1、会计专业技术资格初级经济法基础-试卷 201 及答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.根据民事法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断情形的是( )。（分数：2.00）A.当事人提起诉讼B.当事人一方提出要求C.当事人同意履行义务D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权3.下列会直接影响法律关系发生、变更、消灭的是( )。（分数：2.00）A.法律事实B.客体C.主体D.行为4.下列对法所作
2、的分类中，属于根据法的创制方式和发布形式进行分类的是( )。（分数：2.00）A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法5.已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一定期限内订立书面劳动合同，该期限为( )。（分数：2.00）A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.1 年6.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是( )。（分数：2.00）A.一般存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户7.根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定期限内提示付款的，则丧
3、失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是( )。（分数：2.00）A.出票人B.保证人C.背书人D.被背书人8.支票的提示付款期限是( )。（分数：2.00）A.自出票日起 6 个月B.自出票日起 1 个月C.自出票日起 15 日D.自出票日起 10 日9.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为( )。（分数：2.00）A.货物发出的当天B.收到全部货款的当天C.收到第一期货款的当天D.取得索取销售额凭据的当天10.某生产企业是增值税小规模纳税人，2013 年 6 月销售边角废料，由税务机关代开增值
4、税专用发票，取得不含税收入 8 万元；销售使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 52 万元；当月购进货物支付价款 3 万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。（分数：2.00）A.042B.048C.0.4D.0.3411.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是( )。（分数：2.00）A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D.纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费12.依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.将购买的货物分配给
5、股东，应征收增值税B.集邮商品的生产，不征收增值税C.将自产的货物用于本企业的在建工程，不征收增值税D.缝纫业务，不征收增值税13.根据消费税法律制度的规定，纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。（分数：2.00）A.用于赞助的消费品B.用于职工福利的消费品C.用于广告的消费品D.用于连续生产应税消费品的消费品14.2013 年 3 月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为 3 000 万元，当月乙公司预付了 1 600 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5。甲公司 3 月应缴纳的营业税税额为( )万元
6、。（分数：2.00）A.150B.80C.70D.015.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是( )。（分数：2.00）A.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠16.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为( )。（分数：2.00）A.50B.100C.1.5D.217.张某 2013 年
7、 8 月取得稿酬所得 80 000 元，根据个人所得税法律制度的规定，张某当月应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.12 200B.16 000C.12 800D.8 96018.根据关税法律制度的规定，下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的是( )。（分数：2.00）A.进口人向境外采购代理人支付的买方佣金B.卖方付给进口人的正常回扣C.进口人在成交价格之外另行支付给卖方的佣金D.货物运抵境内输人地点起卸之后的运输费用19.下列货物中，不可以免关税的是( )。（分数：2.00）A.一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 50 元以下的B.无商业价值的广告品及货样C
8、.国际组织、外国政府无偿赠送的物资D.外贸进出口公司进口的高档手表20.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。（分数：2.00）A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税21.下列应缴纳城镇土地使用税的是( )。（分数：2.00）A.县城的政府机关办公楼B.市区的某小学的操场用地C.工矿区的门市部用地D.山区农村的小卖部用地22.车船税中对应税车
9、船实行的税率形式是( )。（分数：2.00）A.地区差别比例税率B.有幅度的比例税率C.同一吨位同一税额D.有幅度的定额税率23.下列应按“产权转移书据”计征印花税的是( )。（分数：2.00）A.非专利技术转让所书立的合同B.专利申请转让所书立的合同C.大型机器设备销售合同D.专利权转让所书立的合同24.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。（分数：2.00）A.税务管理权B.税务代理C.核定纳税人应纳税额D.代位权25.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理开业税务登记的时间是( )。（分数：2.00）A.自领取营业执照之日起
10、 15 日内B.自领取营业执照之日起 30 日内C.自申请营业执照之日起 45 日内D.启申请营业执照之日起 60 日内二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_27.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有( )。（分数：2.00）A.领购发票B.申请开具外出经营活动税收管理证明C.开立银行账户D.设置账簿28.下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有( )。（分数：2.00）A.自然灾害B.公民死亡C.签订合同D.提起诉讼2
11、9.某公司拟与张某签订为期 3 年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，符合法律制度的有( )。（分数：2.00）A.不约定试用期B.试用期 1 个月C.试用期 3 个月D.试用期 6 个月30.根据劳动合同法律制度的规定，对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由( )确认。（分数：2.00）A.工会B.劳动争议仲裁机构C.人民法院D.工商行政管理机关31.根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有( )。（分数：2.00）A.企业劳动争议调解委员会B.依法设立的基层人民调解组织C.在乡镇、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织D.基层人民法院32.下列项目免征耕地占用税的有(
12、)。（分数：2.00）A.老年服务机构B.铁路线路C.医院D.学校33.根据支付结算法律制度的规定，个人银行结算账户可以进行( )结算。（分数：2.00）A.办理贷款业务B.定期借记C.汇兑D.借记卡34.支票可以分为( )。（分数：2.00）A.现金支票B.普通支票C.转账支票D.划线支票35.北京某汽车厂总部设在北京，生产基地设在西安，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.在北京纳税B.在西安纳税C.经国家税务总局批准可以在北京纳税D.经由北京市、陕西省国税局协商决定纳税地点36.下列经营者中，属于增值税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.销售货物的个体工
13、商户B.从事修理修配业务的个人C.从事铁路运输业务的单位D.从事金融经纪业务的单位37.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。（分数：2.00）A.财政拨款B.国债利息收入C.物资及现金溢余D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金38.根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。（分数：2.00）A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.财产转让所得39.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的单位或个
14、人为纳税人B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人40.下列各项中，关于车船税计税依据表述正确的有( )。（分数：2.00）A.摩托车以每辆为计税依据B.专用作业车按整备质量每吨为计税依据C.非机动驳船按船身长度每米为计税依据D.游艇按净吨位每吨为计税依据41.关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有( )。（分数：2.00）A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.财产保险合同以保险费为计税依据C.工商营业执照以注册资金为计税依据D.商标注册证以件数为
15、计税依据三、判断题(总题数：11，分数：22.00)42.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_43.对纳税人未按照规定期限缴纳税款的，应自税款当期应纳之日起至实际缴纳之日止加收滞纳金。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误44.当事人对行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服，既可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误45.矿井挖矿劳务属于营业税征税范围。 ( )（分数：2.
16、00）A.正确B.错误46.职工因工死亡，或者伤残职工在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属享受从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金的待遇；其中，一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 20 倍。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误47.银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误48.代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误49.纳税人以无形资产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险
17、的行为，不征收营业税。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误50.个人一次性取得劳务报酬收入超过 20 000 元，适用于加成征收办法计算个人所得税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误51.由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误52.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内销售烟叶的单位。 ( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：3，分数：24.00)某市甲公司于 2013 年 6 月 1 日设立，当年 6 月份发生以下业务：(1)6 月 10 日甲公司的财务人员持
18、有关证件到 A 银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A 银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续(隔日取得开户许可证)。同日，该财务人员持以上证件和 B 银行的贷款合同到 B 银行开立了一个一般存款账户。(2)6 月 11 日，甲企业的财务人员到 A 银行办理支票的转账手续，A 银行的工作人员当日办理。(3)6 月 20 日甲公司从乙公司购买一批货物，签发一张转账支票给乙公司用于支付货款，但甲公司在支票上未记载收款人名称，约定由乙公司自行填写，乙公司取得支票后，在支票收款人处填写上乙公司名称，并于 6 月 26 日将该支票背书转让给丙公司
19、。(4)6月 30 日，甲企业开出转账支票准备通过在 B 银行的一般存款账户发放职工工资 40 万元、支取现金 2 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).下列有关 B 银行开立一般存款账户的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.B 银行于 6 月 10 日为甲企业开立一般存款账户的做法，不符合法律规定B.未取得基本存款账户开户登记证，不能开立一般存款账户C.办理了基本存款账户的开户手续，即可开立一般存款账户D.B 银行于 6 月 10 日为甲企业开立一般存款账户的做法，符合法律规定(2).下列有关 A 银行办理转账手续的说法，正确的是( )。（分数：2.0
20、0）A.A 银行为甲企业办理转账手续符合规定B.A 银行为甲企业办理转账手续不符合规定C.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务D.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 5 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务(3).下列关于甲企业签发的支票，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.甲公司签发的未记载收款人名称的支票为无效票据B.甲公司签发的未记载收款人名称的支票有效C.补记收款人名称前，该支票不得背书转让D.支票的收款人名称，可以由出票人授权补记(4).关于甲公司通过一般存款账户发放职工工资的行为，下列说法正确的有( )。（分数：
21、2.00）A.甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法不符合规定B.甲公司通过一般存款账户发放职工工资做法符合规定C.存款人的工资、奖金，只能通过基本存款账户办理D.一般存款账户可以办理现金支取某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2013 年度实现会计利润 600 万元，全年已累计预缴企业所得税税款 150 万元。2014 年年初，该厂财务人员对 2013 年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料如下：(1)销售自行车取得不含增值税销售收入 5 950 万元，同时收取送货运费收入 585万元。取得到期国债利息收入 25 万元、企业债券利息收入 12 万元。(2)发生财务费用
22、125 万元，其中：支付银行借款利息 54 万元，支付因向某商场借款 1 000 万元而发生的利息 71 万元。(3)发生销售费用 1 400 万元，其中：广告费用 750 万元，业务宣传费 186 万元。(4)发生管理费用 320 万元，其中：业务招待费 55 万元。(5)发生营业外支出 91 万元，其中：通过当地市政府捐赠 85 万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金 6 万元。已知：增值税税率为 17，企业所得税税率为 25，同期同类银行贷款年利率为 61。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).根据本题要点(1)所提
23、示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中正确的是( )。（分数：2.00）A.国债利息收入，应调减应纳税所得额 25 万元B.国债利息收入，应调增应纳税所得额 25 万元C.企业债券利息收入，应调增应纳税所得额 12 万元D.氽业债券利息收入，应调减应纳税所得额 12 万元(2).根据本题要点(2)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.支付银行借款利息，应调增应纳税所得额 54 万元B.支付银行借款利息 54 万元，无需进行纳税调整C.向某商场借款 1 000 万元而发生的利息 71 万元，应调增应纳税所得额 10
24、万元D.向某商场借款 1 000 万元而发生的利息 71 万元，无需进行纳税调整(3).根据本题要点(3)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.广告费用 750 万元和业务宣传费 186 万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整B.广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额 3472 万元C.广告费用和业务宣传费应调增应纳税所得额 36 万元D.广告费用和业务宣传费用应调增应纳税所得额 336 万元(4).根据本题要点(5)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.捐赠支出 85
25、万元应全额调增应纳税所得额B.捐赠支出，应调增应纳税所得额 12 万元C.税收滞纳金 6 万元，应全额调增应纳税所得额D.税收滞纳金 6 万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整某豪华酒店位于市区繁华地带，是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2013 年 6 月，酒店取得以下收入：(1)餐饮收入 120 万元。(2)住宿收入 90 万元。(3)出租商业用房，取得租金收入 10 万元。(4)卡拉 0K 门票收入18 万元、点歌费收入 6 万元、台位费收入 26 万元、烟酒和饮料费收入 50 万元。已知：服务业税率为5，娱
26、乐业税率为 20。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）(1).该酒店 6 月份取得的各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.餐饮收入和住宿收入，按照“服务业”申报缴纳B.出租商业用房租金收入，按照“服务业租赁业”申报缴纳C.卡拉 OK 门票收入，按照“娱乐业”申报缴纳D.卡拉 OK、烟酒和饮料收入，按照“服务业”申报缴纳(2).该酒店 6 月份餐饮及住宿收入应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.45B.6C.10.5D.42(3).该酒店 6 月份租金收入应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.03B.05C.2D.5(4).
27、该酒店 6 月份娱乐业收入应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.5B.125C.20D.25会计专业技术资格初级经济法基础-试卷 201 答案解析(总分：128.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：50.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.根据民事法律制度的规定，下列各项中，不属于可导致诉讼时效中断情形的是( )。（分数：2.00）A.当事人提起诉讼B.当事人一方提出要求C.当事人同意履行义务D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权 解析：解析：诉讼时
28、效期间的中断，是指在诉讼时效期间，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经过的时效期间全归于无效。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。选项 ABC 均属于导致诉讼时效中断的情形。选项 D 属于诉讼时效中止的事由。故本题的答案为选项 D。3.下列会直接影响法律关系发生、变更、消灭的是( )。（分数：2.00）A.法律事实 B.客体C.主体D.行为解析：解析：任何法律关系的发生、变更和消灭，都要有法律事实的存在。法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。故本题的答案为选项A。4.下列对法所作的分类中，属于根据法的创制方式和发
29、布形式进行分类的是( )。（分数：2.00）A.成文法和不成文法 B.根本法和普通法C.实体法和程序法D.一般法和特别法解析：解析：根据法的创制方式和发布形式，法分为成文法和不成文法。5.已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一定期限内订立书面劳动合同，该期限为( )。（分数：2.00）A.1 个月 B.2 个月C.3 个月D.1 年解析：解析：本题考核劳动合同的订立。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同。6.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，企业支取现金用于工资、奖金发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是( )。
30、（分数：2.00）A.一般存款账户B.基本存款账户 C.临时存款账户D.专用存款账户解析：解析：存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。7.根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定期限内提示付款的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是( )。（分数：2.00）A.出票人 B.保证人C.背书人D.被背书人解析：解析：本票的持票人未在法定期限内提示付款的，将丧失对“出票人以外”的前手的追索权。8.支票的提示付款期限是( )。（分数：2.00）A.自出票日起 6 个月B.自出票日起 1 个月C.自出票日起 15 日D.自出票日起 10 日 解析：
31、解析：本题考核支票的提示付款期限。支票的提示付款期限为出票日起 10 日。9.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为( )。（分数：2.00）A.货物发出的当天 B.收到全部货款的当天C.收到第一期货款的当天D.取得索取销售额凭据的当天解析：解析：采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天：无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。10.某生产企业是增值税小规模纳税人，2013 年 6 月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入 8 万元；销
32、售使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 52 万元；当月购进货物支付价款 3 万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。（分数：2.00）A.042B.048C.0.4D.0.34 解析：解析：(1)小规模纳税人采用简易办法征收增值税，一律适用 3的征收率，不得抵扣进项税额：(2)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产和旧货的，应纳税额=含税销售额(1+3)2；(3)该企业应缴纳增值税=83+52(1+3)2=034(万元)。11.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是( )。（分数：2.00）A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费B.
33、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用D.纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费 解析：解析：本题考核价外费用。销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。12.依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B.集邮商品的生产，不征收增值税C.将自产的货物用于本企业的在建工程，不征收增值税D.缝纫业务，不征收增值税解析：解析：本题考核视同销售。将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税；集邮商品的生产缴
34、纳增值税；自产的货物用于本企业的在建工程，属于视同销售，应征收增值税；缝纫业务，应征收增值税。13.根据消费税法律制度的规定，纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是( )。（分数：2.00）A.用于赞助的消费品B.用于职工福利的消费品C.用于广告的消费品D.用于连续生产应税消费品的消费品 解析：解析：纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。14.2013 年 3 月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为 3 000 万元，当月乙公司预付了 1 600 万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5。
35、甲公司 3 月应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：2.00）A.150B.80 C.70D.0解析：解析：纳税人销售不动产，采取预售款方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天，甲公司应纳营业税=1 6005=80(万元)。15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是( )。（分数：2.00）A.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 解析：解析：允许税前扣除的公益性捐赠支出，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府
36、及其部门，用于公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。16.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为( )。（分数：2.00）A.50 B.100C.1.5D.2解析：解析：本题考核企业所得税的税收优惠。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的 50加计扣除。17.张某 2013 年 8 月取得稿酬所得 80 000 元，根据个人所得税法律制度的规定，张某当月应缴纳个人所得税( )元。（分数：2.00）A.12 200B.16 000C.12
37、800D.8 960 解析：解析：应纳个人所得税=80 000(120)20(130)=8 960(元)。18.根据关税法律制度的规定，下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的是( )。（分数：2.00）A.进口人向境外采购代理人支付的买方佣金B.卖方付给进口人的正常回扣C.进口人在成交价格之外另行支付给卖方的佣金 D.货物运抵境内输人地点起卸之后的运输费用解析：解析：选项 A：进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除；选项 B：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除；选项 C：在货物成交过程中，进口人在成交价格之外另行支付给卖方的佣金，应计入成交价格
38、；选项 D：货物运抵我国关境内输入地点起卸“前”的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用，应计入关税完税价格。19.下列货物中，不可以免关税的是( )。（分数：2.00）A.一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 50 元以下的B.无商业价值的广告品及货样C.国际组织、外国政府无偿赠送的物资D.外贸进出口公司进口的高档手表 解析：解析：本题考核关税的税收优惠。选项 D 需要按规定缴纳关税。20.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。（分数：2.00）A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用
39、于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税 C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税解析：解析：本题考核房产税的纳税义务时间。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。21.下列应缴纳城镇土地使用税的是( )。（分数：2.00）A.县城的政府机关办公楼B.市区的某小学的操场用地C.工矿区的门市部用地 D.山区农村的小卖部用地解析：解析：本题考核城镇土地使用税的征税范围。国家机关、事业单位自用土地免税：城镇土地使用税的开征区域不包括农村；工矿区的门市部应缴纳城镇土地使用税。22.车船税中对应税车船实
40、行的税率形式是( )。（分数：2.00）A.地区差别比例税率B.有幅度的比例税率C.同一吨位同一税额D.有幅度的定额税率 解析：解析：本题考核车船税的税率形式。车船税实行从量定额征收，同一计税标准车辆规定最低到最高年税额；同一吨位同一税额是针对船舶而言的：车辆单位税额同一吨位各地可能不同，但是船舶单位税额，同一吨位各地税额是相同的。23.下列应按“产权转移书据”计征印花税的是( )。（分数：2.00）A.非专利技术转让所书立的合同B.专利申请转让所书立的合同C.大型机器设备销售合同D.专利权转让所书立的合同 解析：解析：本题考核产权转移书据的应税项目。技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转
41、让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。专利权转让、专利实施许可所书立的合同适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备销售合同属于购销合同。24.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。（分数：2.00）A.税务管理权B.税务代理 C.核定纳税人应纳税额D.代位权解析：解析：本题考核税务机关的权利。税务机关的权利主要有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等，税务代理并不是税收征收机关的职权。25.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理开业税务登记的时间是( )。（分数：2.00）A.自领取营业执照之日起 15
42、日内B.自领取营业执照之日起 30 日内 C.自申请营业执照之日起 45 日内D.启申请营业执照之日起 60 日内解析：解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起 30 日内，申报办理税务登记。二、多项选择题(总题数：16，分数：32.00)26.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：27.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有( )。（分数：2.00）A.领购发票 B.申请开具外出经营活动税收管理证明C.开立银行账户 D.设置账簿解析：解析：本题考核提供税务登记证件
43、的情形。纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：(1)开立银行账户；(2)领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：(1)申请减税、免税、退税；(2)申请延期申报、延期缴纳税款；(3)申请开具外出经营活动税收管理证明；(4)办理停业、歇业；(5)其他有关税务事项。28.下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有( )。（分数：2.00）A.自然灾害 B.公民死亡 C.签订合同 D.提起诉讼 解析：解析：选项 A、B 属于法律事件；选项 C、D 属于法律行为(提起诉讼引起诉讼法律关系的产生)。29.某公司拟与张某签订为期 3
44、年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，符合法律制度的有( )。（分数：2.00）A.不约定试用期 B.试用期 1 个月 C.试用期 3 个月 D.试用期 6 个月 解析：解析：选项 A：试用期属于劳动合同的约定条款(而非必备条款)，当事人可以不约定试用期：选项B、C、D：3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月(6 个月即可)。30.根据劳动合同法律制度的规定，对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由( )确认。（分数：2.00）A.工会B.劳动争议仲裁机构 C.人民法院 D.工商行政管理机关解析：解析：对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由“劳动争议仲裁
45、机构或者人民法院”确认。31.根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有( )。（分数：2.00）A.企业劳动争议调解委员会 B.依法设立的基层人民调解组织 C.在乡镇、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织 D.基层人民法院解析：解析：本题考核劳动争议调解组织。根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有：(1)企业劳动争议调解委员会；国家鼓励企业尤其是大型企业尽量设立调解委员会，以缓和劳资矛盾。(2)依法设立的基层人民调解组织。(3)在乡镇、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织。32.下列项目免征耕地占用税的有( )。（分数：2.00）A.老年服务机构 B.铁路线路C.医院 D
46、.学校 解析：解析：下列项目占用耕地，可以免征耕地占用税：军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院。铁路线路占用耕地可以减按每平米 2 元的税额标准征收耕地占用税。故本题的答案为选项 ACD。33.根据支付结算法律制度的规定，个人银行结算账户可以进行( )结算。（分数：2.00）A.办理贷款业务B.定期借记 C.汇兑 D.借记卡 解析：解析：使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。故本题的答案为选项 BCD。34.支票可以分为( )。（分数：2.00）A.现金支票 B.普通支票 C.转账支票 D.划线支票解析：解析：支票分为
47、现金支票、转账支票和普通支票三种。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。故本题的答案为选项 ABC。35.北京某汽车厂总部设在北京，生产基地设在西安，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.在北京纳税B.在西安纳税 C.经国家税务总局批准可以在北京纳税 D.经由北京市、陕西省国税局协商决定纳税地点解析：解析：本题考核消费税纳税地点。根据规定，纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税；但经国家税务总局及所属省国家税务局批准，纳税人分支机构应纳消费税税款也可由总机构汇总向总机构所在
48、地主管税务机关缴纳。36.下列经营者中，属于增值税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.销售货物的个体工商户 B.从事修理修配业务的个人 C.从事铁路运输业务的单位 D.从事金融经纪业务的单位解析：解析：本题考核增值税的纳税人。选项 D 属于营业税的纳税人。37.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。（分数：2.00）A.财政拨款 B.国债利息收入C.物资及现金溢余 D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 解析：解析：选项 A、D：属于不征税收入(而非免税收入)；选项 C：属于应当征税的收入。38.根据个人所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。（分
