1、保荐代理人投资银行业务能力-12 及答案解析(总分：55.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：10，分数：10.00)1.公司奖励中高层管理人员的支出，可以作为利润分配处理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误2.在主板市场首次公开发行股票的公司必须做到股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的公司股份不存在重大权属纠纷。( )（分数：1.00）A.正确B.错误3.上市公司违反上市公司证券发行管理办法规定，中国证监会可以责令整改；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以采取监管谈话、认定为不适当人选等行政监管措施，记入诚信档案并公布。( )（分数：1.00
2、）A.正确B.错误4.首次公开发行股票并上市的发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的 80%，除因不可抗力外，中国证监会在 36 个月内不受理该公司的公开发行证券申请。( )（分数：1.00）A.正确B.错误5.股东大会应当对股权激励计划中的内容进行表决，对计划事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过。( )（分数：1.00）A.正确B.错误6.公司应在年度报告公布后，会计年度结束之日起 3 个月内，将年度报告各两份分别报送公司所在地的证券监管派出机构和证券交易所。( )（分数：1.00）A.正确B.错误7.Q 公司股票在上海证券交易所发行上市，并制定了股权
3、激励计划，近日，公司依此计划为高级管理人员袁某提供了贷款担保。( )（分数：1.00）A.正确B.错误8.公司应对募集资金进行专户存储管理，与开户银行签订募集资金专用账户管理协议，掌握募集资金专用账户的资金动态。( )（分数：1.00）A.正确B.错误9.上市公司的董事、监事、高级管理人员违背对公司的忠实义务，利用职务便利，操纵上市公司，致使上市公司利益遭受重大损失的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；致使上市公司利益遭受特别重大损失的，处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处罚金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误10.上交所规定，每一证券账户只能申购一次，同一证券账户
4、的多次申购委托(包括在不同的营业网点各进行一次申购的情况)，除第一次申购外，其余均视为无效申购。( )（分数：1.00）A.正确B.错误二、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)11.次级定期债务的募集方式为商业银行向目标债权人( )，目标债权人为企业法人。商业银行不得向目标债权人指派，不得在对外营销中使用“储蓄”字样。A特定发行B专门发行C私下募集D定向募集（分数：1.00）A.B.C.D.12.某证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，其控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前_年未发生变化，信誉良好且最近_年无重大违法违规记录。( )A1：3
5、B1；4 C3；3 D3；4（分数：1.00）A.B.C.D.13.甲上市公司股东大会通过决议，拟通过下列方式将其资金直接提供给控股股东及其他关联方使用，其中符合规定的是( )。A委托控股股东及其他关联方进行投资活动B为关联方开具有真实交易背景的商业承兑汇票C代控股股东及其他关联方偿还债务D无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用（分数：1.00）A.B.C.D.14.可交换公司债券自发行结束之日起( )个月后，方可交换为预备交换的股票，债券持有人对交换股票或者不交换股票有选择权。A2 B6 C10 D12（分数：1.00）A.B.C.D.15.中国证监会规定，申请在主板首次公开发行股票
6、的股份有限公司必须符合最近( )年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更的条件。A1 B2 C3 D4（分数：1.00）A.B.C.D.16.中小企业板上市公司因连续 120 个交易日内公司股票通过深圳证券交易所交易系统实现的累计成交量低于 300 万股而被深圳证券交易所实行退市风险警示的，在其后( )个交易日内的累计成交量低于 300 万股，深圳证券交易所将终止其股票上市。A80 B100 C120 D150（分数：1.00）A.B.C.D.17.短期融资券发行过程中，注册会议原则上每周召开( )次。A1 B2 C3 D5（分数：1.00）A.B.C.D.18
7、.收购期限届满，发出部分要约的收购人应当按照收购要约约定的条件购买被收购公司股东预受的股份，预受要约股份的数量超过预定收购数量时，收购人应当按照( )收购预受要约的股份。A预受股东的预受时间顺序 B预受股东的预受要约股票数量顺序C同等比例 D与主要股东事先约定的条件（分数：1.00）A.B.C.D.19.国有资产产权界定应当依据( )的原则进行。A谁占有谁拥有产权 B谁投资谁拥有产权C根据出资时间确定产权 D根据出资额度确定产权（分数：1.00）A.B.C.D.20.签发审计报告前的审计工作底稿的复核，一般由主任会计师负责，是对整套工作底稿进行( )。A真实性复核 B时间性复核 C完整性复核
8、D原则性复核（分数：1.00）A.B.C.D.21.如果注册会计师出具了( )的审计报告，上市公司当年不得进行利润分配。A带解释性说明的无保留意见 B保留意见C无法表示意见 D否定意见（分数：1.00）A.B.C.D.22.资信评级机构出具证券公司债券信用评级报告的主要内容不包括( )。A引言 B跟踪评级安排 C正文 D附录（分数：1.00）A.B.C.D.23.上市公司及其控股或者控制的公司购买、出售的资产净额占上市公司最近 1 个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到_以上，且超过_万元人民币的，构成重大资产重组。( )A30%；2000 B30%；5000 C50%；20
9、00 D50%；5000（分数：1.00）A.B.C.D.24.每年_和_以前，发行短期融资券的企业应披露本年度第一季度和第三季度的资产负债表、利润表及现金流量表。( )A1 月 30 日；5 月 31 日 B4 月 1 日；5 月 31 日C3 月 30 日；5 月 31 日 D4 月 30 日；10 月 31 日（分数：1.00）A.B.C.D.25.上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉及金额占公司最近 1 期经审计净资产绝对值 10%以上，且绝对金额超过( )万元人民币的，应当及时披露。A30 B300 C500 D1000（分数：1.00）A.B.C.D.26.上市公司应当制定信息披露事
10、务管理制度，该制度应当经公司( )审议通过，报注册地证监局和证券交易所备案。A股东大会 B监事会 C董事会 D总经理（分数：1.00）A.B.C.D.27.关于白衣骑士策略，下列说法正确的是( )。A目标公司与白衣骑士假戏真做的时候，这种收购一般称为主动性收购B目标公司为避免被其他公司收购，采取了一些在特定情况下，如公司一旦被收购，就会对本身造成严重损害的手段，以降低本身吸引力，收购方一旦收购，就要支付高昂的处理成本C当目标公司遇到敌意收购者收购时，可以寻找一个具有良好合作关系的公司，以比收购方所提要约更高的价格提出收购，这时，收购方若不以更高的价格来进行收购，则肯定不能取得成功D从大量收购案
11、例来看，防御性收购的最大受益者是大股东（分数：1.00）A.B.C.D.28.证券评级机构应当在每一会计年度结束之日起( )个月内，向注册地中国证监会派出机构报送年度报告。A1 B3 C4 D5（分数：1.00）A.B.C.D.29.关于证券交易所临时停市，下列表述正确的是( )。A由国务院决定，证券交易所执行B由国务院证券监督管理机构决定，证券交易所执行C由证券交易所决定，并报告国务院证券监督管理机构D由证券交易所决定，并报告当地地方政府（分数：1.00）A.B.C.D.30.下列有关拟发行上市公司改组的说法，错误的是( )。A拟发行上市公司原则上应以出让方式取得土地使用权，以租赁方式从主发
12、起人或控股股东、国家土地管理部门取得合法土地使用权的，应保证有较长的租赁期限和确定的取费方式B拟发行上市公司的总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有拟发行上市公司 3%以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务C控股股东及其职能部门与拟发行上市公司及其职能部门之间不得存在上下级关系D拟发行上市公司不得为控股股东及其下属单位、其他关联企业提供担保，或将以拟发行上市公司名义的借款转借给股东单位使用（分数：1.00）A.B.C.D.三、不定项选择题(总题数：20，分数：25.00)31.受经济周期影响比较明显的行业有( )。（分
13、数：1.00）A.钢铁B.能源C.公用事业D.汽车E.服装32.资本资产定价模型中，风险资产有效边界与从无风险利率处出发的直线之间的切点组合具有的特点有( )。（分数：2.00）A.是一个有效组合B.是市场组合C.风险为零D.其收益率等于市场收益率E.只承担系统性风险，无非系统性风险33.根据有关规定，商业银行应在定期报告中披露截止报告期末前三年的主要财务指标，具体包括( )。（分数：1.00）A.资产利润率B.资本利润率C.资本充足率D.不良贷款率E.流动性比例F.成本收入比34.某债券的面值为 100 元，剩余期限 2 年，每半年付息一次，每次付息 5 元，同类债券的必要年收益率始终为 1
14、0%。那么，( )。（分数：1.00）A.按单利计算的该债券的票面利率为 10%B.按单利计算的该债券的当前合理价格介于 101.10 元至 101.20 元之间C.按复利计算的该债券的当前合理价格等于 100 元D.按复利计算的该债券的当前合理价格介于 84.10 元至 84.20 元之间E.按复利计算的该债券的当前合理价格小于 96.50 元35.证券公司从事企业债券的承销，注册地中国证监会派出机构应要求主承销商报送( )。（分数：2.00）A.申请书B.具备承销条件的证明材料或陈述材料C.承销协议D.承销团协议E.市场调查与可行性报告36.根据公司债券发行试点办法，发行公司债券应当符合的
15、条件有( )。（分数：1.00）A.公司最近 1 期末经审计的净资产额应符合法律、行政法规和中国证监会的有关规定B.公司的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策C.经资信评级机构评级，债券信用级别良好D.金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算E.最近 2 个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券 1 年的利息37.关于首次公开发行股票的询价，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.询价对象可以自主决定是否参与初步询价，询价对象申请参与初步询价的，主承销商无正当理由不得拒绝B.询价结束后，公开发行股票数量在 4 亿股以下，提供有效报价的询价对象不足
16、30 家的，发行人及其主承销商不得确定发行价格，并应当中止发行C.询价结束后，公开发行股票数量在 4 亿股以上，提供有效报价的询价对象不足 50 家的，发行人及其主承销商不得确定发行价格，并应当中止发行D.询价对象应当遵循独立、客观、诚信的原则合理报价，不得协商报价或者故意压低或抬高价格E.未参与初步询价或者参与初步询价但未有效报价的询价对象，不得参与累计投标询价和网下配售F.发行人及其主承销商中止发行后重新启动发行工作的，应当及时向中国证监会报告38.上市公司公开发行新股，必须具备？（分数：2.00）A.具备健全且运行良好的组织机构B.具有持续盈利能力，财务状况良好C.公司在最近 3 年内财
17、务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为D.经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件39.发行人申请债券上市，应当符合的条件有( )。（分数：1.00）A.经有权部门批准并发行B.债券的期限为 1 年以上C.债券的发行对象为企业D.债券的实际发行额不少于人民币 3000 万元E.债券须经资信评级机构评级，且债券的信用级别良好40.外国投资者对已完成股权分置改革的上市公司和股权分置改革后新上市公司进行战略投资应遵循下列( )原则。（分数：2.00）A.遵守国家法律、法规及相关产业政策，不得危害国家经济安全和社会公共利益B.坚持公开、公正、公平的原则，维护上市公司及其股东的合法权益，接受
18、政府、社会公众的监督及中国的司法和仲裁管辖C.鼓励中长期投资，维护证券市场的正常秩序，不得炒作D.不得妨碍公平竞争E.不得造成中国境内相关产品市场过度集中、排除或限制竞争41.下列关于金融债券发行人的说法正确的有( )。（分数：1.00）A.发行人不得认购或变相认购自己发行的金融债券B.发行人应在中国人民银行核准金融债券发行之日起 60 个工作日内开始发行金融债券，并在规定期限内完成发行C.发行人未能在规定期限内完成发行的，原金融债券发行核准文件自动失效，发行人不得继续发行本期金融债券。发行人仍需发行金融债券的，应另行申请D.金融债券发行结束后 20 个工作日内，发行人应向中国人民银行书面报告
19、金融债券发行情况E.定向发行的金融债券可以在认购人之外的主体间进行转让F.金融债券定向发行的，经认购人同意，可免于信用评级42.依法行使股东权利，不滥用控制权损害公司或者其他股东的利益的内容包括( )。（分数：1.00）A.不以任何方式违法违规占用上市公司资金及要求上市公司违法违规提供担保B.遵守并促使上市公司遵守国家法律、行政法规、部门规章、规范性文件C.保证上市公司资产完整、人员独立、财务独立、机构独立和业务独立D.不通过非公允性关联交易、利润分配、资产重组、对外投资等任何方式损害上市公司和其他股东的合法权益E.严格按照有关规定履行信息披露义务，并保证披露的信息真实、准确、完整，无虚假记载
20、、误导性陈述或者重大遗漏43.首次公开发行股票招股说明书披露风险因素的基本要求包括( )。（分数：1.00）A.做定量分析B.遵循重要性原则C.披露应当充分、准确、具体D.有针对性E.有持续性44.某投资者将 1500 元现金按 5%的年利率投资 5 年，那么( )（分数：2.00）A.该项投资按单利计算的第五年年末的终值为 178g 元B.该项投资按单利计算的第五年年末的终值为 1875 元C.该项投资按复利计算的第五年年末的终值为 1914.42 元D.该项投资按复利计算的第五年年末的终值为 1895.40 元E.该项投资按复利计算的第五年年末的终值为 1890.40 元45.关于信用级别
21、对债券价值的影响，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.所有的债券都有信用风险B.信用风险相同的债券价值相同C.信用级别低的债券，内在价值低D.信用级别低的债券，内在价值高E.一般债券都有信用风险46.关于预受要约的规定，下列叙述正确的有( )。（分数：1.00）A.预受股东应当委托证券公司办理预受要约的相关手续B.收购人应当亲自向证券登记结算机构申请办理预受要约股票的临时保管C.收购期限届满，发出部分要约的收购人，应当按照收购要约约定的条件购买被收购公司股东预受的股份D.在要约收购期限届满 3 个交易日前，预受股东可以委托证券公司办理撤回预受要约的手续E.在要约收购期限届满前 3 个
22、交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受47.已知某公司某年财务数据如下：营业收入 2500000 元，利息费用 160000 兀，营业利润 540000 元，税前利润 380000 元。根据上述数据可以计算出( )。（分数：1.00）A.利息支付倍数为 2.255B.利息保障倍数为 3.375C.息税前利润为 540000 元D.净利润为 2340000 元E.资产负债率为 40%48.债券条款中，通常会极大影响债券未来现金流模式的嵌入式期权条款有( )。（分数：1.00）A.转股权B.发行人提前赎回权C.转股修正权D.债券持有人提前返售权E.偿债基金条款49.甲公司近年来资不抵债，向人民法
23、院申请破产，人民法院经过审查同意其破产，并成立了清算组。对于清算组的义务和责任，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.清算期间，不得开展与清算无关的经营活动B.对公司财产在未按规定清偿前，不得分配给股东C.不得利用职权收受贿赂或者侵占公司财产D.因故意或重大过失给公司或债权人造成损失的，应承担赔偿责任E.可以决定公司债务的清偿顺序50.关于沃尔评分法，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.相对比率是标准比率和实际比率之差B.相对比率是实际比率与标准比率之比C.(营业收入/应收账款)的标准比率设定为 6D.沃尔评分法包括了 7 个财务比率E.沃尔评分法是建立在完善的理论基础之上的
24、一种分析方法保荐代理人投资银行业务能力-12 答案解析(总分：55.00，做题时间：90 分钟)一、判断题(总题数：10，分数：10.00)1.公司奖励中高层管理人员的支出，可以作为利润分配处理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据公开发行证券的公司信息披露规范问答第 2 号中高层管理人员激励基金的提取，从会计角度出发，公司奖励中高层管理人员的支出，应当计入成本费用，不能作为利润分配处理。2.在主板市场首次公开发行股票的公司必须做到股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的公司股份不存在重大权属纠纷。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 参
25、见首次公开发行股票并上市管理办法第十三条规定。3.上市公司违反上市公司证券发行管理办法规定，中国证监会可以责令整改；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以采取监管谈话、认定为不适当人选等行政监管措施，记入诚信档案并公布。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：4.首次公开发行股票并上市的发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的 80%，除因不可抗力外，中国证监会在 36 个月内不受理该公司的公开发行证券申请。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 首次公开发行股票并上市管理办法第六十八条规定，发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的 80%，除
26、因不可抗力外，其法定代表人、盈利预测审核报告签字注册会计师应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开作出解释并道歉；中国证监会可以对法定代表人处以警告。利润实现数未达到盈利预测的 50%的，除因不可抗力外，中国证监会在 36 个月内不受理该公司的公开发行证券申请。5.股东大会应当对股权激励计划中的内容进行表决，对计划事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 参见上市公司股权激励管理办法(试行)第三_卜七条规定。6.公司应在年度报告公布后，会计年度结束之日起 3 个月内，将年度报告各两份分别报送公司所在地的证券监管派出机
27、构和证券交易所。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号年度报告的内容与格式(2007年修订)第十四条规定，公司应在年度报告公布后，会计年度结束之日起 6 个月内，将年度报告各两份分别报送公司所在地的证券监管派出机构和证券交易所。7.Q 公司股票在上海证券交易所发行上市，并制定了股权激励计划，近日，公司依此计划为高级管理人员袁某提供了贷款担保。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 上市公司股权激励管理办法(试行)第十条规定，上市公司不得为激励对象依股权激励计划获取有关权益提供贷款以及其他任何形式的财务资助，包括为其
28、贷款提供担保。8.公司应对募集资金进行专户存储管理，与开户银行签订募集资金专用账户管理协议，掌握募集资金专用账户的资金动态。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 公司募集资金使用的内部控制应遵循规范、安全、高效、透明的原则，遵守承诺，注重使用效益。公司应对募集资金进行专户存储管理，与开户银行签订募集资金专用账户管理协议，掌握募集资金专用账户的资金动态。9.上市公司的董事、监事、高级管理人员违背对公司的忠实义务，利用职务便利，操纵上市公司，致使上市公司利益遭受重大损失的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；致使上市公司利益遭受特别重大损失的，处 3 年以上 7 年以
29、下有期徒刑，并处罚金。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 参见中华人民共和国刑法修正案(六)相关规定。10.上交所规定，每一证券账户只能申购一次，同一证券账户的多次申购委托(包括在不同的营业网点各进行一次申购的情况)，除第一次申购外，其余均视为无效申购。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：二、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)11.次级定期债务的募集方式为商业银行向目标债权人( )，目标债权人为企业法人。商业银行不得向目标债权人指派，不得在对外营销中使用“储蓄”字样。A特定发行B专门发行C私下募集D定向募集（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：12.
30、某证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，其控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前_年未发生变化，信誉良好且最近_年无重大违法违规记录。( )A1：3 B1；4 C3；3 D3；4（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 参见财务顾问管理办法第七条规定。13.甲上市公司股东大会通过决议，拟通过下列方式将其资金直接提供给控股股东及其他关联方使用，其中符合规定的是( )。A委托控股股东及其他关联方进行投资活动B为关联方开具有真实交易背景的商业承兑汇票C代控股股东及其他关联方偿还债务D无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用（分数：1.00）A.B
31、. C.D.解析：解析 根据关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知相关规定，上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用：有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；委托控股股东及其他关联方进行投资活动；为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；代控股股东及其他关联方偿还债务；中国证监会认定的其他方式。14.可交换公司债券自发行结束之日起( )个月后，方可交换为预备交换的股票，债券持有人对交换股票或者不交换股票有选择权。A2 B6 C10 D12（分数：1.00）A.B.
32、C.D. 解析：解析 参见上市公司股东发行可交换公司债券试行规定第五条规定。15.中国证监会规定，申请在主板首次公开发行股票的股份有限公司必须符合最近( )年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更的条件。A1 B2 C3 D4（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 参见首次公开发行股票并上市管理办法第十二条规定。16.中小企业板上市公司因连续 120 个交易日内公司股票通过深圳证券交易所交易系统实现的累计成交量低于 300 万股而被深圳证券交易所实行退市风险警示的，在其后( )个交易日内的累计成交量低于 300 万股，深圳证券交易所将终止其股票上市。A8
33、0 B100 C120 D150（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 参见中小企业板股票暂停上市、终止上市特别规定第十七条第七项规定。17.短期融资券发行过程中，注册会议原则上每周召开( )次。A1 B2 C3 D5（分数：1.00）A. B.C.D.解析：18.收购期限届满，发出部分要约的收购人应当按照收购要约约定的条件购买被收购公司股东预受的股份，预受要约股份的数量超过预定收购数量时，收购人应当按照( )收购预受要约的股份。A预受股东的预受时间顺序 B预受股东的预受要约股票数量顺序C同等比例 D与主要股东事先约定的条件（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据上市公司收
34、购管理办法第四十三条第一款规定，收购期限届满，发出部分要约的收购人，应当按照收购要约约定的条件购买被收购公司股东预受的股份，预受要约股份的数量超过预定收购数量时，收购人应当按照同等比例收购预受要约的股份；以终止被收购公司上市地位为目的的收购人，应当按照收购要约约定的条件购买被收购公司股东预受的全部股份；未取得中国证监会豁免而发出全面要约的收购人，应当购买被收购公司股东预受的全部股份。19.国有资产产权界定应当依据( )的原则进行。A谁占有谁拥有产权 B谁投资谁拥有产权C根据出资时间确定产权 D根据出资额度确定产权（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 产权界定是指国家依法划分财产所有权
35、和经营权等产权归属，明确各类产权形式的财产范围和管理权限的一种法律行为。产权界定应当依据“谁投资、谁拥有产权”的原则进行。20.签发审计报告前的审计工作底稿的复核，一般由主任会计师负责，是对整套工作底稿进行( )。A真实性复核 B时间性复核 C完整性复核 D原则性复核（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：21.如果注册会计师出具了( )的审计报告，上市公司当年不得进行利润分配。A带解释性说明的无保留意见 B保留意见C无法表示意见 D否定意见（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理(证监发2001
36、157 号)，如保留意见或否定意见涉及事项对上市公司利润产生影响，注册会计师估计了该事项对利润影响数的，上市公司应当在制定利润分配方案时扣除上述审计意见的影响数，待该审计意见涉及事项及其对利润的影响消除后再行分配；如果注册会计师出具了无法表示意见的审计报告，上市公司当年不得进行利润分配。22.资信评级机构出具证券公司债券信用评级报告的主要内容不包括( )。A引言 B跟踪评级安排 C正文 D附录（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据资信评级机构出具证券公司债券信用评级报告准则第八条，评级报告应当包括概述、声明、评级报告正文、跟踪评级安排和附录等五部分。23.上市公司及其控股或者控制
37、的公司购买、出售的资产净额占上市公司最近 1 个会计年度经审计的合并财务会计报告期末净资产额的比例达到_以上，且超过_万元人民币的，构成重大资产重组。( )A30%；2000 B30%；5000 C50%；2000 D50%；5000（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 参见重组管理办法第十一条规定。24.每年_和_以前，发行短期融资券的企业应披露本年度第一季度和第三季度的资产负债表、利润表及现金流量表。( )A1 月 30 日；5 月 31 日 B4 月 1 日；5 月 31 日C3 月 30 日；5 月 31 日 D4 月 30 日；10 月 31 日（分数：1.00）A.B.C
38、.D. 解析：解析 银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则第八条规定，在短期融资券存续期内，企业应按以下要求持续披露信息：每年 4 月 30 日以前，披露上一年度的年度报告和审计报告；每年 8 月 31 日以前，披露本年度上半年的资产负债表、利润表和现金流量表；每年 4 月 30 日和 10月 31 日以前，披露本年度第一季度和第三季度的资产负债表、利润表及现金流量表。25.上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉及金额占公司最近 1 期经审计净资产绝对值 10%以上，且绝对金额超过( )万元人民币的，应当及时披露。A30 B300 C500 D1000（分数：1.00）A.B.C.D.
39、解析：解析 参见深圳证券交易所股票上市规则(2008 年修订)第 11.1.1 条规定。26.上市公司应当制定信息披露事务管理制度，该制度应当经公司( )审议通过，报注册地证监局和证券交易所备案。A股东大会 B监事会 C董事会 D总经理（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 参见上市公司信息披露管理办法第三十七条规定。27.关于白衣骑士策略，下列说法正确的是( )。A目标公司与白衣骑士假戏真做的时候，这种收购一般称为主动性收购B目标公司为避免被其他公司收购，采取了一些在特定情况下，如公司一旦被收购，就会对本身造成严重损害的手段，以降低本身吸引力，收购方一旦收购，就要支付高昂的处理成本C
40、当目标公司遇到敌意收购者收购时，可以寻找一个具有良好合作关系的公司，以比收购方所提要约更高的价格提出收购，这时，收购方若不以更高的价格来进行收购，则肯定不能取得成功D从大量收购案例来看，防御性收购的最大受益者是大股东（分数：1.00）A.B.C. D.解析：28.证券评级机构应当在每一会计年度结束之日起( )个月内，向注册地中国证监会派出机构报送年度报告。A1 B3 C4 D5（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 参见证券市场资信评级业务管理暂行办法第三十条规定。29.关于证券交易所临时停市，下列表述正确的是( )。A由国务院决定，证券交易所执行B由国务院证券监督管理机构决定，证券交
41、易所执行C由证券交易所决定，并报告国务院证券监督管理机构D由证券交易所决定，并报告当地地方政府（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 证券法第一百一十四条规定，证券交易所采取技术性停牌或者决定临时停市，必须及时报告国务院证券监督管理机构。30.下列有关拟发行上市公司改组的说法，错误的是( )。A拟发行上市公司原则上应以出让方式取得土地使用权，以租赁方式从主发起人或控股股东、国家土地管理部门取得合法土地使用权的，应保证有较长的租赁期限和确定的取费方式B拟发行上市公司的总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有拟发行上市公司 3%以上股权的
42、股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务C控股股东及其职能部门与拟发行上市公司及其职能部门之间不得存在上下级关系D拟发行上市公司不得为控股股东及其下属单位、其他关联企业提供担保，或将以拟发行上市公司名义的借款转借给股东单位使用（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 B 项，拟发行上市公司改制重组指导意见第三十五条规定，拟发行上市公司的总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有拟发行上市公司 5%以上股权的股东单位及其下属企业担任除董事、监事以外的任何职务，也不得在与所任职的拟发行上市公司业务相同或相近的其他企业任职。三、不定项
43、选择题(总题数：20，分数：25.00)31.受经济周期影响比较明显的行业有( )。（分数：1.00）A.钢铁 B.能源 C.公用事业D.汽车 E.服装解析：解析 消费品业、耐用品制造业及其他需求的收入弹性较高的行业，都属于典型的周期性行业，此类行业受经济周期的影响比较明显；CE 两项属于防守型行业。32.资本资产定价模型中，风险资产有效边界与从无风险利率处出发的直线之间的切点组合具有的特点有( )。（分数：2.00）A.是一个有效组合 B.是市场组合 C.风险为零D.其收益率等于市场收益率 E.只承担系统性风险，无非系统性风险 解析：33.根据有关规定，商业银行应在定期报告中披露截止报告期末
44、前三年的主要财务指标，具体包括( )。（分数：1.00）A.资产利润率 B.资本利润率 C.资本充足率 D.不良贷款率 E.流动性比例F.成本收入比 解析：解析 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 26 号商业银行信息披露特别规定(中国证监会公告200833 号)第四条规定，商业银行应在定期报告中披露截至报告期末前三年的主要财务指标，包括资产利润率、资本利润率、资本充足率、核心资本充足率、不良贷款率、存贷比、流动性比例、单一最大客户贷款比率、最大十家客户贷款比率、正常类贷款迁徙率、关注类贷款迁徙率、次级类贷款迁徙率、可疑类贷款迁徙率、拨备覆盖率、成本收入比。34.某债券的面值为 100 元，
45、剩余期限 2 年，每半年付息一次，每次付息 5 元，同类债券的必要年收益率始终为 10%。那么，( )。（分数：1.00）A.按单利计算的该债券的票面利率为 10% B.按单利计算的该债券的当前合理价格介于 101.10 元至 101.20 元之间 C.按复利计算的该债券的当前合理价格等于 100 元 D.按复利计算的该债券的当前合理价格介于 84.10 元至 84.20 元之间E.按复利计算的该债券的当前合理价格小于 96.50 元解析：解析 每年付息 10 元，债券面值为 100 元，可知其票面利率为 10%，根据单利计算公式 可得，该债券的合理价格为： +35.证券公司从事企业债券的承销
46、，注册地中国证监会派出机构应要求主承销商报送( )。（分数：2.00）A.申请书 B.具备承销条件的证明材料或陈述材料 C.承销协议 D.承销团协议 E.市场调查与可行性报告 解析：解析 证券公司从事企业债券的承销，注册地中国证监会派出机构应要求主承销商报送下列申请材料：申请书；具备承销条件的证明材料或陈述材料；3 承销协议；承销团协议；市场调查与可行性报告；主承销商对承销团成员的内核审查报告；风险处置预案。36.根据公司债券发行试点办法，发行公司债券应当符合的条件有( )。（分数：1.00）A.公司最近 1 期末经审计的净资产额应符合法律、行政法规和中国证监会的有关规定 B.公司的生产经营符
47、合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策 C.经资信评级机构评级，债券信用级别良好 D.金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算 E.最近 2 个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券 1 年的利息解析：解析 根据公司债券发行试点办法，除 ABCD 四项外，发行公司债券应当符合条件还包括：最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券 1 年的利息；本次发行后累计公司债券余额不超过最近 1 期末净资产额的 40%；公司内部控制制度健全，内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷。37.关于首次公开发行股票的询价，下列说法正确的有( )。（分数：1.00
48、）A.询价对象可以自主决定是否参与初步询价，询价对象申请参与初步询价的，主承销商无正当理由不得拒绝 B.询价结束后，公开发行股票数量在 4 亿股以下，提供有效报价的询价对象不足 30 家的，发行人及其主承销商不得确定发行价格，并应当中止发行C.询价结束后，公开发行股票数量在 4 亿股以上，提供有效报价的询价对象不足 50 家的，发行人及其主承销商不得确定发行价格，并应当中止发行 D.询价对象应当遵循独立、客观、诚信的原则合理报价，不得协商报价或者故意压低或抬高价格 E.未参与初步询价或者参与初步询价但未有效报价的询价对象，不得参与累计投标询价和网下配售F.发行人及其主承销商中止发行后重新启动发行工作的，应当及时向中国证监会报告 解析：解析 B 项，询价结束后，公开发行股票数量在 4 亿股以下，提供有效报价的询价对象不足 20 家的，或者公开发行股票数量在 4 亿股以上，提供有效报价的询价对象不足 50 家的，发行人及其主承销商不得确定发行价格，并应当中止发行。38.上市公司公开发行新股，必须具备？（分数：2.00）A.具备健全且运行良
