1、流动资金管理同步练习试卷 2 及答案与解析一、单项选择题1 要确定最佳现金持有量时，属于与决策无关成本的( )（A）持有成本（B）管理成本（C）转换成本（D）以上都不对2 货币资金最佳持有量是指持有成本与之和最低时的货币资金持有量。( )（A）机会成本（B）转换成本（C）短缺成本（D）管理成本3 流动资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，又称为( )（A）成本资金（B）营运资金（C）货币资金（D）消耗资金4 短期投资是指各种能够随时变现、持有时间不超过（ ）的有价证券及其他投资。( )（A）一年（B）二年（C）两年半（D）三年5 由于供产销的季节性或其他临时性原因在核定的定额以外暂
2、时地参加企业周转的部分是( )（A）超额流动资金（B）非定额流动资金（C）超定额流动资金（D）定额内流动资金6 下列属于流动资金周转特点的是( )（A）流动资金占用形态具有不变性（B）流动资金占用数量具有稳定性（C）流动资金循环与生产经营周期具有一致性（D）使用中流动资产价值的双重存在性7 企业为满足支付动机所持有的现金余额主要取决的因素是( )（A）企业临时举债能力（B）现金收支的可靠程度（C）企业的销售水平（D）企业可承担风险的程度8 利用存货模型计算最佳现金持有量时，需要考虑的成本是( )（A）持有成本与转换成本（B）短缺成本与持有成本（C）取得成本与短缺成本（D）短缺成本与转换成本9
3、货币资金最佳持有量总成本的计算公式 TC=QM/2HC+DM/QMFC 中，HC表示的是( )（A）货币资金的总成本（B）货币资金的转换成本（C）货币资金的持有成本（D）货币资金最佳持有量10 应收账款在债务人由于各种原因无法偿还时，会发生( )（A）坏账损失（B）管理费用（C）管理成本（D）机会成本11 应收账款的主要作用是( )（A）增加报酬（B）扩大销售（C）降低风险（D）节约费用12 下列各项中，属于应收账款机会成本的是( )（A）坏账损失（B）收账费用（C）客户资信调查费用（D）应收账款占用资金的应计利息13 下列各项中。属于应收账款机会成本的是( )（A）对顾客的信用状况进行调查所
4、需的费用（B）催收账款的费用（C）应收账款占用资金的应计利息（D）由于应收账款不能及时收回发生的坏账损失14 下列各项中，不属于应收账款成本构成内容的是( )（A）机会成本（B）管理成本（C）坏账成本（D）短缺成本15 某企业的信用条件是“310，120，n30” ，某客户向该企业购买 1 500 元商品，并在第 1 7 天付款，则该客户实际支付的货款为( )（A）1 455 元（B） 1 500 元（C） 1 400 元（D）1 485 元16 下列各项指标中，通常被用来衡量信用标准的是( )（A）预计的坏账损失率（B）预计的信用期限（C）预计的现金折扣（D）预计的收账费用17 某企业规定的
5、信用条件是“210，120，n/30”。一客户从该企业购买 100 000元的材料，并于第 19 天付款，则该客户实际支付的货款是( )（A）97 000（B） 98 000（C） 99 000（D）10000018 工业企业坏账准备金计提金额占企业年末应收账款余额的比率一般是( )（A）23（B） 35（C） 57（D）710二、多项选择题19 企业生产储备资金包括的项目有( )（A）原材料（B）在产品（C）外购商品（D）低值易耗品（E）修理用备件20 下列属于流动资产组成内容的有( )（A）货币资金（B）应收款项（C）存货（D）运输工具（E）管理用具21 下列不符合企业现金管理原则的做法有
6、( )（A）凡有现金收付，坚持复核（B）出纳员和会计员由一个中级会计师兼任（C）以现金支付个人的劳务报酬（D）库存的现金必须满足企业 15 天以上的开支需要（E）凡有特殊情况需要坐支现金时，事先报开户银行审查批准22 基于预防动机，确定现金需要量时应考虑的因素有( )（A）现金收支预测的可靠程度（B）企业临时举债的能力（C）企业在金融市场的投资机会（D）企业愿意承担风险的程度（E）企业需要偿付到期债务的多少23 现行转账结算的主要方式有( )（A）银行贴现结算（B）汇兑结算（C）商业汇票结算（D）托收承付结算（E）银行汇票结算24 现行转账结算中，同时适用于同城和异地结算方式的有( )（A）汇
7、兑结算（B）托收承付结算（C）委托收款结算（D）商业汇票结算（E）银行本票结算25 企业的应收账款是企业应该收取而尚未得到的各种款项，包括( )（A）应收账款（B）应收票据（C）应收的各种赔偿（D）应收的各种惩罚（E）出租包装物租金26 信用政策的内容有( )（A）信用标准（B）信用期限（C）收账政策（D）现金折扣（E）调查客户信用状况27 下列属于应收账款信用政策的内容有( )（A）销售折让（B）信用标准（C）信用期限（D）收账政策（E）销售退回28 应收账款成本包括的主要项目有( )（A）机会成本（B）管理成本（C）坏账成本（D）短缺成本（E）转换成本三、简答题29 简述流动资金的概念和特
8、点。30 试述“五 C”评估法的内容。四、计算题31 某公司目前的信用标准为 5，变动成本率为 80，生产能力有余。该公司为了扩大销售，拟将信用标准放宽到 15，放宽标准后，预计销售额增加 10 万，新增销售平均的呆账率为 8，平均付款期为 60 天，若机会成本率为 15。要求：分析放宽信用标准是否可行。32 33 某企业生产某种产品，生产单位产品的原材料费用 500 元于生产一开始一次性投入，其他 400 元在生产过程中均衡发生，生产周期为 10 天，年度计划产量为 3 600 件。要求：确定在产品资金定额。34 流动资金管理同步练习试卷 2 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B【试
9、题解析】 确定货币资金最佳持有量常用的方法是利用存货经济批量的基本原理，求总成本最低时的货币资金持有量。货币资金持有量总成本的内容主要包括两个方面：(1)持有成本； (2)转换成本。【知识模块】 流动资金管理2 【正确答案】 B【知识模块】 流动资金管理3 【正确答案】 B【知识模块】 流动资金管理4 【正确答案】 A【知识模块】 流动资金管理5 【正确答案】 C【试题解析】 在全部定额流动资金项目中，凡是在核定的经常必须占用的最低限度量范围内的部分，就是定额内流动资金。由于供产销的季节性或其他临时性原因在核定的定额以外暂时地参加企业周转的部分，就是超定额流动资金。超定额流动资金，是以核定的流
10、动资金定额为基础加以确定的。【知识模块】 流动资金管理6 【正确答案】 C【试题解析】 流动资金具有的特点有：(1)流动资金占用形态具有变动性；(2)流动资金占用数量具有波动性；(3)流动资金循环与生产经营周期具有一致性。由此可见 A、B 说法正好相反；双重存在性是使用中的固定资产价值的特点，所以 D也不正确。故本题选 C。【知识模块】 流动资金管理7 【正确答案】 C【知识模块】 流动资金管理8 【正确答案】 A【知识模块】 流动资金管理9 【正确答案】 C【试题解析】 公式 TC=-QM/2.HC+DM/QM.FC 中，TC 为总成本，FC 为货币资金的持有成本，DM 为预计期间的货币资金
11、需用量，QM 为货币资金最佳持有量。【知识模块】 流动资金管理10 【正确答案】 A【知识模块】 流动资金管理11 【正确答案】 B【知识模块】 流动资金管理12 【正确答案】 D【试题解析】 机会成本指企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资于其他方面的收益。【知识模块】 流动资金管理13 【正确答案】 C【试题解析】 应收账款的机会成本指企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资于其他方面的收益。A、B 属于管理成本， D 属于坏账成本。【知识模块】 流动资金管理14 【正确答案】 D【试题解析】 应收账款成本主要有机会成本、管理成本、坏账成本组成，不包括短缺成本，短缺成本在存货的管
12、理中需要考虑。【知识模块】 流动资金管理15 【正确答案】 D【试题解析】 “310，120，n30”表示客户必须在购货后 30 天内付款，若在10 天之内付款，可享受 3的折价优惠；若在 20 天内付款，可享受 1的折价优惠。题目中客户在第 17 天付款，因此其实际支付的货款为：1 500(1 1)=1 485(元 )。【知识模块】 流动资金管理16 【正确答案】 A【试题解析】 企业确定信用标准时，主要考虑用户是否可能延期付款甚至不付款，因而也被定义为用户拖欠贷款的可能。信用标准通常用预计的坏账损失率来衡量。【知识模块】 流动资金管理17 【正确答案】 C【知识模块】 流动资金管理18 【
13、正确答案】 B【试题解析】 坏账准备金的计提比率由于各行业应收账款是否能够及时收回的风险程度不一，所以各行业规定的比例也不尽一致，如工业企业计提比率为年末应收账款余额的 35，企业财务管理部门可根据实际情况在该范围内确定比率。【知识模块】 流动资金管理二、多项选择题19 【正确答案】 A,D,E【试题解析】 生产储备资金是一种尚未直接投入生产加工的潜在的生产资金，它包括原料及主要材料、辅助材料、燃料、修理用备件、包装物和低值易耗品等项目。【知识模块】 流动资金管理20 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 流动资金管理21 【正确答案】 B,D 【试题解析】 根据现金管理条例，钱账分管，会计、
14、出纳分开。所以 B 错误；企业的库存现金数额，由开户银行根据企业规模的大小，每日现金收付金额的多少，以及企业距离银行的远近，同各企业协商确定。一般以不超过三至五天零星开支的正常需要为限额，距离银行较远或交通不便的可以多于五天，但一般不得超过七天零星开支的正常需要。故 D 项错误。【知识模块】 流动资金管理22 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 预防动机所需要的现金多少取决于以下三个因素：(1)现金收支预测的可靠程度；(2)企业临时举债的能力；(3)企业愿意承担风险的程度。【知识模块】 流动资金管理23 【正确答案】 B,C,D,E【知识模块】 流动资金管理24 【正确答案】 B,C,D【试
15、题解析】 行转账结算的主要方式有：汇兑结算方式(适用于异地)，托收承付结算方式(异地和同城均可)，委托收款结算方式(异地和同城均可)，支票结算方式(适用于同城)，银行汇票结算方式(适用于异地) ，商业汇票结算方式(异地和同城均可)，银行本票结算方式( 适用于同城)。【知识模块】 流动资金管理25 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 应收款项是企业应该收取而尚未收到的各种款项，包括应收账款、应收票据、其他应收款等。其中，其他应收款，是指除应收账款、应收票据之外的应收款项，包括应收的各种赔款、罚款、出租包装物租金等。【知识模块】 流动资金管理26 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】
16、 流动资金管理27 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 流动资金管理28 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 流动资金管理三、简答题29 【正确答案】 流动资金是指生产经营活动中占用在流动资产上的资金。流动资金的特点：(1)流动资金占用形态具有变动性； (2)流动资金占用数量具有波动性：(3)流动资金循环与生产经营周期具有一致性。【知识模块】 流动资金管理30 【正确答案】 这是西方传统的信用资格评价方法，是指企业评价客户信用的五个方面因素。(1)品质。这是评价客户信用时需要考虑的首要因素，指客户将力图偿还其债务的可能性。(2)能力。指客户支付货款的能力，它部分地由过去的有关记录和商业方法
17、测定，有时也由企业对用户进行实际考察来完成。(3)资本。指客户的财务状况，一般通过分析财务报表得到一些资料，如负债比率、流动比率、速动比率等。(4)担保品。指客户为获得企业的信用而提供给企业作为担保抵押品的资产。(5)行情。指将会影响到客户偿债能力的情况，如经济发展趋势，某一特定地区或部门的特殊发展方向等。这五个方面的资料来自企业以前同客户的交往，并可以性能较为完善的外部收集系统作为有益补充。【知识模块】 流动资金管理四、计算题31 【正确答案】 放宽信用标准后，新增利润为：10(180)=2(万元) 增加的坏账损失为：108=0 8(万元)增加的机会成本为：103606015=025( 万元
18、)新增的总成本为：025+08=1 05(万元)因为 2105 ，所以放宽信用标准可行。【知识模块】 流动资金管理32 【正确答案】 (1)平均每日钢材耗用量：1 800360=5(吨)(2)计算钢材的加权平均供应间隔日数：(302 400+361 600+402 000)6 000=24(天)计算钢材的加权平均在途日数：(52 400+91 600+102 000)6 000=8(天)计算该厂计划年度钢材资金定额：53 000(2475+8+2+1+1)=45(万元)【知识模块】 流动资金管理33 【正确答案】 在产品成本系数=(500100+40050)(500+400)=0 778在产品资金定额=3 600360(500+400) 077810=70 020(元)【知识模块】 流动资金管理34 【正确答案】 计划年度平均每日产量=3 600360=10(台)综合在产品成本系数=6 00075 4+6 0001002+18 000926+18 0001003+30 00095101(30 00025)100=为 245A,产品占用资金数额为 1030 000624525=4 683 750(元)【知识模块】 流动资金管理
