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[财经类试卷]消费税练习试卷9及答案与解析.doc

1、消费税练习试卷 9 及答案与解析一、计算题共 8 题,每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。1 某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒和啤酒。2006 年 7 月销售粮食白酒 100 万斤,取得销售额 200 万元(不含税),收取包装物押金 11.7 万元,单独记账;当月销售啤酒 250 吨,每吨售价 2000 元(不含增值税),收取包装物押金 5850元。根据上述资料回答下列问题:1 2006 年 7 月销售白酒和啤酒应纳增值税( )万元。(A)44.2(B) 42.5(C) 43.7(D)402 2006 年 7 月销售白酒和啤酒应纳的消费税( )万元。(A)50(B)

2、55.5(C) 108(D)97.53 某商场为增值税一般纳税人,从事百货批发和零售业务,2006 年 24 月发生下列业务:(1)2 月份购进一批货物,取得增值税专用发票注明的货款为 10 万元,增值税为1.7 万元,向小规模纳税人销售货物金额为 23400 元,柜台零售货物金额为 11700元;(2)3 月份购进一批货物,取得增值税专用发票注明的货款为 20 万元,增值税为3.4 万元,向一般纳税人销售货物,不含税价款 120 万元;(3)“三八”节把购进的价值 2 万元的库存商品发放给女职工作为福利;(4)4 月份购进货物,取得增值税专用发票注明的货款为 5 万元,增值税为 8500元,

3、柜台零售货物销售额为 234000 元,另外卖出 1 台空调给消费者个人,含税价格为 5850 元,并上门为顾客安装,收取安装费 117 元。根据上述资料回答下列问题: 3 2 月份的销项税额为( )元。(A)5967(B) 5100(C) 3400(D)17004 3 月份应纳增值税为( )元。(A)161500(B) 173400(C) 170000(D)1581005 4 月份的应纳增值税为( )元。(A)26350(B) 32274.5(C) 26369.89(D)263676 某珠宝店为增值税一般纳税人,2006 年 2 月发生下列业务:(1)销售金银首饰收入 6 万元,随同金银首饰

4、销售单独计价的首饰盒不含税收入400 元;(2)把金戒指 200 克,进价每克 120 元(售价 130 元),奖励给本店优秀职工;(3)本店开展以旧换新业务,用 24K 金项链 60 克 (售价每克 130 元),从消费者个人手中换回旧的 24K 金项链 60 克,并收取含税价款 1200 元;(4)销售镀金耳环 100 克,售价每克 28 元。上述所称价格和收入均不含增值税,金银首饰消费税税率为 5%,金银首饰成本利润率为 6%,根据上述资料回答下列问题: 6 当月应纳增值税为( )元。(A)12070(B) 15316.82(C) 17663.52(D)14998.367 当月应纳消费税

5、为( )元。(A)4458.95(B) 4748.95(C) 4371.28(D)4896.958 某宾馆地处市区,2006 年 5 月份取得营业收入如下:(1)客房部取得收入 23 万元,另取得物品赔偿费 0.12 万元,电话服务费 0.5 万元;(2)酒店部取得收入 45 万元;(3)代旅客订购飞机、火车票取得手续费收入 0.31 万元;(4)对外设立的商店取得销售收入 2.392 万元(单独核算,经税务机关认定为小规模纳税人);(5)美发厅收入 0.5 万元。根据上述资料回答下列问题: 8 该宾馆 5 月份应纳的营业税为( )元。(A)34655(B) 34715(C) 34835(D)

6、356009 该宾馆 5 月份应纳增值税( )元。(A)143.52(B) 920(C) 95.68(D)135.410 2006 年 4 月,某洗衣机厂研制生产出最新型号的智能洗衣机,产品销售初期,全国统一促销价(不含税)2800 元/台。当月发生下列业务:(1)将 1000 台洗衣机交给某家电城代销,本月已收到全部 1000 台的代销清单,按售价 5% 支付手续费;(2)向某商场销售 100 台,用本厂卡车送货,除价款外另收取运费 1170 元;(3)以旧换新销售 500 台,每台旧型号洗衣机作价 150 元;(4)购进洗衣机原材料零部件取得增值税发票注明的价款 100 万元,因保管员失误

7、,丢失 2 万元的零部件;(5)国外捐赠 1 台先进检测仪器,取得完税凭证证明,为增值税 5 万元。根据上述资料回答下列问题:(本月取得的相关凭证均在本月认证并抵扣) 10 洗衣机厂本月允许抵扣的进项税额为( )万元。(A)16.66(B) 22(C) 21.66(D)1711 洗衣机厂本月销项税额为( )元。(A)749020(B) 761770(C) 761600(D)76100012 洗衣机厂本月应纳增值税为( )元。(A)582420(B) 595000(C) 595170(D)59440013 家电城本月应纳营业税为( )元。(A)7035.1(B) 7030(C) 30(D)700

8、014 某油田 2006 年 1 月份生产原油 10000 吨,其中销售 8000 吨,自用 1500 吨(不是加热、修井),另有 500 吨待销售,该油田适用的单位税额为 8 元/ 吨,该油田 1月份应纳的资源税为( )元。(A)80000(B) 64000(C) 12000(D)7600015 某煤矿 2005 年 5 月份生产销售煤炭 50 万吨,自用煤炭 10 万吨加工煤炭制品,该煤矿伴生天然气 1000 万立方米。该煤矿煤炭适用的税额为 1.2 元/吨,煤矿邻近的某石油管理局天然气适用税额为 4 元/立方米。则该煤矿 5 月份应纳的资源税为( )万元。(A)60(B) 64(C) 7

9、2(D)76二、综合分析题共 12 题,每题 2 分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分。16 某工业企业为增值税一般纳税人,2006 年 2 月发生如下经济业务:(1)2 月 10 日,购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为 20 万元,税款为 34000 元,支付铁路部门运费 10000 元,其中运费 8000 元,建设基金 1000 元,保管费 500 元,货款及运费已经付清,取得运费发票,材料入库;(2)2 月 15 日,接受某单位投资转让材料一批,取得增值税专用发票,价税合计117000 元,材料尚未入库;(3)2 月 21 日,采取分期收

10、款方式销售货物一批,价款 160 万元,成本 48 万元,合同规定两月一期,分三次等额收取货款及税款,代垫铁路运费 8000 元(发票开给购货方,并交给购货方),货物已经发出,按合同规定收到第一期货款、税款及全部运费,存入银行;(4)2 月 25 日,对外捐赠产品一批,成本 4 万元,售价 5 万元,货物已经发出;(5)2 月 26 日,损失产品一批,成本 2 万元,售价 3 万元,该产品中使用已抵扣进项税额的项目占产品成本的比例为 70%,综合税金扣除率为 17%;(6)2 月 27 日,把自产产品用于维修厂房,该产品成本为 8 万元,同类产品同期售价为 10 万元。根据上述资料回答下列问题

11、: 16 本期允许抵扣的进项税额为( )元。(A)49250(B) 32420(C) 32250(D)4952017 本期销项税额为( )元。(A)57800(B) 116166.67(C) 56100(D)12750018 本期应纳增值税为( )元。(A)25180(B) 27080(C) 66916.67(D)83916.6719 某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产粮食白酒,2006 年 6 月外购项目如下:(1)从某县粮库购进玉米价款 30 万元,增值税专用发票注明的进项税额为 3.9 万元;(2)外购低值易耗品价款 10000 元,增值税专用发票注明进项税额为 1700 元;(3)从农

12、业生产者手中收购玉米 10 万元,开具收购发票;(4)从企业购进机器修理用配件 5000 元(小规模纳税人),取得普通发票;(5)购进煤炭 100 吨,价款 12000 元,增值税专用发票注明进项税额为 1560 元;(6)生产用外购机器设备一台,价款 120 万元,发票注明的进项税额为 20.4 万元(上述购进货物均已入库) 。该酒厂 9 月份销售货物情况如下:(1)销售给某批发站散装白酒 200 吨,销售收入 60 万元(不含税);(2)销售给某批发企业瓶装白酒 800 箱,每箱 20 斤,每箱 108 元(不含税),销售收入 86400 元;(3)销售给消费者个人散装白酒 2000 斤,

13、每斤含税价 2.0 元,计 4000 元,瓶酒 2箱,共 40 斤,每箱含税价 120 元,共 240 元;(4)没收白酒包装物押金 11700 元(2005 年收取的包装物押金,已征税);(5)本月销售散装白酒和瓶装白酒共收取包装物押金 2340 元;根据上述资料回答下列问题: 19 本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。(A)52260(B) 55260(C) 53110(D)5711020 本月销项税额为( )元。(A)119795.6(B) 119108.8(C) 119397.8(D)117644.0721 本月应纳增值税额为( )元。(A)62685.6(B) 66848.8(C

14、) 62384.07(D)65384.0722 本月应纳消费税额为( )元。(A)347424.78(B) 382025.98(C) 385190(D)38460523 某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产各种橡胶制品,2006 年 7 月份发生下列经济业务:(1)7 月 2 日,购进原材料一批,价款 20 万元,专用发票注明的进项税额为 3.4 万元,货款尚未支付,材料已经验收入库;(2)7 月 3 日,企业接受另一单位捐赠转让原材料一批,价值 4000 元,取得增值税专用发票,注明的进项税额为 680 元,材料已经验收入库;(3)7 月 3 日,企业发出材料 10 万元用于委托加工轮胎,

15、同时支付加工费 1 万元,取得增值税专用发票,注明的进项税额为 1700 元;(4)7 月 5 口,企业购入一台机床,价款 100 万元,取得增值税专用发票,注明的进项税额为 17 万元,不需要安装,直接投入生产使用;(5)7 月 9 日,企业采取分期收款方式销售货物 300 件,每件不含税售价 2000 元,合同规定 79 月每月支付总价款的 1/3,货已经发出, 7 月份货款及税款已经收到;(6)7 月 21 日,企业采取预收货款方式销售货物一批,当日已经收到预收货款 20万元,按合同规定,货物在 8、9 两月分两次发出;(7)7 月 23 日,企业把委托加工的轮胎收回后,对外销售,取得价

16、款 18 万元,增值税销项税额为 30600 元;(8)7 月 25 日,企业销售产品一批,取得销售收入 10 万元(不含税),并同时送货上门,取得运费收入 1000 元(含税);(9)7 月 26 日,企业销售材料一批,进价 10000 元,售价 12000 元,进、售价均不含税。根据上述资料回答下列问题: 23 当月允许抵扣的进项税额为( )元。(A)38080(B) 38760(C) 208760(D)3638024 当月的销项税额为( )元。(A)151810(B) 83785.3(C) 83810(D)11781025 当月的应纳税额为( )元。(A)47405.3(B) 45050

17、(C) 149430(D)81430消费税练习试卷 9 答案与解析一、计算题共 8 题,每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。1 【正确答案】 A【试题解析】 销售白酒和啤酒应纳增值税=200+11.7/(1+17%)+0.225017% =44.2(万元)【知识模块】 消费税(三)2 【正确答案】 D【试题解析】 销售白酒和啤酒应纳的消费税=200+11.7/(1+17%)20%+0.5100+220 250/10000=97.5(万元)【知识模块】 消费税(三)3 【正确答案】 B【试题解析】 2 月份的销项税额=(23400+11700)/(1+17%)17%=5100(元

18、)【知识模块】 消费税(三)4 【正确答案】 A【试题解析】 2 月份留抵税额=5100-17000=-11900(元) ,3 月份应纳增值税=120000017%-(34000-2000017%)-11900=161500(元) 【知识模块】 消费税(三)5 【正确答案】 D【试题解析】 4 月份应纳增值税=(234000+5850+117)/(1+17%)17%-8500=26367(元)【知识模块】 消费税(三)6 【正确答案】 D【试题解析】 销项税额=60000+400+1200/(1+17%)+2810017%=10918.36(元)进项税转出=12020017%=4080( 元)

19、应纳税额=10918.36+4080=14998.36(元) 【知识模块】 消费税(三)7 【正确答案】 C【试题解析】 应纳消费税额=60000+400+200130+1200/(1+17%)5%=4371.28(元)【知识模块】 消费税(三)8 【正确答案】 A【试题解析】 应纳营业税=2300005%+50005%+4500005%+31005%+50005% =34655(元)【知识模块】 消费税(三)9 【正确答案】 B【试题解析】 应纳增值税=23920(1+4%)4%=920(元)【知识模块】 消费税(三)10 【正确答案】 A【试题解析】 允许抵扣的进项税额=(1000000-

20、20000)17%=166600(元)【知识模块】 消费税(三)11 【正确答案】 B【试题解析】 销项税额=(1000+100+500)2800+1170/(1+17%)17%=761770(元)【知识模块】 消费税(三)12 【正确答案】 C【试题解析】 应纳增值税=761770-166600=595170(元)【知识模块】 消费税(三)13 【正确答案】 D【试题解析】 应纳营业税=280010005%5%=7000(元)【知识模块】 消费税(三)14 【正确答案】 D【试题解析】 应纳资源税=(8000+1500)8=76000(元)【知识模块】 消费税(三)15 【正确答案】 C【试

21、题解析】 应纳资源税=(50+10)1.2=72(万元)【知识模块】 消费税(三)二、综合分析题共 12 题,每题 2 分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分。16 【正确答案】 A【试题解析】 允许抵扣的进项税额=34000+(8000+1000)7%+17000-2000070%17% =49250(元)【知识模块】 消费税(三)17 【正确答案】 B【试题解析】 本期销项税额=(1600000/3+50000+100000)17%=116166.67(元)【知识模块】 消费税(三)18 【正确答案】 C【试题解析】 应纳增值税=116166.67-49

22、250=66916.67(元)【知识模块】 消费税(三)19 【正确答案】 B【试题解析】 本月允许抵扣的增值税进项税额=39000+1700+10000013%+1560 =55260(元)【知识模块】 消费税(三)20 【正确答案】 D【试题解析】 本月销项税额=600000+86400+(4000+240)/(1+17%)+2340/(1+ 17%)17%=117644.07(元)【知识模块】 消费税(三)21 【正确答案】 C【试题解析】 本月应纳增值税额=117644.07-55260=62384.07(元)【知识模块】 消费税(三)22 【正确答案】 A【试题解析】 本月应纳消费税

23、额=600000+86400+(4000+240)/(1+17%)+2340/(1+ 17%)20%+0.5(2000200+20800+2000+40)=347424.78(元)【知识模块】 消费税(三)23 【正确答案】 D【试题解析】 允许抵扣的进项税额=34000+680+1700=36380( 元)【知识模块】 消费税(三)24 【正确答案】 B【试题解析】 销项税额=2000300/3+100000+12000+1000/(1+17%)17%+30600 =83785.30(元)【知识模块】 消费税(三)25 【正确答案】 A【试题解析】 增值税=83785.3-36380=47405.3(元)【知识模块】 消费税(三)

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