1、证券资格（证券基础知识）基金的估值、费用与会计核算模拟试卷 3及答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 从基金类型看，( ) 的管理费率最高。（A）股票基金（B）债券基金（C）衍生工具基金（D）货币市场基金2 基金托管费是指( ) 为基金提供托管服务而向基金收取的费用。（A）监管机构（B）发起人（C）基金份额持有人（D）基金托管人3 以下基金中，托管费率最高的是( )。（A）货币市场基金（B）股票型封闭式基金（C）债券基金（D）开放式基金4 国际上，基金托管费年费率通常为( )左右。（A）020（
2、B） 025（C） 035（D）0505 关于基金托管费计提标准，以下说法错误的是( )。（A）通常基金规模越大，基金托管费率越高（B）基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系（C）目前我国股票型封闭式基金按照 025的比例计提基金托管费（D）开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于 0256 目前，我国证券投资基金管理费计提后，按( )向管理人支付。（A）月（B）季（C）周（D）日7 关于基金交易费，下列说法错误的是( )。（A）基金交易费是指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用（B）我国证券投资基金的交易费主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费（C）交易佣
3、金由证券公司按成交金额的一定比例向基金收取（D）交易费中的印花税、过户费、经手费、证管费等由托管人按有关规定收取8 下列费用不属于基金交易费的是( )。（A）过户费（B）交易佣金（C）印花税（D）上市年费9 为保证基金正常运作而发生的，应由基金承担的费用为( )。（A）基金管理费（B）基金交易费（C）基金托管费（D）基金运作费10 按照有关规定，发生的基金运作费用如果影响基金份额净值小数点后( )的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益。（A）第 2 位（B）第 3 位（C）第 4 位（D）第 5 位11 下列费用中列入基金费用项目的是( )。（A）审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大
4、会费、开户费、银行汇划手续费等（B）基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金财产的损失（C）基金管理人和基金托管人处理与基金运作无关的事项发生的费用（D）基金合同生效前的相关费用，包括但不限于验资费、会计师和律师费、信息披露费等费用12 我国基金的会计年度为公历( )。（A）每年的 5 月 1 日至第二年的 4 月 30 日（B）每年的 4 月 1 日至第二年的 3 月 31 日（C）每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日（D）每年的 7 月 1 日至第二年的 6 月 30 日13 证券投资基金的会计主体是( )。（A）基金份额持有人（B）基金托管人（C）基金管
5、理人（D）证券投资基金14 证券投资基金会计核算的责任主体是( )。（A）基金管理公司与基金托管人（B）基金管理公司（C）证券投资基金（D）基金托管人15 目前，我国的基金会计分期以( )为单位，分期反映会计主体的财务状况。（A）日（B）季度（C）月（D）年度16 基金费用的核算不包括( )的核算。（A）申购费（B）基金管理费（C）基金托管费（D）摊销费用17 基金的财务会计报告通常不包括( )。（A）季报（B）月报（C）年报（D）周报18 基金对外提供的会计报表不包括( )。（A）资产负债表（B）利润表（C）基金净值变动表（D）投资比例变动表19 基金财务会计报告是指基金对外提供的反映基金的
6、财务状况和的经营成果、现金流量等会计信息的文件。( )（A）某一会计期间；某一特定日期（B）某一会计期间；某一会计期间（C）某一特定日期；某一会计期间（D）某一特定日期；某一特定日期20 下列关于基金投资风格分析的说法，错误的是( )。（A）通过计算前 10 只股票占基金资产净值的比例可以分析基金是否倾向于集中投资（B）通过基金本期利润、期末可供分配基金份额利润等指标，可以分析基金的盈利能力（C）通过基金持有股票的股本规模分析，可以了解基金所投资的上市公司股票的规模偏好（D）通过分析基金所持有的股票的成长性指标，可以了解基金投资的上市公司的成长性21 股票投资、债券投资和银行存：款等现金类资产
7、分别占基金资产净值的比例等指标，在基金定期报告的投资组合报告中披露。这属于基金财务会计报告分析的( )。（A）基金持仓结构分析（B）基金盈利能力和分红能力分析（C）基金收入情况分析（D）基金费用情况分析证券资格（证券基础知识）基金的估值、费用与会计核算模拟试卷 3答案与解析一、单项选择题本大题共 70 小题，每小题 0.5 分，共 35 分。以下各小题所给出的四个选项中，只有一项最符合题目要求。1 【正确答案】 C【试题解析】 在西方成熟基金市场中，基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，基金管理费率越低；基金风险程度越高，基金管理费率越高。不同类别及不同国家、地区的基金
8、，管理费率不完全相同。但从基金类型看，衍生工具基金的管理费率最高。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算2 【正确答案】 D【试题解析】 基金托管费是指基金托管人为基金提供托管服务而向基金收取的费用。基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系，通常基金规模越大，基金托管费率越低。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算3 【正确答案】 B【试题解析】 目前，我国股票型封闭式基金按照 025的比例计提基金托管费；开放式基金根据基金合同的规定比例计提，通常低于 025；股票基金的托管费率要高于债券基金及货币市场基金的托管费率。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算4 【正确答案】 A【
9、试题解析】 基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系。在西方成熟基金市场中，通常基金规模越大，基金托管费率越低。基金托管年费率国际上通常为 02左右。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算5 【正确答案】 A【试题解析】 A 项，基金托管费收取的比例与基金规模、基金类型有一定关系，通常基金规模越大，基金托管费率越低。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算6 【正确答案】 A【试题解析】 目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算7 【正确答案】 D【试题解析】 D 项，印花税、过
10、户费、经手费、证管费等由登记公司或交易所按有关规定收取。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算8 【正确答案】 D【试题解析】 基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。D 项，上市年费属于基金运作费。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算9 【正确答案】 D【试题解析】 基金运作费指为保证基金正常运作而发生的应由基金承担的费用，包括审计费、律师费、上市年费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算10 【正确答案】 C【试题解析】 按照有关
11、规定，发生的基金运作费用如果影响基金份额净值小数点后第 4 位，应采用预提或待摊的方法计入基金损益；发生的费用如果不影响基金份额净值小数点后第 4 位，应于发生时直接计入基金损益。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算11 【正确答案】 A【试题解析】 A 项为基金运作费，在基金财产中列支； BCD 三项均为不列入基金费用的项目。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算12 【正确答案】 C【试题解析】 我国基金的会计年度为公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日。基金核算以人民币为记账本位币，以人民币元为记账单位。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算13 【正确答案】 D【试题解
12、析】 会计主体是会计为之服务的特定对象。企业会计核算以企业为会计核算主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算14 【正确答案】 A【试题解析】 基金会计的责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算15 【正确答案】 A【试题解析】 从及时性原则出发，基金会计期间划分比传统的会计分期更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间。目前，我国的基金会计核算均已细化到日。【知识模块】 基金的估值、
13、费用与会计核算16 【正确答案】 A【试题解析】 基金费用主要包括计提基金管理费、托管费、预提费用、摊销费用、交易费用等。这些费用一般按日计提，并于当日确认为费用。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算17 【正确答案】 D【试题解析】 根据有关规定，基金管理公司应及时编制并对外提供真实、完整的基金财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算18 【正确答案】 D【试题解析】 半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。基金财务会计报表包括资产负债表、利润表及净值变动表等报表。【知识模块】 基金的估值、费用与
14、会计核算19 【正确答案】 C【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算20 【正确答案】 B【试题解析】 基金投资风格分析包括：持仓集中度分析，通过计算持仓的前10 只股票占基金净值的比例可以分析基金是否倾向于集中投资；基金持仓股本规模分析，通过基金持有股票的股本规模分析，可以了解基金所投资的上市公司股票的规模偏好；基金持仓成长性分析，通过分析基金所持有的股票的成长性指标，可以了解基金投资的上市公司的成长性。B 项属于基金盈利能力和分红能力分析的内容。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算21 【正确答案】 A【试题解析】 基金持仓结构分析包括股票投资、债券投资和银行存款等现金类资产分别占基金资产净值的比例等指标，在基金定期报告的投资组合报告中披露。除此之外，在基金的定期报告中，还披露股票投资在各行业的分布情况，通过行业分布可以分析出基金的重点投资方向。【知识模块】 基金的估值、费用与会计核算
