1、A)注册税务师税法()-1 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)1.税法的特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是_。 A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴 B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致 C.纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利 D.税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的（分数：2.00）A.B.C.D.2.关于税法的效力，下列表述错误的是_。 A.效力低的税法与效力高的税法发生冲
2、突，效力低的税法是无效的 B.我国税法一律在主权管辖的全部领域发生效力 C.在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现 D.我国税法采用属人与属地相结合的原则（分数：2.00）A.B.C.D.3.下列关于税收实体法的表述中错误的是_。 A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素 B.课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定 C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 D.税源的大小体现着纳税人的负担能力（分数：2.00）A.B.C.D.4.关于税收规范性文件，下列表述正确的是_。 A.税收规范性文件属于立法
3、行为的行为规范 B.它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身 C.税收规范性文件具有向后发生效力的特征 D.税收规范性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象（分数：2.00）A.B.C.D.5.下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是_。 A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容 B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一 C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易 D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容（分数：2.00）A.B.C.D.6.在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是_。 A.两税法 B.摊丁
4、入亩 C.初税亩 D.一条鞭法（分数：2.00）A.B.C.D.7.下列各项中，不属于增值税征收范围的是_。 A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B.安装机械设备取得的收入 C.将自产货物用于偿还债务 D.纳税人提供修理修配劳务（分数：2.00）A.B.C.D.8.增值税专用发票最高开票限额的审批机关是_。 A.国家税务总局 B.省级税务机关 C.地市级税务机关 D.区县级税务机关（分数：2.00）A.B.C.D.9.根据增值税的现行规定，下列货物中适用 13%税率的是_。 A.农用汽车 B.卷帘机 C.农业灌溉用水 D.酸奶（分数：2.00）A.B.C.D.10.对于“营改增”的
5、增值税一般纳税人企业，下列业务不得抵扣进项税额的是_。 A.进口生产经营用料件 B.接受境外单位提供的增值税应税服务 C.接受旅客运输服务 D.接受铁路运输服务（分数：2.00）A.B.C.D.11.某增值税一般纳税人 2013 年 10 月份从农业生产者手中购进免税农产品支付金额 10 万元；本月支付运输公司(小规模纳税人)不含税运费合计 20 万元，均由税务机关代开了运输业增值税专用发票。本月允许抵扣的进项税额为_万元。 A.1.43 B.1.9 C.1.3 D.2.03（分数：2.00）A.B.C.D.12.某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2013 年 7 月销售自己使用过 5 年的固定
6、资产，取得含税销售额150000 元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 25000 元。2013 年 7 月该化妆品厂上述业务应纳增值税_元。 A.4368.93 B.3640.78 C.3125.83 D.4077.67（分数：2.00）A.B.C.D.13.某图书批发城(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价 20 元，共计 1000 册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张增值税专用发票上，在“金额”栏分别注明，并约定 10 日内付款享有 2%折扣，购买方如期付款；本期销售音像制品共取得不含税收入 280000 元；销售点读机取得含税收入 123
7、00 元；本期通过认证的专用发票注明税额为 18250 元。则该图书批发城缴纳增值税额为_元。 A.11610.62 B.11523.63 C.21175.66 D.21547.80（分数：2.00）A.B.C.D.14.2013 年 9 月，某加油站通过加油机加注成品油 700 吨(包括加油站自用车辆自用汽油 660 升，加油站检测自用汽油 60 升)，其中：汽油 500 吨、柴油 200 吨；汽油、柴油的平均零售价均为 6.5 元/升；当月发售加油卡 30 万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为 450 万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税_万元。(汽油 1
8、 吨=1388 升柴油 1 吨=1176 升) A.11.19 B.16.20 C.11.25 D.16.95（分数：2.00）A.B.C.D.15.下列行为不得开具增值税专用发票的是_。 A.向某个人销售锅炉 B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业 C.将外购货物用于对外捐赠 D.军工厂销售军用产品给某商业企业（分数：2.00）A.B.C.D.16.某外贸公司 2013 年 8 月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40 万元、增值税 6.8 万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税_万元。(增值税出口退
9、税率 13%、消费税税率 30%) A.16.25 B.17.20 C.19.8 D.25.8（分数：2.00）A.B.C.D.17.下列货物应当缴纳消费税的是_。 A.生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油 B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所做碰撞实验 C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的小汽车 D.进口金银首饰（分数：2.00）A.B.C.D.18.下列关于消费税适用税率的说法，不正确的是_。 A.以发酵酒为酒基，酒精度低于 20 度的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税 B.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税 C.果啤应按啤酒适用税率征收消费税 D.纳税
10、人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税（分数：2.00）A.B.C.D.19.某汽车制造厂以自产越野车(排量为 2.0 升)20 辆投资某广告公司取得 20%股份，双方确认价值 750 万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为 40 万元/辆、38 万元/辆、36 万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为_万元。(消费税税率为 5%) A.30 B.35 C.40 D.0（分数：2.00）A.B.C.D.20.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本 35 万元。该厂收取加工费 12 万元、代垫辅助材
11、料款 2.5 万元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税_元。(以上款项均不含增值税) A.21.21 B.19.71 C.20.86 D.22.00（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：60.00)21.关于税法适用原则的说法，正确的有_。 A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志 B.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制 C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系 D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则 E.程序法优于实体法原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库（分数：4.00）
12、A.B.C.D.E.22.在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有_。 A.资源税 B.城镇土地使用税 C.耕地占用税 D.工资薪金个人所得税 E.城市维护建设税（分数：4.00）A.B.C.D.E.23.下列不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有_。 A.各级行政机关的行政解释 B.立法解释 C.各级司法机关的司法解释 D.省级税务机关作出的税法解释 E.最高司法机关的税法解释（分数：4.00）A.B.C.D.E.24.税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有_。 A.具有单方意志性 B.具有被动性 C.具有裁量性 D.具有效力先定性 E.是有责行政行为（分数
13、4.00）A.B.C.D.E.25.下列属于税务机关职权的有_。 A.税收征收权 B.代位权和撤销权 C.税收监督权 D.纳税申报方式选择权 E.税收检查权（分数：4.00）A.B.C.D.E.26.下列选项中，属于国际税法的基本原则的有_。 A.国家税收主权原则 B.国际税收分配公平原则 C.国际税收管辖权原则 D.常设机构原则 E.国际税收中性原则（分数：4.00）A.B.C.D.E.27.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有_。 A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务 B.铝合金门窗厂销售门窗并负责安装 C.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D.纳税人销售林木
14、并提供林木管护劳务 E.销售辅导书籍，同时对购书的客户提供辅导书籍的后续服务（分数：4.00）A.B.C.D.E.28.对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，按以下_方法进行清算。 A.每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据 B.每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款 C.无论开票金额大小，每月仍是按核定数额纳税 D.每月开票金额大于应征增值税税额的，以税务机关核定金额数为依据征收税款，但开票金额作为下一年度核定定期定额的依据 E.每月开票金额小于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款（分数：4.00）A.
15、B.C.D.E.29.下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有_。 A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B.以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外) C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税 D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额 E.销售折让方式销售货物，不可以从计税销售额中扣减折扣额（分数：4.00）A.B.C.D.E.30.纳税人销售下列货物，一律按 4%的征收率减半征收增值税的有_。 A.一般纳税人销售 2010 年购入的使用过的小汽车 B.一般纳税人销售 2009 年之前购入的使用过的
16、固定资产(未抵扣过进项税额) C.小规模纳税人(除其他个人)销售自己使用过的固定资产 D.一般纳税人销售旧货 E.典当业销售死当物品（分数：4.00）A.B.C.D.E.31.下列各项业务免征增值税的有_。 A.粮食购销企业销售救灾救济粮 B.销售宠物饲料 C.销售农膜 D.血站供应医疗机构临床用血 E.销售自行开发生产的软件产品（分数：4.00）A.B.C.D.E.32.根据现行增值税规定，下列表述正确的有_。 A.销售货物及提供应税劳务的起征点为月销售额 500020000 元 B.按每日(次)计征的，销售额为 200300 元 C.自 2013 年 8 月 1 日起，对增值税小规模纳税人
17、中月销售额不超过 2 万元的企业，暂免征收增值税 D.税务机关在认证中发现的失控发票，不得作为进项税抵扣凭证 E.三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过 8%的部分实行即征即退（分数：4.00）A.B.C.D.E.33.关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有_。 A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天 B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单的不发生纳税义务 C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有外出经营活动税收管理证明的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税 D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机
18、关申报纳税 E.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税（分数：4.00）A.B.C.D.E.34.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有_。 A.以已税烟丝为原料生产的卷烟 B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰 C.以已税化妆品生产的化妆品 D.以已税润滑油为原料生产的润滑油 E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆（分数：4.00）A.B.C.D.E.35.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2013 年 4 月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000 万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入 500 万元，将成本价为 130
19、 万元的汽车轮胎转让给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为 258.5 万元。则下列表述正确的有_。(汽车轮胎消费税税率为 3%) A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税 B.农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目 C.该轮胎厂本月缴纳的消费税为 122.09 万元 D.该轮胎厂本月缴纳的消费税为 36.63 万元 E.该轮胎厂本月缴纳的增值税为 280.21 万元（分数：4.00）A.B.C.D.E.三、B计算题/B(总题数：1，分数：16.00)东方印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2013 年 9 月有关资料如下：(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸
20、张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额 340000 元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额 2900000 元。(2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本450000 元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额 200000 元。(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额 68000 元，向学校开具的普通发票注明金额 520000元。(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入 3000 元。(5)当月购买其他印刷用材料，取得的
21、增值税专用发票上注明税额 51000 元。购货和送货均交由当地甲运输公司(营改增后认定为增值税小规模纳税人)负责运输，9 月份发生运费 20000 元、装卸费 5000 元，甲运输公司向其开具了增值税普通发票。(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为 5700 元。(7)印刷厂购置并更换用于印刷的设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360 元。(本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣)根据上述资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).该印刷厂当月计税销售额为_元。 A.3544444.44 B.3547008.55 C.3562741.09 D.6
22、23000（分数：4.00）A.B.C.D.(2).该印刷厂当月销项税额为_元。 A.463258.91 B.478991.46 C.486991.46 D.602991.45（分数：4.00）A.B.C.D.(3).该印刷厂当月准予抵扣进项税额_元。 A.459431 B.460740 C.459391 D.460360（分数：4.00）A.B.C.D.(4).该印刷厂当月应纳增值税_元。 A.27600.46 B.26251.45 C.141850.45 D.26631.46（分数：4.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：1，分数：24.00)市区内某大型商贸公司为增值税一
23、般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2013 年 8 月相关经营业务如下：(1)进口高尔夫球一批，支付货物的价款 820 万元，另支付国外代理人经纪费 4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用 20 万元、装卸费用和保险费用 11 万元。(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额 100 万元，向委托方开具增值税专用发票共收取加工费和辅助材料价税合计金额为 18 万元，该商贸公司当地无同类产品市场价格。(3)收购农场水果一批，收购凭证上注明收购价款 51 万元，支付运输公司(营改增后认定为增值税小规模纳税人)运费 8 万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；当月将购入水果
24、的 30%用于节日福利发给员工。(4)进口 2 辆小汽车办公自用，关税完税价格共计 28 万元；支付境内运费 2.4万元，取得运输公司开具的增值税普通发票。(5)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款 200 万元、增值税 34 万元，本月因管理不善造成损失 10 万元(占支付金额的 5%)。(6)受托代购一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款 50 万元，公司代委托方垫付资金 20 万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费 3 万元。(7)销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额 300 万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为 5%，实际收到金额 285 万元
25、8)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入 25 万元(押金期限 6 个月)。(注：关税税率 20%，高尔夫球消费税税率 10%，化妆品消费税税率 30%，小汽车消费税税率 12%；当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定，并经过税务机关认证)根据上述资料，回答下列问题：（分数：24.00）(1).进口环节应缴纳的关税合计为_万元。 A171.60 B132.60 C176.60 D175.20（分数：4.00）A.B.C.D.E.(2).进口环节应缴纳的增值税和消费税合计_万元。 A314.29 B318.87 C307.80 D309.89（分数：4.00）A.B.C.D.E.(3).进口自用
26、的小汽车应缴纳的车辆购置税为_万元。 A3.65 B3.68 C3.82 D3.88（分数：4.00）A.B.C.D.E.(4).代收代缴的税金和教育费附加为_万元。 A59.16 B54.4 C86.8 D62.09（分数：4.00）A.B.C.D.E.(5).关于本题业务(6)受托代购设备的陈述，正确的有_。 A商贸公司受托代购设备，应依法缴纳营业税 B商贸公司受托代购设备，应依法缴纳增值税 C商贸公司缴纳营业税为 0.15 万元，不纳增值税 D向委托方收取的手续费应按价外费用计算缴纳增值税（分数：4.00）A.B.C.D.E.(6).本月向税务机关应纳增值税为_万元。 A-161.6 B
27、191.71 C-197.17 D-185.22（分数：4.00）A.B.C.D.E.(A)注册税务师税法()-1 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)1.税法的特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是_。 A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴 B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致 C.纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利 D.税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的（分数：2.00）A.B.
28、C.D. 解析：解析 选项 A，税法的特点应与其他法律部门的特点相区别，也不应是法律所具有的共同特征，否则即无所谓“税法的特点”；选项 B，税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别；选项 C，税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是说纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，并且这些权利从总体上看不是纳税人的实体权利，而是纳税人的程序性权利。2.关于税法的效力，下列表述错误的是_。 A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B.我国税法一律在主权管辖的全部领域发生效力 C.在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，
29、主要是为了确保国家课税权的实现 D.我国税法采用属人与属地相结合的原则（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 由一个主权国家制定的税法，原则上必须适用主权管辖的全部领域，但是具体情况有所不同的。我国税法的空间效力主要包括在全国范围内有效(个别特殊地区除外)和在地方范围内有效。3.下列关于税收实体法的表述中错误的是_。 A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素 B.课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定 C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度 D.税源的大小体现着纳税人的负担能力（分数：2.00）A.B. C.D.解
30、析：解析 课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定。4.关于税收规范性文件，下列表述正确的是_。 A.税收规范性文件属于立法行为的行为规范 B.它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身 C.税收规范性文件具有向后发生效力的特征 D.税收规范性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A，税收规范性文件属于非立法行为的行为规范；选项 B，税收规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身；选项 D，税收规范性文件属于税务抽象行政行为，税收规范性文件制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行
31、政管理事项或相对人为规范的对象，而不是以特定的人或事为规范对象。5.下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是_。 A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容 B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一 C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易 D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易。采用哪些方法对跨国关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的核心内容，也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的核心内容。6.在我国赋税史上，首次由
32、对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是_。 A.两税法 B.摊丁入亩 C.初税亩 D.一条鞭法（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 “一条鞭法”的出现均平了税负，简化了税制，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币。7.下列各项中，不属于增值税征收范围的是_。 A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B.安装机械设备取得的收入 C.将自产货物用于偿还债务 D.纳税人提供修理修配劳务（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 安装机械设备属于营业税的征税范围。8.增值税专用发票最高开票限额的审批机关是_。 A.国家税务总局 B.省级税务机关 C.
33、地市级税务机关 D.区县级税务机关（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是区县级税务机关。9.根据增值税的现行规定，下列货物中适用 13%税率的是_。 A.农用汽车 B.卷帘机 C.农业灌溉用水 D.酸奶（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 农业灌溉用水不征收增值税；农用汽车和酸奶适用 17%的税率。10.对于“营改增”的增值税一般纳税人企业，下列业务不得抵扣进项税额的是_。 A.进口生产经营用料件 B.接受境外单位提供的增值税应税服务 C.接受旅客运输服务 D.接受铁路运输服务（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 接受旅客运输
34、服务不得抵扣进项税。进口生产经营用料件，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予作为进项税予以抵扣；接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的税收缴款凭证上注明的增值税额准予作为进项税额予以抵扣；接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和 7%的扣除率计算抵扣进项税额。11.某增值税一般纳税人 2013 年 10 月份从农业生产者手中购进免税农产品支付金额 10 万元；本月支付运输公司(小规模纳税人)不含税运费合计 20 万元，均由税务机关代开了运输业增值税专用发票。本月允许抵扣的进项税额为_万元。 A.1.43 B.1.9 C.1
35、3 D.2.03（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税法规定，从农业生产者手中收购农产品，可以按买价乘以 13%计算抵扣进项税。支付运输公司的运费，取得的税务机关代开的增值税专用发票上注明的税额准予作为进项税抵扣。允许抵扣的进项税=1013%+203%=1.9(万元)12.某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2013 年 7 月销售自己使用过 5 年的固定资产，取得含税销售额150000 元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 25000 元。2013 年 7 月该化妆品厂上述业务应纳增值税_元。 A.4368.93 B.3640.78 C.3125.83 D.4077.67（分
36、数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳增值税税额=150000(1+3%)2%+25000(1+3%)3%=3640.78(元)13.某图书批发城(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价 20 元，共计 1000 册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张增值税专用发票上，在“金额”栏分别注明，并约定 10 日内付款享有 2%折扣，购买方如期付款；本期销售音像制品共取得不含税收入 280000 元；销售点读机取得含税收入 12300 元；本期通过认证的专用发票注明税额为 18250 元。则该图书批发城缴纳增值税额为_元。 A.11610.62 B.1
37、1523.63 C.21175.66 D.21547.80（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 批发图书计税销售额=2070%1000(1+13%)=12389.38(元) 应纳增值税额=(12389.38+280000)13%+123001.1717%-18250=21547.80(元)14.2013 年 9 月，某加油站通过加油机加注成品油 700 吨(包括加油站自用车辆自用汽油 660 升，加油站检测自用汽油 60 升)，其中：汽油 500 吨、柴油 200 吨；汽油、柴油的平均零售价均为 6.5 元/升；当月发售加油卡 30 万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金
38、额为 450 万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税_万元。(汽油 1 吨=1388 升柴油 1 吨=1176 升) A.11.19 B.16.20 C.11.25 D.16.95（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油、检测用油允许在当月成品油销售数量中扣除；发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税。 该加油站当月应纳增值税=(5001388+2001176-660-60)6.5(1+17%)17%10000-45017%=11.19(万元)15.下列行为不得开具增值
39、税专用发票的是_。 A.向某个人销售锅炉 B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业 C.将外购货物用于对外捐赠 D.军工厂销售军用产品给某商业企业（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 向消费者个人销售应税项目、销售免税项目、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务等不得开具专用发票。16.某外贸公司 2013 年 8 月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40 万元、增值税 6.8 万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税_万元。(增值税出口退税率 13%、消费税税率 30%) A.16.25 B.1
40、7.20 C.19.8 D.25.8（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 外贸公司出口货物，增值税先征后退，按专用发票价款依据法定退税率计算应退增值税税额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=4013%+4030%=17.20(万元)17.下列货物应当缴纳消费税的是_。 A.生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油 B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所做碰撞实验 C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的小汽车 D.进口金银首饰（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A，生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油等应税消费品的，不缴纳消费税；选项 B，属
41、于汽车生产的一个必要环节，不缴纳消费税；选项 D，金银首饰在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税。18.下列关于消费税适用税率的说法，不正确的是_。 A.以发酵酒为酒基，酒精度低于 20 度的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税 B.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税 C.果啤应按啤酒适用税率征收消费税 D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 D，纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售
42、的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。19.某汽车制造厂以自产越野车(排量为 2.0 升)20 辆投资某广告公司取得 20%股份，双方确认价值 750 万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为 40 万元/辆、38 万元/辆、36 万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为_万元。(消费税税率为 5%) A.30 B.35 C.40 D.0（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资人股和抵偿债务等方面的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税=40205%=4
43、0(万元)20.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本 35 万元。该厂收取加工费 12 万元、代垫辅助材料款 2.5 万元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税_元。(以上款项均不含增值税) A.21.21 B.19.71 C.20.86 D.22.00（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 该厂应代收代缴消费税=(35+12+2.5)(1-30%)30%=21.21(元)二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：60.00)21.关于税法适用原则的说法，正确的有_。 A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志 B.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限
44、制 C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系 D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则 E.程序法优于实体法原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库（分数：4.00）A.B. C.D.E. 解析：解析 选项 A，新法优于旧法原则的适用，以新法生效实施为标志；选项 C，法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上；选项 D，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。22.在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有_。 A.资源税 B.城镇土地使用税 C.耕地占用税 D.工资薪金个人所得税 E.城市维护建设税（分数：4.00）A.
45、B. C. D.E.解析：解析 现行税制中的资源税、城镇土地使用税、车船税和耕地占用税等采用地区差别定额税率，工资薪金个人所得税采用的是超额累进税率，城市维护建设税采取地区差别比例税率。23.下列不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有_。 A.各级行政机关的行政解释 B.立法解释 C.各级司法机关的司法解释 D.省级税务机关作出的税法解释 E.最高司法机关的税法解释（分数：4.00）A. B.C. D. E.解析：解析 行政解释、各级检察院司法机关作出的检察、司法解释，不可以作为法庭判案的直接依据。24.税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有_。 A.具有单方意志性
46、 B.具有被动性 C.具有裁量性 D.具有效力先定性 E.是有责行政行为（分数：4.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 税收执法的特征包括：具有单方意志性和法律强制力、是具体行政行为、具有裁量性、主动性和效力先定性。25.下列属于税务机关职权的有_。 A.税收征收权 B.代位权和撤销权 C.税收监督权 D.纳税申报方式选择权 E.税收检查权（分数：4.00）A. B. C.D.E. 解析：解析 税收监督权和纳税申报方式选择权属于纳税人的权利，而不属于税务机关职权。26.下列选项中，属于国际税法的基本原则的有_。 A.国家税收主权原则 B.国际税收分配公平原则 C.国际税收管辖权原则 D.常设机构原则 E.国际税收中性原则（分数：4.00）A. B. C.D.E. 解析：解析 国家税收主权原则、国际税收分配公平原则、国际税收中性原则是国际税法的基本原则。27.根
