴纳税款，但是最长
10、不得超过 6 个月（B）纳税人骗税的，税务机关可以在 5 年内依法追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款（C）纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的比例是万分之五（D）扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，应由县级以上税务机关给予责令改正、罚款等行政处罚16 下列有关审计报告的说法正确的是：( )（A）审计组向审计机关提出审计报告前，应当书面征求被审计单位意见。审计组应当针对被审计单位提出的书面意见，进一步核实情况，对审计组的审计报告作必要修改（B）审计机关对违
11、反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定（C）审计机关在审计中发现损害国家利益和社会公共利益的事项，但处理、处罚依据又不明确的，应当向本级人民政府和上一级审计机关报告（D）审计决定被撤销后需要重新作出审计决定的，上级审计机关可以责成下级审计机关在规定的期限内重新作出审计决定，也可以直接作出审计决定17 下列有关审计的做法错误的是：( )（A）审计机关在实施审计前 2 日，向被审计单位送达审计通知书（B）被审计单位应当自接到审计报告之日起 15 日内，将其书面意见送交审计组或者审计机关（C）审计机关应当将审计报告送达被审计单位和有关单
12、位（D）审计组对审计事项实施审计后，应当直接向审计机关提出报告18 某企业从事服装销售业务，经工商登记机关登记取得营业执照。就税收法律关系而言，该个体户必须实施下列哪些行为?( )（A）自领取营业执照之日起 30 日内向税务机关办理税务登记（B）设置账簿（C）向税务机关预交纳税保证金（D）从商店购买增值税专用发票19 某市国税局根据税收征管法责令某企业限期缴纳应纳税款，在限期内发现该企业有转移财产的迹象。在此情况下，税务局可以依法采取下列哪些措施?( )（A）可以责成该企业提供纳税担保（B）可以经税务局长批准书面通知该企业的开户银行暂停支付其相当于应纳税款的存款（C）可以经税务局长批准书面通知
13、该企业的开户银行扣缴其相当于应纳税款的存款（D）可以经税务局长批准扣押该企业价值相当于应纳税款的货物20 下列关于非居民企业缴纳企业所得税的说法正确的是：( )（A）在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应对其发生在中国境外的所得缴纳企业所得税。（B）在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应对与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税（C）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应对发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税（D）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税21 依据企业所得税法规定，以下各项中包含入企业收入总额中
14、的是：( )（A）接受捐赠收入（B）租金收入（C）提供劳务收入（D）权益性投资收益22 根据企业所得税法的规定，以下说法正确的有：( )（A）居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，税率为25（B）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，税率为 25（C）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，税率为 20%（D）非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境
15、内的所得缴纳企业所得税，税率为 2023 税收征收管理法规定了纳税人的权利，下列哪些情形符合纳税人权利的规定?( )（A）张某要求查询丈夫的个人所得税申报信息，税务机关以保护纳税人秘密权为由予以拒绝（B）甲公司对税务机关征收的一笔增值税计算方法有疑问，要求予以解释（C）乙公司不服税收机关对其采取冻结银行存款的税收保全措施，申请行政复议（D）个体工商户陈某认为税务所长在征税过程中对自己滥用职权故意刁难，向上级税务机关提出控告24 下列哪些属于审计机关的审计监督范围?( )（A）国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务支出（B）国有金融机构和国有企业的资产、负债、损益（C）政府投资的建设项
16、目的财务收支（D）国际组织贷款项目的财务收支25 下列关于审计机关的设置，正确的是：( )（A）市辖区的人民政府的审计机关，在区长的领导下，负责本行政区域内的审计工作（B）审计业务以上级审计机关领导为主（C）审计机关根据工作需要，经上一级审计机关的批准，可以在其审计管辖范围内设立派出机构（D）派出机构根据审计机关的授权，依法进行审计工作。26 审计机关采取下列哪些措施，不需要经过负责人批准?( )（A）检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统（B）要求被审计机关提供在金融机构开立账户的情况（C）查询被审计单位在金融机构的账户（D）对被
17、审计单位在金融机构的有关存款予以冻结27 对于审计机关作出的审计决定不服，被审计单位或者个人可以：( )（A）审计机关依法责令被审计单位上缴应当上缴的款项，被审计单位认为不公平的，可以拒不执行（B）被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议（C）被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以直接提起行政诉讼（D）被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决28 根据车船税法，以下哪些种类的车船依法应当免征车船税?( )（A）甲军队专用的汽车（B）乙渔民用于捕捞的渔船（C）丙国驻华大使的专用车辆（D）丁
18、科技有限公司使用太阳能的车辆29 以下关于车船税的说法中，符合法律规定的有：( )（A）车船税的纳税地点为车船的登记地（B）车船税的纳税地点还可以是车船税扣缴义务人所在地（C）依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的使用人所在地（D）车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或是管理权当月30 以下 4 人的月工资、薪金所得，应分别适用下列何种税率?( )（A）张某所得 5000 元，适用 3的税率（B）王某所得 8000 元，适用 20的税率（C）李某所得 20000 元，适用 25的税率（D）赵某所得 85000 元，适用 45的税率国家司法考试卷一（财税法）模拟试卷 3 答案与解析
19、一、多项选择题每题所给的选项中有两个或两个以上正确答案，少答或多答均不得分。本部分 51-90 题，每题 2 分，共 80 分。1 【正确答案】 A,C【试题解析】 税收征收管理法第 40 条规定：“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：(一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强
20、制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。”故 C 项正确。B 项错误。第 88 条第 2 款规定：”当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。”故 D 选项错误， A 项正确。【知识模块】 财税法2 【正确答案】 B,D【试题解析】 税收征收管理法第 82 条规定：“税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。税务人
21、员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分。税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。”故 B、D 为正确做法。【知识模块】 财税法3 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税收征收管理法第 74 条，税务所可以决定 2000 元以下罚款的行政处罚，C 项正确。依据该法第 88 条第
22、1 款，发生纳税争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议不服的，可以向法院起诉。AB 项正确。依据第 88 条第 2 款的规定，对于税收保全措施和强制执行措施，纳税人有异议的，可以选择复议或者诉讼救济。因此，D 项说法错误，不当选。【知识模块】 财税法4 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税收征收管理法第 50 条规定：“欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、第七十四条的规定，
23、行使代位权、撤销权。税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。”因此，本题正确答案为 ABC。【知识模块】 财税法5 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 增值税暂行条例实施细则第 28 条规定，条例第 11 条所称小规模纳税人的标准为：(一) 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在 50 万元以下(含本数，下同)的；(二)除本条第 1 款第(一)项规定以外的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下的。故 A 选项的说法正确
24、。增值税暂行条例第 11 条规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。第 12 条规定，小规模纳税人增值税征收率为 3。故 B 选项正确。增值税暂行条例实施细则第 29 条规定，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。第 33 条规定，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。故 C 选项正确。增值税暂行条例实施细则第 37 条规定，增值税起征点的适用范围限于个人。故 D 选项错误。【知识模块】 财税法6 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 营业税暂行条例实施细则第 6
25、 条规定，一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第 7 条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。A 选项符合法条的规定，正确当选。B 选项的情形，须结合 营业税暂行条例实施细则第 7 条的规定来理解，所以说所有的从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税是不全面的，故 B 选项错误。C 选项的说法符合上述关于企业、企业性单位和个体工商户之外的单位和个人须缴纳营业税的规定，故 C
26、 选项正确。营业税暂行条例实施细则第 7 条规定，纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：(一)提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为。故 D 选项说法正确，当选ACD。【知识模块】 财税法7 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 企业所得税法第 41 条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计
27、算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。”故 A 项合法。第 42 条规定：“企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。”故B 项合法。第 44 条：“企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。”故 C 项不正确。第 47 条规定：”企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。”故 D项合法。【知识模块】 财税法8 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 依据审计法实施条例第
28、35 条规定，审计机关应当根据年度审计项目计划，组成审计组，调查了解被审计单位的有关情况，编制审计方案，并在实施审计 3 日前，向被审计单位送达审计通知书。审计法第 39 条规定，审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。C 项”向被审计单位的上级主管部门通报情况 ”违背我国独立审计原则，即审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。因此，C 项合法，不选。A、B、D
29、 项当选。【知识模块】 财税法9 【正确答案】 C,D【试题解析】 审计法第 2 条第 2 款规定：“国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依照本法规定应当接受审计的财政收支、财务收支，依照本法规定接受审计监督。”第 16 条规定：“审计机关对本级各部门(含直属单位)和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。”第 20 条规定：“审计机关对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督。”故 AB 项不是审计机关的审计对象不应选。【知识模块】 财税法10 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 依税收征收管理法第 3
30、8 条规定：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(一) 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上
31、税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。”根据上述法条，BCD 项均符合题意，因为 A 项是责令限期缴纳应纳税款的条件，而非税务机关采取税收保全措施必须满足的条件。故 A 不应选。【知识模块】 财税法11 【正确答案】 B,C【试题解析】 审计法实施条例第 12 条规定，审计人员办理审计事项，有下列情形之一的，应当申请回避，被审计单位也有权申请审计人员回避：(一)与被审计单位负责
32、人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的；(二) 与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的；(三)与被审计单位、审计事项、被审计单位负责人或者有关主管人员有其他利害关系，可能影响公正执行公务的。审计人员的回避，由审计机关负责人决定；审计机关负责人办理审计事项时的回避，由本级人民政府或者上一级审计机关负责人决定。由第 1 项规定可知，张三内弟并非该单位负责人或者有关主管人员，故 A 选项说法错误。B、C 选项属于上述第 2、3 项规定的情形，故正确当选。由第 3 款的规定可知，D 选项的说法错误。【知识模块】 财税法12 【正确答案】 A,B,C【试题解析】
33、审计法第 31 条规定：“审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告、运用电子计算机存储、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，”故 A 符合该条法律的规定。第 32 条规定： “审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。”故 B 项符合该条的规定。第 33 条规定：“审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。”故 C
34、 项符合法律规定。第 40 条规定： “审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。”故 D 项不对。【知识模块】 财税法13 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税收征收管理法第 35 条：“纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(二)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(四) 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(五)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申
35、报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(六)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由国务院税务主管部门规定。”A 项与第(一) 相符，当选。 B 项，与第(三 )相符，当选。C 项，与第(六)相符，当选。D 项，虽发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，但经税务机关责令期限申报后在限期内申报的，不是第 35 条(五)所列情形，纳税人做法并无不当，不当选。【知识模块】 财税法14 【正确答案】 C,D【试题解析】 审计法实施条例第 19 条规定，审计法第 21 条所称国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构，包括：(一)国有资本占企业、
36、金融机构资本(股本 )总额的比例超过 50的； (二) 国有资本占企业、金融机构资本(股本)总额的比例在 50%以下，但国有资本投资主体拥有实际控制权的。审计机关对前款规定的企业、金融机构，除国务院另有规定外，比照审计法第 18 条第 2 款、第 20条规定进行审计监督。所以 A 选项的说法不全面， A 不当选。审计法实施条例第 20 条规定，审计法第 22 奈所称政府投资和以政府投资为主的建设项目，包括：(二)未全部使用财政资金，财政资金占项目总投资的比例超过 50，或者占项目总投资的比例在 50以下，但政府拥有项目建设、运营实际控制权的。故 B 选项的说法不符合第 2 项规定的情形，如果政
37、府拥有项目建设、运营实际控制权的，仍然属于审计监督的对象。B 不当选。审计法第 23 条规定，审计机关对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。审计法实施条例第 21 条规定，审计法第 23 条所称社会保障基金，包括社会保险、社会救助、社会福利基金以及发展社会保障事业的其他专项基金；所称社会捐赠资金，包括来源于境内外的货币、有价证券和实物等各种形式的捐赠。故C 选项的说法符合法律的规定，C 正确当选。审计法第 24 条规定，审计机关对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。审计法实施条例第 22 条规定
38、，审计法第 24 条所称国际组织和外国政府援助、贷款项目，包括：(四)国际组织、外国政府及其机构向受中国政府委托管理有关基金、资金的单位提供的援助和赠款项目。故 D 选项说法正确当选。【知识模块】 财税法15 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 税收征收管理法第 31 条第 2 款规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。”故 A 项表述不正确。第 52 条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因
39、纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。”故 B 项表述不正确。第 32 条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”故 C 项表述正确。第 61 条规定：”扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以
40、处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。”故 D 项表述不正确。【知识模块】 财税法16 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 审计法实施条例第 39 条规定，审计组向审计机关提出审计报告前，应当书面征求被审计单位意见。审计组应当针对被审计单位提出的书面意见，进一步核实情况，对审计组的审计报告作必要修改，连同被审计单位的书面意见一并报送审计机关。故 A 选项正确，当选。审计法实施条例第 40 条规定，(二)对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定。B 选项的说法符合上述第 2 项的规定，故 B 选项正确
41、，当选。审计法实施条例第 41 条规定，审计机关在审计中发现损害国家利益和社会公共利益的事项，但处理、处罚依据又不明确的，应当向本级人民政府和上一级审计机关报告。故 C 选项正确当选。第 43 条规定，审计决定被撤销后需要重新作出审计决定的，上级审计机关可以责成下级审计机关在规定的期限内重新作出审计决定，也可以直接作出审计决定。故 D 选项的说法正确。【知识模块】 财税法17 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 审计法第 38 条第 1 款规定，审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计 3 日前，向被审计单位送达审计通知书。所以选项 A 错误。第 40 条规定，审计
42、组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组或者审计机关。所以选项 D 错误，10 日内而非 15 日内，所以选项 B 错误。第 41 条第 2 款规定：”审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。”所以选项 C 正确。【知识模块】 财税法18 【正确答案】 A,B【试题解析】 税务管理是税收征收管理的基本的、前提性的工作，包括税务登记、账簿凭证管理与纳税申报。税收征收管理法第 15 条第 1 款规定：“企业，企
43、业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。”据此，选项 A 是正确的。第 19 条规定：“纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。”据此，选项 B 也是正确的。至于选项 C 向税务机关预缴纳税保证金，在税收征收管理法中没有相应的规定，根据税收法定原则，没有规定便不能采用，因此选项 C 是错误的。第 21 条第 1 款规定，
44、发票的主管机关为税务机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理与监督。因此选项 D 也是错误的。【知识模块】 财税法19 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 税收征收管理法第 38 条第 1 款规定：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施： (一)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税
45、人的金额相当于应纳税款的存款； (二)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。”据此，选项 A、B、D 是正确的，选项 C 是错误的。注意税收保全措施与税收强制措施的区别，税收保全措施作为前置措施，只能冻结纳税人一定数额的存款，而不能扣划纳税人的存款。扣划纳税人的存款属于强制执行措施。【知识模块】 财税法20 【正确答案】 B,D【试题解析】 企业所得税法第 3 条第 2 款规定：“非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。”故 A项不正确，B 项正确。该
46、条第 3 款规定：“非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”C 项不正确，D 项正确。【知识模块】 财税法21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 企业所得税法第 6 条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入；(二)提供劳务收入；(三)转让财产收入； (四)股息、红利等权益性投资收益；(五)利息收入；( 六)租金收入；(七 )特许权使用费收入；(八) 接受捐赠收入；( 九)其他收入。”【知识模块】 财税法22 【正确答案】
47、A,B,C,D【试题解析】 企业所得税法第 3 条规定：“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”第 4 条规定：“企业所得税的税率为 25。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20。”可见，正确答案为 ABCD。【知识模块】 财税法23 【正确答案】
48、A,B,C,D【试题解析】 根据税收征收管理法：第 8 条第 2 款的规定，纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。故 A 项说法符合纳税人权利。根据 税收征收管理法第 7 条的规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。故 B 符合纳税人权利。C 、D 项符合纳税人权利，同样依据税收征收管理法第 8 条第 3、4 款的规定，纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。纳税人、扣缴义务人有权控告和检举
49、税务机关、税务人员的违法违纪行为。【知识模块】 财税法24 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 ABD 项分别符合审计法第 19 条、18 条、24 条的规定。第 19条规定，审计机关对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督。第 18 条规定，审计署对中央银行的财务收支，进行审计监督。审计机关对国有金融机构的资产、负债、损益，进行审计监督。第 24 条规定，审计机关对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。C 项说法不符合审计法第 22 条的表述，即审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。故本题正确答案为 ABD。【知识模块】 财税法25 【正确答案】 B,D【试题解析】 审计法第 8 条规定，省、自治区、直辖市、设区的市、自治州、县、自治县、不设区的市、市辖区的人民政府的审计机关，分别在省长、自治区主席、市长、州长、县长、区长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。故 A 错误。审计法第 9
