1、综合练习试卷 16 及答案与解析一、单项选择题每题 l 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。1 下列各项外购货物中，准予抵扣进项税额的是( )。（A）用于厂房建设（B）用于连续生产其他货物（C）用于非应税项目（D）用于集体福利2 增值税纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务行为的基本税率适用( )。（A）13%（B） 15%（C） 20%（D）17%3 增值税的零税率仅适用于( )（A）进口货物（B）出口货物（C）提供加工、修理修配劳务（D）自来水、暖气、冷气4 根据增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( ) 。（A）销售方收到第一笔货款的
2、当天（B）销售方收到剩余货款的当天（C）销售方发出货物的当天（D）购买方收到货物的当天5 下列哪一个为我国营业税的纳税人( )（A）进口某知名红酒的外贸公司（B）从事彩电销售的电器公司（C）销售某高档楼盘的房地产公司（D）某销售汽车的连锁公司6 消费税法规定了十档比例税率，最低的税率为( )（A）3%（B） 4%（C） 5%（D）7%7 消费税法规定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黄酒消费品实行( )（A）从价定律的计税方法（B）从量从价复合计税的方法（C）从量定额的计税方法（D）零税率8 下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有( )。（A）汽车厂将自产的汽车用于赠送客户（B）日化厂自产
3、化妆品用于广告样品（C）卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟（D）鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆9 根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。（A）进口的应税消费品，为取得进口货物的当天（B）自产自用的应税消费品，为移送使用的当天（C）委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天（D）采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天10 依据税法规定，下列选项免征营业税的是( )（A）某企业从事科学养鱼项目的所得（B）甲企业投资国家重点扶持的青藏铁路的建设（C）乙企业投资南方受灾地区的电力建设（D）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务；11
4、 税务机关在实行强制执行措施时，下列哪些财产或物品不在该类措施范围内( )（A）纳税人甲仅有的一套商业出租房（B）纳税人乙个人所有的贵重首饰（C）纳税人丙自用的私人轿车（D）纳税人丁所有的单价在 5000 元以下的生活用品二、多项选择题每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。12 经营者以低于成本价销售商品的行为，哪些不属于不正当竞争行为( )（A）销售搞活动商品（B）销售有效期限将到期的商品（C）销售积压商品（D）因清偿债务，转产、歇业降价销售商品13 下列行为属于侵犯商业秘密的是( )（A）甲
5、公司为了解竞争对手乙公司的销售渠道，重金收买移动公司某职员提供乙公司经理的手机号（B）非凡公司通过购买丙公司产品简单分析后，生产出类似产品在市场上销售（C）天宇公司将好民公司的专利产品模仿后，产生出本公司产品在市场上销售（D）雨香饭店唆使天红饭店主厨带着其招牌菜制作方法跳槽致本饭店14 下列属于与知名商品混淆的行为是( )（A）某私人食品厂生产的喜之洋牌果冻（B）某私人小吃店使用同街另一小吃店相似装潢（C）某快餐店以与肯德基类似的装潢招来顾客（D）某油漆厂将厂名改为某立邦漆厂，并将该厂名放在油漆灌外包装显眼位置15 承担产品侵权责任的要件包括( )。（A）产品存在缺陷（B）存在人身伤害、财产损
6、失的事实（C）产品缺陷与损害事实之间有因果关系（D）责任人主观上有过错16 因产品存在缺陷造成人身、缺陷产品以外的其他财产损害的，在下述哪种情况下，生产者可免责( )（A）产品的修理者对其进行改装前没有缺陷的（B）事故是由于外购件村在缺陷引起的（C）产品是按国家标准组织生产并达到标准的（D）产品投入流通时的科学技术水平尚不能发现缺陷的存在的17 下列关于产品责任的表述哪些是正确的( )（A）缺陷产品的生产者应对该产品造成他人人身、财产损害承担无过错责任（B）缺陷产品造成他人人身、财产损害的，该产品的销售者和生产者承担连带责任（C）因缺陷产品造成损害要求赔偿的诉讼时效为 1 年（D）销售者不能指
7、明缺陷产品的生产者业不能指明其供货者的，应承担赔偿责任18 下列属于消费者权利的有( )（A）保障安全权（B）知悉真情权（C）依法求偿权（D）监督处罚权19 某经营化装品的公司为增加销售额，便在电视中作了很多虚假宣传某化妆品的广告，张小姐看其广告购买了大量产品，致使张小姐面部毁容，则下列说法正确的有( )（A）张小姐可以向经营者要求赔偿（B）如果广告经营者不能提供经营者的真实姓名、地址的，应当承担赔偿责任（C）张小姐应该向广告经营者要求赔偿（D）如果广告经营者可以提供经营者的真实姓名、地址的，就不用承担赔偿责任20 下列哪些行为不违反消费者权益保护法( )（A）某个体摊贩没有在其出售商品上标价
8、（B）某出租汽车司机拒绝开发票（C）某皮革厂在某商厂租赁柜台，但未标明厂名的（D）某公司以低于成本价销售前年积压的商品21 经营者的下列哪些行为违反了消费者权益保护法的规定( )（A）商家在商场内多处设置监控录像设备，其中包括服装销售区的试衣间（B）商场的出租柜台更换了承租商户，新商户进场后，未更换原商户设置的名称标牌（C）顾客以所购商品的价格高于同城其他商店的同类商品的售价为由要求退货，商家予以拒绝（D）餐馆规定，顾客用餐结账时，餐费低于 10 元的不给开发票22 消费者权益争议的解决方法有( )（A）双方协商和解（B）请求消费者协会调节（C）向有关部门申请复议（D）诉讼23 下列属于强制性
9、招标范围的有( )（A）大型基础设施建设、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目。（B）全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资项目。（C）使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。（D）民用的图书馆的建设24 关于税收的概念说法正确的有( )（A）税收的目的是为了实现国家的各种职能（B）税收的形式特征。即应反映税收形式的强制、无偿和固定“三属性”（C）税收不具有惩罚性（D）税收具有惩罚性25 下列各项中，属于企业所得税征税范围的有( )。（A）居民企业来源于境外的所得（B）非居民企业来源于中国境内的所得（C）非居民企业来源于中国境外的所得（D）居民企业来源于中国境内的所得综合练习试卷
10、 16 答案与解析一、单项选择题每题 l 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核增值税的抵扣范围。题中所述 ACD 均属于不得抵扣的进项税额的项目。【知识模块】 综合2 【正确答案】 D【试题解析】 17%的基本税率适用于纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的行为。【知识模块】 综合3 【正确答案】 B【试题解析】 零税率仅适用于出口货物，依照税法规定，货物报关离境并在财务上做对外销售处理，且属于增值税征收范围的，可依照税法规定，向税务机关办理出口退税。【知识模块】 综合4 【正确答案】 C【试题解析】 采取预收货款方式销售货物，增值税
11、纳税义务发生时间为货物发出的当天。【知识模块】 综合5 【正确答案】 C【试题解析】 凡是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人均为营业税的纳税人【知识模块】 综合6 【正确答案】 A【试题解析】 消费税法规定了十档比例税率，最低的税率为 3%，最高的税率为45%。例如：化妆品、护肤护法品、贵重首饰、珠宝玉石小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木质一次性筷子等都实行从价定律的计税方法。【知识模块】 综合7 【正确答案】 C【试题解析】 消费税法规定，汽油、柴油等成品油及啤酒、黄酒消费品实行从量定额的计税方法。【知识模块】 综合8 【正确答案】 C【试题解析】 本题考
12、核自产自用消费品应当征收消费税的情形。根据规定，自产应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，应当缴纳消费税。对于连续生产应税消费品的情况，不缴纳消费税。【知识模块】 综合9 【正确答案】 B【试题解析】 (1)进口的应税消费品，为报关进口的当天；(2)委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；(3)采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。【知识模块】 综合10 【正确答案】 D【试题解析】 税法规定下列项目免征营业税:(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、
13、殡葬服务；(2)残疾人员个人提供的劳务；(3)医院、诊所和其他医疗机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；(4)学校和其他教育机构提供的医疗服务；(5)农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训家务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；(6)纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办的文化、宗教活动的门票收入。【知识模块】 综合11 【正确答案】 D【试题解析】 税法规定个人及其所抚养家属维持生活所必须的住房和用品，不在扣押、查封、拍卖或者变卖之列。但是，机动车辆、金银首饰、古玩字画、豪华住宅。或者一处以外的住
14、房不属于个人及其抚养家属维持生活所必须的住房和用品，因此属于税务机关依法扣押、查封、拍卖或者变卖之列。【知识模块】 综合二、多项选择题每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。12 【正确答案】 B, C, D【试题解析】 经营者以低于成本价销售商品的行为不属于不正当竞争行为的是：(1)销售鲜活商品；(2) 销售有效期限将到期的商品；(3)销售积压商品；(4) 因清偿债务，转产、歇业降价销售商品，这些降价行为是经营者根据商品的实际情况或经营的现状而做出的，其目的不是为了排挤竞争对手，因而反不正当竞争
15、法将其排除在禁止行为之外。【知识模块】 综合13 【正确答案】 A, D【试题解析】 商业秘密是指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益、具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。经营者不得采用下列手段侵犯他人的商业秘密：以盗窃、利诱、胁迫或者其他不正当手段获取权利人的商业秘密。纰漏、使用或者允许他人使用以前项手段获取的权利人的商业秘密。违反约定或者违反权利人有关保守商业秘密的要求、纰漏、使用或者允许他人使用其所掌握的商业秘密。第三人明知或者应知上述违法行为，而获取、使用或者纰漏他人的商业秘密的，视为侵犯商业秘密。【知识模块】 综合14 【正确答案】 C, D【试题解析】 擅自使用
16、知名商品的名称、包装、装潢和或者使用与知名商品近似的名称、包装、装潢，造成和他人的知名商品相混淆，使购买者误认为是该知名商品。知名商品是指在商场上具有一定知名度，为相关公众所熟知的商品。商品的名称、包装、装潢被他人擅自作相同或者相近似使用，足以造成购买者误认的，该商品即可认定为知名商品。构成该行为的条件有二：一是被使用的名称、包装、装潢为知名商品所特有；二是对他人的知名商品特有的名称、包装、装潢擅自作相同或者相近的使用，致使与他人的知名商品发生混淆。【知识模块】 综合15 【正确答案】 A, B, C【试题解析】 承担产品侵权责任的条件包括：(1)产品存在缺陷；(2)存在人身伤害、财产损害的事
17、实；(3)产品缺陷与损害事实之间有因果关系。【知识模块】 综合16 【正确答案】 A, D【试题解析】 本题考核生产者的免责条件。生产者能够证明有下列情形之一的，不承担赔偿责任：(1)未将产品投入流通的；(2) 产品投入流通时，引起损害的缺陷尚不存在的；(3)将产品投入流通时的科学技术水平尚不能发现缺陷的存在的；本题 AD 选项构成生产者的免责条件，因此不承担法律责任。【知识模块】 综合17 【正确答案】 A, B, D【试题解析】 销售者造成产品缺陷时，应当承担赔偿责任。销售者不能指明缺陷产品生产者、供货者时，应当承担赔偿责任。因缺陷产品造成损害要求赔偿的诉讼时效为 2 年；故 C 项错误，
18、ABD 项正确【知识模块】 综合18 【正确答案】 A, B, C【试题解析】 本题考核消费者的权利。D 项应为监督批评权，消费者不享有直接处罚权；故 D 项错误，ABC 项正确。【知识模块】 综合19 【正确答案】 A, B, D【试题解析】 消费者因经营者的利用虚假广告提供商品或者服务、其合法权益受到损害的，可以向经营者要求赔偿。广告的经营者不能提供经营者的真实名称、地址的，应当承担赔偿责任。【知识模块】 综合20 【正确答案】 A, D【试题解析】 商店提供商品应当明码标价，个体商贩因此没有明码标价的义务；某公司以低于成本价销售前年积压的商品符合法律规定，没有违反法律规定；故AD 正确。
19、经营者有出具凭证和单据的义务，所以 B 向出租车司机拒绝开发票的行为是违反消费者权益的；经营者有标明真实名称和标记的义务，因此 C 项未标明厂名违反了此项义务，故 BC 项错误。【知识模块】 综合21 【正确答案】 A, B, D【试题解析】 本题 ABD 三项均违反了消费者权益保护法规定的经营在的义务当中的尊重消费者人格的义务。【知识模块】 综合22 【正确答案】 A, B, D【试题解析】 消费者权益保护法第 34 条规定，解决争议的途径有双方协商和解、请求消费者协会调节、向有关部门申诉、仲裁、诉讼等五种方式。【知识模块】 综合23 【正确答案】 A, B, C【试题解析】 招投标法规定必
20、须进行的招标的包括：(1)大型基础设施建设、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目；(2)全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资项目；( 3)使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。【知识模块】 综合24 【正确答案】 A, B, C【试题解析】 税收的目的是为了实现国家的各种职能；税收的政治前提和法律根据；国家征税凭借的是政治权力，以宪法、法律、行政法规的规定为征税依据；税收主体。征税主体和纳税主体；税收的形式特征。即应反映税收形式的强制、无偿和固定“三属性”；税收不具有惩罚性【知识模块】 综合25 【正确答案】 A, B, D【试题解析】 本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。【知识模块】 综合
