1、退休计划的基本原理练习试卷 4 及答案与解析1 在个人名下建立的储蓄记录和相应的权益记录在退休计划的分类上属于( )。（A）社会统筹（B）个人账户（C）待遇确定计划（D）现收现付计划2 下面哪项不是中国企业年金计划下的个人账户的特征( )。（A）资金来源主要是个人储蓄和雇主缴费,以及投资收益（B）可以在个人名下分立账户（C）通常由公共机构管理,如政府机构、非政府公益组织或雇主等（D）互济性较小3 合格计划是( ) 。（A）符合特定法律要求从而可以享受税收优惠待遇的福利计划（B）不符合特定法律要求也不可以享受税收优惠待遇的福利计划（C）符合特定法律要求但不能享受税收优惠待遇的福利计划（D）不符合
2、特定法律要求但可以享受税收优惠待遇的福利计划4 企业使用其他合法资源为员工举办的其他福利计划,可能没有税收优惠待遇,也不需要遵守专门的法律法规,这是中国的( )。（A）合格计划（B）企业年金计划（C）待遇确定计划（D）非合格计划5 下面关于合格计划和非合格计划的说法,其中错误的是( )。（A）合格计划都享有税收优惠待遇（B）非合格计划是非法计划,不符合相关法律（C）在中国企业举办企业年金计划必须符合企业年金试行办法的规定,如参加了国家基本养老保险计划并按时缴纳费用等,同时享有税收优惠待遇(约占工资总额4%的缴费可以在税前列支),这是中国的合格计划（D）非合格计划也是退休计划的一种6 合格计划的
3、税收优惠待遇有两种:一种是 EEE 的税收待遇,一种是 EET 的税收待遇,它们的区别在( ) 。（A）EEE 的税收待遇,向退休计划的预先缴费可以从税前收入中扣除,而 EET 的税收待遇不可以（B） EEE 的税收待遇,退休计划资产的投资收益进入个人账户时必须征收所得税 ,而 EET 的税收待遇不征收所得税（C） EEE 的税收待遇,甚至在受益人领取养老金时也不征税 ,而 EET 的税收待遇在受益人领取养老金时需要征税（D）以上说法都不对7 EET 的税收待遇是对 ( )征税。（A）退休计划的预先缴费阶段（B）退休计划资产的投资收益（C）受益人领取养老金（D）所有以上三项8 目前,中国相关法
4、律法规明确规定,参加社会保险计划的企业和个人均享有( )的税收优惠待遇。（A）EET 的税收政策（B） EEE 的税收政策（C） ETT 的税收政策（D）以上三项都不对9 美国 401(k)计划采用( ) 税收政策。（A）EET 的税收政策（B） EEE 的税收政策（C） ETT 的税收政策（D）以上三项都不对10 下面是合格计划和非合格计划的一些区别,描述错误的是( )。（A）对企业年金计划而言,覆盖率要求不同,合格计划具有普通员工参保率要求 ;而非合格计划可能只是包括管理人员或高薪雇员,不用考虑覆盖率（B）无论是企业年金计划还是个人退休计划,其所得税扣除时间不同,向合格退休计划的缴费可能会
5、从税后收入中扣除;而向非合格养老金计划的缴费通常是从当期应税收入中扣除（C）合格计划一般都享受国家的税收优惠政策,非合格计划与合格计划相反,非合格计划通常是没有专门法律约束,也没有税收优惠待遇的退休计划（D）对企业资产负债表的影响不同,合格计划的资产常常要求委托银行独立托管 ,如果合格计划供给不足对企业资产负债表没有负面影响;而非合格计划常常是非信托管理,其盈亏情况对企业资产负债表具有影响11 由于个人情况和计划的特点不同,下面哪些人可能不喜欢延期支付的合格养老金计划( )。启动计划时已接近退休的年老员工;岗位具有高收入的员工;普通员工;女员工。（A）（B） （C） （D）12 预先承诺待遇(
6、规定养老金支付水平)的退休计划是( )。（A）合格计划（B）缴费确定计划（C）生存年金（D）待遇确定计划13 国家基本养老保险计划通常是( )。（A）待遇确定计划（B）缴费确定计划（C）非合格计划（D）以上三项都不对14 下面哪些是待遇确定计划的基本模式( )。相同数量模式,为每个退休人员提供完全相等的月养老金;固定替代率模式,为退休人员提供相当于其在职收入一定比例的养老金;年功数量模式,规定员工的养老金支付水平会随着他们在企业的服务年限的增加而提高;工资加年功固定百分比模式,月养老金等于在职工资的一定比例乘以一定的企业工龄年数;企业年金计划模式,规定员工的缴费比例 ,采用信托投资的办法以期获
7、得更大的基金收益。（A）（B） （C） （D）15 假如一个退休计划规定,为每一年企业工龄提供相当于个人薪酬 1.5%的养老金,某员工在本企业工作了 28 年,他退休前一年的平均当期支付薪酬为每月 1000 元,他退休后每月应得养老金的计算公式即:420 元(月养老金 )=1.5%1000 元28。这个企业所采用的计划模式是待遇确定计划的( )。（A）固定替代率模式（B）工资加年功固定百分比模式（C）年功数量模式（D）相同数量模式16 下面是待遇确定计划的主要优势的选项是( )。（A）雇主成本是固定的和可以预测的,通常是员工工资金额的一定百分比或固定数额。这样可以降低管理费用,如昂贵的精算费用
8、（B）由于必须建立个人账户,员工介入计划管理的机会较多,有可能更好地满足雇员需求;同时,一些新型筹资方法(如利润分享计划)与企业经营效益相关联,对员工具有更大的激励作用（C）由于养老基金需要进入投资领域甚至资本市场,所以政府必须加速法治环境建设,如养老金管理公司及治理结构的改善,养老基金市场运营的监督监管规则等（D）设计相对精确的退休计划,并通过长期筹资分担养老成本 ,以实现客户的具体目标,易于为大多数员工所接受17 根据筹资情况来决定养老金支付水平的退休计划被称做( )。（A）社会统筹计划（B）企业年金计划（C）缴费确定计划（D）待遇确定计划18 缴费确定计划与待遇确定计划的主要区别在于(
9、)。（A）资金筹集时缴纳数额不同（B）资金运作方式不同（C）参加的人员不同（D）不需要预先规定养老金的支付水平19 下面哪些计划属于缴费确定计划的种类( )。现金购买退休计划,即雇主根据员工贡献向员工个人账户供款的退休计划;现金结算退休计划,即雇主每年为员工退休账户缴存一笔款(如果需要,可以在员工接近退休的年度里提高缴存数额),逐年本息复利计算(假设 3.5%),员工退休时以现值进行最后结算的退休计划;国家基本养老保险计划;股权期权退休计划;利润分享退休计划。（A）（B） （C） （D）20 关于缴费确定型退休计划的主要特征,下面说法错误的是( )。（A）设计相对精确的退休计划,并通过长期筹资
10、分担养老成本 ,以实现客户的具体目标,易于为大多数员工所接受（B）养老金的支付水平以参与人账户积累总额为基础,养老金水平与投入账户资金数量和投资收益均关联,因此,缴费确定计划的养老金水平是可变的（C）需要每个参与员工建立个人账户,以便通过多种渠道为退休计划筹集资金,政府资助、雇主供款以及投资利息收益都需要定期计入个人账户,这必然衍生出很多筹资渠道和筹资方法（D）员工可以面对更多的提高养老金支付水平的机遇和选择 ,也将面对更大的风险,所以,员工对资金市场化运营和取得高回报的偏好十分明显,并对税收优惠政策和监督监管法治环境具有较强的依赖性退休计划的基本原理练习试卷 4 答案与解析1 【正确答案】
11、B【试题解析】 个人账户即在个人名下建立的储蓄记录和相应的权益记录。【知识模块】 退休计划的基本原理2 【正确答案】 C【试题解析】 个人账户的主要特征为:资金来源主要是个人储蓄和雇主缴费,以及投资收益;可以在个人名下分立账户 ;可以进行长期积累 ,需要专业化管理,市场化运营,并建立安全运营机制和监督监管机制;互济性较小; 主要风险包括市场风险、道德风险和政治风险。而 C 选项是统筹账户的特征。【知识模块】 退休计划的基本原理3 【正确答案】 A【试题解析】 合格计划即符合特定法律要求从而可以享受税收优惠待遇的福利计划,包括退休计划、健康福利计划等。【知识模块】 退休计划的基本原理4 【正确答
12、案】 D【试题解析】 企业使用其他合法资源为员工举办的其他福利计划,可能没有税收优惠待遇,也不需要遵守专门的法律法规,这是中国的非合格计划。【知识模块】 退休计划的基本原理5 【正确答案】 B【试题解析】 非合格计划也是合法计划,只是很多是不享受国家给予的税收政策的,故称非合格计划,是相对于合格计划而言的。【知识模块】 退休计划的基本原理6 【正确答案】 C【试题解析】 合格计划都享有税收优惠待遇。第一种情况是 EEE 的税收待遇,即向退休计划的预先缴费可以从税前收入中扣除,退休计划资产的投资收益进入个人账户时不征收所得税,甚至在受益人领取养老金时也不征税。第二种情况是 EET 的税收待遇,即
13、向退休计划的预先缴费可以从税前收入中扣除,退休计划资产的投资收益进入个人账户时不征收所得税,但在受益人领取养老金时需要征税。【知识模块】 退休计划的基本原理7 【正确答案】 C【试题解析】 教材中原文:“EET 的税收待遇,即向退休计划的预先缴费可以从税前收入中扣除,退休计划资产的投资收益进入个人账户时不征收所得税,但在受益人领取养老金时需要征税。”【知识模块】 退休计划的基本原理8 【正确答案】 B【试题解析】 教材中原文:“目前,中国相关法律法规明确规定,参加社会保险计划的企业和个人均享有 EEE 的税收优惠待遇,参加企业补充保险计划也享有税收优惠待遇,尚没有为个人养老储蓄出台税收优惠政策
14、。”【知识模块】 退休计划的基本原理9 【正确答案】 A【试题解析】 美国 401(k)计划,雇主向退休计划的缴费可以在税前列支 ,计入成本;而员工的预先缴费可以从税前收入中扣除,退休计划资产的投资收益不征收所得税,但受益人领取养老金时需要征税,即 EET 的税收待遇。【知识模块】 退休计划的基本原理10 【正确答案】 B【试题解析】 正确说法是“无论是企业年金计划还是个人退休计划,其所得税扣除时间不同,向合格退休计划的缴费可能会从当期应税收入中扣除;而向非合格养老金计划的缴费通常是从税后收入中扣除”。【知识模块】 退休计划的基本原理11 【正确答案】 C【试题解析】 在实践中,很多雇主举办非
15、合格计划,原因之一是他们没有得到税收优惠待遇的授权;原因之二是他们需要考虑特殊员工的需求和偏好。例如,以下两种人可能不喜欢延期支付的合格养老金计划:启动计划时已接近退休的年老员工;岗位具有高收入的员工。接近退休的年老员工如果参加合格计划受益不多,而对高收入的员工采用非合格计划则是雇主为了更好地激励高收入员工采用的办法。【知识模块】 退休计划的基本原理12 【正确答案】 D【试题解析】 待遇确定计划即预先承诺待遇(规定养老金支付水平)的退休计划。【知识模块】 退休计划的基本原理13 【正确答案】 A【试题解析】 国家基本养老保险计划通常选择待遇确定计划,以实现其社会互济性和福利保障的目标。【知识
16、模块】 退休计划的基本原理14 【正确答案】 A【试题解析】 待遇确定计划的种类主要有以下四种模式:相同数量模式; 固定替代率模式;年功数量模式 ;工资加年功固定百分比模式。【知识模块】 退休计划的基本原理15 【正确答案】 B【试题解析】 工资加年功固定百分比模式,月养老金等于在职工资的一定比例乘以一定的企业工龄年数。这个例子符合这个模式的特点。【知识模块】 退休计划的基本原理16 【正确答案】 D【试题解析】 待遇确定计划对政府、雇主和员工三方来说分别具有如下优势:设计相对精确的退休计划,并通过长期筹资分担养老成本,以实现客户的具体目标,易于为大多数员工所接受。保证老员工有一笔清楚的 (可
17、能是充足的)养老金,并承认老员工的工作贡献和企业工龄,以此为他们设计更合适的退休计划,提高他们的养老金计算比例。待遇确定计划对于国家和雇主来说可以不设立个人账户,而通过社会统筹账户和企业共同账户来管理退休计划,政府出资和雇主出资不一定非要分摊到每个个人账户中去,这可能是出于有利于政府和雇主的考虑。A 、B 、C 三项都不是待遇确定计划的主要优势。【知识模块】 退休计划的基本原理17 【正确答案】 C【试题解析】 缴费确定计划即根据筹资情况来决定养老金支付水平的退休计划。【知识模块】 退休计划的基本原理18 【正确答案】 D【试题解析】 缴费确定计划即根据筹资情况来决定养老金支付水平的退休计划。
18、待遇确定计划即预先承诺待遇(规定养老金支付水平)的退休计划。缴费确定计划与待遇确定计划的主要区别在于不需要预先规定养老金的支付水平。【知识模块】 退休计划的基本原理19 【正确答案】 B【试题解析】 缴费确定计划的种类主要有:现金购买退休计划; 现金结算退休计划;利润分享退休计划 ;股权期权退休计划。【知识模块】 退休计划的基本原理20 【正确答案】 A【试题解析】 缴费确定计划的主要特征如下:需要每个参与员工建立个人账户,以便通过多种渠道为退休计划筹集资金,政府资助、雇主供款以及投资利息收益都需要定期计入个人账户,这必然衍生出很多筹资渠道和筹资方法;养老金的支付水平以参与人账户积累总额为基础,养老金水平与投入账户资金数量和投资收益均关联,因此,缴费确定计划的养老金水平是可变的;员工可以面对更多的提高养老金支付水平的机遇和选择,也将面对更大的风险,所以,员工对资金市场化运营和取得高回报的偏好十分明显,并对税收优惠政策和监督监管法治环境具有较强的依赖性。而 A 选项是待遇确定型退休计划的特征。【知识模块】 退休计划的基本原理
