1、(A)会计基础-12 及答案解析(总分：112.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：22，分数：22.00)1.下列应计入产品成本的工资薪酬是_。 A.基本生产车间管理人员工资 B.行政管理部门人员工资 C.在建工程人员工资 D.生活福利部门人员工资（分数：1.00）A.B.C.D.2.应付职工薪酬(福利费)不可以用于_。 A.支付职工医药费 B.支付职工浴室人员工资 C.修建职工浴室 D.职工食堂炊事用具的购置（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列人员的工资中，应由福利费开支的是_。 A.生产工人的工资 B.在建工程工人的工资 C.生活福利部门人员的工资 D.车间管
2、理人员的工资（分数：1.00）A.B.C.D.4.某公司向职工发放自产的加温器作为福利，该产品的成本为每台 150元，共有职工 500人，计税价格为200元，增值税税率为 17%，计入该公司应付职工薪酬的金额为_元。 A.117000 B.75000 C.100000 D.92000（分数：1.00）A.B.C.D.5.应在“应付工资”账户贷方登记的是_。 A.本月实际支付的工资数 B.本月应分配的工资总额 C.本月结转的代扣款项 D.本月多支付的工资数（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列各项中，不属于应付职工薪酬(福利费)用途的是_。 A.职工生活困难补助 B.职工食堂炊事用具的购置及
3、维修 C.职工医药费 D.职工集体福利设施（分数：1.00）A.B.C.D.7.企业从应付职工工资中代扣的职工房租，应借记的会计科目是_。 A.应付工资 B.银行存款 C.其他应收款 D.其他应付款（分数：1.00）A.B.C.D.8.福利部门人员的工资和计提的福利费分别由_列支。 A.应付职工薪酬(福利费)，应付职工薪酬(福利费) B.应付职工薪酬(福利费)，管理费用 C.管理费用，管理费用 D.应付职工薪酬(福利费)，营业外支出（分数：1.00）A.B.C.D.9.分配车间直接参加产品生产工人的职工薪酬时，应借记的账户是_。 A.生产成本 B.制造费用 C.管理费用 D.应付职工薪酬（分数
4、：1.00）A.B.C.D.10.因解除与职工的劳动关系给予的补偿，应借记的账户是_。 A.生产成本 B.制造费用 C.管理费用 D.营业外支出（分数：1.00）A.B.C.D.11.企业向职工支付职工福利费，应借记的账户是_。 A.“应付职工薪酬” B.“应付福利费” C.“其他应付款” D.“管理费用”（分数：1.00）A.B.C.D.12.若企业将拥有所有权的住房无偿提供给公司职工使用，确认应付职工薪酬时，“应付职工薪酬”科目的应记入金额是_。 A.住房在相应期间应该计提的折旧金额 B.住房在相应期间计提的折旧和减值准备金额之和 C.住房在相应期间计提的减值准备金额 D.估计的住房出租的
5、租赁费用金额（分数：1.00）A.B.C.D.13.2008年 12月 31日，甲公司应支付其销售部职工工资 200000元，社会保险 40000元，下列会计分录正确的是_。 A.借：管理费用 240000 贷：应付职工薪酬工资 200000 社会保险费 40000 B.借：销售费用 240000 贷：应付职工薪酬工资 200000 职工福利 40000 C.借：销售费用 240000 贷：应付职工薪酬工资 200000 社会保险费 40000 D.借：制造费用 240000 贷：应付职工薪酬工资 200000 职工福利 40000（分数：1.00）A.B.C.D.14.2007年 12月 1
6、日，A 公司制定一项辞退计划，其详细内容已与职工沟通并达成一致意见。该辞退计划于 12月 10日经董事会正式批准，并将于下个年度内实施。企业应确认的辞退福利金额为 560000元，12月 10日 A公司的会计处理是_。 A.借：营业费用 560000 贷：应付职工薪酬 560000 B.借：管理费用 560000 贷：应付职工薪酬 560000 C.借：应付职工薪酬 560000 贷：库存现金 560000 D.借：生产成本 560000 贷：库存现金 560000（分数：1.00）A.B.C.D.15.增值税一般纳税人，委托加工材料因增值而交纳的增值税，计入_。 A.“委托加工物资” B.“
7、应交税费-应交增值税” C.“材料成本差异” D.“管理费用”（分数：1.00）A.B.C.D.16.企业出售固定资产应交的营业税，应借记的会计科目是_。 A.营业税金及附加 B.固定资产清理 C.营业外支出 D.其他业务支出（分数：1.00）A.B.C.D.17.企业销售商品时从购货方手中收取的增值税应通过_科目进行核算。 A.应交税费应交增值税(销项税额) B.应交税费应交增值税(进项税额) C.应交税费应交增值税(已交税金) D.应交税费应交增值税(进项税额转出)（分数：1.00）A.B.C.D.18.某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明的价款为 6180元(含税)，增值
8、税征收率为3%，则该企业此项业务应交的增值税为_元。 A.6000 B.185.4 C.180 D.1050.6（分数：1.00）A.B.C.D.19.甲企业销售 A产品每件 500元，若客户购买 100件(含 100件)以上可得到 10%的商业折扣。乙公司于2010年 7月 10日向甲企业购买 A产品 200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(假定不考虑增值税)。企业于 7月 28日收到该笔款项。则甲企业该项业务应确认的增值税为_元。 A.17000 B.15300 C.15147 D.16830（分数：1.00）A.B.C.D.20.某企业税前会计利润为 2
9、000万元，业务招待费开支超标准 80万元，所得税税率 25%，则应交所得税为_万元。 A.500 B.520 C.480 D.510（分数：1.00）A.B.C.D.21.企业计算应交所得税时，正确的会计分录是_。 A.借：本年利润 贷：所得税费用 B.借：管理费用 贷：所得税费用 C.借：所得税费用 贷：银行存款 D.借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列属于调增企业纳税所得额的项目是_。 A.超过税法规定标准的薪酬支出 B.未超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费支出 C.已计入投资收益的国库券利息收入 D.未超过 5年的未弥补的亏
10、损（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)23.下列选项中，必须通过“应付职工薪酬”科目核算的有_。 A.应支付的工会经费 B.应支付的职工教育经费 C.应支付的职工住房公积金 D.为职工无偿提供的医疗保健服务（分数：1.00）A.B.C.D.24.3月 20日，对于利用产品发放福利的会计分录，正确的有_。 A.借：生产成本 468000 制造费用 93600 管理费用 140400 贷：应付职工薪酬-非货币性福利 702000 B.借：生产成本 400000 制造费用 80000 管理费用 120000 贷：应付职工薪酬-非货币性福利 6000
11、00 C.借：应付职工薪酬-非货币性福利 702000 贷：主营业务收入 600000 应交税费-应交增值税(销项税额) 102000 D.借：主营业务成本 435000 贷：库存商品 435000（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列各项中，应通过“应付职工薪酬”科目核算的项目有_。 A.职工工资 B.解除劳务关系给予的补偿 C.职工的社会保险费 D.职工离职后提供给职工的非货币性福利（分数：1.00）A.B.C.D.26.下列各项中，应从应付职工薪酬中列支的有_。 A.张君报销医药费 3000元 B.支付职工食堂人员工资 20000元 C.春节期间发放职工生活困难补助费 100000
12、元 D.支付给职工的工资 200000元（分数：1.00）A.B.C.D.27.确认辞退福利而产生的应付职工薪酬，应满足的条件包括_。 A.企业已经制定正式的辞退计划或提出自愿裁减建议，并即将实施 B.企业不能单方面撤回辞退计划或裁减建议 C.对于自愿接受裁减的建议，接受裁减的职工数量可确定 D.对于自愿接受裁减的建议，接受裁减的职工数量虽不确定，但可预计（分数：1.00）A.B.C.D.28.企业以其自产产品发给职工作为职工薪酬的，可以借记的账户包括_。 A.制造费用 B.管理费用 C.生产成本 D.应交税费（分数：1.00）A.B.C.D.29.X企业本月应付职工薪酬总额为 205000元
13、，其中，车间生产工人工资 150000元，车间管理人员工资20000元，厂部行政管理人员工资 15000元，从事专项工程人员工资 10000元，福利人员工资 5000元，生产工人其他福利 5000元。则下列说法正确的是_。 A.借记“生产成本”150000 元 B.借记“制造费用”20000 元 C.借记“管理费用”20000 元 D.借记“在建工程”10000 元（分数：1.00）A.B.C.D.30.生产部门(如分厂)人员的职工薪酬，借记的账户可以是_。 A.生产成本 B.制造费用 C.管理费用 D.劳务成本（分数：1.00）A.B.C.D.31.企业以其自产产品发给职工作为职工薪酬的，可
14、以借记的账户包括_。 A.制造费用 B.管理费用 C.生产成本 D.应交税费（分数：1.00）A.B.C.D.32.下列不属于工资费用的是_。 A.为生产工人购买劳保用品的支出 B.职工出差补助 C.职工市内交通补助 D.加班加点工资（分数：1.00）A.B.C.D.33.根据企业会计准则第 9号职工薪酬的规定，属于企业职工的范围有_。 A.全职职工 B.兼职职工 C.临时职工 D.董事会成员（分数：1.00）A.B.C.D.34.下列账户在期末结转利润后无余额的是_。 A.所得税费用 B.主营业务税金及附加 C.主营业务成本 D.应交税费（分数：1.00）A.B.C.D.35.一般纳税企业应
15、交增值税明细账应该设置的专栏有_。 A.销项税额 B.进项税额 C.出口退税 D.进项税额转出（分数：1.00）A.B.C.D.36.X企业销售一批产品，增值税发票上的商品售价为 300000元，增值税额 51000元，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格(考虑增值税)上给予 3%的折让，则_。 A.共实现主营业务收入 300000元 B.共实现主营业务收入 291000元 C.确认了增值税销项税额共计 51000元 D.实际收到款项 340470元（分数：1.00）A.B.C.D.37.下列各项中，需调整减少企业纳税所得的项目有_。 A.已计入投资收益的国库券利息收入 B.未超过 5年的
16、未弥补的亏损 C.已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的业务招待费支出 D.支付并且计入当期费用的各种税收滞纳金（分数：1.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：12，分数：18.00)38.企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利费，借记“应付福利费”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。（分数：1.50）A.正确B.错误39.企业应付给因解除与职工的劳务关系给予的补偿不应通过“应付职工薪酬”科目核算。（分数：1.50）A.正确B.错误40.企业的应付职工薪酬都应计入产品生产成本中。（分数：1.50）A.正确B.错误41.职工薪酬中的“养老保险费”是企业根据国家规定的标准
17、向社会保险经办机构缴纳的基本养老保险费，不包括根据企业年金计划向企业年金基金相关管理人缴纳的补充养者保险费。（分数：1.50）A.正确B.错误42.“工资结算单”编制的主要依据是考勤簿。（分数：1.50）A.正确B.错误43.应付职工薪酬(福利费)的列支渠道与工资费用的分配去向完全一致。（分数：1.50）A.正确B.错误44.职工薪酬中的“职工”是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工；但不包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。（分数：1.50）A.正确B.错误45.有人说，住房公积金，不属于职工薪酬。（分数：1.50）A.正确B.错误46.增值税一般纳税人的销售收
18、入不包括销项税额，但小规模纳税人的销售收入包括增值税。（分数：1.50）A.正确B.错误47.销售生产用设备和出租生产用设备都属于增值税应税项目。（分数：1.50）A.正确B.错误48.企业转让某无形资产的所有权，应交的营业税通过营业税金及附加核算。（分数：1.50）A.正确B.错误49.发生销售折让时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”，并用红字冲减“应交税费-应交增值税”账户的“销项税额”专栏。（分数：1.50）A.正确B.错误四、B计算分析题/B(总题数：5，分数：57.00)某企业从银行提取库存现金 6500元，当即发放工资并进行分配。基本生产工人
19、工资 4500元，其中 A产品工人工资 3000元，生产 B产品工人工资 1500元，车间管理人员工资 800元，企业管理人员工资 1200元。试编制相关会计分录。（分数：9.00）_某企业根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额 560000元，代扣企业代垫的职工医药费 60000元，实发工资 500000元。要求做出向银行提取现金、发放工资、代扣款项的会计分录。（分数：9.00）_根据以下资料，完成下面题：资料一：甲企业 2013年 1月 5日销售货物一批就，价款 10000元，增值税税率17%，收到购买单位支票一张，收讫后存入银行，会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证。收
20、款凭证借方科目：银行存款 2013 年 1月 5日 收字第 1号 摘要贷方科目金额记账一级科目二级或明细科目主营业务收入甲产品销售甲产品应交税费应交增值税合计 会计主管 记账 稽核 填制 出纳 交款人资料二：甲企业 2013年 1月 12日购入 A材料一批，买价 6000元，增值税税率17%，开出支票一张支付购货款，会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证。 付款凭证贷方科目：银行存款 2013 年 1月 12日 付字第 1号摘要借方科目一级科目二级或明细科目金额记账材料采购A材料购买材料应交应交 税费增值税合计会计主管 记账 稽核 填制 出纳 领款人（分数：15.00）(1).上述
21、资料中处的金额应为_元。 A.1700 B.8300 C.10000 D.11700（分数：3.00）A.B.C.D.(2).上述资料中处的金额应为_元。 A.1700 B.8300 C.10000 D.11700（分数：3.00）A.B.C.D.(3).上述资料中处的金额应为_元。 A.1700 B.8300 C.10000 D.11700（分数：3.00）A.B.C.D.(4).上述资料中处的金额应为_元。 A.1020 B.4980 C.6000 D.7020（分数：3.00）A.B.C.D.(5).上述资料中处的金额应为_元。 A.1020 B.4980 C.6000 D.7020（分
22、数：3.00）A.B.C.D.南江公司向北海公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款100000元，增值税 17000元，该批商品的成本为 63000，货已发出，款未收。北海公司已收到货物并作为原材料入库。南江公司和北海公司均为增值税一般纳税人。（分数：9.00）(1).南江公司取得主营业务收入时应_科目。 A借记应收账款 B借记主营业务成本 C贷记主营业务收入 D贷记应交税费（分数：3.00）A.B.C.D.(2).南江公司结转销售成本时应_科目。 A.借记应收账款 B.借记主营业务成本 C.贷记应交税费 D.贷记库存商品（分数：3.00）A.B.C.D.(3).北海公司购入材料时
23、应_科目。 A.借记原材料 B.借记应交税费 C.借记应付账款 D.贷记应付账款（分数：3.00）A.B.C.D.资料：某公司 2012年 12月 31日根据有关损益类账户的记录，计算 12月份的营业利润 3600000元，利润总额 4000000元，向投资者分配利润 1600000元，适用的企业所得税税率为 25%，假设该公司不存在税前调整事项。要求：根据以上资料，完成下面题。（分数：15.00）(1).该公司 12月份应交的所得税税额为_元。 A.400000 B.600000 C.900000 D.1000000（分数：3.00）A.B.C.D.(2).该公司 12月份的净利润应为_元。 A.2000000 B.2400000 C.3000000 D.3400000（分数：3.00）A.B.C.D.(3).该公司计算所得税时，涉及的会计科目有_。 A.应交税费 B.营业税金及附加 C.银行存款 D.所得税费用（分数：3.00）A.B.C.D.(4).该公司结转所得税费用时，涉及的会计科目有_。 A.应交税费 B.营业税金及附加 C.本年利润 D.所得税费用（分数：3.00）A.B.C.D.(5).该公司支付所得税费用时，涉及的会计科目有_。 A.应交税费 B.营业税金及附加 C.银行存款 D.所得税费用（分数：3.00）A.B.C.D.
