会计基础-21及答案解析.doc

1、会计基础-21 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B计算分析题/B(总题数：14，分数：100.00)根据以下材料，回答下面问题远东公司为一般纳税人，2013 年 6月 1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2013 年 6月 1日部分明细科目的余额如下：“应交税费应交增值税”科目借方余额为 28600元，“应交税费未交增值税”科目贷方余额为 54000元。远东公司 2013年 6月份发生的有关经济业务如下：5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为 40000元，增值税为 6800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。8日，以银行存款上交上月未

2、交增值税。15日，销售产品一批，金额为 285000元，增值税为 48450元，所有款项均以银行存款收讫。20日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税额为 8500元。25日，用银行存款缴纳所得税 10000元。26日，用银行存款缴纳本月增值税 20000元。30日，结转本月未交增值税。（分数：8.00）(1).对于 5日购入生产用原材料一批的会计分录，正确的是_。 A. 借：材料采购 40000 应交税费应交增值税(进项税额) 6800 贷：银行存款 46800 B. 借：原材料 40000 应交税费应交增值税(进项税额) 6800 贷：银行存款 46800 C. 借：原材料 40000

3、 应交税费应交增值税(销项税额) 6800 贷：银行存款 46800 D. 借：银行存款 46800 贷：原材料 40000 应交税费应交增值税(进项税额) 6800（分数：2.00）A.B.C.D.(2).对于“15 日，销售产品一批”的会计分录，正确的是_。 A. 借：主营业务收入 285000 应交税费应交增值税(进项税额) 48450 贷：银行存款 333450 B. 借：主营业务收入 285000 应交税费应交增值税(进项税额) 48450 贷：银行存款 333450 C. 借：银行存款 333450 贷：原材料 285000 应交税费应交增值税(销项税额) 48450 D. 借：银

4、行存款 333450 贷：主营业务收入 285000 应交税费应交增值税(销项税额) 48450（分数：2.00）A.B.C.D.(3).下列表述正确的有_。 A.“应交税费”总账科目 6月份借方发生额为 92800元，“应交税费”总账科目 6月份贷方余额为 52150 B.“应交税费”总账科目 6月份借方发生额为 92350元，“应交税费”总账科目 6月份贷方余额为 52150元 C.“应交税费”总账科目 6月份借方发生额为 92800元，“应交税费”总账科目 6月份贷方发生额为 56950元 D.“应交税费”总账科目 6月份借方发生额为 92800元，“应交税费”总账科目 6月份贷方发生额

5、为 56950元（分数：2.00）A.B.C.D.(4).下列表述正确的有_。 A.“应交税费应交增值税”科目 6月份借方发生额为 38350元 B.“应交税费应交增值税”科目 6月份借方发生额为 28350元 C.“应交税费应交增值税”科目 6月份借方发生额为 36800元 D.“应交税费应交增值税”科目 6月份借方发生额为 26800元（分数：2.00）A.B.C.D.根据以下材料，回答下面问题2013年 3月 6日，甲公司在证券交易所以存出投资款 2400000元购入 A公司股票 30万股(每股面值 1元)作为交易性金融资产，另支付手续费 50000元。2013年 4月 25日，A 公司

6、宣告发放 2012年度现金股利每股 0.1元，甲公司于 2013年 5月 12日收到股利存入投资账户。2013 年 6月 30日，A 公司股票每股市价为 1.5元。2013 年 7月 5日，甲公司将该 30万股 A公司股票全部售出，实际收到价款 2600000元存入投资账户。假定甲公司每年 6月 30日和 12月 31日对外提供财务会计报告。（分数：6.00）(1).2013年 3月 6日，甲公司交易性金融资产的入账价值为_元。 A.300000 B.350000 C.2400000 D.2450000（分数：2.00）A.B.C.D.(2).甲公司持有该交易性金融资产期间应做的会计分录不包括

7、_。 A. 借：应收股利 30000 贷：投资收益 30000 B. 借：其他货币资金存出投资款 30000 贷：应收股利 30000 C. 借：交易性金融资产公允价值变动 150000 贷：公允价值变动损益 150000 D. 借：公允价值变动损益 150000 贷：交易性金融资产公允价值变动 150000（分数：2.00）A.B.C.D.(3).2013年 7月 5日，甲公司出售该股票时应做的会计分录包括_。借：银行存款 2600000交易性金融资产公允价值变动 150000贷：交易性金融资产成才 2400000投资收益 350000借：投资收益 150000贷：公允价值变动损益 1500

8、00借：其他货币资金存出投资款 2600000贷：交易性金融资产成本 2400000公允价值变动 150000投资收益 50000借：公允价值变动损益 150000贷：投资收益 150000 A. B. C. D.（分数：2.00）A.B.C.D.根据以下材料，回答下面问题国华公司在财产清查中，发现现金短缺 500元，经查明，属于应由出纳人员赔偿的为 300元，应由保险公司赔偿的为 50元，还有 150元属于无法查明原因的，经领导批准，作为管理费用处理。（分数：6.00）(1).在查明原因前应编制的会计分录是_。 A. 借：管理费用 500 贷：库存现金 500 B. 借：其他应收款 500

9、贷：库存现金 500 C. 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 500 贷：库存现金 500 D. 借：营业外支出 500 贷：库存现金 500（分数：2.00）A.B.C.D.(2).在查明原因后经批准，编制的会计分录不应该是_。 A. 借：其他应收款 500 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 500 B. 借：其他应收款 450 应收保险赔款 50 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 500 C. 借：管理费用 500 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 500 D. 借：其他应收款 300 应收保险赔款 50 管理费用 150 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 500（分数

10、：2.00）A.B.C.D.(3).下列情况下，国华公司应进行全面财产清查的有_。 A.企业年终决算之前 B.单位撤销、合并、改组或改变隶属关系时 C.企业清产核资时 D.单位主要领导离职时（分数：2.00）A.B.C.D.根据以下材料，回答下面问题2014年 3月 1日，A 公司资产总额为 100万元，3 月份发生下列经济业务：(1)将 7万元到期应付票据转为银行借款；(2)以银行存款 4万元偿还前欠某单位账款；(3)收到投资方投入的原材料一批，合同约定其价值为 4万元(该约定价值是公允的)；(4)将库存现金 3万元存入银行；(5)提取盈余公积 8万元；(6)从银行取得 2年期借款 80万元

11、并当即存入公司存款账户；(7)以银行存款 7万元偿还前欠货款；(8)将资本公积 9万元转增实收资本；(9)将盈余公积 5万元转增实收资本。（分数：6.00）(1).2014年 3月 31日，A 公司的资产总额为_万元。 A.100 B.187 C.114 D.173（分数：2.00）A.B.C.D.(2).2014年 3月份，A 公司的权益总额净增加_万元。 A.26 B.9 C.5 D.4（分数：2.00）A.B.C.D.(3).2014年 3月份，A 公司所有负债账户贷方发生额合计为_万元。 A.73 B.69 C.87 D.91（分数：2.00）A.B.C.D.根据以下材料，回答下面问题

12、 A公司应收账款总分类账共设“金星公司”和“宏伟公司”两个明细账，2014年 5月份尚未完成的总账和明细账如下(金额单位：元)： B应收账款总分类账/B2014年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额5 1 略 期初余额 D E5 收字第 8号 收到金星公司和宏伟公司款项10 转字第 266号 向宏伟公司销售产品一批，货款尚未收到18 转字第 288号 应收金星公司款项无法收回，经批准确认为坏账23 转字第 300号 宏伟公司到期商业汇票无法支付，转为应收账款31 月结 F G应收账款明细分类账U金星公司/U 2014年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额5 1 略 期初余额

13、 借 5000005 收字第 8号 收到偿还的货款 45万元18 转字第 288号 应收款项 5万元无法收回，经批准确认为坏账31 月结 H I应收账款明细分类账U宏伟公司/U 2014年月 日凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额0 1 略 期初余额 借 9000005 收字第 8号 收到偿还的货款 30万元10 转字第 288号 赊销产品，应收 11.7万元23 转字第 300号 到期商业汇票 20万元转为应收账款31 月结（分数：6.00）(1).字母 D和 E的内容分别为_。 A.借 1400000 B.贷 1400000 C.借 400000 D.贷 400000（分数：2.00）

14、A.B.C.D.(2).字母 H和 I的内容分别为_。 A.借 0 B.平 0 C.借 5 D.平 5（分数：2.00）A.B.C.D.(3).字母 F和 G的内容分别为_。 A.贷 717000 B.贷 917000 C.借 717000 D.借 917000（分数：2.00）A.B.C.D.根据以下材料，回答下面问题某一般纳税企业适用增值税税率为 17%，2014 年 4月 2日，该企业销售一批产品。按价目表标明的价格计算，金额为 1000000元(不含税)。由于销量大，按规定给予购货方 10%的商业折扣，同时规定现金折扣条件为“2/10，1/20，N/30”，计算现金折扣时不包括增值税。

15、假设已经符合收入确认条件，该批产品的成本为 700000元。购货方于 2014年 4月 19日支付了货款。（分数：8.00）(1).2014年 4月 2日，该企业“应收账款”的入账金额为_元。 A.1170000 B.1053000 C.1042470 D.729729（分数：2.00）A.B.C.D.(2).2014年 4月 2日，该项交易或事项的账务处理包括_。借：应收账款 1170000贷：主营业务收入 1000000应交税费应交增值税(销项税额) 170000借：应收账款 10531000贷：主营业务收入 900000应交税费应交增值税(销项税额) 153000借：应收账款 10424

16、70贷：主营业务收入 891000应交税费应交增值税(销项税额) 151470借：主营业务成本 700000贷：库存商品 700000 A. B. C. D.（分数：2.00）A.B.C.D.(3).2014年 4月 19日，该企业收到货款时应做的账务处理是_。 A. 借：银行存款 1044000 财务费用 9000 贷：应收账款 10531000 B. 借：银行存款 963000 财务费用 90000 贷：应收账款 1053000 C. 借：银行存款 1061000 财务费用 109000 贷：应收账款 1170000 D. 借：银行存款 1033560 财务费用 8910 贷：应收账款 1

17、042470（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该企业该项销售业务实现的毛利为_元。 A.182090 B.191000 C.200000 D.300000（分数：2.00）A.B.C.D.根据以下材料，回答下面问题 乙公司 2013年 12月份结账后，有关账户的部分资料如下表所示(金额单位：元)：期初 余额 本期发生额 期末余额账户借 贷 借 贷 借 贷应收账款 E 5500 1630077500生产成本 18000 F 4500015000库存商品 100000 450006000085000主营业务成本 I J实收资本 500000 K 560000（分数：6.00）(1).字母

18、E和 F的金额分别为_元。 A.77500 42000 B.77500 15000 C.88300 42000 D.88300 15000（分数：2.00）A.B.C.D.(2).字母 I和 J的金额分别为_元。 A.45000和 60000 B.45000和 85000 C.60000和 60000 D.85000和 85000（分数：2.00）A.B.C.D.(3).字母 K的金额为_元。 A.30000 B.50000 C.60000 D.80000（分数：2.00）A.B.C.D.根据以下材料，回答下面问题2014年 3月 1日，正豪公司“应收账款”账户借方余额为 560000元，两个

19、所属明细账户的余额分别为：W 企业借方余额 300000元，M 企业借方余额 260000元。3 月 10日，正豪公司收到 W企业归还的账款 200000元，存入银行；3 月16日，正豪公司向 M企业销售商品一批，开出的增值税专用发票上标明价款100000元，增值税 17000元，商品已发出，款项尚未收到。（分数：6.00）(1).关于 3月 10日正豪公司的应收账款，下列表述不正确的有_。 A.“应收账款W 企业”明细账借方余额为 100000元 B.“应收账款W 企业”明细账借方余额为 300000元 C.“应收账款”总账借方余额为 360000元 D.应收账款所有明细账借方余额之和为，3

20、60000 元（分数：2.00）A.B.C.D.(2).关于 3月份正豪公司“应收账款”明细账发生额，下列表述正确的有_。“应收账款W 企业”明细账户借方发生额 200000元“应收账款W 企业”明细账户贷方发生额 200000元“应收账款M 企业”明细账户借方发生额 100000元“应收账款M 企业”明细账户借方发生额 117000元 A. B. C. D.（分数：2.00）A.B.C.D.(3).关于 3月份正豪公司“应收账款”总账，下列表述不正确的是_。 A.“应收账款”总账本月借方发生额为 317000元 B.“应收账款”总账本月借方发生额为 117000元 C.“应收账款”总账本月贷

21、方发生额为 200000元 D.“应收账款”总账 3月末借方余额为 477000元（分数：2.00）A.B.C.D.根据以下材料，回答下面问题华安公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。2013 年 8月份发生的部分经济业务如下：(1)“发料凭证汇总表”显示，当月生产车间共领用 A材料 198000元(其中，用于甲产品生产 120000元，用于乙产品生产 78000元)，车间管理部门领用 A材料 3000元，公司行政管理部门领用 A材料 2000元。(2)“工资结算汇总表”显示，本月应付生产工人薪酬为 114000元(其中，生产甲产品的工人薪酬 67000元，生产乙产品的工人薪酬

22、47000元)，应付车间管理人员薪酬为 17100元，应付行政管理人员薪酬为 22800元。(3)本月计提固定资产折旧 5000元(其中，生产车间用固定资产计提折旧 4000元，行政管理部门用固定资产计提折旧 1000元)。生产车间购买办公用品 4400元，以银行存款付讫。(4)8月 1日向 A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为 200000元，增值税额为 34000元。提货单和增值税专用发票已交 A公司，A 公司已承诺付款。该批商品的实际成本为 140000元。8 月 31日，该批产品因质量问题被 A公司全部退回，退回的商品已验收入库。(5)将丙产品 15台作为福利分配给本公司

23、行政管理人员，丙产品每台生产成本为 140元，市场售价每台 200元(不含增值税)。（分数：8.00）(1).根据业务(1)和(2)所编制的会计分录中，正确的是_。 A. 借：生产成本甲产品 120000 乙产品 78000 制造费用 3000 管理费用 2000 贷：原材料A 材料 203000 借：生产成本甲产品 67000 乙产品 47000 制造费用 17100 管理费用 22800 贷：应付职工薪酬 153900 B. 借：生产成本甲产品 120000 乙产品 78000 制造费用 5000 贷：原材料A 材料 203000 借：生产成本甲产品 67000 乙产品 47000 制造费

24、用 17100 管理费用 22800 贷：应付职工薪酬 153900 C. 借：生产成本甲产品 120000 乙产品 78000 制造费用 5000 贷：原材料A 材料 203000 借：生产成本甲产品 67000 乙产品 47000 制造费用 17100 管理费用 22800 贷：应付职工薪酬 153900 D. 借：生产成本甲产品 120000 乙产品 78000 制造费用 5000 贷：原材料A 材料 203000 借：生产成本甲产品 67000 乙产品 47000 制造费用 17100 管理费用 22800 贷：应付工资 153900（分数：2.00）A.B.C.D.(2).根据业务(

25、3)编制的会计分录中，正确的是_。 A. 借：制造费用 4000 管理费用 1000 贷：累计折旧 5000 B. 借：生产成本 4400 贷：银行存款 4400 C. 借：制造费用 8400 管理费用 1000 贷：累计折旧 5000 银行存款 4400 D. 借：管理费用 4400 贷：银行存款 4400 本月计提固定资产折旧 5000元(其中，生产车间用固定资产计提折旧 4000元，行政管理部门用固定资产计提折旧 1000元)。生产车间购买办公用品 4400元，以银行存款付讫。（分数：2.00）A.B.C.D.(3).根据业务(4)编制的销货退回业务会计分录中，正确的是_。 A. 借：银

26、行存款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费应交增值税(销项税额) 34000 B. 借：主营业务收入 200000 应交税费应交增值税(销项税额) 34000 贷：银行存款 234000 C. 借：主营业务收入 200000 应交税费应交增值税(进项税额) 34000 贷：银行存款 234000 D. 借：库存商品 140000 贷：主营业务成本 140000（分数：2.00）A.B.C.D.(4).根据业务(5)编制的会计分录中，正确的是_。借：管理费用 3510贷：应付职工薪酬 3510借：生产成本 3510贷：应付职工薪酬 3510借：应付职工薪酬 3510贷：主营业

27、务收入 3000应交税费应交增值税(销项税额) 510借：主营业务成本 2100贷：库存商品 2100 A. B. C. D.（分数：2.00）A.B.C.D.根据以下材料，回答下面问题万青公司采用科目汇总表账务处理程序，2014 年 3月份发生的部分经济业务如下：3日，销售部员工张文出差，预借现金 1500元。4日，行政部门以现金 800元购买办公用品一批。6日，销售产品一件，售价 900元，增值税 153元，产品已发出，货款通过现金收讫，该产品的成本 550元同时结转。8日，以库存现金支付第一生产车间维修费用 200元。10日，领用甲材料一批 60000元，其中：生产产品用 55000元，

28、行政管理部门用 3000元，车间管理用 2000元。（分数：6.00）(1).根据上述业务按月编制的科目汇总表中，“库存现金”账户发生额分别为_。 A.借方发生额 1053元，贷方发生额 2500元 B.借方发生额 900元，贷方发生额 2500元 C.借方发生额 900元，贷方发生额 2500元 D.借方发生额 1053元，贷方发生额 2300元（分数：2.00）A.B.C.D.(2).根据上述业务按月编制的科目汇总表中，所有账户的发生额合计分别为_。 A.借方发生额 63553元，贷方发生额 64103元 B.借方发生额 64103元，贷方发生额 64103元 C.借方发生额 63553元

29、，贷方发生额 63553元 D.借方发生额 64103元，贷方发生额 63553元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).3月 10日领用甲材料的会计分录不涉及的账户有_。 A.原材料 B.生产成本 C.管理费用 D.销售费用（分数：2.00）A.B.C.D.根据以下材料，回答下面问题某企业为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税税率17%，所得税税率 25%，不考虑其他相关税费，该公司 2014年发生以下经济业务：(1)销售甲产品一批，该产品的成本为 16万元，销售价格 40万元，专用发票注明增值税 6.8万元，产品已经发出，提货单已交给购买方。货款、增值税税率尚未收到。(2

30、)当年分配并发放职工工资 40万元，其中该生产工人工资 24万元，车间管理人员工资 8万元，企业管理人员工资 8万元。(3)本年出租一台设备，取得租金收入 8万元。(4)本年度计提固定资产折旧 8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧 5万元，计入管理费用的折旧 2万元，出租设备的折旧为 1万元。(5)用银行存款支付营业费用 1万元。(6)在本年末的财产清查中发现无法支付的应付款项 2万元，经批准转作营业外收入。（分数：6.00）(1).该企业 2014年利润表中营业收入和营业成本的金额分别为_元。 A.170000和 480000 B.480000和 170000 C.160000和 4000

31、00 D.400000和 160000（分数：2.00）A.B.C.D.(2).以下费用，应计入期间费用的有_。 A.计入制造费用的固定资产折旧 5万元 B.计入管理费用的折旧 2万元 C.出租设备的折旧为 1万元 D.用银行存款支付营业费用 1万元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该企业 2014年利润表中营业利润的金额为_元。 A.200000 B.220000 C.250000 D.320000（分数：2.00）A.B.C.D.根据以下材料，回答下面问题(不考虑其他因素和各种税费) 顺风公司 2014年 1月末简要资产负债表如下： B资产负债表(简式)/B2014 年 1月 31

32、日 单位：元资产 金额 负债及所有者权益 金额银行存款 80000 应付账款 10000原材料 60000 应付票据 20000固定资产 200000 实收资本 300000资本公积 10000合计 340000 合计 3400002014年 2月，顺风公司发生下列经济业务： (1)以银行存款 20000元购买生产用设备。 (2)将到期无力偿还的应付票据 10000元转为应付账款。 (3)将资本公积 6000元转增实收资本。 (4)购进生产用材料 8000元，款项尚未支付。（分数：8.00）(1).下列表述错误的有_。 A.以银行存款 20000元购买生产用设备，会引起资产内部的一增一减 B.

33、将到期无力偿还的应付票据 10000元转为应付账款，会引起负债内部的一增一减 C.将资本公积 6000元转增资本，会引起所有者权益内部的一增一减 D.购进生产用材料 8000元，款项尚未支付，不会引起资产总额任何变化（分数：2.00）A.B.C.D.(2).关于顺风公司 2月末有关账户的余额，错误的是_。 A.固定资产借方余额 220000元 B.应付账款贷方余额 28000元 C.实收资本贷方余额 306000元 D.资本公积借方余额 4000元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).关于顺风公司资产总额的表述，正确的是_。 A.2月末的资产总额为 348000元 B.2月末的资产总额为

34、342000元 C.2月末的资产总额为 310000元 D.2月末的资产总额为 308000元（分数：2.00）A.B.C.D.(4).关于顺风公司 2月份各账户的发生额合计，正确的是_。 A.借方发生额合计为 348000元 B.借方发生额合计为 44000元 C.贷方发生额合计为 348000元 D.贷方发生额合计为 308000元（分数：2.00）A.B.C.D.根据以下材料，回答下面问题(A)甲企业 2014年 1月 5日销售货物一批，价款 10000元，增值税税率 17%，收到购买单位支票一张，收讫后存入银行，会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证。(B)甲企业 2014

35、年 1月 12日购入 A材料一批，买价 6000元，增值税税率17%，开出支票一张支付购货款，会计人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款付款凭证。（分数：10.00）(1).上述资料中(1)处的金额应为_元。 A.1700 B.8300 C.10000 D.11700（分数：2.00）A.B.C.D.(2).上述资料中(2)处的金额应为_元。 A.1700 B.8300 C.10000 D.11700（分数：2.00）A.B.C.D.(3).上述资料中(3)处的金额应为_元。 A.1700 B.8300 C.10000 D.11700（分数：2.00）A.B.C.D.(4).上述资料中(4)处

36、的金额应为_元。 A.1020 B.4980 C.6000 D.7020（分数：2.00）A.B.C.D.(5).上述资料中(5)处的金额应为_元。 A.1020 B.4980 C.6000 D.7020（分数：2.00）A.B.C.D.根据以下材料，回答下面问题某公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用税率 17%，所得税率 25%，不考虑其他相关税费，该公司 2013年发生以下业务：(1)销售甲产品一批，该批产品的成本 16万元，销售价格 40万元，专用发票注明增值税 6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方，货款和增值税款尚未收到。(2)当年分配并发放职工工资 40万元，其

37、中生产工人工资 24万元，车间管理人员工资 8万元，企业管理人员工资 8万元。(3)本年出租一台设备，租金收入 8万元。(4)本年度计提固定资产折旧 8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧 5万元，计入管理费用的折旧 2万元，出租设备折旧 1万元。(5)用银行存款支付销售费用 1万元。(6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格 2万元，经批准转作营业外收入。（分数：10.00）(1).该公司此年度的营业收入为_元。 A.400000 B.468000 C.480000 D.548000（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该公司此年度的营业成本为_元。 A.160000 B.

38、170000 C.560000 D.640000（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该公司此年度的营业利润为_元。 A.200000 B.240000 C.840000 D.348000（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该公司此年度的利润总额为_元。 A.200000 B.220000 C.350000 D.360000（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该公司此年度的净利润为_元。 A.150000 B.165000 C.262500 D.270000（分数：2.00）A.B.C.D.会计基础-21 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B计算分析题/B

39、(总题数：14，分数：100.00)根据以下材料，回答下面问题远东公司为一般纳税人，2013 年 6月 1日“应交税费”总账科目贷方余额为86000元。2013 年 6月 1日部分明细科目的余额如下：“应交税费应交增值税”科目借方余额为 28600元，“应交税费未交增值税”科目贷方余额为 54000元。远东公司 2013年 6月份发生的有关经济业务如下：5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为 40000元，增值税为 6800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。8日，以银行存款上交上月未交增值税。15日，销售产品一批，金额为 285000元，增值税为 48450元，所有款项均

40、以银行存款收讫。20日，因管理不善，损毁原材料一批，相应的增值税额为 8500元。25日，用银行存款缴纳所得税 10000元。26日，用银行存款缴纳本月增值税 20000元。30日，结转本月未交增值税。（分数：8.00）(1).对于 5日购入生产用原材料一批的会计分录，正确的是_。 A. 借：材料采购 40000 应交税费应交增值税(进项税额) 6800 贷：银行存款 46800 B. 借：原材料 40000 应交税费应交增值税(进项税额) 6800 贷：银行存款 46800 C. 借：原材料 40000 应交税费应交增值税(销项税额) 6800 贷：银行存款 46800 D. 借：银行存款

41、46800 贷：原材料 40000 应交税费应交增值税(进项税额) 6800（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 材料已验收入库，因此应借记“原材料”科目，而非“材料采购”，因此 A项错误。购入材料，其增值税应是进项税额，因此 B项正确，C 项应交增值税写为销项税额，错误。D 项借、贷项相反，错误。故选 B。(2).对于“15 日，销售产品一批”的会计分录，正确的是_。 A. 借：主营业务收入 285000 应交税费应交增值税(进项税额) 48450 贷：银行存款 333450 B. 借：主营业务收入 285000 应交税费应交增值税(进项税额) 48450 贷：银行存款 33345

42、0 C. 借：银行存款 333450 贷：原材料 285000 应交税费应交增值税(销项税额) 48450 D. 借：银行存款 333450 贷：主营业务收入 285000 应交税费应交增值税(销项税额) 48450（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 销售材料应贷记“主营业务收入”科目，收到款项应当借记“银行存款”科目，会计分录如下所示： 借：银行存款 333450 贷：主营业务收入 285000 应交税费应交增值税(销项税额) 48450 故选 D。(3).下列表述正确的有_。 A.“应交税费”总账科目 6月份借方发生额为 92800元，“应交税费”总账科目 6月份贷方余额为 5

43、2150 B.“应交税费”总账科目 6月份借方发生额为 92350元，“应交税费”总账科目 6月份贷方余额为 52150元 C.“应交税费”总账科目 6月份借方发生额为 92800元，“应交税费”总账科目 6月份贷方发生额为 56950元 D.“应交税费”总账科目 6月份借方发生额为 92800元，“应交税费”总账科目 6月份贷方发生额为 56950元（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 5 日，发生经济业务的会计分录为：借：原材料 40000应交税费应交增值税(进项税额) 6800贷：银行存款 468008日，发生经济业务的会计分录为：借：应交税费未交增值税 54000贷：银行存款

44、 5400015日，发生经济业务的会计分录为：借：银行存款 333450贷：主营业务收入 285000应交税费应交增值税(销项税额) 4845020日，发生经济业务的会计分录为：借：待处理财产损溢 58500贷：原材料 50000应交税费应交增值税(进项税额转出) 850025日，发生经济业务的会计分录为：借：应交税费应交所得税 10000贷：银行存款 1000026日，发生经济业务的会计分录为：借：应交税费应交增值税(已交税费) 20000贷：银行存款 2000030日，期末应交未交增值税额=销项税额+进项税额转出-期初尚未抵扣的进项税额-本期进项税额-本期交纳本月增值税额=48450+85

45、00-28600-6800-20000=1550(元)。其会计分录为：借：应交税费应交增值税(转出未交增值税)1550贷：应交税费未交增值税 1550应交税费总账的“T”型账户如图所示：*根据上表可以计算出，“应交税费”总账科目 6月份借方发生额为6800+54000+10000+20000+1550=92350(元)，贷方发生额为 48450+8500+1550=58500(元)，贷方余额=期初贷方余额+贷方发生额-借方发生额=86000+58500-92350=52150(元)。故选 B。(4).下列表述正确的有_。 A.“应交税费应交增值税”科目 6月份借方发生额为 38350元 B.“

46、应交税费应交增值税”科目 6月份借方发生额为 28350元 C.“应交税费应交增值税”科目 6月份借方发生额为 36800元 D.“应交税费应交增值税”科目 6月份借方发生额为 26800元（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 “应交税费应交增值税”的“T”型账户如图所示：*“应交税费应交增值税”科目 6月份借方发生额为 20000+6800+1550=28350(元)。故选 B。根据以下材料，回答下面问题2013年 3月 6日，甲公司在证券交易所以存出投资款 2400000元购入 A公司股票 30万股(每股面值 1元)作为交易性金融资产，另支付手续费 50000元。2013年 4月 25日，A 公司宣告发放 2012年度现金股利每股 0.1元，甲公司于 2013年 5月 12日收到股利存入投资账户。2013 年 6月 30日，A 公司股票每股市价为 1.5元。2013 年 7月 5日，甲公司将该 30万股 A公司股票全部售出，实际收到价款 2600000元存入投资账户。假定甲公司每年 6月 30日和 12月 31日对外提供财务会计报告。（分数：6.00）(1