1、A)注册会计师税法-51 及答案解析(总分：99.98，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：24.00)1.财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知(财税200525 号)规定：2005 年 1 月 1 日前，已按免抵的增值税税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。此规定符合税法适用原则中的_。 A.实体从旧，程序从新原则 B.新法优于旧法原则 C.法律不溯及既往原则 D.程序法优于实体法原则（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是_。 A.增值税纳税人收
2、取的会员费收入 B.企业销售电梯并负责安装及保养、维修取得的收入 C.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为 D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴（分数：1.00）A.B.C.D.3.某增值税一般纳税人，2013 年 4 月销售一批自制的铝合金门窗给某单位，施工合同上注明的铝合金门窗价款为 18 万元(含税)，安装工程款为 4 万元，则该笔业务应纳增值税_。 A.0 B.2.62 万元 C.3.06 万元 D.3.32 万元（分数：1.00）A.B.C.D.4.进口的应税消费品的消费税由_。 A.核算地主管税务机关征收 B.所在地主管税务机关征收 C.居住地主管税务机关征收 D.报关地海
3、关代征（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是_。 A.一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入 C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D.有行动产融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款（分数：1.00）A.B.C.D.6.某增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元，消费税滞纳金 1 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税_。 A.4 万元 B.4.25 万元 C.
4、4.55 万元 D.5.6 万元（分数：1.00）A.B.C.D.7.目前，我国对新闻纸实行_。 A.从价税 B.从量税 C.滑准税 D.复合税（分数：1.00）A.B.C.D.8.某煤矿 3 月份生产煤炭 15 万吨，销售 10 万吨，销售采煤矿生产的天然气 5000 万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为 5 元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为 10 元/千立方米。该煤矿 3 月份应纳的资源税税额为_。 A.30 万元 B.50 万元 C.100 万元 D.125 万元（分数：1.00）A.B.C.D.9.纳税人、扣缴义务人的权利不包括_。 A.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、
5、申辩权 B.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利 C.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为 D.纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查（分数：1.00）A.B.C.D.10.某事业单位除拥有原值为 800 万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为 250 万元的内部医院、一个房产原值为 150 万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的 30%，该企业年应纳房产税税额为_。 A.6.72 万元 B.9.45 万元 C.10.08 万元 D.9.60 万元（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列项目中，应纳城镇土地使用税的是_。 A.公园
6、古迹用地 B.公园办公用地 C.公园绿化用地 D.公园游乐场用地（分数：1.00）A.B.C.D.12.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间为_。 A.自批准征用之日起满 3 个月 B.自批准征用之日起满 6 个月 C.自批准征用之日起满 1 年 D.自批准征用之日起满 2 年（分数：1.00）A.B.C.D.13.纳税人购置应税车辆，申报纳税的主管税务机关为_。 A.车辆购置地 B.车辆登记注册地 C.车辆使用地 D.纳税人所在地（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列关于车船税的计税依据，表述正确的是_。 A.载人汽车以辆为计税依据 B.载货汽车以总吨位为计税依据 C.
7、摩托车以净吨位为计税依据 D.机动船以载重吨位为计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.15.某企业本期实收资本为 500 万元，资本公积为 400 万元。该企业资金账簿上已按规定贴印花 2500 元。该企业当期应纳印花税为_。 A.500 元 B.750 元 C.2000 元 D.4500 元（分数：1.00）A.B.C.D.16.在中国境内无住所，但居住超过_的个人，从其第二年起，应当就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税。 A.2 年 B.5 年 C.6 年 D.10 年（分数：1.00）A.B.C.D.17.某居民企业本年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，三项经费合计 3
8、5.50 万元，其中福利费本期发生 30 万元，拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费 2.50 万元，该企业在计算本年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为_。 A.0 B.7.75 万元 C.9 万元 D.35.50 万元（分数：1.00）A.B.C.D.18.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬 2000 元；第二个月月末报社支付稿酬 5000 元，连载后又出书取得稿酬 3000 元。该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为_。 A.868 元 B.1092 元 C.1108 元 D.1240 元（分数：1.00）A.B.C.
9、D.19.下列各项中，不适用税收征收管理法的是_。 A.城市维护建设税 B.海关征收的关税 C.消费税 D.房产税（分数：1.00）A.B.C.D.20.关于发票的领购代理，下列说法错误的是_。 A.满足一定条件的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票 B.统一发票式样不能满足业务需要的单位，可以自行设计发票式样 C.自制发票仅限于普通发票 D.统印发票的领购方式包括批量供应、验旧购新和交旧购新三种（分数：1.00）A.B.C.D.21.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400 万元。经房地产评估机构评定其重置成本为 1200 万元，成新度折扣率为七成，转让价格 2000 万元，支付有
10、关税费 500 万元，该不动产占用的土地，购进发票上注明原购买支付价款 100 万元，转让项目应纳土地增值税为_。 A.90 万元 B.168 万元 C.415 万元 D.441 万元（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是_。 A.中华人民共和国个人所得税法 B.中国人民共和国增值税暂行条例实施细则 C.中华人民共和国税收征收管理法 D.中华人民共和国企业所得税法实施条例（分数：1.00）A.B.C.D.23.以下关于税收立法权的表述，正确的是_。 A.我国现行税收立法权的划分问题，已经由税收基本法进行统一规定 B.地区性地方税收的立法权应
11、只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府，不能层层下放 C.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权 D.经国务院授权，国家税务主管部门有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力（分数：1.00）A.B.C.D.24.税款征收的主要方式不包括_。 A.委托代征税款 B.代收代缴 C.定期定额征收 D.查定征收（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：14，分数：21.00)25.下列关于税法的分类，表述正确的有_。 A.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法和国际税法 B.按照其基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 C.按照税法职能作
12、用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 D.按照税法征收对象的不同，可分为对流转额课税的税法和对自然资源课税的税法（分数：1.50）A.B.C.D.26.下列适用增值税 4%征收率的行为有_。 A.典当业销售死当物资 B.水泥厂销售自产的混凝土 C.免税品公司销售免税品 D.书店销售图书、报纸、杂志（分数：1.50）A.B.C.D.27.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有_。 A.某金银珠宝店销售首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天 B.某厂采用预收货款方式销售一批轿车，其纳税义务发生时间为预收货款的当天 C.某商场以分期付款方式销售一支高档手表，其纳税义务发生时间为款项
13、全部结清的当天 D.某企业将自产的实木地板用于新建食堂，其纳税义务的发生时间为该批木板移送使用的当天（分数：1.50）A.B.C.D.28.下列属于娱乐业营业额的有_。 A.台位费 B.点歌费 C.饮料费 D.中介服务费（分数：1.50）A.B.C.D.29.关于城市维护建设税的说法，正确的有_。 A.采用幅度比例税率 B.是一种附加税 C.是与“三税”同时缴纳的一种税 D.按纳税人所在地的不同设置不同的税率（分数：1.50）A.B.C.D.30.关于关税的纳税义务人，以下说法正确的有_。 A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人 B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人 C.对
14、以邮递方式进境的物品，推定其邮寄人为所有人 D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人（分数：1.50）A.B.C.D.31.以下关于资源税的表述，正确的有_。 A.中外合作开采石油、天然气，应征资源税 B.资源税税目包括 7 大类，在 7 个税目下面又设有若干个子目 C.资源税采取从价定率或者从量定额的办法计征 D.实行从价定率征收的以销售额作为计税依据（分数：1.50）A.B.C.D.32.转让旧房地产及建筑物的土地增值税扣除项目包括_。 A.旧房及建筑物的评估价格 B.转让环节缴纳的税金 C.取得土地使用权所支付的地价款或出让金 D.旧房及建筑物的重置成本价（分数：1.50
15、A.B.C.D.33.下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有_。 A.核电站在基建期内的应税土地减半征收城镇土地使用税 B.军事设施占用耕地免征耕地占用税 C.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须经省人民政府批准 D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收城镇土地使用税（分数：1.50）A.B.C.D.34.下列关于车辆购置税的征收管理，说法正确的有_。 A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税 B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税 C.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起 6
16、0 日内申报纳税 D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起 90 日内申报纳税（分数：1.50）A.B.C.D.35.下列应税凭证中，可以免纳印花税的有_。 A.房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的房租合同 B.国家指定收购部门与村民委员会签订的产品收购合同 C.外国政府向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同 D.个人买卖封闭式证券投资基金签订的书据（分数：1.50）A.B.C.D.36.根据企业所得税法的规定，以下所得可以免征或减征企业所得税的有_。 A.林场销售原木的所得 B.符合条件的技术转让所得 C.从事符合条件的节能节水项目所得 D.销售安全生产设备的所得（分数：1.50）A.
17、B.C.D.37.下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有_。 A.国债利息 B.国家发行的金融债券利息 C.参加企业集资取得的利息 D.公司债券利息（分数：1.50）A.B.C.D.38.行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止_。 A.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的 B.作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的 C.作为申请人的公民下落不明或被宣告失踪的 D.申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的（分数：1.50）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：4，分数：32.00)某家电生产企业(增值税一般纳税人)，2013 年 6 月
18、购销情况如下：(1)外购稳压器一批，取得通过税务机关认证的增值税防伪专用发票，发票上注明的买价为 3700 万元，另支付运输费用 18.5 万元，取得供货方开具的普通发票。(2)向本市某公司销售 A 型号空调 54000 台，出厂单价 0.324 万元(含税价)。该企业给予其 7%的现金折扣，并开具发票入账。另外将 4 台空调赠与购货人。(3)外购家电涂料一批，取得防伪增值税专用发票，发票上注明价款 3400 万元，专用发票未通过认证。(4)向外地一小规模纳税人按照出厂价格销售 A 型号空调 1200 台，采用的是分期付款的结算方式，合同约定本月收款一半，但款项至今未收到。(5)进口大型精密生
19、产仪器一台，到岸价格 12 万美元，汇率为：1 美元=6.14 元人民币，关税税率为 10%。(6)向本市一新落成的商场销售 A 型号空调 500 台。南本企业车队运送取得运输费收入 0.8 万元，装卸费 1800 元。此间购置汽油取得税务机关认证的防伪增值税专用发票，注明销售额 754 元。(7)向本企业接待中心无偿提供 A 型号空调 20 台(空调单位生产成本 1630 元)。按出厂价的 60%售给职工 A 型号空调 130 台(税务机关核定售价偏低)。(8)采取以物易物方式向某制造企业提供 A 型号空调 2300 台，该制造企业向本企业提供等价的 B 配件 46000 件。双方开出的均是
20、普通发票。(注：空调的型号、品质、价格等均完全一致。)(9)年初购进的生产材料，因管理不善被盗，账面价值为 50 万元，该批材料进项税已抵扣。要求 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：8.00）(1).计算当月该企业发生的销项税额。（分数：2.00）_(2).计算当月该企业进口业务应纳的增值税。（分数：2.00）_(3).计算当月该企业可抵扣的进项税额。（分数：2.00）_(4).计算当月该企业内销业务应纳的增值税。（分数：2.00）_某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产 A 牌卷烟(不含税调拨价 100 元标准条)及雪茄烟，2013 年 3 月发生如下业务
21、1)从烟农手中购进烟叶，买价 100 万元并按规定支付了 10的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费 8 万元，取得运费发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费 12 万元、增值税 2.04 万元，该批炯丝已收回入库，但本月未领用。(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、增值税 68万元。(3)从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 300 万元。(4)进口一批烟丝，支付货价 300 万元、卖方佣金 12 万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计 38 万元。(5)以成本为 35
22、0 万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产 A 牌卷烟。本月销售雪茄烟取得不含税收入 600 万元，并收取品牌专卖费 9.36 万元；销售A 牌卷烟 400 标准箱。(6)本月外购烟丝发生霉烂，成本 20 万元。(7)月初库存外购烟丝买价 30 万元，月末库存外购烟丝买价 50 万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率 10%。要求 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：8.00）(1).计算当月甲企业应代收代缴的消费税。（分数：2.00）_(2).计算当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的进口环节税金。（分数：2.00）_(3).计算当
23、月该卷烟厂国内销售环节应缴纳的增值税。（分数：2.00）_(4).计算当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳的消费税(不含代收代缴的消费税)。（分数：2.00）_甲社团为非营利性的协会，并且经国家社团主管部门批准成立，本月取得以下收入：(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费 50000 元，个人会员会费 8000 元。(2)代售大型演唱会门票 80000 元，其中包括代售手续费 5000 元。(3)代销中国福利彩票 50000 元，取得代销手续费 2000 元。(4)协会开设的照相馆营业收入 28000 元，其中包括相册、镜框等销售收入2000 元。(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合
24、人民币 60000 元。(6)举办一期培训班，收取培训费 120000 元，资料费 8000 元。要求 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：8.00）(1).计算上述业务应缴纳的营业税。（分数：4.00）_(2).计算该社团应代扣代缴的营业税。（分数：4.00）_某中外合资企业 2 叭 3 年 1 月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。开业当月，签订了以下合同：(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为 80 万元。(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费 4 万元。(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为 1
25、000 元。(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额 50 万元。(5)营业账簿中实收资本为 300 万元，资本公积金为 100 万元，其他营业账簿 8本。其他相关资料：运输合同的税率为 0.5、借款合同的税率为 0.05，财产保险合同、仓储保管合同的税率为 1。要求 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：7.98）(1).计算该企业签订的借款合同应缴纳的印花税。（分数：1.33）_(2).计算该企业签订的财产保险合同应缴纳的印花税。（分数：1.33）_(3).计算该企业签订的保管合同应缴纳的印花税。（分数：1.33）_(4).计算该企业签订的货物运
26、输合同应缴纳的印花税。（分数：1.33）_(5).计算该企业开业领用各类证件应缴纳的印花税。（分数：1.33）_(6).计算该企业各类营业账簿应缴纳的印花税。（分数：1.33）_四、B综合题/B(总题数：2，分数：23.00)某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人，从事化妆品的生产、加工及销售，同时从事专属美容中心的业务。2013 年 6 月发生下列经济业务：(1)购进原料一批，取得经税务机关认证的增值税专用发票，上面注明价款 28万元；材料已经验收入库。(2)期初库存外购已税用于制造护肤系列的天然草本植物的买价为 50 万元；本期购入外购已税的天然草本植物，同时取得经税务机关认证的增值税专用
27、发票，上面注明的买价 16 万元：期末库存外购天然草本植物买价 6 万元。(3)本月销售自产化妆品 A 系列，单价每套 5000 元，开具增值税专用发票上注明价款 30 万元，收取包装费 8.4 万元(开具普通发票)；另有过期不退的化妆品礼盒押金为 2.34 万元。(4)将化妆品 A 系列 100 套用于自己经营的美容中心，成本 40 万元。(5)受托加工化妆品 B 系列，委托方提供材料成本 10 万元，加工费 5 万元，无同类售价；受托加工化妆品 C 系列，委托方提供材料成本 5 万元，加工费 2 万元，受托方同类产品不含税售价为 18 万元。(6)委托 B 公司加工化妆品 B 系列，发出的
28、材料成本 2 万元，支付的加工费 1 万元，取得经税务机关认证的增值税专用发票，货已入库。(7)将自产化妆品 A 系列和美容中心代金券成套销售，取得含税收入 120.46 万元。(8)月末进口化妆品一批，关税完税价格 30 万元，关税税率 30%，取得海关开具的完税凭证。假设该公司生产的高档化妆品的消费税税率 10%。要求 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：11.00）(1).计算本期进口业务需要缴纳的各种税金。（分数：2.75）_(2).计算本期代收代缴消费税。（分数：2.75）_(3).计算本期销售环节应缴纳的增值税。（分数：2.75）_(4).计算本
29、期应缴纳的消费税。（分数：2.75）_孙某系某市一公司职员(中国公民)，2013 年 16 月收入情况如下：(1)每月取得工资收入 4000 元。(2)1 月份取得上年第四季度奖金 12000 元(同期月工资 3600 元)。(3)3 月份取得特许权使用费所得 40000 元。(4)4 月份取得从上市公司分配的股息、红利所得 20000 元。(5)6 月为境外企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入 150000 元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税 20000 元。 B工资、薪金所得适用的速算扣除数表/B级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数1 不超过 1500 元的 3
30、02 超过 1500 元至 4500 元的部分 10 1053 超过 4500 元至 9000 元的部分 20 5554 超过 9000 元至 35000 元的部分 25 10055 超过 35000 元至 55000 元的部分 30 27556 超过 55000 元至 80000 元的部分 35 55057 超过 80000 元的部分 45 13505要求 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：12.00）(1).计算孙某 16 月工资应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_(2).计算孙某奖金应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_(3).计算孙某特许权使
31、用费应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_(4).计算孙某股息、红利应缴纳的个人所得税。（分数：2.00）_(5).计算孙某提供专利技术在我国应纳的个人所得税。（分数：2.00）_(6).计算孙某 16 月应纳个人所得税总额。（分数：2.00）_(A)注册会计师税法-51 答案解析(总分：99.98，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：24.00)1.财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知(财税200525 号)规定：2005 年 1 月 1 日前，已按免抵的增值税税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退
32、还，未征的不再补征。此规定符合税法适用原则中的_。 A.实体从旧，程序从新原则 B.新法优于旧法原则 C.法律不溯及既往原则 D.程序法优于实体法原则（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 法律不溯及既往原则的基本含义为：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。在 2005 年 1 月 1 日前，即财税200525 号实施前，免抵的增值税税额就不能作为计算城建税和教育费附加的依据。2.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是_。 A.增值税纳税人收取的会员费收入 B.企业销售电梯并负责安装及保养、维修取得的收入 C.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为 D.
33、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 A，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税；选项 C，融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，既不缴纳增值税，也不缴纳营业税；选项 D，各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。3.某增值税一般纳税人，2013 年 4 月销售一批自制的铝合金门窗给某单位，施工合同上注明的铝合金门窗价款为 18 万元(含税)，安装工程款为 4 万元，则该笔业务应纳增值税_。 A.0 B.2.62 万元 C.3.06 万元 D.3.32 万元（分数：1.00）A.
34、B. C.D.解析：解析 安装工程为安装劳务收入，不征收增值税。该笔业务应纳增值税=18/(1+17%)17%=2.62(万元)。4.进口的应税消费品的消费税由_。 A.核算地主管税务机关征收 B.所在地主管税务机关征收 C.居住地主管税务机关征收 D.报关地海关代征（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税；进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。5.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是_。 A.一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.转让股票的计
35、税依据为卖出股票的全部收入 C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D.有行动产融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A，一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)；B 选项，转让股票的计税依据为买卖股票的差价；选项 C，金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入；选项 D，有形动产融资租赁已经“营改增”。6.某增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元，消费税滞纳金 1 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5万元。该企业
36、本期应缴纳城市建设维护税_。 A.4 万元 B.4.25 万元 C.4.55 万元 D.5.6 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税“三税”为计税依据；城建税进口不征，出口不退；纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。该企业本期应缴纳城市维护建设税=(30+50)7%=5.6(万元)。7.目前，我国对新闻纸实行_。 A.从价税 B.从量税 C.滑准税 D.复合税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法，可以使进口商品价格越高
37、其进口关税税率越低，进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。其主要特点是可保持滑准税商品的国内市场价格的相对稳定，尽可能减少国际市场价格波动的影响。目前，我国对新闻纸实行滑准税。8.某煤矿 3 月份生产煤炭 15 万吨，销售 10 万吨，销售采煤矿生产的天然气 5000 万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为 5 元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为 10 元/千立方米。该煤矿 3 月份应纳的资源税税额为_。 A.30 万元 B.50 万元 C.100 万元 D.125 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。资源税应
38、税范围中暂不包括煤矿生产的天然气。该煤矿 3 月份应纳的资源税税额=105=50(万元)。9.纳税人、扣缴义务人的权利不包括_。 A.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 B.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利 C.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为 D.纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 D 选项属于纳税人、扣缴义务人的义务。10.某事业单位除拥有原值为 800 万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为 250 万元的内部医院、一个房产原值为 150 万元的幼儿园。当地规定允许
39、减除房产原值的 30%，该企业年应纳房产税税额为_。 A.6.72 万元 B.9.45 万元 C.10.08 万元 D.9.60 万元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 由国家财政部门拨付事业经费的单位，如学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院、文化、体育、艺术这些实行全额或差额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税。该企业年应纳房产税=800(1-30%)1.2%=6.72(万元)。11.下列项目中，应纳城镇土地使用税的是_。 A.公园古迹用地 B.公园办公用地 C.公园绿化用地 D.公园游乐场用地（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 公园、名胜古迹自用的土地，是指供公共参观游览的用地及其管理单位的办公用地免缴土地使用税。对于以上单位的生产、经营用地和其他用地，不属于城镇土地使用税的免税范围，应按规定缴纳土地使用税，如公园、名胜古迹中附设的营业单位(影剧院、饮食部、茶社、照相馆等)使用的土地。12.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间为_。 A.自批准征用之日起满 3 个月 B.自批准征用之日起满 6 个月 C.自批准征用之日起满 1 年 D.自批准征用之
