1、综合练习试卷 17 及答案与解析一、单项选择题每题 l 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。1 16 周岁以上不满 l8 周岁的公民以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为（ ）。（A）完全民事行为能力人（B）限制民事行为能力人（C）受监护的民事行为能力人（D）无民事行为能力人2 根据合伙企业法的规定，下列选项中，属于普通合伙人当然退伙的情形是( )。（A）未履行出资义务（B）个人丧失偿债能力（C）合伙协议约定的退伙事由出现（D）执行合伙企业事务时有不正当行为二、多项选择题每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每
2、个选项得 0.5 分。3 下列各项中，属于现行企业所得税税率的有( )。（A）15%（B） 20%（C） 25%（D）33%4 下列各项中，不得在企业所得税前扣除的项目是( )。（A）向投资者支付的股息（B）向临时工支付的工资（C）税收滞纳金（D）银行加收的罚息5 企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有( )。（A）从事农、林、牧、渔业项目的所得（B）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得（C）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（D）资产转让所得6 降低企业所得税率的情况有( )。（A）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（B）企业安置残疾人员及其他
3、国家鼓励安置就业人员所支付的工资（C）符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税；（D）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税7 下列哪些情形属于企业收入免征税额的( )。（A）国债利息收入（B）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（C）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与改机构、场所有实际联系的股息、红利权益性投资收益（D）企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付的工资8 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。（A）在中国境内有住所的个人（B）在中国境内无住所而在境内居住满
4、1 年的个人（C）在中国境内无住所又不居住（D）在中国境内无住所而在中国境内居住不满 1 年的个人9 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与定率相结合的方法扣除费用的有( )。（A）劳务报酬所得（B）特许权使用费所得（C）企事业单位的承包、承租经营所得（D）财产转让所得10 经批准可以减税的情形有( )（A）残疾、孤老人员和烈属的所得（B）利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得（C）其他经国务院财政部门批准的减税的（D）因严重自然灾害造成重大损失的11 根据增值税法律制度规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。（A）将外购的货物用于非应税项目（B）将外购的
5、货物用于投资（C）将外购的货物分配给股东（D）将外购的货物用于集体福利12 增值税纳税人销售或者进口的货物适用于 13%的低税率有( )（A）粮食、食用植物油（B）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品（C）化妆品、贵重首饰（D）饲料、化肥、农药、农机、农膜13 根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有( )。（A）卷烟（B）烟丝（C）粮食白酒（D）薯类白酒14 下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。（A）汽车销售公司销售小轿车（B）木材公司销售自产的实木地板（C）百货
6、公司销售的化妆品（D）烟草公司销售自产的烟丝15 根据营业税暂行条例规定，下列( )企业应缴纳营业税。（A）房地产开发公司（B）供电公司（C）娱乐城（D）篮球俱乐部16 小张是年满 9 周岁的小学生。小张从事的以下行为中，他人不得主张无效的有（ ）。（A）签订买卖校服的合同（B）接受学校的奖励（C）接受赠与（D）将自己的钢笔赠与他人17 根据合伙企业法的规定，除合伙协议另有约定外，下列各项中，应当由全体合伙人一致同意才能作出决议的是( )。（A）修改合伙协议（B）合伙人之问转让其在合伙企业中的财产份额（C）处分合伙企业的不动产（D）合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额18 甲与乙
7、、丙成立普通合伙企业，甲被推举为合伙事务执行人，乙、丙授权甲在3 万元以内的开支及 30 万元内的业务可以自行决定。甲在任职期间内实施的下列行为中，( ) 属于法律禁止或无效的行为。（A）自行决定向善意的 A 公司支付广告费 5 万元（B）未经乙、丙同意，与善意的 B 公司签订 50 万元的合同（C）未经乙、丙同意，将自有房屋以 1 万元租给合伙企业（D）与其妻了一道经营与合伙企业相同的业务19 根据合伙企业法的规定，下列各项中，可导致合伙企业解散的情形有（）。（A）2/3 合伙人决定解散（B）合伙人已不具备法定人数满 15 天（C）合伙企业被依法吊销营业执照（D）合伙协议约定的合伙目的已经实
8、现20 民事法律行为的核心要素是（）（A）主体的行为能力（B）意思表示（C）行为的客体（D）行为的形式20 甲公司 2009 年的年度利润总额 400 万元。年度收入总额为 1000 万元，其中包括但不限于：销售货物的收入 600 万元；接受的财政拨款 20 万元；国债利息收入 30 万元；银行存款的利息收入 50 万元。2009 年度甲公司共支出 600 万元，包括但不限于：公益性捐赠 30 万元；向公司的股东支付股息、红利共 70 万元，赞助支出 20 万元。请根据新的企业所得税法的规定，回答本案涉及到的下列法律问题。21 该企业缴纳企业所得税应适用的税率是( )。（A）15%（B） 20
9、%（C） 25%（D）30%22 根据本例提供的情况，甲公司 2006 年度可以扣除的公益性捐赠为( )万元。（A）12（B） 30（C） 48（D）12023 甲公司的下列收入中，在计算应纳税所得额时可以扣除的有( )。（A）销售货物的收入 600 万元（B）接受的财政拨款 20 万元（C）国债利息收入 30 万元（D）银行存款的利息收入 50 万元24 甲公司的支出中，在计算应纳税所得额时允许扣除的有( )。（A）向公司的股东支付股息、红利（B）赞助支出（C）甲公司实际发生的与取得收入有关的成本、费用（D）甲公司转让资产的净值和转让费用综合练习试卷 17 答案与解析一、单项选择题每题 l
10、分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。1 【正确答案】 A【试题解析】 本题的考点为民事行为能力的分类。根据民法通则第 11 条：“十八周岁以上的公民是成年人，具有完全民事行为能力，可以独立进行民事活动，是完全民事行为能力人。十六周岁以上不满十八周岁的公民，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。”因此，本题应该选择 A.【知识模块】 综合2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核退伙情形。未履行出资义务，执行合伙企业事务时有不正当行为属于“除名”，选项 AD 错误；合伙协议约定的退伙事由出现，属于”协议退伙”，C 错误。本题正确答案是 B。【知识模块】 综合二、多项选
11、择题每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。3 【正确答案】 A, B, C【试题解析】 本题考核企业所得税的税率。企业所得税的基本税率为 25，另规定了两档优惠税率(1)符合条件的小型微利企业，减按 20的税率；(2)国家重点扶持的高新技术企业，减按 l5的企业所得税税率。【知识模块】 综合4 【正确答案】 A, C【试题解析】 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金。纳税人因违反税法规定，被处以的滞纳金
12、，不得扣除；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得扣除；但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除；(5)企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以外的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。【知识模块】 综合5 【正确答案】 A, B, C【试题解析】 本题考核企业所得税优惠政策。新的企业所得税法体现国家鼓励环境保护和技术进步的政策精神，增加了“企业从事环境保护项目的所得”和“企业符合条件的技术转让所得”可
13、以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故 D 选项不正确。【知识模块】 综合6 【正确答案】 C, D【试题解析】 企业所得税法第 28 条规定，降低税率的情况主要有符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。【知识模块】 综合7 【正确答案】 A, B, C【试题解析】 根据我国企业所得税法第 26 条规定，企业的收入为免税收入的有：1、国债利息收入 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与改机构、场所有实际联系
14、的股息、红利权益性投资收益。【知识模块】 综合8 【正确答案】 A, B【试题解析】 选项 AB 属于居民纳税人，选项 CD 属于非居民纳税人。【知识模块】 综合9 【正确答案】 A, B【试题解析】 本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与定率相结合的方法扣除费用。【知识模块】 综合10 【正确答案】 A, C, D【试题解析】 减税的情形包括 1、残疾、孤老人员和烈属的所得 2、因严重自然灾害造成重大损失的 3、其他经国务院财政部门批准的减税的。【知识模块】 综合11 【正确答案】 B, C【试题解析】 本题考核视同销售的范围
15、。根据规定，将外购的货物用于非应税项目和集体福利，进项税额不能抵扣，不属于视同销售的范围。【知识模块】 综合12 【正确答案】 A, B, D【试题解析】 13%的低税率适用于纳税人销售或者进口下列货物的行为：(1)粮食、食用植物油；(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；(3)图书、报纸、杂志；(4) 饲料、化肥、农药、农机、农膜；(5)国务院规定的其他货物。【知识模块】 综合13 【正确答案】 A, C, D【试题解析】 本题考核适用复合计税办法的消费品。依据税法规定，只有三种应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，它们是卷烟、粮食白酒
16、、薯类白酒。【知识模块】 综合14 【正确答案】 B, D【试题解析】 本题考核消费税的征收范围。汽车销售公司销售小轿车、百货公司销售的化妆品，均不是在生产环节，不属于消费税的征收范围。【知识模块】 综合15 【正确答案】 A, C, D【试题解析】 本题考核营业税的征税范围。供电公司的电力缴纳的是增值税。【知识模块】 综合16 【正确答案】 B,C【试题解析】 小张是年满 9 周岁为无民事行为能力人；无民事行为能力人接受奖励、赠与、报酬的，他人不得以其为无民事行为能力人或限制民事行为能力人，主张以上行为无效，故 BC 项正确。【知识模块】 综合17 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题
17、考核合伙事务的表决方法。普通合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当“通知”其他合伙人，不需全体合伙人一致同意，故 B 项错误，ACD 项正确。【知识模块】 综合18 【正确答案】 C,D【试题解析】 合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意第三人，选项 AB 错误；除合伙协议另有约定或者经全体合伙人同意外，普通合伙人不得同本合伙企业进行交易，选项 C 正确；普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，选项 D 正确。【知识模块】 综合19 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考核合伙企业解散原因。合伙企业有下列情
18、形之一时，应当解散：（1）全体合伙人决定解散；（2）合伙人已不具备法定人数满 30 天；（3）合伙协议约定的合伙目的已经实现或者无法实现；（4）被依法吊销营业执照、责令关闭或者被撤销等。【知识模块】 综合20 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题的考点为民事法律行为的核心要素。民事法律行为是指民事主体设立、变更、终止民事权利和民事义务的合法行为。主体的行为能力、意思表示及行为的客体构成了民事法律行为的一般成立要件。由于意思自治是民法的基本原则，而意思表示是指将其期望发生某种法律效果的内心意思以一定方式表现于外部的行为，因此意思表示成为民事法律行为的核心要素。所以，本题应该选择 B、D为民事法
19、律行为的特别生效要件。【知识模块】 综合【知识模块】 综合21 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核企业所得税法一般税率。企业所得税的税率为 25%。【知识模块】 综合22 【正确答案】 B【试题解析】 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。【知识模块】 综合23 【正确答案】 B,C【试题解析】 收入总额中的下列收入在计算应纳税所得额时可以扣除：(1)财政拨款；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(3)国债利息收入；(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(4)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。【知识模块】 综合24 【正确答案】 C,D【试题解析】 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)赞助支出等；故 AB 项错误，CD 项正确【知识模块】 综合
