1、证券资格（证券基础知识）基金的估值、费用与会计核算模拟试卷 2及答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 基金的会计核算对象不包括( )。2013 年 3 月证券真题（A）损益类（B）共同类（C）费用类（D）负债类2 封闭式基金份额净值由( )进行公告。2012 年 9 月证券真题（A）上市的证券交易所（B）基金托管人（C）基金管理人协同基金托管人（D）基金管理人3 基金资产估值是指通过对基金所拥有的( )按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。（A）全部资产（B）净资产（C）全
2、部资产及全部负债（D）所有负债4 下列与基金份额净值的计算无关的是( )。（A）基金总资产（B）基金总负债（C）基金总份额（D）基金持有人数5 ( )是计算投资者申购基金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。（A）基金资产总值（B）基金份额净值（C）基金资产净值（D）基金总份额6 假设某基金某日持有的某三种股票的数量分别为 100 万股、500 万股和 1000 万股，每股的收盘价分别为 30 元、20 元和 10 元，银行存款为 10000 万元，对托管人或管理人应付的报酬为 5000 万元，应付税费为 5000 万元，已出售的基金份额为20000 万份，则基金份额净
3、值为( )元。（A）109（B） 115（C） 135（D）1537 假定某基金的总资产为 35 亿元，总负债为 5 亿元，发行在外的基金份额总数为30 亿份，那么其基金份额净值为( )元。（A）100（B） 116（C） 123（D）1358 关于基金估值，下列说法正确的是( )。（A）复核无误的基金份额净值由基金托管人对外公布（B）开放式基金于每个交易日的次日进行估值（C）封闭式基金每周进行一次估值（D）开放式基金每个交易日进行估值9 估值方法的( ) 是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。（A）公开性（B）有效性（C）真实性（D）一致性10 基金估值的第一责
4、任主体是( )。（A）基金管理公司（B）基金托管人（C）基金管理人（D）投资者11 下列关于基金资产估值程序的表述错误的是( )。（A）基金份额净值是按照每个开放日闭市后，基金资产净值除以当日基金份额的余额数量计算（B）基金管理人每个交易日对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给基金托管人（C）基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人（D）基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后对外公布12 存在活跃市场的情况下，当日无市价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，应采用(
5、) 确定投资品种的公允价值。（A）发行日开盘价（B）发行日收盘价（C）最近交易市价（D）发行日平均价13 交易所上市的可转换债券以估值日的( )作为估值全价。（A）收盘价（B）平均价（C）成本（D）开盘价14 全国银行间债券市场交易的债券的估值，采用( )提供的相应品种当日的估值价格。（A）基金管理公司（B）基金托管人（C）第三方估值机构（D）基金管理人15 当基金份额净值计价错误达到基金资产净值的( )时，基金管理人应当公告，并报监管机构备案。（A）010（B） 025（C） 050（D）07516 可以暂停估值的情形不包括( )。（A）基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停
6、营业时（B）因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时（C）占基金很小比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值（D）如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的17 ( )是 QDII 基金的会计核算和资产估值的责任主体。（A）基金管理公司（B）基金托管银行（C）基金投资人（D）中国证监会基金部18 QDII 基金份额净值应当在估值日后( ) 内披露。（A）1 个工作日（B） 2 个工作日（C） 3 个工作日（D）4 个工作日19 基金管理费率通常与基金投资风险( )。（A）无关（B）无
7、法判断（C）成正比（D）成反比20 我国股票基金大部分按照( )的比例计提基金管理费。（A）033（B） 05（C） 1（D）1521 目前，我国债券基金的管理费率一般低于( )。（A）01（B） 025（C） 075（D）1证券资格（证券基础知识）基金的估值、费用与会计核算模拟试卷 2答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 【正确答案】 C【试题解析】 根据证券投资基金会计核算业务指引规定，基金的会计核算对象包括资产类、负债类、共同类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金的投资交易、基金申购赎回
8、、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算2 【正确答案】 D【试题解析】 基金日常估值由基金管理人进行。基金管理人每个交易日对基金资产估值后，将基金份额净值结果发给基金托管人。基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。月末、年中和年末估值复核与基金会计账目的核对同时进行。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算3 【正确答案】 C【试题解析】 基金资产估
9、值是指通过对基金所拥有的全部资产及全部负债按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。基金资产总值是指基金全部资产的价值总和。从基金资产中扣除基金所有负债即是基金资产净值。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算4 【正确答案】 D【试题解析】 基金资产总值是指基金全部资产的价值总和。从基金资产中扣除基金所有负债即是基金资产净值。基金资产净值除以基金当前的总份额，就是基金份额净值。用公式表示为： 基金资产净值基金资产基金负债【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算5 【正确答案】 B【试题解析】 基金资产净值除以基金当前的总份额，就是基金份额净值。基金份额净值是计算投资者申购基
10、金份额、赎回资金金额的基础，也是评价基金投资业绩的基础指标之一。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算6 【正确答案】 B【试题解析】 基金份额净值(基金资产基金负债)基金总份额(10030+50020+100010+1000050005000) 20000115(元) 。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算7 【正确答案】 A【试题解析】 基金份额净值(基金资产基金负债)基金总份额(355)301( 元) 。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算8 【正确答案】 D【试题解析】 A 项，复核无误的基金份额净值由基金管理人对外公布； B 项，目前我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次
11、日公告基金份额净值；C 项，封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算9 【正确答案】 D【试题解析】 基金资产估值需考虑的因素有估值方法的一致性及公开性。估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则；估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中公开披露。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算10 【正确答案】 C【试题解析】 基金估值主体在现有基金法律体系中是完备的，无论是证券投资基金法还是中国证监会关于基金合同的格式要求、基金估值业务规定等都明确规定，基金管理人是基金估值的第一
12、责任主体。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算11 【正确答案】 D【试题解析】 D 项，基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序对基金管理人的计算结果进行复核，复核无误后签章返回给基金管理人，由基金管理人对外公布，并由基金注册登记机构根据确认的基金份额净值计算申购、赎回数额。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算12 【正确答案】 C【试题解析】 对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值；估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，应采用最近交易市价确定公允价值。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核
13、算13 【正确答案】 A【试题解析】 交易所上市交易的债券按第三方估值机构提供的当日估值净价估值，第三方估值机构提供的估值价格与交易所收盘价存在差异的，若基金管理人认定交易所收盘价更能体现公允价值，应采用收盘价；对在交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算14 【正确答案】 C【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算15 【正确答案】 C【试题解析】 当估值或份额净值计价错误实际发生时，基金管理公司应立即纠正，及时采取合理措施防止损失进一步扩大。当错误率达到或超过基金资产净值的025时，基金管理公司应及时向监管机构报告。当计价错误率达到 05
14、时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算16 【正确答案】 C【试题解析】 当基金有以下情形时，可以暂停估值：基金投资所涉及的证券交易所遇法定节假日或因其他原因暂停营业时；因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人无法准确评估基金资产价值时；占基金相当比例的投资品种的估值出现重大转变，而基金管理人为保障投资人的利益已决定延迟估值；如出现基金管理人认为属于紧急事故的任何情况，会导致基金管理人不能出售或评估基金资产的；中国证监会和基金合同认定的其他情形。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算17 【正确答案】 A【试题解析】 根据合格境内机构投资者境
15、外证券投资管理试行办法的有关规定，基金托管人在履行职责时应确保基金的份额净值按照有关法律法规、基金合同和集合资产管理合同规定的方法进行计算。在实践中，基金管理公司是 QDII 基金的会计核算和资产估值的责任主体，托管人负有复核责任。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算18 【正确答案】 B【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算19 【正确答案】 C【试题解析】 基金管理费是指基金管理人管理基金资产而向基金收取的费用。基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算20 【正确答案】 D【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算21 【正确答案】 D【试题解析】 目前，我国股票基金大部分按照 15的比例计提基金管理费，债券基金的管理费率一般低于 1，货币市场基金的管理费率不高于 033。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算
