1、A)注册会计师税法-33 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：28，分数：28.00)1.下列车船中，不属于现行车船税征税范围的是_。 A.载客汽车(包括电车) B.摩托车 C.火车 D.非机动驳船（分数：1.00）A.B.C.D.2.车船税的税率形式是_。 A.地区差别比例税率 B.有幅度的比例税率 C.同一吨位同一税额 D.有幅度的定额税率（分数：1.00）A.B.C.D.3.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)农业机械部门登记的拖拉机 5 辆，整备质量为 2 吨；(2)整备质量 5 吨的载货卡车 10 辆；(3)整备质量为 4 吨的汽
2、车挂车 5 辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60 元/吨，该公司当年应纳车船税为_。 A.3900 元 B.4020 元 C.4200 元 D.4260 元（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据车辆购置税暂行条例的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是_。 A.应税车辆的赠与者 B.应税车辆的购买者 C.自产车辆的销售者 D.应税车辆的进口者（分数：1.00）A.B.C.D.5.甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款 175500 元，另支付购置工具件和零配件价款2340 元，车辆装饰费 4000 元，支付销售公司代收保险费等 5000 元，支付的各项价款均由销售公司
3、开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税_元。 A.15000 B.15200 C.15969.23 D.18684（分数：1.00）A.B.C.D.6.某汽车贸易公司 2011 年 10 月进口 11 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25 万元/辆，当月销售 8辆，取得含税销售收入 240 万元；2 辆企业自用，1 辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为 30 万元。该公司应纳车辆购置税_万元。(小轿车关税税率 28%，消费税税率为 9%) A.7.03 B.5.00 C.7.50 D.10.55（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列各项中，属于车船税免税项目的是_。 A.在国外已纳船舶吨税
4、的我国远洋运输船 B.外商投资企业汽车 C.武警消防车 D.政府机关办公用车辆（分数：1.00）A.B.C.D.8.某货运公司 2011 年拥有载货汽车 25 辆、挂车 10 辆，整备质量均为 5 吨；3 辆四门六座客货两用车，整备质量为 3 吨；小轿车 2 辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 60 元，十一座以下乘人汽车年纳税额每辆 480 元。该公司 2011 年应缴的车船税为_。 A.12000 元 B.12960 元 C.19890 元 D.21000 元（分数：1.00）A.B.C.D.9.纳税人新购置车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为_。 A.购置使用的当月起 B.购置
5、使用的次月起 C.行驶证书所记载日期的当月 D.行驶证书所记载日期的次月（分数：1.00）A.B.C.D.10.某公司 2011 年拥有 6 辆载货汽车，整备质量为 2.8 吨；另有 5 座小轿车 4 辆。当地车船税税额为：载货汽车整备质量每吨 80 元，乘人汽车在 9 座以下每辆 480 元。该公司 2011 年应缴纳的车船税为_。 A.2880 元 B.2928 元 C.3120 元 D.3360 元（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列可以享受定期减免车船税的项目是_。 A.个人拥有私车 B.城市公交车辆 C.环卫局垃圾车 D.搬家公司搬家车辆（分数：1.00）A.B.C.D.12
6、下列各项中，不符合车船税法规定的是_。 A.纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不需再向税务机关申报纳税 B.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地 C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 D.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地（分数：1.00）A.B.C.D.13.某渔业公司 2009 年拥有捕捞船 5 艘，每艘净吨位 20.6 吨；非机动驳船 2 艘，每艘净吨位 10 吨；机动补给船 1 艘，净吨位 15.2 吨；机动运输船 10 艘，每艘净吨位 7.5 吨。当地船舶适用年税额为每吨 3 元，该公司当年应缴纳车船税_。 A.285
7、 元 B.315 元 C.345 元 D.600 元（分数：1.00）A.B.C.D.14.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元(含相关费用 50 万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税_。 A.1.785 万元 B.1.80 万元 C.2.025 万元 D.2.04 万元（分数：1.00）A.B.C.D.15.A 公司与 B 公司签订了购销合同，由 A 公司向 B 公司提供价值 300000 元的钢材，B 公司向 A 公司提供价值 400000 元的水泥，货物价差由 A 公司付款
8、补足。已知购销合同的印花税税率为 0.3，A、B 两公司共应缴纳印花税为_。 A.90 元 B.120 元 C.420 元 D.480 元（分数：1.00）A.B.C.D.16.某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 40000 元，委托方提供价值60000 元的主要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税_。 A.20 元 B.21 元 C.38 元 D.39 元（分数：1.00）A.B.C.D.17.某企业与海外公司 2011 年签订一份金额为 500 万美元的采购合同，并按合同金额的 0.3缴纳了印花税。2012 年年初修改该合同
9、将金额增加为 661 万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为 6.88，当月 1 日美元与人民币的汇率为 6.9，则该企业 2012 年应缴纳的印花税为_(保留到元)。 A.0 B.3323 元 C.3333 元 D.13643 元（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列各项中，不属于“产权转移书据”的印花税应税凭证是_。 A.土地使用权出让合同 B.土地使用权转让合同 C.非专利技术转让合同 D.商品房销售合同（分数：1.00）A.B.C.D.19.某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，运输费用 4 万元，装卸费用 0.5 万元，该货物运输合同应缴印花
10、税额为_。 A.2.5 元 B.5 元 C.20 元 D.22.5 元（分数：1.00）A.B.C.D.20.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值 200 万元，乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税_。 A.150 元 B.600 元 C.1050 元 D.1200 元（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列项目中，应当缴纳印花税的凭证是_。 A.家庭财产两全保险合同 B.专利证书副本 C.劳务输出合同 D.向学校捐赠财产所立书据（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列各项
11、中，对印花税的说法理解正确的是_。 A.融资租赁合同属租赁合同 B.房屋产权证纳税人是售房单位 C.国外签订的购销合同，在国内使用时，不需缴纳印花税 D.易货合同属于购销合同（分数：1.00）A.B.C.D.23.甲企业与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计 500 万元，其中研究开发费用为 100 万元。该合同甲、乙各持一份，共应缴纳的印花税为_。 A.500 元 B.2400 元 C.3000 元 D.3600 元（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列各项中，属于印花税免税凭证的是_。 A.个人租房合同 B.企业总账账簿 C.农牧业保险合同 D.技术合同（分数：1.00）A.B.
12、C.D.25.A 公司从 B 汽车运输公司租入 5 辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车的总价值为 240 万元，租期 10 个月，月租金为 1.28 万元。则 A 公司应缴印花税额_。 A.32 元 B.128 元 C.600 元 D.2400 元（分数：1.00）A.B.C.D.26.某企业 2012 年 2 月开业，注册资金 300 万元，建账时共设 9 个账簿，其中资金账簿中记载实收资本300 万元。设置账簿应缴纳的印花税为_。 A.45 元 B.1500 元 C.1540 元 D.1545 元（分数：1.00）A.B.C.D.27.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是_。
13、A.无息、贴息贷款合同 B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同 C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据 D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿（分数：1.00）A.B.C.D.28.2011 年 1 月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金 2500 元，租期未定。签订合同时，预收租金 5000 元，双方已按定额贴花。5 月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金 7500 元。甲公司 5月份应补缴印花税_。 A.7.5 元 B.8 元 C.9.5 元 D.12.5 元（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：26，分数：52.00)29.下列行为中，属于车
14、辆购置税应税行为的有_。 A.销售应税车辆的行为 B.购买使用应税车辆的行为 C.自产自用应税车辆的行为 D.进口使用应税车辆的行为（分数：2.00）A.B.C.D.30.下列各项中，属于车辆购置税计税依据的有_。 A.购买使用的，支付的不含增值税价款 B.自产自用的，国家税务总局定的最高计税价格 C.受赠使用的，国家税务总局定的最低计税价格 D.进口自用的，进口消费税的组成计税价格（分数：2.00）A.B.C.D.31.下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有_。 A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税 B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的
15、应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 C.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起 30 日内申报纳税 D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起 90 日内申报纳税（分数：2.00）A.B.C.D.32.下列项目中，以“辆”为计税依据计算车船税的有_。 A.船舶 B.摩托车 C.客车 D.货车（分数：2.00）A.B.C.D.33.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有_。 A.载客汽车 B.载货汽车 C.船舶 D.专项作业车（分数：2.00）A.B.C.D.34.下列项目中，属于车船税纳税人的有_。 A.事业单位 B.外商投资企业 C.私营企业 D.个人（分数：2.00
16、A.B.C.D.35.有关车船税的计税依据，下列表述正确的有_。 A.车辆整备质量尾数在 0.5 吨以下者免算；超过 0.5 吨者，按 1 吨计算 B.对船舶净吨位尾数在 0.5 吨以下的不予计算，超过 0.5 吨的按照 1 吨计算 C.客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税 D.1 吨以下的小型车船，一律按照 1 吨计算（分数：2.00）A.B.C.D.36.下列关于车船税的征收管理的说法中，正确的有_。 A.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地 B.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为纳税人机构所在地 C.机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税
17、时，纳税人不得拒绝 D.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税（分数：2.00）A.B.C.D.37.下列属于车船税法定免税项目的有_。 A.在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆 B.警用车船 C.城市、农村公共交通车船 D.军队、武警专用的车船（分数：2.00）A.B.C.D.38.下列有关车船税的表述中，正确的有_。 A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税 B.车船税的计税单位包括辆、整备质量每吨、净吨位 C.跨省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地 D.以完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款（分数：2.00）A.B.C.D.39.下列属于印花税纳
18、税人的有_。 A.借款合同的担保人 B.发放商标注册证的国家商标局 C.在国外书立，在国内使用技术合同的单位 D.签订加工承揽合同的两家中外合资企业（分数：2.00）A.B.C.D.40.下列各项中，应当征收印花税的项目有_。 A.产品加工合同 B.法律咨询合同 C.技术开发合同 D.出版印刷合同（分数：2.00）A.B.C.D.41.下列各项中，应征收印花税的有_。 A.分包或转包合同 B.会计咨询合同 C.财政贴息贷款合同 D.未列明金额的购销合同（分数：2.00）A.B.C.D.42.下列各项中，符合印花税有关违章处罚规定的有_。 A.已贴印花税票，揭下重用造成未缴或少缴印花税的，依法追
19、究刑事责任 B.在应税凭证上未贴少贴印花税票，处以未贴少贴金额 35 倍的罚款 C.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款 D.伪造印花税票情节严重的，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任（分数：2.00）A.B.C.D.43.下列各项中，符合印花税有关规定的有_。 A.企业债权转股权新增加的资金应贴花 B.企业改制中经评估增加的资金应贴花 C.企业因改制签订的产权转移书据应贴花 D.以合并方式成立的新企业其资金账簿的资金原已贴花部分不再贴花（分数：2.00）A.B.C.D.44.下列关于印花税纳税人表述中，正确的有_。
20、A.各类电子应税凭证的签订人，也是印花税的纳税人 B.印花税的纳税人包括合同的担保人、证人 C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业 D.政府部门发给的各种权利、许可证照需要缴纳印花税（分数：2.00）A.B.C.D.45.营业账簿税目中记载资金账簿缴纳印花税的计税依据有_。 A.资本公积 B.盈余公积 C.所有者权益 D.实收资本（分数：2.00）A.B.C.D.46.下列各项中，应征收印花税的有_。 A.版权转移书据 B.税务咨询合同 C.专利申请转让协议 D.未列明金额的购销合同（分数：2.00）A.B.C.D.47.下列印花税应税凭证中，按每件 5 元定额贴花的有_。 A.购销合
21、同 B.权利许可证照 C.其他营业账簿 D.产权转移书据（分数：2.00）A.B.C.D.48.下列应税凭证的计税依据分别为_。 A.购买股权转让书据，为书立当日证券市场成交价格 B.货物运输合同为运输、保险、装卸等各项费用合计 C.融资租赁合同为租赁费 D.以物易物的购销合同为合同所载的购销金额合计（分数：2.00）A.B.C.D.49.下列项目中，不属于印花税应税凭证的有_。 A.劳动用工合同 B.银行现金收付登记簿 C.建筑工程转包合同 D.技术开发合同（分数：2.00）A.B.C.D.50.由受托方提供原材料的加工承揽合同计税依据包括_。 A.加工或承揽收入 B.受托方提供的原材料金额
22、 C.受托方提供的辅助材料金额 D.委托方提供的原材料金额（分数：2.00）A.B.C.D.51.下列各项中，符合印花税有关规定的有_。 A.已贴用的印花税票，不得揭下重用 B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用 C.应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花 D.伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额 35 倍的罚款（分数：2.00）A.B.C.D.52.采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应_。 A.自行申报应税行为 B.自行计算应纳税额 C.自行购买印花税票 D.自行一次贴足印花税票并注销（分数：2.00）A.B.C.D.53.下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税
23、的有_。 A.商品房销售合同 B.土地使用权转让合同 C.专利申请权转让合同 D.个人无偿赠与不动产登记表（分数：2.00）A.B.C.D.54.甲公司于 2007 年 8 月份与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计 750000 元的钢材换取 650000 元的水泥，甲公司取得差价 100000 元。下列各项中表述正确的有_。 A.甲公司 8 月份应缴纳的印花税为 225 元 B.甲公司 8 月份应缴纳的印花税为 420 元 C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税 D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税（分数：2.00）A.B.C.D.三、计算回答题(总题数：2，分数：20.00
24、)55.某外贸企业于 2011 年 8 月 18 日开业，领受工商执照、房产证、商标注册证各一件；注册资本 380 万元，实收资本 200 万元，除记载资金的账簿外，还建有 5 本营业账簿。开业当年签订财产保险合同一份，投保金额 120 万元，缴纳保险费 2.4 万元；与银行签订借款合同一份，借款金额 50 万元(利率 8%)；购销合同 2 份，其中一份为外销合同，所载金额 180 万元，另一份为内销合同，所载金额 100 万元。 2012 年1 月，该企业与某公司签订技术转让合同一份，金额为 30 万元；与货运公司签订运输合同一份，支付运输费 5 万元，装卸费 0.4 万元。营业账簿册数没变
25、只是记载资金的“实收资本”数额增加到 280 万元。 要求 (1)请计算 2011 年该企业共缴纳印花税税额； (2)请计算 2012 年该企业共缴纳印花税税额。（分数：10.00）_56.某高新技术企业 2011 年 8 月开业，注册资金 220 万元，当年发生经济活动如下： (1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份； (2)建账时共设 8 个账簿，其中资金账簿中记载实收资本 220 万元；(3)签订购销合同 4 份，共记载金额 280 万元； (4)签订借款合同 1 份，记载金额 50 万元，当年取得借款利息 0.8 万元； (5)与广告公司签订广告制作合同 1 份，分别记载
26、加工费 3 万元，广告公司提供的原材料 7 万元； (6)签订技术服务合同 1 份，记载金额 60 万元； (7)签订租赁合同 1 份，记载租赁费金额 50万元： (8)签订转让专有技术使用权合同 1 份，记载金额 150 万元。 要求 按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算领受权利许可证照应缴纳的印花税； (2)计算设置账簿应缴纳的印花税； (3)计算签订购销合同应缴纳的印花税； (4)计算签订借款合同应缴纳的印花税； (5)计算签订广告制作合同应缴纳的印花税； (6)计算签订技术服务合同应缴纳的印花税： (7)计算签订租赁合同应缴纳的印花税； (8)计算签订专有技术使用权转让合
27、同应缴纳的印花税。（分数：10.00）_(A)注册会计师税法-33 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：28，分数：28.00)1.下列车船中，不属于现行车船税征税范围的是_。 A.载客汽车(包括电车) B.摩托车 C.火车 D.非机动驳船（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据车船税法的规定，车船税征税范围中的车辆，是指机动车，不包括火车。2.车船税的税率形式是_。 A.地区差别比例税率 B.有幅度的比例税率 C.同一吨位同一税额 D.有幅度的定额税率（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 车船税实行从量定额征收，同一计税标准
28、车辆规定最低到最高年税额；同一吨位同一税额是针对船舶而言的。车辆单位税额同一吨位各地可能不同，但是船舶单位税额，同一吨位，各地税额是相同的。3.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：(1)农业机械部门登记的拖拉机 5 辆，整备质量为 2 吨；(2)整备质量 5 吨的载货卡车 10 辆；(3)整备质量为 4 吨的汽车挂车 5 辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60 元/吨，该公司当年应纳车船税为_。 A.3900 元 B.4020 元 C.4200 元 D.4260 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 (1)在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆，免征车船税； (2)卡车应纳税额
29、56010=3000(元)； (3)汽车挂车没有优惠的规定，应纳税额=4605=1200(元)； (4)该运输公司合计应纳车船税=3000+1200=4200(元)。4.根据车辆购置税暂行条例的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是_。 A.应税车辆的赠与者 B.应税车辆的购买者 C.自产车辆的销售者 D.应税车辆的进口者（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 车辆购置税是由车辆购置者在车辆退出流通进入消费领域时缴纳的，应税车辆的赠与者、销售者、进口者不是车辆的使用者，不属于车辆购置税纳税义务人。5.甲公司购买一辆本单位自用轿车，支付含增值税的价款 175500 元，另支付购置
30、工具件和零配件价款2340 元，车辆装饰费 4000 元，支付销售公司代收保险费等 5000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税_元。 A.15000 B.15200 C.15969.23 D.18684（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 甲公司应纳车辆购置税=(175500+2340+4000+5000)(1+17%)10%=15969.23(元)。6.某汽车贸易公司 2011 年 10 月进口 11 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25 万元/辆，当月销售 8辆，取得含税销售收入 240 万元；2 辆企业自用，1 辆用于抵偿债务。合同约定的含税
31、价格为 30 万元。该公司应纳车辆购置税_万元。(小轿车关税税率 28%，消费税税率为 9%) A.7.03 B.5.00 C.7.50 D.10.55（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 该公司应纳车辆购置税=2(25+2528%)(1-9%)10%=7.03(万元)。7.下列各项中，属于车船税免税项目的是_。 A.在国外已纳船舶吨税的我国远洋运输船 B.外商投资企业汽车 C.武警消防车 D.政府机关办公用车辆（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 我国远洋运输船只要在我国注册，就要在我国缴纳车船税；外商投资企业是车船税纳税人；政府机关办公用车辆，现在不属于免税车船；武警消
32、防车属于武警专用的车船，按现行规定免征车船税。8.某货运公司 2011 年拥有载货汽车 25 辆、挂车 10 辆，整备质量均为 5 吨；3 辆四门六座客货两用车，整备质量为 3 吨；小轿车 2 辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 60 元，十一座以下乘人汽车年纳税额每辆 480 元。该公司 2011 年应缴的车船税为_。 A.12000 元 B.12960 元 C.19890 元 D.21000 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据现行车船税法规定，载货汽车以“自重吨位”为计税标准，客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税，载客汽车按照“辆”为计税标准。本
33、题应纳车船税=25560+10560+3603+2480=12000(元)。9.纳税人新购置车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为_。 A.购置使用的当月起 B.购置使用的次月起 C.行驶证书所记载日期的当月 D.行驶证书所记载日期的次月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 现行车船税纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。10.某公司 2011 年拥有 6 辆载货汽车，整备质量为 2.8 吨；另有 5 座小轿车 4 辆。当地车船税税额为：载货汽车整备质量每吨 80 元，乘人汽车在 9 座以下每辆 480 元。该公司 2011 年应缴纳的车船
34、税为_。 A.2880 元 B.2928 元 C.3120 元 D.3360 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 车辆自重尾数超过半吨按 1 吨计算。该公司 2009 年应缴纳的车船税=3806+4804=1440+1920=3360(元)。11.下列可以享受定期减免车船税的项目是_。 A.个人拥有私车 B.城市公交车辆 C.环卫局垃圾车 D.搬家公司搬家车辆（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税。12.下列各项中，不符合车船税法规定的是_。 A.纳税人在购买机动车交通事故责任强制
35、保险时缴纳车船税的，不需再向税务机关申报纳税 B.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地 C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 D.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 车船税的纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。13.某渔业公司 2009 年拥有捕捞船 5 艘，每艘净吨位 20.6 吨；非机动驳船 2 艘，每艘净吨位 10 吨；机动补给船 1 艘，净吨位 15.2 吨；机动运输船 10 艘，每艘净吨位 7.5 吨。当地船舶适用年税额为每吨 3 元，该公司当年应缴纳车船税_。 A.28
36、5 元 B.315 元 C.345 元 D.600 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 船舶净吨位尾数在 0.5 吨以下(含 0.5 吨)的不予计算，超过 0.5 吨的按照 1 吨计算，捕捞船属于免税的范围，非机动驳船按船舶税额的 50%计算。该公司当年应缴纳的车船税=210350%+1531+1073=285(元)。14.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元(含相关费用 50 万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税_。 A.1.785 万元 B.1.80 万元 C.
37、2.025 万元 D.2.04 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 施工企业将承包工程分包或转包所签合同，应根据分包合同或转包合同记载金额计算应纳税额，该建筑公司此项业务应纳印花税=(6000+800)0.3=2.04(万元)。15.A 公司与 B 公司签订了购销合同，由 A 公司向 B 公司提供价值 300000 元的钢材，B 公司向 A 公司提供价值 400000 元的水泥，货物价差由 A 公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为 0.3，A、B 两公司共应缴纳印花税为_。 A.90 元 B.120 元 C.420 元 D.480 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析
38、解析 以货换货方式进行商品交易签订的购销合同，应以合同所载购销合计金额计税贴花。A、B两公司共应缴纳印花税=(300000+400000)0.32=420(元)。16.某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 40000 元，委托方提供价值60000 元的主要材料，受托方提供价值 2000 元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税_。 A.20 元 B.21 元 C.38 元 D.39 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 委托方提供原料主料的加工承揽合同，印花税以受托方提供的辅料与加工费合计数为计税依据，应纳印花税：(2000+40000)0.5=21(
39、元)。17.某企业与海外公司 2011 年签订一份金额为 500 万美元的采购合同，并按合同金额的 0.3缴纳了印花税。2012 年年初修改该合同，将金额增加为 661 万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为 6.88，当月 1 日美元与人民币的汇率为 6.9，则该企业 2012 年应缴纳的印花税为_(保留到元)。 A.0 B.3323 元 C.3333 元 D.13643 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 该企业 2010 年应缴纳的印花税=(661-500)100006.880.3=3323(元)。18.下列各项中，不属于“产权转移书据”的印花税应税凭证是_。 A.土地
40、使用权出让合同 B.土地使用权转让合同 C.非专利技术转让合同 D.商品房销售合同（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 非专利技术转让合同属于“技术合同”，不属于“产权转移书据”。“产权转移书据”包括土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移合同。19.某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，运输费用 4 万元，装卸费用 0.5 万元，该货物运输合同应缴印花税额为_。 A.2.5 元 B.5 元 C.20 元 D.22.5 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 货物运输合同的计税依据为运输费用，不包括装卸费用，应纳印花税=
41、400000.5=20(元)。20.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是以货换货合同，甲公司的货物价值 200 万元，乙公司的货物价值 150 万元；二是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税_。 A.150 元 B.600 元 C.1050 元 D.1200 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 以物易物合同应按购销金额合计计税贴花，应税合同在签订时产生纳税义务，不论合同是否兑现，均应贴花。应纳印花税=(200+150+50)0.3=0.12(万元)。21.下列项目中，应当缴纳印花税的凭证是_。 A.家庭财产两全保险合同 B.专利证书
42、副本 C.劳务输出合同 D.向学校捐赠财产所立书据（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 B、D 为印花税的免税凭证；选项 C 为印花税的非应税凭证。22.下列各项中，对印花税的说法理解正确的是_。 A.融资租赁合同属租赁合同 B.房屋产权证纳税人是售房单位 C.国外签订的购销合同，在国内使用时，不需缴纳印花税 D.易货合同属于购销合同（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 融资租赁合同应当属于借款合同；房屋产权证的纳税人应当是持证单位；国外签订、领受的凭证在国内使用，属于应税凭证。23.甲企业与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计 500 万元，其中研究开发费用为
43、100 万元。该合同甲、乙各持一份，共应缴纳的印花税为_。 A.500 元 B.2400 元 C.3000 元 D.3600 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 技术开发合同计税依据是合同所载报酬，研究开发经费不作为计税依据。应纳税额=(5000000-1000000)0.32=2400(元)。24.下列各项中，属于印花税免税凭证的是_。 A.个人租房合同 B.企业总账账簿 C.农牧业保险合同 D.技术合同（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A、B、D 均属印花税应税凭证。25.A 公司从 B 汽车运输公司租入 5 辆载重汽车，双方签订的合同规定，5 辆载重汽车
44、的总价值为 240 万元，租期 10 个月，月租金为 1.28 万元。则 A 公司应缴印花税额_。 A.32 元 B.128 元 C.600 元 D.2400 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 财产租赁合同以全部租赁金额为计税依据，按 1贴花。应纳印花税=12800101=128(元)。26.某企业 2012 年 2 月开业，注册资金 300 万元，建账时共设 9 个账簿，其中资金账簿中记载实收资本300 万元。设置账簿应缴纳的印花税为_。 A.45 元 B.1500 元 C.1540 元 D.1545 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 应纳税额=85+3000
45、0000.5=1540(元)。27.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是_。 A.无息、贴息贷款合同 B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同 C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据 D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据印花税法的规定，D 选项不属于印花税的征税范围。28.2011 年 1 月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金 2500 元，租期未定。签订合同时，预收租金 5000 元，双方已按定额贴花。5 月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金 7500 元。甲公司 5月份应补缴印花税_。 A.7.5 元 B.8 元 C.9.5 元 D.12.5 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 应补缴印花税=125001-5=7.5(元)二、B多
