1、(A)注册会计师税法-54 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：24.00)1.行政复议活动应当遵循的原则是_。 A.公平、公正、公开的“三公”原则 B.原则性与灵活性相结合的原则 C.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 D.合法、公正、公开、及时、便民的原则（分数：1.00）A.B.C.D.2.某增值税一般纳税人 2013 年 8 月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款 100 万元，增值税 17万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 2 万元，增值税0.34 万元，当月该企业不
2、含增值税销售额 150 万元，则该企业当月应纳增值税为_。 A.6.16 万元 B.6.5 万元 C.8.5 万元 D.8.16 万元（分数：1.00）A.B.C.D.3.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格 10 万元，受托方代垫辅料收费 1 万元(含税)，另收取加工费 3 万元(含税)，假定该消费品消费税税率为 5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为_。 A.13.68 万元 B.14.13 万元 C.14.74 万元 D.15 万元（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列关于营业税税率的说法，不正确的是_。 A.文化体育业适
3、用 3%的税率 B.金融保险业适用 3%的税率 C.娱乐业适用 5%20%的税率 D.销售不动产适用 5%的税率（分数：1.00）A.B.C.D.5.某旅行社组织 50 人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费 500元，餐费 500 元，交通费 400 元，门票 80 元。已知旅游业营业税税率为 5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税为_。 A.1300 元 B.1500 元 C.2500 元 D.5000 元（分数：1.00）A.B.C.D.6.进出口货物，因纳税义务人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可予以追征，追征期为_。 A.1 年 B.3
4、 年 C.5 年 D.无限期（分数：1.00）A.B.C.D.7.关于城市维护建设税的作用，表述不正确的是_。 A.补充城市维护建设资金的不足 B.对维护经济秩序有重要的作用 C.调动了地方政府进行城市建设的积极性 D.调动了地方政府进行城市维护的积极性（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是_。 A.某人将自己一套闲置的住房出售 B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女 C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资 D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业（分数：1.00）A.B.C.D.9.赵某拥有三套房产
5、，一套供自己和家人居住；另一套于 2013 年 7 月 1 日出租给王某居住，每月租金收入 1200 元；还有一套于 9 月 1 日出租给李某用于生产经营，每月租金 5000 元。2013 年赵某应缴纳房产税_。 A.1088 元 B.1664 元 C.2688 元 D.3264 元（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列不属于城镇土地使用税纳税人的是_。 A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企业 B.位于县城的内资企业 C.在城市占有土地的企业 D.城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是_。 A
6、.军事设施占用耕地 B.农村居民占用耕地新建住宅 C.某乡镇占用耕地新建自来水厂 D.某社会团体占用耕地新建办公楼（分数：1.00）A.B.C.D.12.车辆购置税税款的缴纳方法不包括_。 A.自报核缴 B.集中征收缴纳 C.代征、代扣、代收 D.查验征收（分数：1.00）A.B.C.D.13.企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起_年内，进行纳税调整。 A.3 B.5 C.8 D.10（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是_。 A.无息、贴息贷款合
7、同 B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同 C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据 D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿（分数：1.00）A.B.C.D.15.关于契税的计税依据，下列说法正确的是_。 A.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格 B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据 C.土地使用权赠与、房屋赠与的，以合同确定的价格为计税依据 D.土地使用权交换、房屋交换的，以所交换的土地使用权、房屋的价格为计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.16.某企业年销售货物收入 2500 万元，出租房屋收入 500 万元，转让房屋收益 300 万元，取得补
8、贴收入120 万元。当年实际发生业务招待费 20 万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为_。 A.10 万元 B.12 万元 C.15 万元 D.20 万元（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列项目中，以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是_。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.财产租赁所得 D.购物中奖收入（分数：1.00）A.B.C.D.18.A 国一居民总公司在 B 国设有一分公司。某纳税年度，总公司在 A 国取得所得 600 万元，在 B 国分公司取得所得 100 万元，分公司按 30%的税率向 B 国政府缴纳所得税 30 万元，A 同所得税率 25%，按照全额
9、抵免法，则 A 国应对总公司征税_。 A.175 万元 B.150 万元 C.145 万元 D.140 万元（分数：1.00）A.B.C.D.19.税务行政复议申请人提供担保的方式不包括_。 A.保证 B.抵押 C.质押 D.留置（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列关于发票领购的说法，不正确的是_。 A.自制发票的范围包括普通发票和专用发票 B.统印发票的领购方式包括批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售 C.自制发票报经县(市)以上税务机关批准到指定的印刷厂印制 D.如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样（分数：1.00）A.B.C.D.21.新征用耕地应缴
10、纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是_ A.自批准征用之日起满 3 个月 B.自批准征用之日起满 6 个月 C.自批准征用之日起满 1 年 D.自批准征用之日起满 2 年（分数：1.00）A.B.C.D.22.以下关于房产税的表述，正确的是_。 A.房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如电梯、中央空调 B.已交付使用但未办理竣工决算的房屋，暂不申报纳税 C.房产税的计税依据是房产余值 D.对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房，应按规定征收房产税（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据企业所得税法的规定，按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行
11、定价的方法是_。 A.可比非受控价格法 B.再销售价格法 C.成本加成法 D.交易净利润法（分数：1.00）A.B.C.D.24.纳税人应办理注销税务登记的情形是_。 A.企业资不抵债而破产 B.纳税人银行账号改变 C.增减注册资金(资本) D.改变住所和经营地点（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：14，分数：21.00)25.下列属于我国税法作用的有_。 A.税法能有效地保护纳税人的合法权益 B.税法对维护经济秩序有重要的作用 C.税法是国家组织财政收入的法律保障 D.税法是国家宏观调控经济的法律手段（分数：1.50）A.B.C.D.26.增值税的销售额为纳税人销
12、售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用。以下费用中不属于价外费用的有_。 A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.向购买方收取的延期付款利息 C.向购买方收取的包装物租金 D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的、纳税人将该项发票转交给购买方的（分数：1.50）A.B.C.D.27.某汽车制造厂为一般纳税人，1 月份生产排量为 2.8 升的越野车 100 辆.当月售出 80 辆，5 辆作为样品供客户试用，每辆不含税价格为 16 万元，本月可抵扣进项税 102 万元，下列处理方法正确的有_气缸容量在 2.5 升以上至 3.0 升(含)的乘用车，
13、消费税税率为 12%。 A.应纳增值税 115.6 万元 B.应纳增值税 129.2 万元 C.应纳消费税 153.6 万元 D.应纳消费税 163.2 万元（分数：1.50）A.B.C.D.28.下列关于营业税纳税义务发生时间的表述，正确的是_。 A.销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天 B.出售自建建筑物的，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物交付使用的当天 C.将不动产无偿赠与他人，其纳税人义务发生时间为不动产所有权转移的当天 D.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日（分数：1.50）A.B.C.D.29.城市维护建设税适用的税率有_
14、。 A.1% B.3% C.5% D.7%（分数：1.50）A.B.C.D.30.下列进口货物，免征关税的有_。 A.无商业价值的广告品 B.商业宣传用(超过 6 个月)的货样 C.外国政府无偿捐赠的扶贫物资 D.关税税额在人民币 50 元以下的货物（分数：1.50）A.B.C.D.31.下列说法，符合资源税纳税地点规定的有_。 A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税 B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定 C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向收购地主管税务机关缴纳 D.跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在开采地纳税（分数：1.50）A.B
15、.C.D.32.依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的有_。 A.住宅小区建筑容积率在 1.0 以上 B.单套建筑面积在 120 平方米以下 C.成本利润率不得超过 30% D.实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格 1.2 倍以下（分数：1.50）A.B.C.D.33.以下关于房产税的纳税期限及纳税申报，符合有关规定的有_。 A.房产税实行按月征收，按月缴纳 B.房产税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定 C.房产税在房产所在地缴纳 D.纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记（分数：1.50）A
16、.B.C.D.34.车船税计税单位有_。 A.辆 B.容积 C.净吨位 D.自重（分数：1.50）A.B.C.D.35.居民甲有三套住房，将一套住房出售给居民乙，成交价格为 60000 元；将一套住房与居民丙交换，得到另一套住房和对方支付的换房差价款 4000 元；将第三套住房无偿赠送其亲戚丁，该住房市场价格80000 元。当地政府规定契税税率为 4%，则下列关于所缴契税的说法中正确的有_。 A.甲应缴纳契税 160 元 B.乙应缴纳契税 2400 元 C.丙应缴纳契税 160 元 D.丁应缴纳契税 3200 元（分数：1.50）A.B.C.D.36.符合条件的小型微利工业企业，是指从事国家非
17、限制和禁止行业，并符合下列条件_。 A.工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 1000万元 B.工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 3000万元 C.其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 1000万元 D.其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 3000万元（分数：1.50）A.B.C.D.37.以下属于财产转让所得的项目有_。 A.转让股权 B.转让土地使用权 C.转让专利权 D.转让有价证
18、券（分数：1.50）A.B.C.D.38.用票单位申请自印发票必须符合的条件有_。 A.企业发票使用量较大 B.有固定的生产经营场所 C.发票管理制度健全 D.财务核算制度健全（分数：1.50）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：4，分数：32.00)某机械制造企业(一般纳税人)3 月份发生下列主要业务：(1)购进钢材一批已入库，购进额 100000 元，进项税额 17000 元，已取得增值税专用发票。(2)购进床单一批(用于职工福利)，购进额 800 元，增值税额 136 元，已取得增值税专用发票。(3)购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为 156 元。(4)购进配件价款金额 20
19、000 元，进项税额为 3400 元，配件入库并已取得增值税专用发票。(5)本月销售机器 60 台，售价 80000 元/台，另收取运费 2000/台(没有取得运费发票)。(6)用 10 台机器投资入股，对方取货。(7)基本建设领用钢材 5 吨，买价共计 20000 元。(8)被盗钢材 2 吨，买价共计为 8000 元。要求 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：8.00）(1).指出该企业不允许抵扣的进项税额。（分数：1.60）_(2).计算该企业进项税额应予转出的金额。（分数：1.60）_(3).计算该企业本月应纳增值税进项税额。（分数：1.60）_(4)
20、.计算该企业本月应纳增值税销项税额。（分数：1.60）_(5).计算该企业本月应纳的增值税。（分数：1.60）_某房地产公司 2 月份有关经济业务如下：(1)采用直接收款方式销售现房，取得价款收入 500 万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款 150 万元，本月取得预收款 90 万元。(2)销售配套基础设施收入 40 万元。(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价 400 万元。(4)将空置商品房出租取得租金收入 15 万元。(5)将新建的商品房 10 套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计 500 万元，按同类产品计算的市场价值为 850 万元。(6)自建经济适用房若干栋，建
21、造成本 5000 万元，9 月份把其中的 90%出售，取得销售收入 8000 万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为 10%)。要求 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：8.00）(1).计算业务(1)中销售商品房应纳的营业税。（分数：2.00）_(2).计算自建自售行为应纳的营业税。（分数：2.00）_(3).计算无偿赠送行为应纳的营业税。（分数：2.00）_(4).计算本月应纳的营业税。（分数：2.00）_某企业(具有金银首饰经营资质)海运进口一批银首饰，海关审定货价折合人民币 6970 万元，运保费无法确定，海关按同类货物同程运输费估定运费折人民
22、币9.06 万元，该批货物进口关税税率为 15%，消费税税率 5%。要求 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：8.01）(1).计算该企业进口环节应纳的关税。（分数：2.67）_(2).计算该企业进口环节应纳的消费税。（分数：2.67）_(3).计算该企业进口环节应纳的增值税。（分数：2.67）_位于某市区的房地产开发企业 2013 年建造商品房一幢，有关费用为：(1)支付地价款 200 万元。(2)土地征用及拆迁补偿费 120 万元。(3)前期工程费 180 万元。(4)基础设施费 200 万元。(5)建筑安装工程费 1500 万元。(6)公共配套设施费
23、200 万元。(7)期间费用 600 万元，其中利息支出 520 万元(其中有逾期利息 17 万元，罚息3 万元，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明)。该房地产开发企业将商品房卖出，取得收入 6000 万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(房地产开发费用扣除比例为 5%)。要求 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：8.00）(1).计算当期应缴纳的营业税和印花税。（分数：2.00）_(2).计算当期应缴纳的城建税和教育费附加。（分数：2.00）_(3).计算土地增值税时当期的准予扣除项目金额。（分数：2.00）_(4).计算当期应
24、缴纳的土地增值税。（分数：2.00）_四、B综合题/B(总题数：2，分数：23.00)某市一家用空调内资生产企业为增值税一般纳税人，为母公司的全资子公司，注册资本 6000 万元，职工 1000 人，2013 年度有关生产经营业务如下：(1)全年实际占地共计 60000 平方米，其中厂房占地 50000 平方米，办公楼占地4000 平方米，医务室占地 1000 平方米，幼儿园占地 2000 平方米，厂区内道路及绿化占地 3000 平方米。(2)销售空调取得收入 15000 万元(不含税价格)；购进原材料取得增值税专用发票，注明购货金额 6000 万元、进项税额 1020 万元；支付购进原材料的
25、运输费用 200 万元、装卸费和保险费 50 万元，均取得运输公司及其他单位开具的运费发票或普通发票。购销货物及相关费用的票据均通过主管税务机关的认证。(3)产品销售成本为 9000 万元；销售费用 1800 万元，其中含广告费用 1400 万元；财务费用、管理费用共计 2300 万元(财务费用中含向母公司借款 4000 万元所支付的年利息费用 240 万元，管理费用中不含城镇土地使用税)。(4)计入成本、费用中的实发工资总额 1500 万元(每月均为 125 万元)，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费 277.5 万元，取得了缴纳工会会费的相关票据。
26、(5)3 月份该企业购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款 30 万元、增值税 5.1 万元，企业自己负担的保险费和安装调试费 4.9万元，该台设备企业全年计提的折旧费 7.6 万元已列入产品销售成本中。按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为 10 年，残值率为 5%。已知：城镇土地使用税税额 4 元/平方米；同期银行贷款利率 6%，不考虑外购设备所得税的抵免。要求 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：10.99）(1).计算该企业 2013 年度应缴纳的城镇土地使用税。（分数：1.57）_(2).计算该企业 2013 年度应缴
27、纳的增值税。（分数：1.57）_(3).计算该企业 2013 年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（分数：1.57）_(4).计算所得税前准予扣除销售费用、财务费用和管理费用(不含相关税金)。（分数：1.57）_(5).计算工资和工资附加“三费”应调增的应纳税所得额。（分数：1.57）_(6).计算新购机器设备的折旧费用应调增的应纳税所得额。（分数：1.57）_(7).计算该企业 2013 年度应缴纳企业所得税。（分数：1.57）_某林业培育基地位于某建制镇辖区，2013 年初占地面积 50 万平方米，其中育林地 40 万平方米，防火设施用地 4 万平方米，观光采摘果园占地 4 万平方米，
28、农林产品加工厂占地 0.5 万平方米，休闲度假村占地 1 万平方米(用 2012 年 6月 1 日批准征用的耕地建成)，管理办公用地 0.2 万平方米，水利设施占地 0.2万平方米，职工生活区占地 0.1 万平方米。2013 年该基地发生如下业务：(1)3 月在原有 50 万平方米基础上新征用耕地 0.2 万平方米和非耕地 0.1 万平方米，用于扩展建造休闲度假村的保龄球馆。(2)年初，该基地拥有建筑物原值 8000 万元，含办公用房原值 1000 万元；度假村宾馆及娱乐用房原值 4000 万元；露天游泳池原值 500 万元；农、林产品加工厂房屋原值 2500 万元(其中 600 万元原值的仓
29、库在 2009 年作为投资投给某单位，不承担风险，每月收取 3 万元固定收入，本年 7 月底投资期满，之后将房屋收回自用)；8 月保龄球馆建造完工并投入使用，增加房产原值 2000 万元。(3)年初，该基地拥有小轿车 4 辆、中型载客汽车 3 辆、自重 8 吨的客货两用车2 辆；5 月购买自重 5 吨的载货汽车 2 辆，当月领取行驶执照；7 月，一辆小轿车自燃毁损。已知：该基地耕地占用税每平方米单位税额为 18 元；城镇土地使用税每平方米年税额为 4 元；当地房产税损耗减除比例为 30%；车船税小轿车每辆年税额 300 元，中型载客汽车每辆年税额 400 元，载货汽车每吨 60 元。要求 根据
30、上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：12.00）(1).计算该基地 2013 年应纳的耕地占用税。（分数：3.00）_(2).计算该基地 2013 年应纳的城镇土地使用税。（分数：3.00）_(3).计算该基地 2013 年应纳的房产税。（分数：3.00）_(4).计算该基地 2013 年应纳的车船税。（分数：3.00）_(A)注册会计师税法-54 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：24，分数：24.00)1.行政复议活动应当遵循的原则是_。 A.公平、公正、公开的“三公”原则 B.原则性与灵活性相结合的原则 C.
31、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 D.合法、公正、公开、及时、便民的原则（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、便民的原则。纳税人及其他当事人对行政复议决定不服的，可以依照行政诉讼法的规定向人民法院提起行政诉讼。2.某增值税一般纳税人 2013 年 8 月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款 100 万元，增值税 17万元，同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款 2 万元，增值税0.34 万元，当月该企业不含增值税销售额 150 万元，则该企业当月应纳增值税为_。 A.6.16 万元 B.6.
32、5 万元 C.8.5 万元 D.8.16 万元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 初次购买税控系统专用设备，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。该企业当月应纳增值税=15017%-17-(2+0.34)=6.16(万元)。3.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格 10 万元，受托方代垫辅料收费 1 万元(含税)，另收取加工费 3 万元(含税)，假定该消费品消费税税率为 5%，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为_。 A.13.68
33、 万元 B.14.13 万元 C.14.74 万元 D.15 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 委托加工组成计税价格公式中，实际成本是指委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税；加工费(含代垫辅料费)也为不含增值税的费用。组成计税价格=10+(1+3)/(1+17%)/(1-5%)=14.13(万元)。4.下列关于营业税税率的说法，不正确的是_。 A.文化体育业适用 3%的税率 B.金融保险业适用 3%的税率 C.娱乐业适用 5%20%的税率 D.销售不动产适用 5%的税率（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 金融保险业适用 5%的税率。5.某旅行社组织 50 人的
34、旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费 500元，餐费 500 元，交通费 400 元，门票 80 元。已知旅游业营业税税率为 5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税为_。 A.1300 元 B.1500 元 C.2500 元 D.5000 元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 该旅行社此次旅游业务应纳营业税=(2000-500-500-400-80)505%=1300(元)。6.进出口货物，因纳税义务人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可予以追征，追征期为_。 A.1 年 B.3 年 C.5 年 D.无限期（分数：1.00）A.B. C.
35、D.解析：解析 根据海关法规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起 1 年内，向纳税义务人补征；因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起 3 年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。7.关于城市维护建设税的作用，表述不正确的是_。 A.补充城市维护建设资金的不足 B.对维护经济秩序有重要的作用 C.调动了地方政府进行城市建设的积极性 D.调动了地方政府进行城市维护的积极性（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 城市维护建设税的作用：补充城市维护建设资金的不足。1
36、985 年开征城市维护建设税之后，由于城市维护建设税以“商品劳务三税”的税额为计税依据，与“三税”同时征收，这样不但扩大了征收范围，而且还可以保证城建税收随“三税”的增长而增长，从而使城市维护建设有了一个比较稳定和可靠的资金来源；调动了地方政府进行城市维护和建设的积极性。城市维护建设税应当保证用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。具体安排由地方人民政府确定。8.根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是_。 A.某人将自己一套闲置的住房出售 B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女 C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资 D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿
37、赠与当地一家福利企业（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 投资、联营的企业属于从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，应当征收土地增值税。选项 A，土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为；选项 B、D，房地产的赠与虽发生了房地产的权属变更，但作为房产所有人、土地使用权的所有人并没有因为权属的转让而取得任何收入，不属于土地增值税的征税范围。9.赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住；另一套于 2013 年 7 月 1 日出租给王某居住，每月租金收入 1200 元；还有一套于 9 月 1 日出租给李某用于生产经营，每月租金 50
38、00 元。2013 年赵某应缴纳房产税_。 A.1088 元 B.1664 元 C.2688 元 D.3264 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 从 2001 年 1 月 1 日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按 4%的税率征收房产税。则：2013 年赵某应纳房产税=120064%+5000412%=2688(元)。10.下列不属于城镇土地使用税纳税人的是_。 A.位于市区拥有土地使用权的外商投资企业 B.位于县城的内资企业 C.在城市占有土地的企业 D.城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 在城市、县城、建
39、制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税。11.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是_。 A.军事设施占用耕地 B.农村居民占用耕地新建住宅 C.某乡镇占用耕地新建自来水厂 D.某社会团体占用耕地新建办公楼（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。选项 A 属于耕地占用税的免税项目；选项 C、D 均无减免政策。12.车辆购置税税款的缴纳方法不包括_。 A.自报核缴 B.集中征收缴纳 C.代征、代扣、代收 D.查验征收（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 车辆购置税缴纳税款的方法主要有三种：自报核缴；集中征收缴纳；代征、代扣、代收。13.企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合
