1、证券资格（证券发行与承销）股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查章节练习试卷 1 及答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 关于清产核资，下列说法不正确的是( )。（A）指国有资产监督管理机构根据国家专项工作要求或者企业特定经济行为需要，按照规定的工作程序、方法和政策，组织企业进行账务清理、财产清查，并依法认定企业的各项资产损益，从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动（B）在清产核资基准日之前，若企业经国资委批复将要或正在进行改制，但尚未进行资产评估或仅对部
2、分资产进行评估的，应按关于规范国有企业改制工作意见的要求开展清产核资工作（C）若企业在关于规范国有企业改制工作意见下发之前已进行整体资产评估，考虑到企业实际工作量及时间问题，报国资委核准后可不再另行开展清产核资工作（D）国有企业清产核资可依情况决定是否进行2 按照国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见，国有企业在改制前，首先应进行( )。（A）产权界定（B）报表审计（C）清产核资（D）资产评估3 ( )是对企业账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定方法、标准进行重新评估。（A）价值重估（B）资金核查（C）损溢认定（D）资产重估4 ( )是指国有资产监督管理机
3、构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损益和资金挂账进行认证。（A）账务清理（B）损益认定（C）清产核资（D）资产评估5 清产核资工作按照( )的原则，由同级国有资产监督管理机构组织指导和监督检查。（A）统一规范、分级管理（B）分级规范、统一管理（C）分区规划管理（D）分层自行管理6 产权界定是指国家依法划分财产所有权和经营权等产权归属，明确各类产权形式的财产范围和管理权限的一种法律行为。产权界定应当依据( )的原则进行。（A）投资优先（B）谁投资、谁拥有产权（C）出资时间先后（D）出资额多少7 占有、使用国有资产，并已取得公司法人资格或申请取得公司法人资格，包括改
4、组为股份制企业时，应当在向工商行政管理部门办理有关工商登记事宜前，依法向国有资产管理部门申请产权登记，由国有资产管理部门依法审核，并颁发( )。（A）国有资产授权使用证书（B） 国有资产授权占用证书（C） 国有资产占用证书（D）国有资产授权处置证书8 ( )是指具有法人资格的国有企业、事业及其他单位以其依法占用的法人资产向独立于自己的股份公司出资形成或依法定程序取得的股份。（A）国家股（B）国有法人股（C）国有股（D）国家法人股9 关于国有企业改组为股份公司时的股权界定，下列说法不正确的是( )。（A）有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其全部资产改建为股份有限公司的，原企业应予撤
5、销，原企业的国家净资产折成的股份界定为国家股（B）有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产改建为股份公司的，如进入股份公司的净资产累计高于原企业所有净资产的 50%，或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为国家股；若进入股份公司的净资产低于 50%，则其净资产折成的股份界定为国有法人股；国家另有规定的，从其规定（C）国有法人单位所拥有的企业，包括产权关系经过界定和确认的国有企业的全资子企业和控股子企业及其下属企业，以全部或部分资产改建为股份公司，进入股份公司的净资产折成的股份，界定为国有法人股（D）有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业
6、以其全部资产改建为股份有限公司的，原企业的国家资产折成的股份界定为国家股10 国有企业改组为股份有限公司时，若进入股份公司的净资产为( )，则折成的股份界定为国有法人股。（A）60%（B） 51%（C） 50%（D）40%11 关于新设立的股份公司的股权界定，下列说法不正确的是( )。（A）国家授权投资的机构或部门，直接向新设立的股份公司投资形成的股份，界定为国家股（B）国有企业或国有企业(集团公司)的全资子企业(子公司)和控股子企业(控股子公司)，以其依法占用的法人资产直接向新设立的股份公司投资入股形成的股份，界定为国有法人股（C）国家授权投资的机构或部门，直接向新设立的股份公司投资形成的股
7、份，界定为国家法人股（D）国有企业的全资子公司以其依法占用的法人资产直接向新设立的股份公司投资入股形成的股份，界定为国有法人股12 关于国有资产的折股，下列说法不正确的是( )。（A）国有企业(指单一投资主体的企业)改组设立股份公司，在资产评估和产权界定后，须将总资产一并折股，股权性质不得分设（B）其股本由依法确定的国有持股单位统一持有，不得由不同的部门或机构分割持有（C）国有企业进行股份制改组，要按在股份制试点工作中贯彻国家产业政策若干问题的暂行规定，保证国家股或国有法人股(该国有法人单位应为国有独资企业或国有独资公司)的控股地位（D）国有资产折股时，不得低估作价并折股，一般应以评估确认后的
8、净资产折为国有股股本13 在一定的市场条件下，允许公司净资产不完全折股，即国有资产折股的票面价值总额可以略低于经资产评估并确认的净资产总额，但折股方案须与募股方案和预计发行价格一并考虑，折股比率(国有股股本/发行前国有净资产 )不得低于( )。（A）10%（B） 30%（C） 50%（D）65%14 股票发行溢价倍率二( )。（A）国有股股本/发行前国有净资产（B）股票发行价格/股票面值（C）发行前国有净资产/国有股股本（D）股票面值/股票发行价格15 国有资产折股时，如果净资产未全部折股，其差额部分应计入( )。（A）公司负债（B）任意公积金（C）盈余公积金（D）资本公积金16 一家国有企业
9、以其全部资产改建股份有限公司，经评估确认，该企业的全部资产为 76000 万元，全部负债为 34000 万元。若折股倍数定为 125，则改组后股份有限公司的国有股股本为( )万元。（A）33600（B） 35600（C） 36300（D）3650017 公司改组为上市公司，其使用的国有土地使用权必须评估。应当由土地资产的使用单位或持有单位向国家土地管理部门提出申请，然后聘请( )级土地评估机构评估。（A）A（B） AA（C） AAA（D）A+18 经( ) 确认的土地评估结果，是确定土地使用权折股及土地使用权出让金、租金数额的基础。（A）国家土地管理部门（B）国务院（C）资产评估机构（D）中国
10、证监会19 公司改组为上市公司时，如果原公司已经缴纳出让金，取得了土地使用权，国家可以将土地作价，以( )的方式投入上市公司。（A）国有法人股（B）出租（C）国家股（D）社会公众股20 经国务院批准改制的企业，土地资产处置方案应报( )审批。（A）国土资源部（B）土地所在省级土地行政主管部门审批（C）国家发改委（D）建设部21 对占有单位的无形资产，应区分情况评定重估价值，对于外购的无形资产应( )确定价值。（A）根据购入成本以及该项资产具备的获利能力（B）根据其形成时发生的实际成本及该项资产具备的获利能力（C）根据该项资产具有的获利能力（D）根据市价22 根据我国现行规定，下列通常不作为无形
11、资产作价入股的是( )。（A）商誉（B）非专利技术（C）土地使用权（D）商标权23 无形资产中的商标权作为能为公司带来超额利润的一种无形资产，对公司经营业绩具有重大影响。鉴于拟上市公司前 3 年业绩中包含了商标权给公司带来的超额利润，因此拟上市公司商标权处置方式应遵循的原则不包括( )。（A）改制设立的股份公司，其主要产品或经营业务重组进入股份公司的，其主要产品或经营业务使用的商标权须进入股份公司（B）拟上市公司应在获准发行前将商标权处置的相关手续办理完毕（C）对商标权以外的其他工业产权、非专利技术处置方式应比照商标权的要求进行处理（D）组织市场拍卖24 一般来说，投入上市公司的无形资产不能超
12、过公司总股本的 20%。对于高科技公司，无形资产最高可占到总股本的( )。（A）30%（B） 35%（C） 40%（D）45%25 关于资产评估，下列表述准确的是( )。（A）资产评估是指由专门的评估机构和人员依据国家规定和有关数据资料，根据特定的评估目的，遵循公允、法定的原则，采用适当的评估原则、程序、评价标准，运用科学的评估方法，以统一的货币单位，对被评估的资产进行评定和估算（B）资产评估的目的是按照预先目标评估公司资产的价值，确认所有者的财产和权益（C）资产评估是指由专门的财务机构和人员依据国家规定和有关数据资料，根据特定的评估目的，遵循公允、法定的原则，采用适当的评估原则、程序、评价标
13、准，运用科学的评估方法，以统一的货币单位，对被评估的资产进行评定和估算（D）资产评估是指由专门的财务机构和人员依据行业规定，根据特定的评估目的，遵循公允、法定的原则，采用适当的评估原则、程序、评价标准，运用科学的评估方法，以统一的货币单位，对被评估的资产进行评定和估算26 ( ) 是指对一类或几类资产的价值进行的评估。（A）单项资产评估（B）部分资产评估（C）整体资产评估（D）完全资产评估27 公司在改组为上市公司时，应当根据公司改组和资产重组的方案确定资产评估的范围。应遵循的基本原则是( )。（A）进入股份有限公司的核心资产必须进行评估（B）进入股份有限公司的资产都必须进行评估（C）进入股份
14、有限公司的无形资产都必须进行评估（D）进入股份有限公司的固定资产都必须进行评估28 在证券承销业务中，应注意依据历史上不同的文件规定，对于已设立的股份有限公司的资产评估历史进行( )。（A）尽职调查（B）评估立项（C）确认所有者的财产和权益（D）部分资产评估29 企业有下列( ) 行为的，可以不对相关国有资产进行评估。（A）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司（B）以非货币资产对外投资（C）经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转的国有资产（D）合并、分立、破产、解散30 企业收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初审，经初审同意后，自评估
15、基准日起( ) 个月内，向国有资产监督管理机构提出核准申请。（A）8（B） 6（C） 4（D）331 经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起( )年。（A）半（B） 1（C） 2（D）332 经国务院批准实施的重大经济事项涉及的资产评估项目，由( )负责核准。（A）财政部（B）国务院（C）集团公司（D）有关部门33 对确认的资产评估结果有异议的，可以在接到通知书后( )日内，向上一级国有资产管理部门申请复议。（A）5（B） 10（C） 15（D）2034 资产评估报告书必须由( )。（A）资产评估委托方独立撰写（B）资产评估机构独立撰写（C）资产评估机构和资产评估委托方共同撰写（
16、D）政府主管部门撰写35 资产评估报告( ) 。（A）仅有正文部分（B）包括正文和附件两部分（C）包括正文、附件和法律意见（D）包括正文和确认文件36 占有国有资产的单位设立拟发行上市公司时，资产评估报告应报送( )。（A）国家发改委（B）国家商务部（C）国有资产监督管理机构（D）中国证监会37 根据资产的使用期限，考虑资产功能变化等因素重新确定成新率、评定重估成本的方法，称为( ) 。（A）收益现值法（B）重置成本法（C）现行市价法（D）清算价格法38 关于重置成本法，下列说法正确的是( )。（A）重置成本法是在现时条件下，用被评估资产全新状态的重置成本减去该项资产的实体性贬值估算资产价值的
17、方法。用重置成本法进行资产评估的，应当根据该项资产在全新情况下的重置成本，减去按重置成本计算的已使用年限的累计折旧额，考虑功能变化、成新率等因素，评定重估价值（B）重置成本法的计算公式是：被评估资产价值=重置全价-实体性陈旧贬值-功能性陈旧贬值=重置全价 成新率（C）重置成本法是在现时条件下，用被评估资产全新状态的重置成本减去该项资产的实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值，估算资产价值的方法。用重置成本法进行资产评估的，应当根据该项资产在全新情况下的重置成本，减去按重置成本计算的已使用年限的累计折旧额，考虑功能变化、成新率等因素，评定重估价值；或者根据资产的使用期限，考虑资产功能变化等因素重新确
18、定成新率，评定重估价值（D）重置成本法的计算公式是：被评估资产价值 =重置全价-实体性陈旧贬值-经济性陈旧贬值或被评估资产价值=重置全价 成新率39 现行市价法的适用条件是存在( )个及以上具有可比性的参照物。（A）1（B） 2（C） 3（D）440 企业破产，其资产评估适合采用( )。（A）重置成本法（B）清算价格法（C）收益现值法（D）现行市价法41 企业在海外募股上市的，通常只对( )进行评估。（A）机器设备（B）无形资产（C）物业和机器设备等固定资产（D）有形资产42 执行分析程序，确定重要性水平，分析审计风险，属于审计的( )阶段。（A）审计回顾（B）计划（C）实施审计（D）审计完成
19、43 签发审计报告前的审计工作底稿的复核，一般由主任会计师负责，是对整套工作底稿进行( ) 复核。（A）真实性（B）时间性（C）完整性（D）原则性44 如果一项潜在损失是可能的，且损失的数额是可以合理地估计出来的，则该项损失应在 ( ) 上反映。（A）评估报告（B）附注（C）法律意见书（D）会计报表45 审计全过程的中间环节是( )阶段。（A）审计回顾（B）计划（C）实施审计（D）审计完成46 审计风险是指注册会计师对有重要错报的会计报表发表( )的可能性。（A）无保留意见（B）保留意见（C）否定意见（D）拒绝表示意见47 某会计师事务所对某上市公司进行审计时，测定该公司的固有风险为 20%、
20、控制风险为 40%、检查风险为 20%，则对该公司的审计风险为( )。（A）40%（B） 20%（C） 8%（D）1.60%48 会计师事务所的( )进行的原则性复核，应当包括所采用的审计程序的恰当性、获取审计工作底稿的充分性、审计过程中是否存在重大遗漏、审计工作是否符合会计师事务所的质量要求。（A）注册会计师（B）项目经（C）助理会计师（D）主任会计师49 下列关于或有损失的说法，错误的是( )。（A）或有损失是指由某一特定的经济业务所造成的，将来可能会发生，并要由被审计单位承担的潜在损失（B）这种由被审计单位承担的潜在损失，到被审计单位资产负债表日为止，仍不能确定（C）如果一项潜在损失是可
21、能的，且损失的数额是可以合理地估计出来的，则该项损失应作为应计项目，在会计报表中反映（D）如果可能损失的金额无法合理估计，或者如果损失仅仅有些可能，则无须反映50 关于股份制改组的法律审查，下列说法错误的是( )。（A）律师应查阅改组企业签订的尚未履行完结的重要合同，审查重大合同的合法性和履行合同可能产生的负面影响或取得的权利是否存在瑕疵（B）律师应尽责了解原企业尚未完结的诉讼、仲裁或其他争议，并依法对这些诉讼、仲裁或争议的处理结果以及可能带来的经济后果发表意见（C）律师必须审查企业商标权、专利权等知识产权是否仍在保护期内（D）鉴于券商是各中介机构的主协调人，因此律师作出法律意见时应与券商保持
22、一致证券资格（证券发行与承销）股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查章节练习试卷 1 答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 【正确答案】 D【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查2 【正确答案】 C【试题解析】 按照国有资产监督管理委员会关于规范国有企业改制工作意见，国有企业在改制前，首先应进行清产核资，在清产核资的基础上，再进行资产评估。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查3 【正确答案】 A【知识
23、模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查4 【正确答案】 B【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查5 【正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查6 【正确答案】 B【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查7 【正确答案】 B【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查8 【正确答案】 B【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查9 【正确答案】 D【试题解析】 有权代表国家投资的机构或部门
24、直接设立的国有企业以其全部资产改建为股份有限公司的，原企业应予撤销，原企业的国家净资产折成的股份界定为国家股。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查10 【正确答案】 D【试题解析】 有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产改建为股份公司的，如进入股份公司的净资产累计高于原企业所有净资产的50%(含 50%)，或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为国家股；若进入股份公司的净资产低于 50%(不含 50%)，则其净资产折成的股份界定为国有法入股。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计
25、和法律审查11 【正确答案】 C【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查12 【正确答案】 A【试题解析】 国有企业(指单一投资主体的企业)改组设立股份公司，在资产评估和产权界定后，须将净资产一并折股，股权性质不得分设。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查13 【正确答案】 D【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查14 【正确答案】 B【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查15 【正确答案】 D【试题解析】 净资产未全部折股的差额部分应计入资本公积金，
26、不得以任何形式将资本(净资产) 转为负债。净资产折股后，股东权益等于净资产。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查16 【正确答案】 A【试题解析】 国有股股本=(76000-34000)/1.25=33600( 万元)。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查17 【正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查18 【正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查19 【正确答案】 A【试题解析】 公司改组为上市公司时，对上市公司占用的国
27、有土地可以以土地使用权作价入股。根据需要，国家可以以一定年限的国有土地使用权作价入股，经评估作价后，界定为国家股，由土地管理部门委托国家股持股单位统一持有。如果原公司已经缴纳出让金，取得了土地使用权，也可以将土地作价，以国有法人股的方式投入上市公司。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查20 【正确答案】 A【试题解析】 经国务院批准改制的企业，土地资产处置方案应报国土资源部审批；其他企业的土地资产处置方案应报土地所在省级 i 地行政主管部门审批。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查21 【正确答案】 A【知识模块】 股
28、份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查22 【正确答案】 A【试题解析】 发起人不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。股份有限公司的发起人在出资时可以用货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术或土地使用权作价出资。对作为出资的实物、工业产权、非专利技术或者土地使用权，必须进行评估作价，核实财产，并折合为股份。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查23 【正确答案】 D【试题解析】 除 ABC 三项外，拟上市公司商标权处置方式应遵循的原则还包括：定向募集公司应按 A 项所述要求对商标权的处置方式予以
29、规范。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查24 【正确答案】 B【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查25 【正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查26 【正确答案】 B【试题解析】 单项资产评估是指对一台机器设备、一座建筑物、一项知识产权等单项资产价值的评估；整体资产评估是指对参与某种经营活动的全部资产和负债进行的评估。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查27 【正确答案】 B【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、
30、报表审计和法律审查28 【正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查29 【正确答案】 C【试题解析】 企业有下列行为之一的，可以不对相关国有资产进行评估：经各级人民政府或其国有资产监督管理机构批准，对企业整体或者部分资产实施无偿划转；国有独资企业与其下属独资企业(事业单位)之间或其下属独资企业(事业单位)之间的合并、资产( 产权)置换和无偿划转。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查30 【正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查31 【正确答案】 B【知识模块】
31、 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查32 【正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查33 【正确答案】 C【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查34 【正确答案】 B【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查35 【正确答案】 B【试题解析】 根据国家国有资产管理局颁发的关于资产评估报告书的规范意见，境内募股前的资产评估报告应当满足以下必要内容的要求：正文； 资产评估附件；关于资产评估报告书的规定。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、
32、报表审计和法律审查36 【正确答案】 C【试题解析】 资产评估项目的备案程序包括：企业收到资产评估机构出具的评估报告后，将备案材料逐级报送到国有资产监督管理机构或其所出资企业，自评估基准日起 9 个月内提出备案申请；国有资产监督管理机构或者所出资企业收到备案材料后，对材料齐全的，在 20 个工作日内办理备案手续，必要时可组织有关专家参与备案审查。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查37 【正确答案】 B【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查38 【正确答案】 C【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表
33、审计和法律审查39 【正确答案】 C【试题解析】 现行市价法是通过市场调查，选择一个或 n 个与评估对象相同或类似的资产作为比较对象，分析比较对象的成交价格和交易条件，进行对比调整，估算出资产价值的方法。现行市价法的适用条件包括：存在着 3 个及 3 个以上具有可比性的参照物；价值影响因素明确并可量化。用现行市价法进行资产评估的，应当参照相同或者类似资产的市场价格评定重估价值。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查40 【正确答案】 B【试题解析】 清算价格法是以资产的清算价格为标准来估算评估对象价格的一种方法。清算价格是指企业由于破产和其他原因，要求在一定
34、期限内，将特定资产快速变现的价格，清算资产变现的方式可以是一项完整的资产出售，也可拆零出售。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查41 【正确答案】 C【试题解析】 根据国有资产管理部门的规定，境内评估机构应对投入股份有限公司的全部资产和负债进行资产评估，而境外评估机构根据上市地有关法律、上市规则的要求，通常仅对公司的物业和机器设备等固定资产进行评估。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查42 【正确答案】 B【试题解析】 审计计划阶段的主要工作包括：调查、了解被审计单位的基本情况；与被审计单位签订审计业务约定书；执行分析
35、程序；确定重要性水平；分析审计风险；编制审计计划。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查43 【正确答案】 D【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查44 【正确答案】 D【试题解析】 如果一项潜在损失是可能的，且损失的数额是可以合理地估计出来的，则该项损失应作为应计项目，在会计报表中反映。如果可能损失的金额无法合理估计，或者如果损失仅仅有些可能，则只能在附注中反映，而不在会计报表中列为应计项目。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查45 【正确答案】 C【知识模块】 股份制改组的清产核资
36、、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查46 【正确答案】 A【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查47 【正确答案】 D【试题解析】 审计风险=固有风险控制风险 检查风险=20%40%20%=1.6%。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查48 【正确答案】 D【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查49 【正确答案】 D【试题解析】 或有损失是指由某一特定的经济业务所造成的，将来可能会发生，并要由被审计单位承担的潜在损失。这些可能发生的损失，到被审计单位资产负债表日为止，仍不能确定。如果一项潜在损失是可能的，且损失的数额是可以合理地估计出来的，则该项损失应作为应计项目，在会计报表中反映。如果可能损失的金额无法合理估计，或者如果损失仅仅有些可能，则只能在附注中反映，而不在会计报表中列为应计项目。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查50 【正确答案】 D【试题解析】 律师应该独立发表意见，不一定要与券商保持一致。【知识模块】 股份制改组的清产核资、产权界定、资产评估、报表审计和法律审查
