1、税收征收管理法练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 下列表述中哪一项是不正确的?（A）企业在外地设立的分支机构自领取营业执照之日起 30 日内向当地税务机关申报办理税务登记（B）税收的减税、免税要依照法律的规定执行（C）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 5 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款（D）扣缴义务人因偷税未缴的税款，税务机关可以无限期追征2 金山运输公司因业务量扩大，向工商行政管理部门申请在外地设立一分支机构，获得批准并依法取得营业执照。后来，该分支机构因
2、经营范围变化，向工商行政管理部门进行了变更登记。1 年后，该分支机构经营管理不善，又申请了注销登记。以下做法正确的是：（A）分支机构领取营业执照后 16 日内向税务机关申报办理税务登记（B）税务机关在收到申报之日后 30 日内发给税务登记证件（C）分支机构自工商行政管理机关办理变更登记后 20 日内向税务机关办理变更登记（D）分支机构在向工商行政管理机关申报办理注销登记前，即向税务机关申报办理注销税务登记3 甲经营建筑建材企业，因为夏天山洪暴发，导致该企业重大损失，生产经营也因此受到了严重影响，现在甲申请延迟缴纳税款。下列说法正确的是：（A）甲经过本市税务局的批准即可以延迟缴纳税款（B）甲如果
3、被批准可以延迟缴纳税款，则最长期限不能超过 5 个月（C）甲因生产经营遭受到严重影响，可以将延迟缴纳税款的时间延长至 1 年（D）甲如果被批准可以延迟缴纳税款，则最长期限不能超过 3 个月4 某市新办一造纸厂，市经贸委尽力扶持。该经贸委经市政府同意，决定对造纸厂免征企业所得税 3 年，并函告市地税局执行。地税局经审查造纸厂的纳税条件，认为不应免税。在此情况下，市地税局的正确做法是：（A）请求市经贸委复核，然后执行复核后的决定（B）请求市政府复议，然后执行复议后的决定（C）拒绝执行市经贸委的决定，并向上级税务机关报告（D）拒绝执行市经贸委的决定，并向市政府报告5 在下列哪些情况下，税务机关有权依
4、法直接核定纳税人的应纳税额?（A）甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料（B）乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由（C）丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账（D）丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后才申报6 税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列几种情况哪些属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件?（A）税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的（B）纳税人不能提供纳税担保的（C）必须经县级以上税务局(分局)局长批准（D）扣押、查封物品的价值，须与纳税人应履行的纳税义务相当7 下列选项中，属于税收保全措施的有哪些?（A）书面通知纳税人开户银行或
5、其他金融机构从其存款中扣缴税款（B）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品（C）书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款（D）税务机关在欠缴税款的纳税人出境前通知边境管理机关阻止其出境8 李某经营一个服装厂，在一次税务大检查中，被税务机关发现应当补缴个人所得税和营业税共 1 万元。在税务机关规定的期限内，李某仍然拖欠不交。在这种情况下，税务机关对李某采取的下列行为中哪个是合法的?（A）通知李某的开户银行暂时停止支付李某的存款（B）通知出入境管理机关阻止李某出境（C）申请人民法院强制执行（D）扣押其价值为 3 万元的服装9 公民甲承包一商店，经查应补交个人所得税、营业税
6、共 1 万余元。甲拖欠不交，税务机关对其可以采取以下哪种措施?（A）扣押甲的个人财产（B）通知甲的开户银行暂停支付甲的存款（C）通知企业登记机关吊销甲的营业执照（D）依法拍卖甲的唯一一套住房10 张某经营一家商店，经检查其拖欠税款 2 万余元，经税务机关多次催缴仍未缴纳。并且在税务机关催缴的期间内，张某把商店抵押给了李某，从李某处借款 1 万元，后因张某到期偿还不了所欠李某的债务，李某向法院主张请求抵押权的实现。对此，下列正确的说法是：（A）张某的抵押权优先于税款（B）税款优先于抵押权（C）就抵押物商店进行拍卖所得的价款，由税务机关和李某按照比例获得清偿（D）以上说法都不对11 甲拖欠个人所得
7、税税款 5000 元，经税务机关多次催缴，仍然拖欠。后税务机关得知甲放弃了对乙的到期债权 3000 元。对此，下列说法正确的是：（A）税务机关可以不以自己的名义来行使撤销权（B）税务机关行使撤销权必须通过诉讼程序来行使（C）税务机关行使撤销权的诉讼费用由税务机-关承担（D）税务机关可以自己行使撤销权，不必通过诉讼程序12 甲系某纺织厂的技术工人，后因生活困难下海经商从事服装生意。为了保有纺织厂的组织关系，一直没有办理工商登记手续，在税务机关核定其税额后，甲认为自己生活困难，应当给予适当的照顾，以税额过高和税务机关发生争议。该争议应该如何解决?（A）甲可以直接向法院起诉（B）甲直接向上一级税务机
8、关申请复议（C）甲必须按照税务机关的纳税决定缴纳税额，然后才能向上一级税务机关申请复议。若对复议不服的，可以提起诉讼（D）税务机关可以采取强制措施，扣押甲一定价值的服装进行拍卖以抵缴税款13 纳税人对税务机关的下列哪些行为不服的，可以不经复议直接向人民法院起诉?（A）处罚决定（B）强制执行措施（C）税收保全措施（D）核定应纳税额税收征收管理法练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。本部分 1-50 题，每题 1 分，共 50 分。1 【正确答案】 C【试题解析】 根据税收征收管理法第 15 条第 1 款、第 33 条、第 52 条第 3款的规定可知，A、B、D
9、三项分别符合法律规定。而 C 项不符合第 52 条第 1 款规定的 3 年期限，故本题选 C。【知识模块】 税收征收管理法2 【正确答案】 BD【试题解析】 根据税收征收管理法第 15 条的规定可知，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关应当在收到申报之日后 30 日内发给税务证件，故 B 正确。根据税收征收管理法第 16 条的规定，D 项正确。所以答案为 BD。【知识模块】 税收征收管理法3 【正确答案】 D【试题解析】 根据税收征收管理法第 31 条第 2 款的规定，可知 ABC 三项说法都不符合法律规定，只有 D 项符合法
10、律规定。所以答案为 D。【知识模块】 税收征收管理法4 【正确答案】 C【试题解析】 参见税收征收管理法第 33 条的规定。例题中地税局经审核造纸厂不符合免税的条件，地税局当然有理由拒绝市经贸委的决定，并且向上级税务机关报告。故答案为 C。【知识模块】 税收征收管理法5 【正确答案】 ABC【试题解析】 根据税收征收管理法第 35 条第 1 款第 3 项、第 6 项、第 4 项，可知正确选项为 ABC。【知识模块】 税收征收管理法6 【正确答案】 BCD【试题解析】 本题考查税收保全措施的条件。根据税收征收管理法第 38 条的规定，BCD 三项均符合法律的规定，都为正确选项。因为 A 项是责令
11、限期缴纳应纳税款的条件，而非税务机关采取税收保全必须满足的条件，故 A 项不应选。【知识模块】 税收征收管理法7 【正确答案】 BC【试题解析】 根据税收征收管理法第 38 条的规定可知，“书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款，扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产”属于税收保全措施。故答案为 BC。【知识模块】 税收征收管理法8 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查税收强制执行措施，根据税收征收管理法第 40 条第1 款第 2 项的规定，D 项的做法是错误的，只能扣押李某价值 1 万元的服装并以拍卖所得抵缴税款。第 44 条规
12、定欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。所以 B 项是正确的。A 项是属于税收保全措施的。根据税收征收管理法 第 44 条的规定可知，税收强制措施的执行不需要经过司法机关，所以 C 项错误。答案为 B。【知识模块】 税收征收管理法9 【正确答案】 A【试题解析】 根据税收征收管理法第 40 条的规定可知，本题答案为 A。【知识模块】 税收征收管理法10 【正确答案】 B【试题解析】 根据税收征收管理法第 45 条的规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产
13、设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。本题中，抵押权发生在张某欠缴的税款之后，所以税收应该优先于抵押权执行，所以答案为 B。【知识模块】 税收征收管理法11 【正确答案】 B【试题解析】 根据税收征收管理法第 50 条的规定可知，在题目中所述条件下，税务机关可以行使撤销权，同时根据合同法第 73 条和第 74 条的规定可知，代位权和撤销权的行使应以税务机关自己的名义进行，且必须通过诉讼的形式行使，诉讼费用由欠缴税款的纳税人来承担。所以答案为 B。【知识模块】 税收征收管理法12 【正确答案】 C【试题解析】 根据税收征收管理法第 88 条第 1 款的规定可知，C 项为正确选项。【知识模块】 税收征收管理法13 【正确答案】 ABC【试题解析】 根据税收征收管理法第 88 条第 2 款的规定可知，正确答案为ABC。【知识模块】 税收征收管理法
