1、证券从业资格证券投资基金（基金的估值、费用与会计核算）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 目前，我国证券投资基金托管费一般按( )的基金资产净值的一定比例计提。2013 年 12 月证券真题（A）前一日（B）次日（C）前两日（D）当日2 基金的会计核算对象不包括( )。2013 年 3 月证券真题（A）损益类（B）共同类（C）费用类（D）负债类3 封闭式基金份额净值由( )进行公告。2012 年 9 月证券真题（A）上市的证券交易所（B）基金托管人（C）基金管理人协同基金托管人
2、（D）基金管理人4 基金资产估值是指通过对基金所拥有的( )按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。（A）全部资产（B）净资产（C）全部资产及全部负债（D）所有负债5 下列与基金份额净值的计算无关的是( )。（A）基金总资产（B）基金总负债（C）基金总份额（D）基金持有人数6 假设某基金某日持有的某三种股票的数量分别为 100 万股、500 万股和 1000 万股，每股的收盘价分别为 30 元、20 元和 10 元，银行存款为 10000 万元，对托管人或管理人应付的报酬为 5000 万元，应付税费为 5000 万元，已出售的基金份额为20000 万份，则基金份额净值为(
3、)元。（A）109（B） 115（C） 135（D）1537 假定某基金的总资产为 35 亿元，总负债为 5 亿元，发行在外的基金份额总数为30 亿份，那么其基金份额净值为( )元。（A）100（B） 116（C） 123（D）1358 关于基金估值，下列说法正确的是( )。（A）复核无误的基金份额净值由基金托管人对外公布（B）开放式基金于每个交易日的次日进行估值（C）封闭式基金每周进行一次估值（D）开放式基金每个交易日进行估值9 估值方法的( ) 是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。（A）公开性（B）有效性（C）真实性（D）一致性10 基金估值的第一责任主体是
4、( )。（A）基金管理公司（B）基金托管人（C）基金管理人（D）投资者11 存在活跃市场的情况下，当日无市价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，应采用( ) 确定投资品种的公允价值。（A）发行日开盘价（B）发行日收盘价（C）最近交易市价（D）发行日平均价12 全国银行间债券市场交易的债券的估值，采用( )提供的相应品种当日的估值价格。（A）基金管理公司（B）基金托管人（C）第三方估值机构（D）基金管理人13 当基金份额净值计价错误达到基金资产净值的( )时，基金管理人应当公告，并报监管机构备案。（A）010（B） 025（C） 050（D）07514 可以暂停估值的情形不包括( )。
5、（A）基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时（B）因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时（C）占基金很小比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值（D）如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的15 ( )是 QD基金的会计核算和资产估值的责任主体。（A）基金管理公司（B）基金托管银行（C）基金投资人（D）中国证监会基金部16 QD基金份额净值应当在估值日后( )内披露。（A）1 个工作日（B） 2 个工作日（C） 3 个工作日（D）4 个工作日17 基金管理费
6、率通常与基金投资风险( )。（A）无关（B）无法判断（C）成正比（D）成反比18 我国股票基金大部分按照( )的比例计提基金管理费。（A）033（B） 05（C） 1（D）1519 目前，我国债券基金的管理费率一般低于( )。（A）01（B） 025（C） 075（D）120 从基金类型看，( ) 的管理费率最高。（A）股票基金（B）债券基金（C）衍生工具基金（D）货币市场基金21 基金托管费是指( ) 为基金提供托管服务而向基金收取的费用。（A）监管机构（B）发起人（C）基金份额持有人（D）基金托管人22 以下基金中，托管费率最高的是( )。（A）货币市场基金（B）股票型封闭式基金（C）债券
7、基金（D）开放式基金23 国际上，基金托管费年费率通常为( )左右。（A）020（B） 025（C） 035（D）05024 关于基金托管费计提标准，以下说法错误的是( )。（A）通常基金规模越大，基金托管费率越高（B）基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系（C）目前我国股票型封闭式基金按照 025的比例计提基金托管费（D）开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于 02525 关于基金交易费，下列说法错误的是( )。（A）基金交易费是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用（B）我国证券投资基金的交易费主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费（C）交易佣金由证券
8、公司按成交金额的一定比例向基金收取（D）交易费中的印花税、过户费、经手费、证管费等由托管人按有关规定收取26 下列费用不属于基金交易费的是( )。（A）过户费（B）交易佣金（C）印花税（D）上市年费27 为保证基金正常运作而发生的，应由基金承担的费用为( )。（A）基金管理费（B）基金交易费（C）基金托管费（D）基金运作费28 按照有关规定，发生的基金运作费用如果影响基金份额净值小数点后( )的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。（A）第 2 位（B）第 3 位（C）第 4 位（D）第 5 位29 下列费用中列入基金费用项目的是( )。（A）审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费
9、、开户费、银行汇划手续费等（B）基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失（C）基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用（D）基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用30 我国基金的会计年度为公历( )。（A）每年的 5 月 1 日至第二年的 4 月 30 日（B）每年的 4 月 1 日至第二年的 3 月 31 日（C）每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日（D）每年的 7 月 1 日第二年的 6 月 30 日31 证券投资基金的会计主体是( )。（A）基金份额持有人（B）基金托管人（C）基金管理人（
10、D）证券投资基金32 证券投资基金会计核算的责任主体是( )。（A）基金管理公司与基金托管人（B）基金管理公司（C）证券投资基金（D）基金托管人33 目前，我国的基金会计分期以( )为单位，分期反映会计主体的财务状况。（A）日（B）季度（C）月（D）年度34 基金费用的核算不包括( )的核算。（A）申购费（B）基金管理费（C）基金托管费（D）摊销费用35 基金的财务会计报告通常不包括( )。（A）季报（B）月报（C）年报（D）周报36 基金对外提供的会计报表不包括( )。（A）资产负债表（B）利润表（C）基金净值变动表（D）投资比例变动表37 基金财务会计报告是指基金对外提供的反映基金的财务状
11、况和的经营成果、现金流量等会计信息的文件。( )（A）某一会计期间；某一特定日期（B）某一会计期间；某一会计期间（C）某一特定日期；某一会计期间（D）某一特定日期；某一特定日期38 下列关于基金投资风格分析的说法，错误的是( )。（A）通过计算前 10 只股票占基金资产净值的比例可以分析基金是否倾向于集中投资（B）通过基金本期利润、期末可供分配基金份额利润等指标，可以分析基金的盈利能力（C）通过基金持有股票的股本规模分析，可以了解基金所投资的上市公司股票的规模偏好（D）通过分析基金所持有的股票的成长性指标，可以了解基金投资的上市公司的成长性39 股票投资、债券投资和银行存款等现金类资产分别占基
12、金资产净值的比例等指标，在基金定期报告的投资组合报告中披露。这属于基金财务会计报告分析的( )。（A）基金持仓结构分析（B）基金盈利能力和分红能力分析（C）基金收入情况分析（D）基金费用情况分析证券从业资格证券投资基金（基金的估值、费用与会计核算）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 【正确答案】 A【试题解析】 目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。计算方法如下：式中，日表示每日计提的费用；E 表示前一日的基金资产
13、净值；月表示年费率。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算2 【正确答案】 C【试题解析】 根据证券投资基金会计核算业务指引规定，基金的会计核算对象包括资产类、负债类、共同类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金的投资交易、基金申购赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算3 【正确答案】 D【试题解析】 基金日常估值由基金管理人进行。基金管理人每个交易日对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给基金托管人。基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返
14、回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。月末、年中和年末估值复核与基金会计账目的核对同时进行。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算4 【正确答案】 C【试题解析】 基金资产估值是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。基金资产总值是指基金全部资产的价值总和。从基金资产中扣除基金所有负债即是基金资产净值。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算5 【正确答案】 D【试题解析】 基金资产总值是指基金全部资产的价值总和。从基金资产中扣除基金所有负债即是基金资产净值。基金资产净值除
15、以基金当前的总份额，就是基金份额净值。用公式表示为：【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算6 【正确答案】 B【试题解析】 基金份额净值=(基金资产一基金负债 )基金总份额=(10030+50020+100010+1000050005000)20000=115(元)。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算7 【正确答案】 A【试题解析】 基金份额净值=(基金资产一基金负债 )基金总份额=(355)30=1(元) 。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算8 【正确答案】 D【试题解析】 A 项，复核无误的基金份额净值由基金管理人对外公布； B 项，目前我国的开放式基金于每个交易日估值，并于
16、次日公告基金份额净值；C 项，封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算9 【正确答案】 D【试题解析】 基金资产估值需考虑的因素有估值方法的一致性及公开性。估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则；估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中公开披露。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算10 【正确答案】 C【试题解析】 基金估值主体在现有基金法律体系中是完备的，无论是证券投资基金法还是中国证监会关于基金合同的格式要求、基金估值业务规定等都明确规定，基金管理人是基金估值的第
17、一责任主体。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算11 【正确答案】 C【试题解析】 对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值；估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，应采用最近交易市价确定公允价值。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算12 【正确答案】 C【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算13 【正确答案】 C【试题解析】 当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正，及时采取合理措施防止损失进一步扩大。当错误率达到或超过基金资产净值的025时，基金管理公司应及时向监管机构报告。当计
18、价错误率达到 05时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算14 【正确答案】 C【试题解析】 当基金有以下情形时，可以暂停估值：基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时；因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时；占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值；如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的；中国证监会和基金合同认定的其他情形。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算15 【正确答案】 A【试题解析】 根据合
19、格境内机构投资者境外证券投资管理试行办法的有关规定，基金托管人在履行职责时应确保基金的份额净值按照有关法律法规、基金合同和集合资产管理合同规定的方法进行计算。在实践中，基金管理公司是 QD基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算16 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算17 【正确答案】 C【试题解析】 基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算18 【正确答案】 D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算19 【正确
20、答案】 D【试题解析】 目前，我国股票基金大部分按照 15的比例计提基金管理费，债券基金的管理费率一般低于 1，货币市场基金的管理费率不高于 033。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算20 【正确答案】 C【试题解析】 在西方成熟基金市场中，基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，基金管理费率越低；基金风险程度越高，基金管理费率越高。不同类别及不同国家、地区的基金，管理费率不完全相同。但从基金类型看，衍生工具基金的管理费率最高。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算21 【正确答案】 D【试题解析】 基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。基
21、金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系，通常基金规模越大，基金托管费率越低。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算22 【正确答案】 B【试题解析】 目前，我国股票型封闭式基金按照 025的比例计提基金托管费；开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于 025；股票基金的托管费率要高于债券基金及货币市场基金的托管费率。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算23 【正确答案】 A【试题解析】 基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系。在西方成熟基金市场中，通常基金规模越大，基金托管费率越低。基金托管年费率国际上通常为 02左右。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算
22、24 【正确答案】 A【试题解析】 A 项，基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系，通常基金规模越大，基金托管费率越低。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算25 【正确答案】 D【试题解析】 D 项，印花税、过户费、经手费、证管费等由登记公司或交易所按有关规定收取。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算26 【正确答案】 D【试题解析】 基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。D 项，上市年费属于基金运作费。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算27 【正确答案】 D【试题解
23、析】 基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算28 【正确答案】 C【试题解析】 按照有关规定，发生的基金运作费用如果影响基金份额净值小数点后第 4 位，应采用预提或待摊的方法计入基金损益；发生的费用如果不影响基金份额净值小数点后第 4 位，应于发生时直接计入基金损益。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算29 【正确答案】 A【试题解析】 A 项为基金运作费，在基金财产中列支； BCD 三项均为不列入基金费用的项目。【知识模块】 基金的估值、费用与会计
24、核算30 【正确答案】 C【试题解析】 我国基金的会计年度为公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日。基金核算以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算31 【正确答案】 D【试题解析】 会计主体是会计为之服务的特定对象。企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算32 【正确答案】 A【试题解析】 基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。
25、【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算33 【正确答案】 A【试题解析】 从及时性原则出发，基金会计期间划分比传统的会计分期更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间。目前，我国的基金会计核算均已细化到日。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算34 【正确答案】 A【试题解析】 基金费用主要包括计提基金管理费、托管费、预提费用、摊销费用、交易费用等。这些费用一般按日计提，并于当日确认为费用。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算35 【正确答案】 D【试题解析】 根据有关规定，基金管理公司应及时编制并对外提供真实、完整的基金财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
26、【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算36 【正确答案】 D【试题解析】 半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。基金财务会计报表包括资产负债表、利润表及净值变动表等报表。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算37 【正确答案】 C【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算38 【正确答案】 B【试题解析】 基金投资风格分析包括：持仓集中度分析，通过计算持仓的前10 只股票占基金净值的比例可以分析基金是否倾向于集中投资；基金持仓股本规模分析，通过基金持有股票的股本规模分析，可以了解基金所投资的上市公司股票的规模偏好；基金持仓成长性分析，通过分析基金所持有的股票的成长性指标，可以了解基金投资的上市公司的成长性。B 项属于基金盈利能力和分红能力分析的内容。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算39 【正确答案】 A【试题解析】 基金持仓结构分析包括股票投资、债券投资和银行存款等现金类资产分别占基金资产净值的比例等指标，在基金定期报告的投资组合报告中披露。除此之外，在基金的定期报告中，还披露股票投资在各行业的分布情况，通过行业分布可以分析出基金的重点投资方向。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算
