1、中级经济法-188 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.国外某投资人拟在中国境内投资设立外资企业，注册资本为 300 万美元，且分期出资。根据法律规定，投资人的第一期出资应自营业执照签发之日起( )内缴清。（分数：1.00）A.3 个月B.6 个月C.90 日D.60 日2.下列关于个人独资企业的说法中，正确的是( )。（分数：1.00）A.投资人可以以家庭其他成员的财产作为个人出资B.个人独资企业虽然不具备法人资格，但可以独立的承担民事责任C.个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任D.个人独资企业的投资人可以以劳务作
2、为出资3.持票人应当自收到被拒绝承兑或被拒绝付款的有关证明之日起( )内，将被拒绝事由书面通知其前手。（分数：1.00）A.3 日B.5 日C.7 日D.10 日4.法院受理破产案件后，以破产企业为债务人的，尚未审结且另有连带责任人的经济纠纷案件应当( )。（分数：1.00）A.中止执行B.中止诉讼C.终结诉讼D.终结执行5.肖女士于 2005 年 12 月 24 日在某大型超市购物，将提包寄存在服务台，购物完毕，去服务台取提包时发现提包丢失，要求该超市予以赔偿，则该项要求赔偿行为的诉讼时效为( )。（分数：1.00）A.2005 年 12 月 24 日2025 年 12 月 24 日B.20
3、05 年 12 月 24 日2007 年 12 月 24 日C.2005 年 12 月 24 日2006 年 12 月 24 日D.2005 年 12 月 24 日2006 年 5 月 24 日6.某甲将自己的房屋出租给某乙，乙在未经甲的同意下，擅自又将该房屋出租给某丙，乙和丙的租赁合同为( )。（分数：1.00）A.无效合同B.因无处分权而订立的效力待定的合同C.因没有代理权而订立的无效合同D.可变更、可撤销的合同7.在破产程序中，债务人与债权人会议达成的和解协议发生效力后，应受和解协议约束的债权人是( )。（分数：1.00）A.和解协议成立前产生的无财产担保的债权人B.和解协议成立前产生的
4、有财产担保的债权人C.和解协议成立后产生的无财产担保的债权人D.和解协议成立后产生的有财产担保的债权人8.某公司所欠税款 1000 万元逾期末交，税务机关责令限期缴纳、提供担保等一系列措施，公司均未予以理睬，公司第一大股东兼董事长吴某准备出国考察，对此税务机关可以采用( )手段，以确保税款的合法征收，才是最科学的方法。（分数：1.00）A.拍卖该公司财产B.查封该公司财产C.阻止吴某出境D.扣押该公司财产9.甲、乙、丙三位合伙人新办的铁制品加工厂，年不含税加工收入 20 万元，该厂全年应交增值税额( )万元。（分数：1.00）A.8.5B.6.5C.1.2D.210.甲公司共有两栋房产，第一栋
5、出租，年租金 100 万元；第二栋公司作办公用房，原值 800 万元，税务机关允许扣除 25%损耗价值，则甲公司本年应交房产税( )万元。（分数：1.00）A.19.2B.8.1C.117.6D.151.211.在合营企业合营各方的出资方式，只能作为中方的出资方式是( )。（分数：1.00）A.专有技术B.场地使用权C.劳务D.机器设备12.经济法律关系发生、变更和消灭的法律依据是( )。（分数：1.00）A.经济法律规范B.经济法主体C.经济法律行为D.经济法律事件13.某娱乐城适用 20%的营业税税率，本月门票收入 60 万元，台位费收入 40 万元，向顾客出售烟、酒收入 50 万元，则该
6、娱乐城本月应交营业税( )万元。（分数：1.00）A.12B.20C.10D.3014.区分不同税种的重要标志是( )。（分数：1.00）A.税目B.课税对象C.计税依据D.税率15.根据破产法规定，破产企业的下列财产中属于破产财产的有( )。（分数：1.00）A.企业破产前向党员职工收取的党费B.破产前融资租赁租入财产C.担保物灭失后由保险公司支付的赔偿金D.破产前生产但未出售的存货16.甲公司 2005 年底的注册资本为人民币 8000 万元，截至 2005 年初累计已提法定盈余公积 3500 万元，2005 年弥补亏损后净利润 800 万元。则该公司 2005 年至少应提取法定盈余公积(
7、 )万元。（分数：1.00）A.500B.150C.100D.8017.甲上市公司本年发生的下列费用中，允许在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除的是( )。（分数：1.00）A.按应收账款余额的 5计提坏账准备金B.对已经技术落后的设备计提的固定资产减值准备金C.为在建工程借款在工程期间发生的利息支出D.上交的增值税18.依法发行的证券，法律对其转让期限有限制性规定的，在规定期限内，不得买卖。下列各项中正确的是( )。（分数：1.00）A.为股票发行出具审计报告的专业人员，在该股票承销期内，不得买卖该种股票B.为上市公司出具审计报告的专业人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后 15 日
8、内，不得买卖该种股票C.在上市公司收购中，收购人所持有的被收购的上市公司股票，在收购行为完成后的 3 个月内不得转让D.发起人持有的本公司股份，自公司成立 3 年内不得转让19.根据中华人民共和国票据法的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是( )。（分数：1.00）A.该汇票无效B.该背书转让无效C.原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.原背书人对后手的被背书人承担保证责任20.王经理本月发生的下列收入中，应按 20%的税率计算交纳个人所得税的项目是 ( )。（分数：1.00）A.本月工资收入 1.5 万元B.体育彩票中奖金收入 5 万元C.承包
9、商场经营收入 30 万元D.兼职单位工资和奖金收入 2 万元21.甲、乙、丙、丁出资设立合伙企业 A，该合伙企业委托乙对外代表该合伙企业，同时对乙的职权予以限制，凡是超过 10 万元的交易都需要经过全体合伙人的一致同意。某日，乙遇到了一个难得的商业机会，自作主张与不知情的 B 公司签订了一份 15 万元的买卖合同，则该合同( )。（分数：1.00）A.该合同无效，该合伙企业可以拒绝履行合同B.该合同有效，该合伙企业应该履行合同C.该合同有效，由乙承担责任D.该合同属于效力待定合同，需要该合伙企业的追认才生效22.某油田 9 月份生产原油 40 万吨(单位资源税额 8 元/吨)，其中出售 32
10、万吨，用于加热耗用原油 2 万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气 50 万千立方米(单位资源税额 6 元/千立方米)。则该公司 9 月份应交资源税( )万元。（分数：1.00）A.256B.620C.320D.55623.甲企业与乙企业订立一份买卖合同，双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料，总货款为 50万元，货到付款，甲企业最迟于 6 月底之前发货。5 月份，甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查封并扣押财产的消息，为此，甲企业未向乙企业按时供货，甲企业的行为属于( )。（分数：1.00）A.行使后履行抗辩权，中止合同履行B.行使不安抗辩权，中止合同履行
11、C.与乙企业解除合同关系D.甲企业已构成违约，应承担违约责任24.天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格 140 万元，关税 70 万元，该商品消费税税率 30%，增值税税率为 17%则进口该商品由海关代征增值税( )万元。（分数：1.00）A.90B.51C.63D.35.725.甲有限责任公司于 2003 年 10 月 10 日设立，并持续经营。根据公司法规定，该公司 2004 年年度检验的时间为( )。（分数：1.00）A.2005 年 1 月 1 日1 月 31 日B.2005 年 1 月 1 日3 月 31 日C.2005 年 1 月 1 日8 月 31 日D.2005 年 1
12、 月 1 日4 月 30 日二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列项目内容中，属于法律事实的有( )。（分数：2.00）A.甲以普通产品伪装成名优产品的行为B.发生地震C.乙按期交货的行为D.出现火灾27.根据合伙企业法规定，合伙企业的下列( )事务，必须经全体合伙人一致同意方为有效。（分数：2.00）A.合伙人之间转让其在舍伙企业的财产份额B.合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质C.以合伙企业的名义为他人提供担保D.转让合伙企业拥有的专利技术28.企业因下列( )原因导致资金短期困难的，经税务机关批准可以延期纳税，但最长不超过 3 个月。（分数：2.00）A.短期投资不愿
13、意出售变现B.海潮造成自然灾害C.可供纳税的资金被意外偷盗D.企业因扩大再生产占用资金量过大29.下列内容中属于经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.荣誉称号B.库存商品C.完成工作行为D.学术专著30.东方公司为上市公司，下列各项中，应由股东大会以特别决议通过的事项是( )。（分数：2.00）A.董事会、监事会成员的任免及其报酬支付方法B.修改公司章程C.发行公司债权D.回购本公司股票31.丁公司经债权人申请，法院于 2004 年 8 月 7 日受理丁公司的破产案件，2004 年 12 月 20 日宣告丁公司破产。清算组认为丁公司发生的下列( )行为，应予撤销，追回的财产并入破产
14、财产。（分数：2.00）A.对欠乙公司的 2004 年 9 月 10 日到期的货款于 2004 年 3 月 5 日提前偿还B.丁公司于 2004 年 4 月 16 日宣布放弃对甲公司的债权 300 万元C.2004 年 11 月 10 日将部分财产无偿赠送给街道D.丁公司 2004 年 6 月 20 降价出售鲜活产品32.外国合营者以工业产权或者专有技术作价出资的，该工业产权或专有技术必须符合的条件为( )。（分数：2.00）A.能改进质量的B.能显著改进现有产品的性能，提高生产效率的C.能显著节约原材料的D.能节约动力的33.计算外商投资企业应交企业所得税时，外商投资企业发生的下列( )支出
15、，可以从收入总额中扣除。（分数：2.00）A.诉讼费B.资本的利息C.为雇员提存的住房公积金D.上交总机构的特许权使用费34.借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以( )。（分数：2.00）A.停止发放借款B.提前收回借款C.解除合同D.给予处罚35.下列进口的货物中，在进口环节应缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.彩色电视机B.小汽车C.汽油D.化妆品36.下列运输工具，属于应缴纳车船使用税的是( )。（分数：2.00）A.摩托车B.载货汽车C.非机动船D.小汽车37.下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形的是( )。（分数：2.00）A.甲、乙二人设立 A 合伙企业，后来
16、甲因车祸身亡B.A 合伙企业自行停业 7 个月，被依法吊销营业执照C.甲、乙决定解散该合伙企业D.合伙企业严重亏损38.甲公司自产货物用于下列用途中，应缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.作为中间产品继续加工使用B.作为职工福利发放C.调运外省销售分公司准备出售D.作为赠品送给顾客39.根据合同法的规定，下列经济合同中属于无效合同的有( )（分数：2.00）A.甲、乙双方对商品质量标准认识不统一，而错误签订的合同B.甲、丙双方签订的将无标签服装伪造成名牌进口服装的合同C.乙方未经丙方授权，代表丙方与丁签订的合同，经乙方追认的D.丙、乙双方串通签订的乙公司国有资产无偿转让合同40.在汇票
17、到期日前，下列情形中，持票人可以行使追索权的是( )。（分数：2.00）A.付款人被责令终止业务活动B.承兑人逃匿的C.付款人死亡的D.付款人被宣告破产的41.下列关于股份转让的法律规定中，说法正确的是( )。（分数：2.00）A.为股票发行出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后 6 个月内不得买卖该种股票B.证券业从业人员在任职期间或法定期限内，不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，也不得接受他人赠送的股票C.持有一个股份有限公司已发行的股份 5的股东，在买入后 6 个月内卖出，或者卖出后 6 个月内买人，由此所得收益归该公司所有，公司董事会
18、应当收回该股东所得收益D.证券公司因包销购人售后剩余股票而持有 5%以上股份的，卖出该股票时不受 6 个月的时间限制42.丙公司本月发生的下列业务中，应交营业税的有( )。（分数：2.00）A.转让非专利技术B.转让房屋C.将生产的工艺品出售D.取得广告发布收入43.在我国境内开采下列( )产品的单位和个人应缴纳资源税。（分数：2.00）A.原煤B.天然矿泉水C.天然气D.有色金属原矿44.根据证券法规定，公司债券申请上市交易必须符合下列( )规定。（分数：2.00）A.由证券交易所依照法定条件和法定程序核准B.债券年利率不得低于 10%C.公司债券期限为 1 年以上D.公司债券实际发行额不少
19、于人民币 5000 万元45.下列内容中符合个人独资企业法规定的有( )（分数：2.00）A.投资人只能为一个自然人，且投资人对企业债务承担无限责任B.个人独资企业为非法人企业，不能以企业的名义从事民事活动，公司资产不低于人民币 5 万元C.个人独资企业名称不得使用“有限”、“公司”字样D.投资人对被聘用的人员职权的限制不得对抗第三人三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.当事人不服地方人民法院第一审裁定的，有权在收到裁定书之日起 15 日内向上一级人民法院上诉。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.甲、乙、丙三位合伙人成立合伙企业，约定各自按 1/3 的比例享受合伙企业的收
20、益，并分摊合伙企业的债务，这一规定对本合伙企业的所有债权人均有效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.外资企业的外方投资人，经审批机关批准，可以用中国境内兴办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.预先核准的公司名称保留期为 6 个月，该预先核准的公司名称在保留期内，可以从事生产经营活动，但是不能转让。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.甲公司于 2004 年 9 月 12 日被法院依法宣告破产，在宣告破产前乙公司欠甲公司货款 150 万元尚未归还，甲公司被宣告被产后，因继续履行相关经济合同，甲公司对乙公司形成债务 300 万元
21、。根据破产法规定，甲、乙两公司互欠的 150 万元债权债务可以相互抵销。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.证券机构从业人员、证券监督管理机构工作人员在任职期内不得直接或者以化名、借他人名义持有、买卖股票，但他人赠送的股票除外。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.受托人需要转委托的，应当经委托人同意，委托人可以就委托事务直接指示转委托的第三人，受托人仅就第三人的选择及其对第三人的指示承担责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.丙公司委托他人加工产品一批，加工产品耗用材料成本 100 万元，支付加工费 60 万元(不含增值税)，消费税 40 万元，双方均为增值税一
22、般纳税人，产品适用 17%的增值税税率，则该批加工产品应交增值税27.2 万元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.企业计算应交所得税时，收到客户支付的违约金，应计入收入总额，一并计算交纳企业所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.对纳税义务人偷税、骗税而导致少交税款的，税务机关追征其未交或少交的税款和滞纳金，追征期为3 年，有特殊情况的，可以延长到 5 年。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.甲、乙公司于 2004 年 4 月 1 日签订一项购销合同，合同规定，甲向乙订购 A 产品 5000 套，每套单价0.3 万元
23、，甲向乙预付定金 200 万元。合同规定乙公司于同年 4 月 20 日、5 月 20 日、6 月 20 日前分别供货 1500 套、1500 套、2000 套。甲方收货后 10 天内付清货款，任何一方违约给对方造成损失的均应支付赔偿金。双方在合同中还约定，以甲公司持有的乙公司 1000 万元的肢票作为质押。4 月 5 日甲公司按期支付定金，并办理了股票质押登记手续。乙公司于 4 月 15 日根据合同约定发出第一批货物，但甲公司收货 10 天内只支付了第一批货物 40%的货款。因甲公司履行合同义务不符合约定，故乙公司拒绝发出第二批货物。要求：根据上述资料及有关规定，分析回答下列问题：(1) 双方
24、约定的定金担保何时生效?并说明理由。(2) 双方约定的质押担保是否有效?并说明理由。(3) 乙公司拒绝发出第二批货物理由是否充分?并说明理由。（分数：5.00）_57.A 股份有限公司(以下简称 A 公司)于 2002 年 11 月向社会公开发行股票并在上海证券交易所上市交易。2005 年 6 月中国证监会接到举报，反映 A 公司及有关单位和人员存在如下问题：(1) 在 2004 年 A 公司对关联方在报告期内的累计交易总额为 4000 万元，未在年报中进行披露。(2) A 公司的副经理王某向其亲戚杨某透露 A 公司正在与某生物医药公司商淡重组合并事宜，杨某于次日即购入 A 公司股票 10 万
25、股。三个月后 A 公司公告其与某生物医药公司重组合并事宜，同月杨某卖出了 A公司的股票，获利甚丰。要求：根据上述事实及有关规定，分别回答下列问题：(1) A 公司未将该关联交易进行披露是否合法?并说明理由。(2)杨某买卖 A 公司的股票是否合法?并说明理由。（分数：5.00）_58.(4) 本月应交消费税（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.甲方(国有企业)于 2004 年 3 月 10 日以书面方式向乙方(有限责任公司)求购 A 产品，数量 100 台，每台单价 2 万元，于同年 5 月 5 日前一次供货，货到后 15 天内付款。甲方以房产作抵押，对所欠供货方的
26、货款担保。乙方于 3 月 14 日收到甲方的求购函后，于当天以电子邮件的方式回复甲方，同意所提的一切条件，表示完全可以按期供货。双方另外于 3 月 20 日补签一份以甲方办公楼作抵押，为乙方 200 万元债权担保的书面合同。乙方为了保证向甲方及时供货，又与丙方(合伙企业)签订一份向丙方购买 100 台 A 产品的购货合同，总买价 150 万元，货到后付款。合同规定丙方于 4 月 30 日前将货物直接运到甲方所在地，凭甲方的验货证明，乙当日以本票方式向丙方结清货款。丙方将货物如期送到甲方，甲方开出验货合格清单。乙方也于当日通过开户银行开出金额 150 万元的本票交付丙方。丙方于 5 月 3 日将
27、本票交银行进账时，出票银行告知，乙方无款支付，故拒绝付款。丙方进一步调查得知，乙公司属于 3 位股东出资设立的有限责任公司，注册资本共 300 万元，其中两位股东出资共 110 万元全部到位，第三位股东以设备出资，作价 190 万元，但实际其价额只有 30 万元。乙方于 5 月 2 日向甲方发货并且在 5 月 15 日向甲方索要货款，甲方拒付。理由是签订合同时，乙方并无A 产品，属于欺诈行为，乙方应承担缔约过失责任。乙方根据抵押合同，要求法院以抵押物清偿甲方所欠乙的货款。法院认为甲方用于抵押的房产必须进行抵押登记，且事先已用于对丁公司 180 万元债权的抵押担保登记，抵押物总价值 270 万元
28、。同时甲、乙、丙三方还提出了以下问题：(1) 甲方认为，货物由丙方供应，故货款应支付给丙方，因为乙方将供货的义务和收款权利均转移给了丙方。且甲、乙双方之间也无书面购销合同。(2) 乙方认为，乙丙双方签订的合同无效，因为丙方属于合伙企业，无独立企业法人资格，故无权以企业名义对外签订合同。(3) 乙方提出丙企业的合伙人之一 A 个人欠乙公司账款 20 万元，乙公司有权将 A 欠乙公司的 20 万元账款抵偿乙欠丙的部分货款。(4) 丙提出，由于乙未按期支付货款，导致丙无法正常经营，申请清算。银行指定清算人清算的结果如下： 丙企业变现的资产价值 22 万元； 发生清算费用 1.6 万元，欠职工工资 7
29、 万元，欠社会劳动保险费用 3 万元，欠税款 8 万元，欠其他企业货款 55 万元：要求：根据以上资料，结合合同法、公司法和票据法的规定，回答下列问题。(1) 甲乙双方有无书面购销合同?(2) 出票银行拒绝向丙方付款是否合法?(3) 丙方与乙方的书面合同是否有效?(4) 乙公司第三位股东出资不完整应如何处理?(5) 乙方是否应对甲方承担缔约过失责任?(6) 乙方与丙方、A 三者之间的债权债务能否相互抵销?(7) 丙企业清算时，清算程序和手续应如何办理?（分数：10.00）_中级经济法-188 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1
30、.国外某投资人拟在中国境内投资设立外资企业，注册资本为 300 万美元，且分期出资。根据法律规定，投资人的第一期出资应自营业执照签发之日起( )内缴清。（分数：1.00）A.3 个月B.6 个月C.90 日 D.60 日解析：解析 依据外商投资企业法的有关规定，设立外资企业的外国投资者可以分期缴付出资，但是其第一期出资不得少于外国投资者认缴的出资额的 15%，并且应当在外资企业营业执照颁发之日起 90 日内缴清。2.下列关于个人独资企业的说法中，正确的是( )。（分数：1.00）A.投资人可以以家庭其他成员的财产作为个人出资B.个人独资企业虽然不具备法人资格，但可以独立的承担民事责任C.个人独
31、资企业的投资人对企业的债务承担无限责任 D.个人独资企业的投资人可以以劳务作为出资解析：解析 依据规定，个人独资企业的投资人可以以个人财产出资，也可以以家庭共有财产作为个人投资，但是不能以家庭其他成员的财产作为个人出资。个人独资企业不具备法人资格，但是可以以自己的名义从事民事活动，只是不能独立的承担民事责任。劳务出资方式是合伙企业特有的出资方式，个人独资企业的投资人不能以劳务作为出资。3.持票人应当自收到被拒绝承兑或被拒绝付款的有关证明之日起( )内，将被拒绝事由书面通知其前手。（分数：1.00）A.3 日 B.5 日C.7 日D.10 日解析：解析 持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的
32、有关证明之日起 3 日内，将被拒绝事由书面通知其前手。4.法院受理破产案件后，以破产企业为债务人的，尚未审结且另有连带责任人的经济纠纷案件应当( )。（分数：1.00）A.中止执行B.中止诉讼 C.终结诉讼D.终结执行解析：解析 法院受理破产案件后，以破产企业为债务人的，尚未审结且另有连带责任人的经济纠纷案件应当中止诉讼。5.肖女士于 2005 年 12 月 24 日在某大型超市购物，将提包寄存在服务台，购物完毕，去服务台取提包时发现提包丢失，要求该超市予以赔偿，则该项要求赔偿行为的诉讼时效为( )。（分数：1.00）A.2005 年 12 月 24 日2025 年 12 月 24 日B.20
33、05 年 12 月 24 日2007 年 12 月 24 日C.2005 年 12 月 24 日2006 年 12 月 24 日 D.2005 年 12 月 24 日2006 年 5 月 24 日解析：解析 依据民法通则的规定，寄存财物被丢失或毁损的，适用于 1 年的特别诉讼时效期间。6.某甲将自己的房屋出租给某乙，乙在未经甲的同意下，擅自又将该房屋出租给某丙，乙和丙的租赁合同为( )。（分数：1.00）A.无效合同B.因无处分权而订立的效力待定的合同 C.因没有代理权而订立的无效合同D.可变更、可撤销的合同解析：解析 乙在未经甲的同意下，擅自又将该房屋出租给某丙，这种情况属于“无处分权的人处
34、分他人财产”的情形，该合同属于效力待定合同，在经权利人追认或者无处分权的人订立合同后取得处分权的，该合同有效。7.在破产程序中，债务人与债权人会议达成的和解协议发生效力后，应受和解协议约束的债权人是( )。（分数：1.00）A.和解协议成立前产生的无财产担保的债权人 B.和解协议成立前产生的有财产担保的债权人C.和解协议成立后产生的无财产担保的债权人D.和解协议成立后产生的有财产担保的债权人解析：解析 依照有关法律规定，和解协议前成立的无财产担保的债权人，应受和解协议的约束，所以A 选项所述内容符合法律规定。B 选项所述债权人是和解协议成立前产生的有财产担保的债权人，因该债权人享有优先受偿权，
35、该权利是法定的，无须债权人会议讨论决定，也不受和解协议的约束。和解协议成立后产生的债权人不受和解协议的约束，因为该债权人是在破产企业整顿期间所产生的债权人。8.某公司所欠税款 1000 万元逾期末交，税务机关责令限期缴纳、提供担保等一系列措施，公司均未予以理睬，公司第一大股东兼董事长吴某准备出国考察，对此税务机关可以采用( )手段，以确保税款的合法征收，才是最科学的方法。（分数：1.00）A.拍卖该公司财产B.查封该公司财产C.阻止吴某出境 D.扣押该公司财产解析：解析 依据税收征收管理法的规定，纳税人未结清税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。9.甲、乙、丙三位合伙人
36、新办的铁制品加工厂，年不含税加工收入 20 万元，该厂全年应交增值税额( )万元。（分数：1.00）A.8.5B.6.5C.1.2 D.2解析：解析 首先需要判断本题的合伙企业(铁制品加工厂)是一般纳税人还是小规模纳税人，因为从事提供应税劳务，全年加工收入为 20 万元，低于 100 万元，所以属于小规模纳税人。适用 6%的征收率，全年应缴增值税额206%1.2(万元)。10.甲公司共有两栋房产，第一栋出租，年租金 100 万元；第二栋公司作办公用房，原值 800 万元，税务机关允许扣除 25%损耗价值，则甲公司本年应交房产税( )万元。（分数：1.00）A.19.2 B.8.1C.117.6
37、D.151.2解析：解析 用于出租，取得租金收入的，适用于从租计征，即 10012%12(万元)，作为经营性用房，适用于从价计征，即 800(1-25%)1.2%7.2(万元)，所以甲公司本年度应交房产税 124+7219.2(万元)。11.在合营企业合营各方的出资方式，只能作为中方的出资方式是( )。（分数：1.00）A.专有技术B.场地使用权 C.劳务D.机器设备解析：解析 依据中外合资经营企业法的规定，场地使用权只能作为中方的出资方式，如果场地使用权未作为中国合营者出资的一部分，合营企业应向中国政府缴纳场地使用费。12.经济法律关系发生、变更和消灭的法律依据是( )。（分数：1.00）A
38、.经济法律规范 B.经济法主体C.经济法律行为D.经济法律事件解析：解析 经济法律规范是经济法律关系发生、变更和消灭的法律依据。13.某娱乐城适用 20%的营业税税率，本月门票收入 60 万元，台位费收入 40 万元，向顾客出售烟、酒收入 50 万元，则该娱乐城本月应交营业税( )万元。（分数：1.00）A.12B.20C.10D.30 解析：解析 娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料费以及经营娱乐业的其他各项收费。所以应交营业税(60+40 +50)20%30(万元)。14.区分不同税种的重要标志是( )。（分数：1.00）A.税目B.课税
39、对象 C.计税依据D.税率解析：解析 课税对象是区别不同税种的重要标志，也体现着各税种的征税范围。15.根据破产法规定，破产企业的下列财产中属于破产财产的有( )。（分数：1.00）A.企业破产前向党员职工收取的党费B.破产前融资租赁租入财产C.担保物灭失后由保险公司支付的赔偿金D.破产前生产但未出售的存货 解析：解析 依据破产法的规定，破产企业工会所有的财产(企业破产前向党员职工收取的党费)不属于破产财产；债务人基于仓储、租赁等(破产前融资租赁租入财产)占有的他人财产不属于破产财产；担保物灭失后产生的保险金、补偿金、赔偿金等代位物(担保物灭失后由保险公司支付的赔偿金)不属于破产财产。16.甲
40、公司 2005 年底的注册资本为人民币 8000 万元，截至 2005 年初累计已提法定盈余公积 3500 万元，2005 年弥补亏损后净利润 800 万元。则该公司 2005 年至少应提取法定盈余公积( )万元。（分数：1.00）A.500B.150C.100D.80 解析：解析 根据公司法规定，法定盈余公积金按照税后利润的 10%提取，当法定盈余公积金累计额已达到注册资本的 50%时可不再提取。本题按照税后利润提取的法定盈余公积金80010%80(万元)，当法定盈余公积金达到 800050%4000(万元)的时候，就可以不再提取了，已经提取 3500 万元，还差4000 - 3500500
41、(万元)，所以 2005 年度至少应提取法定盈余公积金 80 万元。17.甲上市公司本年发生的下列费用中，允许在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除的是( )。（分数：1.00）A.按应收账款余额的 5计提坏账准备金 B.对已经技术落后的设备计提的固定资产减值准备金C.为在建工程借款在工程期间发生的利息支出D.上交的增值税解析：解析 依据有关规定，固定资产减值准备金不得在税前扣除；为在建工程借款在工程期间发生的利息支出属于资本性支出，计入有关资产的成本，不得在税前扣除；上交的增值税不得在税前扣除。18.依法发行的证券，法律对其转让期限有限制性规定的，在规定期限内，不得买卖。下列各项中正确的是(
42、)。（分数：1.00）A.为股票发行出具审计报告的专业人员，在该股票承销期内，不得买卖该种股票B.为上市公司出具审计报告的专业人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后 15 日内，不得买卖该种股票C.在上市公司收购中，收购人所持有的被收购的上市公司股票，在收购行为完成后的 3 个月内不得转让D.发起人持有的本公司股份，自公司成立 3 年内不得转让 解析：解析 股份有限公司的发起人持有本公司股份的，自公司成立起 3 年内不得转让。为股票发行出具审计报告的专业人员，在该股票承销期内和期满后 6 个月内，不得买卖该种股票。为上市公司出具审计报告的专业人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开
43、后 5 日内，不得买卖该种股票。在上市公司收购中，收购人所持有的被收购的上市公司股票，在收购行为完成后的 6 个月内不得转让。19.根据中华人民共和国票据法的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是( )。（分数：1.00）A.该汇票无效B.该背书转让无效C.原背书人对后手的被背书人不承担保证责任 D.原背书人对后手的被背书人承担保证责任解析：解析 票据法第 34 条规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。20.王经理本月发生的下列收入中，应按 20%的税率计算交纳个人所得税的项目是 ( )。
44、（分数：1.00）A.本月工资收入 1.5 万元B.体育彩票中奖金收入 5 万元 C.承包商场经营收入 30 万元D.兼职单位工资和奖金收入 2 万元解析：解析 依据个人所得税暂行条例的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，适用于 20%的比例税率。21.甲、乙、丙、丁出资设立合伙企业 A，该合伙企业委托乙对外代表该合伙企业，同时对乙的职权予以限制，凡是超过 10 万元的交易都需要经过全体合伙人的一致同意。某日，乙遇到了一个难得的商业机会，自作主张与不知情的 B 公司签订了一份 15 万元的买卖合同，则该合同( )。（分数
45、：1.00）A.该合同无效，该合伙企业可以拒绝履行合同B.该合同有效，该合伙企业应该履行合同 C.该合同有效，由乙承担责任D.该合同属于效力待定合同，需要该合伙企业的追认才生效解析：解析 根据合伙企业法的规定。合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意第三人。所以本题的这个合同是合法有效的，该合伙企业应该履行合同。22.某油田 9 月份生产原油 40 万吨(单位资源税额 8 元/吨)，其中出售 32 万吨，用于加热耗用原油 2 万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气 50 万千立方米(单位资源税额 6 元/千立方米)。则该公司 9 月份应交资源税(
46、 )万元。（分数：1.00）A.256B.620C.320D.556 解析：解析 根据资源税法律制度的规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油免税，该油田 9 月份销售的原油和天然气缴纳的资源税为：原油应纳资源税税额328256(万元)天然气应纳资源税税额506300(万元)所以油田 9 月份实际应缴纳资源税税额总额为 256+300556(万元)23.甲企业与乙企业订立一份买卖合同，双方约定由甲企业向乙企业提供一批生产用原材料，总货款为 50万元，货到付款，甲企业最迟于 6 月底之前发货。5 月份，甲企业在报纸上得知乙企业为逃避债务，私自转移财产，被法院依法查封并扣押财产的消息，为此，甲企业
47、未向乙企业按时供货，甲企业的行为属于( )。（分数：1.00）A.行使后履行抗辩权，中止合同履行B.行使不安抗辩权，中止合同履行 C.与乙企业解除合同关系D.甲企业已构成违约，应承担违约责任解析：解析 当事人双方互负债务，有先后履行顺序的，先履行的一方有确切证据证明另一方丧失履行债务能力时，在对方没有履行或者没有提供担保之前，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。24.天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格 140 万元，关税 70 万元，该商品消费税税率 30%，增值税税率为 17%则进口该商品由海关代征增值税( )万元。（分数：1.00）A.90B.51 C.63D.35.7解析：解析
48、组成计税价格(140+70)/ (1-30%)300(万元)，增值税税额300 17%51(万元)。25.甲有限责任公司于 2003 年 10 月 10 日设立，并持续经营。根据公司法规定，该公司 2004 年年度检验的时间为( )。（分数：1.00）A.2005 年 1 月 1 日1 月 31 日B.2005 年 1 月 1 日3 月 31 日C.2005 年 1 月 1 日8 月 31 日D.2005 年 1 月 1 日4 月 30 日 解析：解析 根据公司登记管理条例的规定，每年的 1 月 1 日至 4 月 30 日，公司登记机关对公司进行年度检验。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列项目内容中，属于法律事实的有( )。（分数：2.00）A.甲以普通产品伪装成名优产品的行为 B.发生地震 C.乙按期交货的行为 D.出现火灾
