1、(A)注册会计师税法-47 及答案解析(总分：96.02，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：24.00)1.纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的_。 A.税收法定原则 B.税法公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则（分数：1.00）A.B.C.D.2._是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的产生、变更与消灭 C.权利主体 D.权利客体（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列各项中，属于税收部门规章的是_。 A.消费税
2、暂行条例 B.农业税条例 C.增值税暂行条例实施细则 D.企业所得税法（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是_。 A.增值税纳税人收取的会员费收入 B.电力公司向发电企业收取的过网费 C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴（分数：1.00）A.B.C.D.5.某木制品公司(一般纳税人)在 2012 年 1 月生产销售高档一次性木制筷子 1000 箱，不含税售价每箱 800元；为生产高档一次性木筷外购一次性木筷 1200 箱并全部领用，不含税价 350 元/箱，并取得增值税专用发票。则 2012 年 1 月该木制品公司应
3、缴纳的增值税和消费税合计为_。(木制一次性筷子的消费税税率为 5%) A.64600 元 B.58027.35 元 C.83600 元 D.62135.92 元（分数：1.00）A.B.C.D.6.某橡胶制品公司 2012 年 4 月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托方提供原材料成本为 26 万元，收取加工费 14 万元(不含税)，该橡胶制品公司均无同类产品销售价格。该橡胶公司应代收代缴的消费税是_万元。(消费税税率为 3%) A.1.24 B.4.44 C.7.33 D.8.07（分数：1.00）A.B.C.D.7.某地板公司生产各种实木地板，2012 年 3 月，领用上月外购的地板继
4、续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业 500 箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为 400 万元；已知上月外购实木地板 500 箱，取得增值税专用发票注明价款 300 万元，本月生产领用 80%。该地板公司应缴消费税_万元。(消费税税率 5%) A.5 B.20 C.4.5 D.8（分数：1.00）A.B.C.D.8.某橡胶公司是增值税一般纳税人，生产各种汽车内胎和外胎，9 月领用上月外购的内胎继续加工成高品质内胎一批，销售给某商贸企业 5000 只，含税单价为每只 140.4 元；已知上月外购的内胎 10000 只，不含税单价每只为 81 元，取得专用发票，本月生产领用外购 40%内胎
5、。该公司 9 月应缴消费税_元。(轮胎消费税税率为 3%) A.35700 B.35710 C.3420 D.8280（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列各项行为中，需要由他人代收代缴消费税的是_。 A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品 B.将外购的商品委托加工应税消费品 C.将自产的应税消费品抵偿债务的 D.将自产的应税消费品由于连续生产应税消费品（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列各项中，应按服务业征收营业税的是_。 A.以货币资金投资收取固定利润的行为 B.港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务 C.远洋运输企业提供的程租业务 D.单位和个人受托种植植物、饲养动物
6、的行为（分数：1.00）A.B.C.D.11.2012 年 3 月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价 30 万元。10 月份，甲企业将该项专利权以 50 万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是_万元。 A.1 B.2.5 C.3.1 D.4.1（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是_。 A.保险公司办理初保业务，以向被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额 B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷
7、款利息收入为营业额 D.金融经纪业务以手续费(佣金)类的全部收入为营业额（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列各项中，应按“建筑业”项目征收营业税的是_。 A.单位自建自用房屋的自建行为 B.单位自建房屋出租的自建行为 C.单位自建房屋投资入股的自建行为 D.单位自建房屋销售的自建行为（分数：1.00）A.B.C.D.14.张先生 2012 年 6 月份销售一套普通住房取得销售收入 120 万元。该住房系张先生于 2009 年 6 月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为 90 万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为_。 A.1.5 万元 B.2.7 万元 C.4.5 万元 D.6
8、万元（分数：1.00）A.B.C.D.15.某旅游公司与甲酒店签订合作经营协议，旅游公司以景区内市场价 1000 万元的房产使用权与甲酒店合作经营景区酒店，该房产买价 600 万元，按照约定旅游公司每月收取 20 万元的固定收入，不承担风险。该旅游公司每月应缴纳营业税_万元。 A.0 B.1 C.2 D.50（分数：1.00）A.B.C.D.16.某单位 2012 年 2 月取得用于抵债的房屋一幢，作价 20 万元，8 月份将其出售，取得转让收入 30 万元，则该项行为应缴纳营业税_万元。 A.0.5 B.1.5 C.0.9 D.0.3（分数：1.00）A.B.C.D.17.某旅游企业组团到新
9、加坡旅游。共有游客 40 人，每人收费 7000 元，境内期间为每人支付了交通费和餐费 2000 元；出境后由新加坡的旅游企业接团，并按每人 3000 元付给新加坡旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为_元。 A.14000 B.10000 C.8000 D.4000（分数：1.00）A.B.C.D.18.某建筑公司将自建的一栋住宅楼对外销售，取得销售收入 650 万元、煤气管道初装费 5 万元，代收住房专项维修基金 50 万元；该住宅楼的建筑成本 500 万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为 15%，计算应纳税额_万元。 A.30.25 B.48.03 C.58.34 D.50.5
10、3（分数：1.00）A.B.C.D.19.某居民企业 2012 年实际支出的工资、薪金总额为 800 万元，福利费本期发生 150 万元，拨缴的工会经费 15 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 25 万元，该企业在计算 2012 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为_万元。 A.0 B.75 C.43 D.35.50（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据企业所得税相关规定，符合特殊性税务处理条件的，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额_以上的，可以在 5 个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。 A.50% B.60% C.75% D.85%（分数：1.0
11、0）A.B.C.D.21.企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下列处理正确的是_。 A.企业发生的债权转股权业务，按照清偿债务和股权投资两项业务处理，确定债务清偿所得 B.股权收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的 75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85%的，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础按照公允价值确定 C.收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定 D.被收购企业发生的未超过法定弥补期限的亏损由收购企业承继（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的
12、是_。 A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧 B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧 C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过 3 年 D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的是_。 A.被合并企业合并前的亏损不得由合并企业继续弥补 B.被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补 C.被分立企业分立前的亏损不得由分立企业继续弥补 D.被分立企业未超过法
13、定弥补期限的亏损额可按分立业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是_。 A.以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失 B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/
14、B(总题数：12，分数：24.00)25.中华人民共和国企业所得税法在税法分类中，属于_。 A.税收基本法 B.税收普通法 C.税收实体法 D.税收程序法（分数：2.00）A.B.C.D.26.某房地产开发企业 2010 年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有_。 A.营业税 B.车辆购置税 C.印花税 D.土地增值税（分数：2.00）A.B.C.D.27.下列项目中，属于税收法律的是_。 A.企业所得税法 B.农业税条例 C.税收征收管理法 D.个人所得税法（分数：2.00）A.B.C.D.28.按照现行政策规定，下列关于增值税的说法正确的有_。 A.销售货物的，
15、增值税起征点为月销售额 500020000 元 B.销售应税劳务的，增值税起征点为月销售额 500020000 元 C.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额 D.按次纳税的，增值税起征点为每次(日)销售额 5001000 元（分数：2.00）A.B.C.D.29.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，说法正确的有_。 A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天 B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天 C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天 D.进口货物，为报关进口的当天（分数：2.00）A.B.C.D.30.根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具
16、增值税专用发票_。 A.在加拿大提供修理劳务 B.酒精厂将食用酒精销售给白酒生产企业(一般纳税人) C.食品厂直接向消费者销售月饼 D.农业生产者销售免税农产品（分数：2.00）A.B.C.D.31.下列关于软件产品的增值税政策，表述正确的有_。 A.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策 B.增值税一般纳税人单纯将进口软件产品进行汉字化处理后对外销售，其销售的软件产品也可享受增值税即征即退政策 C.增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收
17、入比例确定软件产品应分摊的进项税额 D.嵌入式软件不得享受增值税即征即退政策（分数：2.00）A.B.C.D.32.生产企业出口外购的产品可视同自产货物办理退税的条件是_。 A.与本企业生产的产品名称、性能相同 B.使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标 C.出口给进口本企业自产产品的外商 D.企业向出口退税主管机关提出申请（分数：2.00）A.B.C.D.33.根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有_。 A.企业依法清算时，以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税 B.清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余
18、额 C.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得 D.剩余资产减除股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失（分数：2.00）A.B.C.D.34.下列有关资产税务处理的表述中，正确的有_。 A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B.企业的固定资产修理支出在发生当期直接扣除 C.经济林、薪炭林、产畜和役畜生产性生物资产按照直线法计提的折旧 D.企业发生的开办费，属于长期待摊费用；按规定摊销，准予扣除（分数：
19、2.00）A.B.C.D.35.根据企业所得税的相关规定，下列关于资产收购一般性税务处理的说法中，正确的有_。 A.被收购企业应确认资产转让所得或损失 B.被收购企业可暂不确认资产损失或所得 C.被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变 D.收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定（分数：2.00）A.B.C.D.36.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有_。 A.国债利息收入 B.金融债券的利息收入 C.非营利组织接受其他单位捐赠的收入 D.非营利组织接受个人捐赠的收入（分数：2.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：4，分数：24.00)甲电子设备生
20、产企业(以下简称甲企业)与乙商贸公司(以下简称乙公司)均为增值税一般纳税人，2012 年 7 月份有关经营业务如下：(1)甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明价款 200 万元，增值税 34 万元，货物已验收入库，货款和税款尚未支付。(2)乙公司从甲企业购进办公用电脑 500 台，每台购进不含税单价为 0.6 万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款 300 万元。乙公司当月没有足够的流动资金，用应收甲企业的销货款抵应付甲企业的货款和税款，实付购货款100 万元，增值税 17 万元。(3)甲企业为乙公司制作大型的电子显示屏，开具了普通发票，取得含税
21、销售额为 9.36 万元，调试费收入 2.34 万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付不含税加工费 2 万元，增值税 0.34 万元，取得丙公司开具的增值税专用发票。(4)乙公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付购货款 40 万元，支付运输公司的运输费用 5 万元，取得运输公司开具的国家统一运输发票。购进后，将收购的农产品 40%作为职工福利消费，60%零售给消费者取得含税收入35.03 万元。(5)乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额 298.35 万元，均开具普通发票。假设上述增值税专用发票当月均经过认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：2.00）(1
22、).计算甲企业 2012 年 7 月份应缴纳的增值税。（分数：1.00）_(2).计算乙公司 2012 年 7 月份应缴纳的增值税。（分数：1.00）_位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2012 年发生的相关业务如下：(1)按照国家有关规定补交土地出让金 4000 万元，缴纳相关税费 160 万元；(2)写字楼开发成本 3000 万元，其中含装修费用 500 万元；(3)当期发生的销售费用为 100 万元、管理费用为 400 万元，财务费用为 400 万元，其中利息支出 300 万元，含加息 50 万元，能提供金融机构贷款证明，但是不能按房地产开发项目进行分摊；(4
23、)写字楼竣工验收，将总建筑面积的 1/2 销售，签订销售合同，取得销售收入6500 万元；将另外 1/2 的建筑面积出租，当年取得租金收入 15 万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为 10%；除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例是 4%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：7.00）(1).企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额。（分数：1.00）_(2).企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额。（分数：1.00）_(3).企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额。（分数：1.00）_(4
24、).企业计算土地增值税时应扣除的有关税金。（分数：1.00）_(5).企业应缴纳的土地增值税。（分数：1.00）_(6).企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。（分数：1.00）_(7).企业应缴纳的房产税。（分数：1.00）_某市一家内资房地产开发企业 2012 年有关经营情况如下：(1)2 月 1 日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额 2000 万元，借款期限 10 个月，还款到期日 11 月 30 日。(2)2 月中旬用借款 2000 万元和自有资金 800 万元，购得非耕地 40000 平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为 60 年，2 月
25、末办完相关权属证件。(3)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于 11 月 30 日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用 400 万元和写字楼建造费用7200 万元。写字楼占地面积 12000 平方米，建筑面积 60000 平方米。(4)到 12 月 31 日为止对外销售写字楼 50000 平方米，全部签了售房合同，每平方米售价 0.32 万元，共计收入 16000 万元，按售房合同规定全部款项于 12 月31 日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余 10000 平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店 2008 年由于刚开业出现亏损，未
26、分配利润。(5)在售房过程中发生销售费用 1500 万元；发生管理费用(不含印花税)900 万元。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为 10%)要求：根据所给资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额。（分数：1.00）_(2).征收土地增值税时应扣除的开发成本。（分数：1.00）_(3).征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目。（分数：1.00）_(4).2012 年应缴纳的土地增值税。（分数：1.00）_某县城一家房地产开发企业 2012 年度委托建筑公司承建普通住宅楼 10 栋，其中：90%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入
27、 6648 万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入 63 万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：支付土地使用权价款 1400 万元；取得土地使用权缴纳契税 42 万元；前期拆迁补偿费 90 万元，直接建筑成本 2100 万元，环卫绿化工程费用 60 万元。发生管理费用 450 万元、销售费用 280 万元、利息费用 370 万元(利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊)。当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为 9%。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：10.98）(1).计算该企业
28、应纳营业税和城建税、教育费附加金额合计。（分数：1.83）_(2).计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付金额和开发成本金额合计。（分数：1.83）_(3).计算土地增值税时准予扣除的税金合计。（分数：1.83）_(4).计算土地增值税时允许扣除项目合计。（分数：1.83）_(5).计算土地增值税的增值额。（分数：1.83）_(6).计算应纳土地增值税税额。（分数：1.83）_四、B综合题/B(总题数：2，分数：24.00)某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2012 年度账面记载注册资本 2000 万元，从业人数 100 人，当年相关生产、经营资料如下：(1)销售服装实现不含税销售额
29、 8000 万元，取得送货的运输费收入 58.5 万元；购进材料取得增值税专用发票，注明价款 5800 万元、增值税税额 986 万元；支付购货的运输费 40 万元，保险费和装卸费 20 万元，取得运输发票；全年扣除的产品销售成本 5000 万元。(2)“十一”节前，将自产的服装作为福利发给每位员工，市场零售价每套1638 元。(3)6 月份让渡商标使用权取得收入 200 万元。(4)全年取得国债利息收入 36 万元，国家重点建设债券利息收入 14 万元。(5)全年发生财务费用 200 万元；其中包括因逾期归还贷款支付银行罚息 20 万元。(6)全年发生管理费用 400 万元；其中包括业务招待
30、费 45 万元。(7)发生销售费用 800 万元，其中包括广告费 640 万元，业务宣传费用 60 万元。(8)全年计入生产成本、费用中的工资总额 720 万元，实际拨缴的工会经费 14万元，实际发生的职工福利费用 120 万元，实际发生的教育经费 20 万元。(9)“营业外支出”账户列支了对市服装展销会的赞助 25 万元和直接向市青少年宫的捐款 10 万元。(10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为 325.3 万元。(其他相关资料：相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证；工会经费已交工会组织并取得工会经费拨缴款专用收据)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
31、（分数：10.00）(1).计算企业全年应缴纳的增值税额。（分数：1.00）_(2).计算企业全年应缴纳的营业税额。（分数：1.00）_(3).计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（分数：1.00）_(4).计算企业财务费用应调整的应纳税所得额。（分数：1.00）_(5).计算企业管理费用应调整的应纳税所得额。（分数：1.00）_(6).计算企业销售费用应调整的应纳税所得额。（分数：1.00）_(7).职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。（分数：1.00）_(8).计算企业营业外支出应调整的应纳税所得额。（分数：1.00）_(9).计算企业 2012 年度的
32、应纳税所得额。（分数：1.00）_(10).计算企业应缴纳的企业所得税。（分数：1.00）_传奇针织厂是一家注册资本 5000 万元的生产企业，是增值税一般纳税人。2012年度相关生产经营业务如下：(1)企业厂区坐落在某县城，全年实际占地 10000 平方米，其中，厂房占地8000 平方米，办公楼占地 1200 平方米，厂区内部道路及绿化占地 800 平方米。(2)该厂拥有货车 10 辆(每辆净吨位 10 吨)，客货两用车 5 辆(每辆净吨位 2 吨、乘 4 人)，接送职工上下班用的大型客车 3 辆(每辆乘 50 人)，5 座小型客车 15辆。(3)当年销售自产针织衫、内衣等共计 8000 万
33、元(不含税价格)；购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额 3000 万元、进项税额 510 万元，原材料全部验收入库；支付购货的运输费用 300 万元，装卸费和保险费 60 万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的良种棉花，在经主管税务机关批准适用的收购凭证上注明的买价累计为 1000 万元。(4)全年应扣除的销售产品成本 5000 万元，发生财务费用 200 万元、销售费用1200 万元、管理费用 600 万元(不含应计入管理费用中的税金)。(5)全年实发工资总额为 900 万元，并按照实发工资和税法规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了缴
34、纳工会会费的相关票据。(6)2 月份，该厂接受 A 公司赠与的机器设备一台并于当月投入使用，发票所列金额为 400 万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费 50 万元；全年计入成本、费用的固定资产折旧为 60 万元，企业采用直线折旧法，期限为 10年，残值率为 5%。(7)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息 120 万元和向甲企业(非金融企业)支付借款 1000 万元的本年利息 80 万元(同期银行贷款年利率为 6%)。(8)所发生的销售费用中含有实际支出的广告费 1500 万元。(9)所发生的管理费用中包含业务招待费 58 万元。(说明：城镇土地使用税每平方米税额 3 元，载货
35、汽车年纳税额每吨 40 元，大型客车年纳税额 600 元，小型客车的年纳税额 400 元。)根据上述资料，请分析并计算：（分数：14.04）(1).计算该企业应缴纳的城镇土地使用税。（分数：1.56）_(2).计算该企业应缴纳的车船税。（分数：1.56）_(3).计算该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加。（分数：1.56）_(4).计算该企业超过扣除标准的机器设备的折旧费用。（分数：1.56）_(5).计算该企业超过扣除标准的财务费用。（分数：1.56）_(6).计算该企业超过扣除标准的广告费用。（分数：1.56）_(7).计算该企业超过扣除标准的业务招待费用。（分数：1.56）_
36、(8).计算该企业 2012 年度应纳税所得额。（分数：1.56）_(9).计算该企业 2012 年度应缴纳的企业所得税(印花税忽略不计)。（分数：1.56）_(A)注册会计师税法-47 答案解析(总分：96.02，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：24.00)1.纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的_。 A.税收法定原则 B.税法公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这体现了税法基本原则中的实质课税原则。2._是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的产生、变更与消灭 C.权利主体 D.权利客体（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。3.下列各项中，属于税收部门规章的是_。 A.消费税暂行条例 B.农业税条例 C.增值税暂行条例实施细则 D.企业所得税法（分数：1.00）A.
