1、会计专业技术资格初级经济法基础-试卷 190 及答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是( )。（分数：2.00）A.申请延期缴纳税款B.接受税务检查C.按期、如实办理纳税申报D.依法设置账簿3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围不包括( )。（分数：2.00）A.税款B.罚款C.滞纳金D.实现税款的费用4.下列各项中，不征收增值
2、税的是( )。（分数：2.00）A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.体育彩票的发行收入D.典当行销售死当物品5.纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为( )。（分数：2.00）A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.收到第一期货款的当天D.取得索取销售款凭据的当天6.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015 年 11 月销售啤酒取得不含税销售额 800 万元，已开具增值税专用发票；本月没收逾期未退还啤酒包装物押金 5850 万元，已知增值税税率为 17。该啤酒厂当期增值税销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.11624B.13600C.
3、14450D.145957.甲创业投资企业，2015 年从其直接投资的企业分回股息收益 1500 万元，转让股权取得收入 2000 万元，转让专利权取得收入 1000 万元，发生业务招待费 50 万元。甲创业投资企业本年度发生的业务招待费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除( )万元。（分数：2.00）A.0B.175C.225D.308.张某于 2015 年 10 月取得特许权使用费收入 3000 元，11 月取得另一项特许权使用费收入 4500 元。有关张某应缴纳个人所得税，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.(3000+4500800)20=1340(元)B.(3000+45
4、00)(120)20=1200(元)C.(3000800)20+4500 (120)20=1160(元)D.(3000800)20(130)+4500(120)20(130)=812(元)9.个人取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.加班工资B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入10.下列各项中，应以 1 个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.李某将小说在某报刊上连载 6 个月，每月取得稿酬收入 1500 元B.胡某持有多家非上市公司股权，每月分取红利共计 8000 元C.赵某将一项专利转让给甲企业使用 1 年，专利使用
5、费分 3 个月收取，每月 10000 元D.王某出租住房 1 套，租期 1 年，每月收取租金 3000 元11.中国公民王某于 201 5 年 11 月份取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.转让境内上市公司股票所得 10 万元B.领取原提存的住房公积金 5 万元C.转让自用 6 年并且是家庭唯一生活用房取得的收入 100 万元D.购买体育彩票取得一次中奖收入 2 万元12.下列有关法的本质与特征的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.法所体现的统治阶级意志，是社会客观需要的反映B.法所体现的统治阶级意志，是统治阶级每个成员个人意志的简单相加C.法具
6、有明确的内容，能使人们预知自己或他人一定行为的法律后果D.凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，法对所有社会成员及其活动普遍适用13.下列各项中，不能成为我国经济法律关系客体的是( )。（分数：2.00）A.公民B.智力成果C.人体器官D.劳务14.根据仲裁法的规定，下列有关仲裁的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.仲裁委员会不按行政区划层层设立B.仲裁不实行级别管辖和地域管辖C.仲裁一般不公开进行D.仲裁实行书面审，不开庭审理15.下列劳动者中，2015 年不能享受带薪年休假的是( )。（分数：2.00）A.张某 2015 年累计请事假 15 天，单位按照规定未扣其工资B.
7、王某累计工作年限为 8 年，2015 年请病假累计 45 天C.李某累计工作年限为 18 年，2015 年请病假累计 85 天D.赵某累计工作年限为 28 年，2015 年请病假累计 125 天16.甲公司与王某签订了 3 年期的劳动合同，在劳动合同中约定试用期满的月工资 5000 元，甲公司所在地的最低月工资标准为 2500 元。根据劳动合同法律制度的规定，王某在试用期的月工资不得低于( )元。（分数：2.00）A.2000B.2500C.3200D.400017.用人单位出现的下列各项情形中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是( )。（分数：2.00）A.用人单位未按照劳动合同约定提
8、供劳动保护或者劳动条件B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全C.用人单位未及时足额支付劳动报酬D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费18.有关远期票据的承兑，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.见票后定期付款的汇票，自出票之日起 1 个月内提示承兑B.持票人超过法定期限提示承兑的，丧失对出票人的追索权C.汇票上未记载承兑日期的，票据到期日为承兑日期D.承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力19.有关预付卡，下列表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.记名预付卡不得设置有效期B.记名预付卡可在购卡 6 个月后办理赎回C.对预付卡一次性充值金额 5000 元以上的
9、，不得使用现金D.单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回20.企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过法定的银行账户办理，该银行账户是( )。（分数：2.00）A.一般存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户21.下列各项中，免征车船税的是( )。（分数：2.00）A.救护车B.人民法院警车C.市政公务车D.公共汽车22.下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.原油B.与原油同时开采的天然气C.有色金属矿原矿D.人造石油23.下列各项中，不属于车辆购置税征收范围的是( )。（分数：2.00）A.三轮农用运输车B.三轮摩托车C.轻便摩托车D.电动自行车
10、24.市区甲企业拥有一幢房产，原值为 500000 元，已知房产税税率为 12，当地政府规定的房产原值扣除比例为 25。该房产每年应缴纳房产税( )元。（分数：2.00）A.6000B.4500C.1500D.125025.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，( )。（分数：2.00）A.由甲方缴纳契税B.由乙方缴纳契税C.由甲乙双方各缴纳一半契税D.甲乙双方都不缴纳契税二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_27.下列各项中，应以纳税
11、人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。（分数：2.00）A.将自产应税消费品用于换取生产资料B.将自产应税消费品用于投资入股C.将自产应税消费品用于无偿赠送D.将自产应税消费品用于抵债28.下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.将购进货物分配给股东B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物无偿赠送给其他单位D.将购进货物投资于其他单位29.下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。（分数：2.00）A.财政拨款B.国债利息收入C.物资及现金溢余D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金30.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得
12、扣除的有( )。（分数：2.00）A.向投资者支付的红利B.企业内部营业机构之间支付的租金C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费D.未经核定的准备金支出31.人身保险合同纠纷提起的民事诉讼，下列人民法院有管辖权的有( )。（分数：2.00）A.被告住所地人民法院B.被保险人住所地人民法院C.投保人住所地人民法院D.受益人住所地人民法院32.根据税务行政复议法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议C.对国家税务
13、总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议33.行政机关工作人员对行政机关作出的下列决定不服提起的行政诉讼，法院不予受理的有( )。（分数：2.00）A.记过决定B.奖励决定C.免职决定D.任命决定34.参加职工基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡，其遗属可以领取( )。（分数：2.00）A.一次性工亡补助金B.病残津贴C.抚恤金D.丧葬补助金35.甲公司因生产经营发生严重困难，拟裁减人员，其拟定的下列裁减方案中，裁减人员前应当提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减
14、人员方案向劳动行政部门报告的有( )。（分数：2.00）A.裁减人员 10 人，占职工总数的 556B.裁减人员 15 人，占职工总数的 833C.裁减人员 19 人，占职工总数的 1056D.裁减人员 22 人，占职工总数的 122236.王某的实际工作年限为 13 年，在甲公司的工作年限为 3 年。2015 年 4 月 1 日，王某因患病开始在家中休息。有关本案的下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.王某享有的医疗期期间为 6 个月B.自 2015 年 4 月 1 日至 2016 年 3 月 31 日，如果王某累计病休 6 个月，则医疗期满C.在计算王某的累计病休时间时，病休期
15、间的公休、假日和法定节日不包括在内D.医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，王某在此期间仍然享受医疗期内待遇37.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有( )。（分数：2.00）A.商品寄销B.因商品交易产生的劳务供应C.商品赊销D.商品代销38.下列票据丢失，可以办理挂失止付的有( )。（分数：2.00）A.支票B.已承兑的银行承兑汇票C.已承兑的商业承兑汇票D.未填明“现金”字样的银行本票39.下列有关房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人
16、自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税40.下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.某市区一证券公司用地B.某市区一大型超市用地C.某建制镇所辖的行政村委会办公用地D.某市区一大型钢铁企业生产车间用地41.下列行为中，属于未按照规定使用发票的有( )。（分数：2.00）A.扩大发票使用范围B.拆本使用发票C.以其他凭证代替发票使用D.转借发票三、判断题(总题数：11，分数：22.00)42.判断题本类题共 10 小题。表述正确
17、的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_43.以 1 个月为纳税期限的增值税小规模纳税人，月销售额不超过 5 万元的，免征增值税。（分数：2.00）A.正确B.错误44.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。（分数：2.00）A.正确B.错误45.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行企业所得税处理。（分数：2.00）A.正确B.错
18、误46.王律师以个人名义聘请助理刘某为辅助其工作，每月为刘某支付工资 1 万元。刘某每月取得的工资收入应当按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。（分数：2.00）A.正确B.错误47.房产所有人将房屋赠与承担：直接赡养义务的人不征收土地增值税。（分数：2.00）A.正确B.错误48.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（分数：2.00）A.正确B.错误49.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。（分数：2.00）A.正确B.错误50.因信息网络侵权行为，原告向实施被诉侵权行为的计算机设备所在地人民法院起诉的，该人
19、民法院有权受理。（分数：2.00）A.正确B.错误51.医疗期内的病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准。（分数：2.00）A.正确B.错误52.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)【资料】 甲广告公司为增值税一般纳税人，2015 年 11 月发生如下业务： (1)取得含增值税的广告代理收入 200 万元，因广告效果出色取得奖金 5 万元； (2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入 50 万元、出租摄影棚收取场地租赁费 15 万元； (3
20、)出售 2011 年购进的制图设备一台，含增值税售价 02 万元； (4)向广告发布者支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为 48 万元； (5)购进办公用小轿车 1 辆，取得增值税专用发票上注明的税额为 51 万元； (6)购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为 085 万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为011 万元。 已知：部分现代服务业(除有形动产租赁外)增值税税率为 6，有形动产租赁增值税税率为17。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。 甲广告公司为增值税一般纳税人，2015 年 11 月发生如下业务：（分数：8.00）(
21、1).有关甲公司当月取得广告代理收入及奖金的增值税销项税额，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.200 6=12(万元)B.(200+5) 6=123(万元)C.200(1+6) 6=1 132(万元)D.(200+5)(1+6)6=1 160(万元)(2).有关甲公司发生的出租业务，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.出租摄影设备收入应确认的增值税销项税额=50(1+17) 17=726(万元)B.出租摄影棚收取场地租赁费应确认的增值税销项税额=15(1+17)17=218(万元)C.出租摄影设备收入无需确认增值税销项税额D.出租摄影棚收取场地租赁费无需确认增值税销项税额
22、(3).有关甲公司出售制图设备应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.02(1+3)3B.02(1+3)2C.02(1+4)2D.02(1+1 7)1 7(4).甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。（分数：2.00）A.支付广告发布费的进项税额 48 万元B.购进小轿车的进项税额 51 万元C.购进办公室装修用材料的进项税额 085 万元D.支付运输费的进项税额 01l 万元【资料】 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2015 年度实现会计利润 600 万元。201 6 年初，甲企业财务人员对 2015 年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资
23、料如下： (1)销售自行车取得不含增值税销售收入 5950 万元，同时收取包装费收入 585 万元。取得到期国债利息收入 25 万元、企业债券利息收入 12 万元。 (2)发生财务费用 160 万元，其中：支付银行借款利息 54 万元；支付因向某商场借款 1000 万元而发生的利息 71 万元；支付因向职工(非股东、无关联关系)借款 500 万元而发生的利息 35 万元，甲企业与职工签订了借款合同，所借款项真实、合法、有效。 (3)发生管理费用 320 万元，其中：业务招待费 55 万元，补充养老保险费 62 万元。 (4)发生营业外支出 91 万元，其中：通过当地市政府捐赠 85 万元，用于
24、该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金 6 万元。 已知：增值税税率为 17，企业所得税税率为 25，同期银行贷款年利率为 61，当年实际发放工资总额 560 万元(已计入相关成本费用)。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).甲企业下列收入中，可以全部计入销售(营业)收入的是( )。（分数：2.00）A.销售自行车取得的收入 5950 万元B.收取包装费取得的收入 585 万元C.国债利息收入 25 万元D.企业债券利息收入 12 万元(2).有关甲企业发生的财务费用，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.支付的银行借款
25、利息可以全额在企业所得税前扣除B.支付的因向某商场借款的利息在企业所得税前不得扣除C.支付的因向职工借款的利息在企业所得税前不得扣除D.甲企业发生的财务费用应调增的应纳税所得额为 145 万元(3).有关甲企业发生的管理费用，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.业务招待费应调增应纳税所得额 22 万元B.业务招待费应调增应纳税所得额 25 万元C.补充养老保险费应调增应纳税所得额 34 万元D.补充养老保险费可以据实在企业所得税前扣除(4).有关甲企业发生的营业外支出，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.甲企业本年度发生的公益性捐赠支出，可以据实在企业所得税前扣除B.甲企业
26、本年度发生的公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额为 13 万元C.甲企业发生的税款滞纳金支出，可以据实在企业所得税前扣除D.甲企业发生的税款滞纳金支出应调增的应纳税所得额为 6 万元【资料】 2015 年甲 IT 公司与多名员工发生了劳动争议，具体情况如下： (1)高级管理人员周某 1 月份与甲公司终止劳动合同，双方签订有竞业限制协议、约定了竞业限制经济补偿和违约金。终止劳动合同后，甲公司财务人员按照约定每月向周某指定的个人账户中转账 2500 元作为竞业限制经济补偿。3 月，由于乙 IT 公司邀请周某加盟，条件十分优惠，周某便将接收竞业限制经济补偿的账户注销。5 月，周某以未按期支付竞业限制经
27、济补偿为由通知甲公司解除竞业限制协议，并正式入职乙公司。 (2)技术研发组长吴某 5 月份离职，双方签订有竞业限制协议，约定吴某离职后 24 个月内不得进入与甲公司有竞争关系的单位工作，甲公司按月向吴某支付竞业限制经济补偿 3000 元。8 月份，由于国内数家企业已经引入国外同类技术，吴某所掌握的甲公司技术秘密已毫无保密必要，甲公司遂通知吴某解除竞业限制协议，不再支付竞业限制经济补偿。(3)保安人员郑某 8 月底入职甲公司，9 月初甲公司有大批保安人员离职并入职丙公司，甲公司为保证人员稳定与郑某签订竞业限制协议，约定一旦郑某离职并入职丙公司等单位，应向甲公司支付违约金 10 万元。10 月份，
28、尚在试用期的郑某因不满甲公司休假安排提前一周通知甲公司后离职并入职丙公司。 (4)程序员王某入职甲公司已 2 年，入职时由甲公司实际出资 l0 万元对其进行了高级编程培训，双方约定了 5 年的服务期；同时，双方签订竞业限制协议，禁止王某在离职之日起 1 年内进入与甲公司有竞争关系的单位工作，竞业限制经济补偿 5000 元月，违约金 10 万元。2015 年 12 月，因甲公司拒绝为王某缴纳基本社会保险费，王某通知甲公司解除劳动合同，并入职竞争对手丁公司。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).有关周某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.
29、由于甲公司未支付竞业限制经济补偿已超过 1 个月，周某有权单方通知甲公司解除竞业限制协议B.由于周某未收到竞业限制经济补偿并非甲公司过错所致，周某无权单方通知甲公司解除竞业限制协议C.甲公司有权以周某违反竞业限制约定为由，要求周某支付竞业限制违约金D.即使周某无权单方通知甲公司解除竞业限制协议，只要周某向甲公司支付了竞业限制违约金，即可正式入职乙公司(2).有关吴某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司与吴某约定的竞业限制期限超过了法律规定的最长期限B.甲公司有权要求解除竞业限制协议，但应当向吴某额外支付 1 个月的竞业限制经济补偿C.甲公司有权要求解除竞业限
30、制协议，但应当向吴某额外支付 3 个月的竞业限制经济补偿D.在双方约定的竞业限制期限内，甲公司不得要求解除竞业限制协议(3).有关郑某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.郑某离职并入职丙公司的行为违反了竞业限制协议，甲公司有权要求其支付违约金B.由于郑某违法解除劳动合同，甲公司有权要求其与丙公司一并承担连带赔偿责任C.甲公司与郑某签订的竞业限制协议无效，郑某无须向甲公司支付违约金D.郑某尚在试用期，其提前一周通知甲公司解除劳动合同的行为合法(4).有关王某与甲公司的劳动争议，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.甲公司有权要求王某支付服务期违约金B.甲公司
31、有权要求王某支付竞业限制违约金C.王某有权要求甲公司按月支付竞业限制经济补偿D.王某有权要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿金会计专业技术资格初级经济法基础-试卷 190 答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是( )。（分数：2.00）A.申请延期缴纳税款 B.接受税务检查C.按期、如实办理纳税申报D.依法设置账簿解析：解析：选项
32、A：属于纳税主体的权利。3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围不包括( )。（分数：2.00）A.税款B.罚款 C.滞纳金D.实现税款的费用解析：解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。4.下列各项中，不征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.体育彩票的发行收入 D.典当行销售死当物品解析：解析：体育彩票的发行收入，不征收增值税。5.纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为( )。（分数：2.00）A.货物发出的当天 B.收到全部货款的当天C.收到第一期货款的当天D.取得索取销售
33、款凭据的当天解析：解析：采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。6.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015 年 11 月销售啤酒取得不含税销售额 800 万元，已开具增值税专用发票；本月没收逾期未退还啤酒包装物押金 5850 万元，已知增值税税率为 17。该啤酒厂当期增值税销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.11624B.13600C.14450 D.14595解析：解析：销售啤酒收取的包装物押金逾期或者超过 1 年时才计入销售额中计算销项税额，增值税销项税额=800+585(1+
34、17)17=14450(万元)。7.甲创业投资企业，2015 年从其直接投资的企业分回股息收益 1500 万元，转让股权取得收入 2000 万元，转让专利权取得收入 1000 万元，发生业务招待费 50 万元。甲创业投资企业本年度发生的业务招待费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除( )万元。（分数：2.00）A.0B.175 C.225D.30解析：解析：对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。销售(营业)收入的5=(1500+2000)5=175(万元)，实际发生额的 60=5
35、060=30(万元)。税前准予扣除的业务招待费为 175 万元。8.张某于 2015 年 10 月取得特许权使用费收入 3000 元，11 月取得另一项特许权使用费收入 4500 元。有关张某应缴纳个人所得税，下列计算正确的是( )。（分数：2.00）A.(3000+4500800)20=1340(元)B.(3000+4500)(120)20=1200(元)C.(3000800)20+4500 (120)20=1160(元) D.(3000800)20(130)+4500(120)20(130)=812(元)解析：解析：特许权使用费收入“按次征收”，张某应缴纳个人所得税=(3000800)20
36、+4500(120)20=1160(元)。9.个人取得的下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.加班工资 B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入解析：解析：(1)选项 A：应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；(2)选项 BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税； (3)选项 D：属于免税收入。10.下列各项中，应以 1 个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.李某将小说在某报刊上连载 6 个月，每月取得稿酬收入 1500 元B.胡某持有多家非上市公司股权，每月分取红利共计 8000 元C.赵某将一项专利转
37、让给甲企业使用 1 年，专利使用费分 3 个月收取，每月 10000 元D.王某出租住房 1 套，租期 1 年，每月收取租金 3000 元 解析：解析：(1)选项 A：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；(2)选项 B：利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次；(3)选项 C：特许权使用费所得，以“某项”特许权的一次转让所取得的收入为一次，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税；(4)选项 D：财产租赁所得以“1 个月”内取得的收入为一次，按次征收个人所得税。11.中国公民王某于
38、 201 5 年 11 月份取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.转让境内上市公司股票所得 10 万元B.领取原提存的住房公积金 5 万元C.转让自用 6 年并且是家庭唯一生活用房取得的收入 100 万元D.购买体育彩票取得一次中奖收入 2 万元 解析：解析：(1)选项 A：境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税；(2)选项 BC：属于暂免征税项目；(3)选项 D：对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，全额征收个人所得税。12.下列有关法的本质与特征的表述中，不正确的是
39、( )。（分数：2.00）A.法所体现的统治阶级意志，是社会客观需要的反映B.法所体现的统治阶级意志，是统治阶级每个成员个人意志的简单相加 C.法具有明确的内容，能使人们预知自己或他人一定行为的法律后果D.凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，法对所有社会成员及其活动普遍适用解析：解析：选项 B：法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。13.下列各项中，不能成为我国经济法律关系客体的是( )。（分数：2.00）A.公民 B.智力成果C.人体器官D.劳务解析：解析：活人的整个身体不能作为法律上的物，选项 A 可以成为法律关系主体。14.根据仲裁法的
40、规定，下列有关仲裁的表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.仲裁委员会不按行政区划层层设立B.仲裁不实行级别管辖和地域管辖C.仲裁一般不公开进行D.仲裁实行书面审，不开庭审理 解析：解析：选项 D：仲裁应当开庭进行；当事人协议不开庭的，仲裁庭可以根据仲裁申请书、答辩书以及其他材料作出裁决。15.下列劳动者中，2015 年不能享受带薪年休假的是( )。（分数：2.00）A.张某 2015 年累计请事假 15 天，单位按照规定未扣其工资B.王某累计工作年限为 8 年，2015 年请病假累计 45 天C.李某累计工作年限为 18 年，2015 年请病假累计 85 天D.赵某累计工作年限为 2
41、8 年，2015 年请病假累计 125 天 解析：解析：(1)选项 A：职工请事假累计“20 天以上”且单位按照规定不扣工资的，不享受当年的年休假；(2)选项 B：累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的，不享受当年的年休假；(3)选项 C：累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的，不享受当年的年休假；(4)选项 D：累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的，不享受当年的年休假。16.甲公司与王某签订了 3 年期的劳动合同，在劳动合同中约定试用期满的月工资 5000 元，甲公司所在地的最低月工资标准为 2500 元。根据劳
42、动合同法律制度的规定，王某在试用期的月工资不得低于( )元。（分数：2.00）A.2000B.2500C.3200D.4000 解析：解析：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的 80或者劳动合同约定工资的 80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。17.用人单位出现的下列各项情形中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是( )。（分数：2.00）A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全 C.用人单位未及时足额支付劳动报酬D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费解析：解析：选项 ACD：属于劳动者可以“随时
43、通知”解除劳动合同的情形。18.有关远期票据的承兑，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.见票后定期付款的汇票，自出票之日起 1 个月内提示承兑 B.持票人超过法定期限提示承兑的，丧失对出票人的追索权C.汇票上未记载承兑日期的，票据到期日为承兑日期D.承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力解析：解析：(1)选项 B：持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其一般前手的追索权，但不丧失对出票人的追索权；(2)选项 C：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起 3 日内的最后一日为承兑日期；(3)选项 D：承兑附有条件的，视为拒绝承兑。19.有关预付卡，下列表述不正确的是(
44、 )。（分数：2.00）A.记名预付卡不得设置有效期B.记名预付卡可在购卡 6 个月后办理赎回 C.对预付卡一次性充值金额 5000 元以上的，不得使用现金D.单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回解析：解析：选项 B：记名预付卡可在购卡 3 个月后办理赎回。20.企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过法定的银行账户办理，该银行账户是( )。（分数：2.00）A.一般存款账户B.基本存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户解析：解析：存款人工资、奖金和现金的支取，只能通过基本存款账户办理。21.下列各项中，免征车船税的是( )。（分数：2.00）A.救护车B.人民法院警车 C.市政公务车
45、D.公共汽车解析：解析：(1)选项 AC：应当依法缴纳车船税；(2)选项 B：警用车船免征车船税；(3)选项 D：由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况定期减征或者免征车船税。22.下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。（分数：2.00）A.原油B.与原油同时开采的天然气C.有色金属矿原矿D.人造石油 解析：解析：(1)选项 AD：原油仅限于开采的“天然原油”，不包括“人造石油”；(2)选项 B：天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，煤矿生产的天然气暂不征税。23.下列各项中，不属于车辆购置税征收范围的是( )。（分数：2.00）A.三轮农用运输车B.三轮摩托车C.轻便摩托
46、车D.电动自行车 解析：解析：电动自行车不属于车辆购置税的征收范围。24.市区甲企业拥有一幢房产，原值为 500000 元，已知房产税税率为 12，当地政府规定的房产原值扣除比例为 25。该房产每年应缴纳房产税( )元。（分数：2.00）A.6000B.4500 C.1500D.1250解析：解析：应纳房产税=500000(125)12=4500(元)。25.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，( )。（分数：2.00）A.由甲方缴纳契税B.由乙方缴纳契税C.由甲乙双方各缴纳一半契税D.甲乙双方都不缴纳契税 解析：解析：(1)房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方
47、缴纳契税；(2)交换价格相等的，免征契税。二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：27.下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。（分数：2.00）A.将自产应税消费品用于换取生产资料 B.将自产应税消费品用于投资入股 C.将自产应税消费品用于无偿赠送D.将自产应税消费品用于抵债 解析：解析：纳税人用于“换取生产资料和消费资料、投资人股和抵偿债务”等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算征收消费税。28.下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.将购进货物分配给股东 B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物无偿赠送给其他单位 D.将购进货物投资于其他单位 解析：解析：(1)将外购货物用于投资、分配、赠送，视同销售；(2)将外购货物用于非增值税应税项目、集体福利和个人消费，不视同销售。29.下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。（分数：2.00）A.财政拨款 B.国债
