1、初级会计经济法基础 2012 年及答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1 分(总题数：24，分数：24.00)1.根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。 （分数：1.00）A.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房2.甲公司 2012 年 5 月 10 日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（ ）。 （分数：1.00）A.处以 2000 元以下的罚款B.没收经营所得C.提请司法机关查封财产D.提请工
2、商行政管理机关吊销营业执照3.下列银行结算账户中，不能支取现金的是（ ）。 （分数：1.00）A.党、团、工会经费专用存款账户B.个人银行结算账户C.预算单位零余额账户D.单位银行卡账户4.赵某所持贷记卡透支余额为 1 万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于（）元。 （分数：1.00）A.1000B.1500C.2000D.25005.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（）。 （分数：1.00）A.粘单上第一背书的背书人B.票据上最后一手背书的背书人C.票据上第一手背书的背书人D.粘单上地一手背书的被背书人6.根据支付结算法律制度的规
3、定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。 （分数：1.00）A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押7.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。 （分数：1.00）A.宪法B.行政法规C.法律D.行政规章8.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是（）。 （分数：1.00）A.2 年B.5 年C.20 年D.30 年9.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（ ）。 （分数：1.00）A.15 天以下B.1 个月以上 6 个月以下C.3
4、 个月以上 2 年以下D.6 个月以上 15 年以下10.周某于 2011 年 4 月 11 日进入甲公司就职，经周某要求，公司于 2012 年 4 月 11 日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资 2000 元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（）元。 （分数：1.00）A.0B.2000C.22000D.2400011.郑某于 2012 年 6 月 15 日与甲公司签订劳动合同，约定试用期 1 个月。7 月 2 日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。 （分数：1.00）A.2012 年 6 月 15 日B.2012 年 7 月 2 日C.2012 年 7 月
5、15 日D.2012 年 8 月 2 日12.某企业实行标准工时制。2012 年 3 月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间 2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（）。 （分数：1.00）A.不低于职工本人小时工资标准的 100%B.不低于职工本人小时工资标准的 150%C.不低于职工本人小时工资标准的 200%D.不低于职工本人小时工资标准的 300%13.韩某在甲公司已工作 10 年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前 12 个月平均工资为 7000 元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为 2000 元。甲公司应向
6、韩某支付的经济补偿金额是（）元。 （分数：1.00）A.20000B.24000C.60000D.7000014.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是（）。 （分数：1.00）A.体育业B.财产保险业务C.旅游业D.修理修配业务15.某餐饮公司 2012 年 6 月取得餐饮收入 154 万元，包间服务费 20 万元，茶水收入 25 万元；直接成本支出 120 万元。已知服务业适用的营业税税率为 5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。 （分数：1.00）A.1545%=7.7 万元B.（154+20）5%=8.7 万元C.（154+20+25）5%=
7、9.95 万元D.（154+20+25-120）5%=3.95 万元16.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。（分数：1.00）A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入17.钱某在一次演出中取得收入 10000 元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过 4000 元的，减除费用 800元，4000 元以上的，减除 20%的费用，适用税率为 20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。 （分数：1.00）A.1840B.1600C.2000D.480018.根
8、据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。 （分数：1.00）A.加班工资B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入19.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。 （分数：1.00）A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人20.某企业 2011 年度生产经营用房原值 12000 万元；幼儿园用房原值 400 万元；出租房屋原值 600 万元，年租金 80 万元。已知房产原值减除比例为 30%；房产税税率从价计征的为 1.
9、2%，从租计征的为 12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。 （分数：1.00）A.12000（1-30%）1.2%=100.8 万元B.12000（1-30%）1.2%+8012%-110.4 万元C.（12000+400）（1-30%）1.2%+8012%=113.76 万元D.（12000+400+600）（1-30%）1.2%=109.2 万元21.甲公司于 2012 年 9 月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地适用权价款 2000 万元，厂房及地上附着物价款 500 万元，已知当地规定的契约税税率为 3%，甲公司应缴纳的契约税税额为（）万元。 （分数：1.
10、00）A.15B.45C.60D.7522.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是(). （分数：1.00）A.载客汽车B.银行运钞车C.机关公务车D.养殖渔船23.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。 （分数：1.00）A.甲和乙为纳税人B.甲和丙为纳税人C.乙和丁为纳税人D.甲和丁为纳税人24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（ ）。 （分数：1.00）A.加收税款滞纳金B.没收财物和违法所得C.
11、罚款D.停止发售发票二、多项选择题（本类题共 20 小题，每小题 2 分(总题数：20，分数：40.00)25.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，赋予缴纳个人所得税的有（）。 （分数：2.00）A.保险赔偿B.劳动分红C.退休工资D.军人转业费26.关于契税计税根据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。 （分数：2.00）A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据27.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度
12、的有（）。 （分数：2.00）A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人28.关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度的有（）。 （分数：2.00）A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.财产保险合同以保障费为计税依据C.工商营业执照以注册资金为计税依据D.商标注册证以件数为计税依据29.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（）。 （分数：2.00）A.纳税申报B.开立银行账户
13、C.领购发票D.缴纳税务罚款30.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）。 （分数：2.00）A.应纳税额B.实现税款的费用C.税款滞纳金D.实现税款滞纳金的费用31.根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（）。 （分数：2.00）A.票据B.银行卡C.汇兑D.委托收款32.关于商业汇票贴现的下列表述中，正确的有（）。 （分数：2.00）A.贴现是一种非票据转让行为B.贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系C.贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织D.贴现到期不获付款的，贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接
14、收取票款33.关于汇兑的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。 （分数：2.00）A.单位和个人均可使用汇兑B.汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑C.汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据34.根据我国法律制度的规定，下列各项中，能够成为法律关系主体的有（）。 （分数：2.00）A.自然人B.商品C.法人D.行为35.关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中，正确的是（）。 （分数：2.00）A.民事经济纠纷实行或裁或审制度B.民事诉讼与仲裁均实行回避制度C.民事诉讼实行两审终审制度，仲裁实行一裁终局制度D.民事诉讼实行公开审
15、判制度，仲裁不公开进行36.根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事责任形式的有（）。 （分数：2.00）A.返回财产B.没收非法财产C.赔偿损失D.罚款37.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，职工不能享受当年年休假的有（）。 （分数：2.00）A.依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的B.请事假累计 20 天以上，且单位按照规定不扣工资的C.累计工作满 1 年不满 10 年，请病假累计 2 个月以上的D.累计工作满 20 年以上，请病假累计满 3 个月的38.某公司拟与张某签订为期 3 年的劳动合同，关于该合同试用期约定的下列方案中，符合法律制度的有（）。 （分数：2.00）A
16、.不约定试用期B.试用期 1 个月C.试用期 3 个月D.试用期 6 个月39.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有（）。 （分数：2.00）A.用人单位未为劳动者缴纳社会保险费B.用人单位未及时足额支付劳动报酬C.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护D.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件40.根据劳动合同法律规定的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有（）。 （分数：2.00）A.劳动合同期满B.劳动者达到法定退休年龄C.用人单位被依法宣告破产D.女职工在哺乳期41.劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发成劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期
17、间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有（）。 （分数：2.00）A.从用人单位拖欠劳动报酬之日起 1 年B.从用人单位拖欠劳动报酬之日起 2 年C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制D.劳动关系终止的自劳动关系终止之日起 1 年42.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税的有（）。 （分数：2.00）A.一般贷款业务B.融资租赁业务C.债券买卖业务D.外汇买卖业务43.根据营业税法律值得的规定，下列业务中，应按“服务业租赁业”税目缴纳营业税的有（）。 （分数：2.00）A.美术馆出租展览场地B.房地产公司出租土地使用权C.俱乐部出租体育场比赛场地D.交通
18、部门有偿转让高速公路收费权44.关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（ ）。 （分数：2.00）A.建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税B.食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税C.保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税D.建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 1 分，共(总题数：10，分数：10.00)45.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。（）（分数：1.00）A.正确B.错误46.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积
19、为计税依据。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误47.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）（分数：1.00）A.正确B.错误48.纳税人在纳税期内没有应税款的，不需办理纳税申报。（ ）（分数：1.00）A.正确B.错误49.撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（）（分数：1.00）A.正确B.错误50.行政复议期间被申请人认为具体行政行为需要停止执行的，具体行政为可以停止执行。（）（分数：1.00）A.正确B.错误51.人民法院审理行政案件，可以对当事人双方进行调解，促其达成调
20、解协议。（）（分数：1.00）A.正确B.错误52.劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。（）（分数：1.00）A.正确B.错误53.劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。（）（分数：1.00）A.正确B.错误54.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，不征收营业税。（）（分数：1.00）A.正确B.错误四、不定项选择题（本类题共 13 小题，每小题 2(总题数：3，分数：26.00)资料一 某公司主要从事
21、建筑、安装和装饰工程业务，该公司财务会计制度健全，能够如实核算如提供经营情况，并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012 年 3 月有关经营情况如下： （1）取得建筑工程总包结算收入 180 万元；向分包单位支付工程 45 万元。 （2）取得建筑工程分包结算收入 160 万元，提前竣工奖 5 万元。 （3）取得安装工程结算收入 12 万元，该项安装工程设备价款 136 万元，由建设方自行提供。 （4）取得装饰收入 16 万元，该项装饰工程消耗材料 120 万元，由客户自行采购。 （5）取得房屋租金 17 万元。支付出租房屋的相关税金 3 万元、取暖费 2 万元和维修费 1 万元。 已知：
22、建筑业知县的营业税税率为 3%；服务费适用的营业税税率为 5%。 要求：根据上述资料，分析回答下列条5558 小题。 （分数：8.00）(1).该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。 （分数：2.00）A.总包建筑工程应缴纳营业税税额=1803%=5.4 万元B.总包建筑工程应缴纳营业税税额=（180-45）3%=4.05 万元C.分包建筑工程应缴纳营业税税额=1603%=4.8 万元D.分包建筑工程应缴纳营业税税额=（160+5）3%=4.95 万元(2).该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）. （分数：2.00）A.安装工
23、程应缴纳营业税税额=123%=0.36 万元B.安装工程应缴纳营业税税额=（12+136）3%=4.44 万元C.装饰工程应缴纳营业税税额=163%=0.48 万元D.装饰工程应缴纳营业税税额=（16+120）3%=4.08 万元(3).该公司当月租房出租应缴纳营业税税额的下列计算中正确的是( ) （分数：2.00）A.175%=0.85 万元B.(17-3)5%=0.6 万元C.（17-3-2）5%=0.6 万元D.（17-3-2-1）5%=0.55 万元(4).下列税额征收方式中，适用于该公司的是（） （分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收资料二 张某系中国
24、公民，就职于中国境内甲公司，2012 年 7 月从境内取得如下收入： （1）工资收入3800 元，资金收入 600 元，岗位津贴 300 元，交通补贴 900 元。 （2）3 年期银行存款利息总收入 800 元。二级市场股票买卖所得 2000 元。 （3）为乙单位授课收入 3000 元，稿费收入 820 元。 （4）将 2008 年1 月投资 80 万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为 120 万元。 （5）受丙公司委托进行软件设计，取得计费 2 000 元。 已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为 3 500 元/月。 （分数：8.00）(1). 张某工资、薪金所得应纳税个人所得
25、税税额 下列计算中，正确的是（）。 （分数：2.00）A.(3800-3500)3%=9 元B.（3800+600）-35003%=27 元C.（3800+600+300）-35003%=36 元D.（3800+600+300+900）-350010%-105=105 元(2).张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是（） （分数：2.00）A.银行存款利息收人 800 元B.股票买卖所得 2000 元C.授课收入 3000 元D.稿费收入 820 元(3).下列税种中，属于张某出售商品房缴税的是（） （分数：2.00）A.契税B.印花税C.营业税D.个人所得税(4). 张某受托进行软件设计所
26、取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（）. （分数：2.00）A.生产经营所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.偶然所得资料三 甲 公司成立于 2012 年 5 月 18 日，法定代表人为李某。6 月 5 日，甲公司财务人员张某持有关资料到 Q 银行开立基本存款账户。8 月 6 日，甲公司从乙公司购进一 批价值 260 万元的货物，采用支票方式付款。9 月 12 日，甲公司向 P 银行申请贷款，P 银行审查符合贷款条件后向其发放贷款 300 万元。 要求：根据上述资料，分析回答下列第 6367 小题。 （分数：10.00）(1).下列各项中，属于甲公司到 Q 银行的开立基本存款账户
27、应提供的证明文件是（） （分数：2.00）A.政府主管部门对该公司成立的批文原件B.工商部门颁发的营业执照正本C.税务部门颁发的税务登记证D.财政部门同意开户的证明(2).甲公司在 Q 银行开立基本存款账户予以核准的机构是（） （分数：2.00）A.Q 银行B.当地银行业协会C.中国银行监督管理委员会当地分支机构D.中国人民银行当地分支机构(3).甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是（ ） （分数：2.00）A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章C.甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章D.甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章(4).下列各项中，属
28、于甲公司向乙公司签发支票必须记载的事项是（） （分数：2.00）A.收款人乙公司B.付款人 Q 银行C.支票金额 260 万元D.出票人甲公司签章(5).甲公司从 P 银行贷款时开立的银行结算账户属于（） （分数：2.00）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户初级会计经济法基础 2012 年答案解析(总分：100.00，做题时间：150 分钟)一、单项选择题（本类题共 24 小题，每小题 1 分(总题数：24，分数：24.00)1.根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。 （分数：1.00）A.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必
29、需的住房 解析：【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。2.甲公司 2012 年 5 月 10 日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（ ）。 （分数：1.00）A.处以 2000 元以下的罚款B.没收经营所得C.提请司法机关查封财产D.提请工商行政管理机关吊销营业执照 解析：【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。3.下列银行结算账户中，不能支取现金的是（ ）。 （分数：1.00）A.党、
30、团、工会经费专用存款账户B.个人银行结算账户C.预算单位零余额账户D.单位银行卡账户 解析：【解 析】（1）选项 A：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；（2）选项 B：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存 取；（3）选项 C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住 房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金；（4）选项 D：单位银行卡账户 的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收
31、付业务。4.赵某所持贷记卡透支余额为 1 万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于（）元。 （分数：1.00）A.1000 B.1500C.2000D.2500解析：【解析】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的 10%。5.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（）。 （分数：1.00）A.粘单上第一背书的背书人 B.票据上最后一手背书的背书人C.票据上第一手背书的背书人D.粘单上地一手背书的被背书人解析：【解析】粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章；例如，甲出票给乙，乙背书转让给丙，丙背书转让给丁，丁背书转让给戊，戊
32、拟将票据背书转让给庚，由于票据背面的 3 个背书栏均已使用，戊可以使用粘单继续完成背书，但应由戊在粘接处签章。6.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。 （分数：1.00）A.假冒出票人在票据上签章 B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押解析：【解析】票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。7.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。 （分数：1.00）A.宪法B.行政法规C.法律 D.行政规章解析：【解 析】（1）选项 A：
33、宪法由全国人民代表大会制定；（2）选项 B：行政法规由国务院制定；（3）选项 C：法律由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程 序制定颁布；（4）选项 D：行政规章包括部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院所属部委制定，地方政府规章由“一省三市”地方政府制定。8.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是（）。 （分数：1.00）A.2 年B.5 年C.20 年 D.30 年解析：【解析】诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，但从权利被侵害之日起超过 20 年的，法院不予保护。9.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定
34、量刑期的是（ ）。 （分数：1.00）A.15 天以下B.1 个月以上 6 个月以下 C.3 个月以上 2 年以下D.6 个月以上 15 年以下解析：【解析】（1）选项 A：行政拘留的最长期限为 15 天（教材未明确提及）；（2）选项 B：拘役的期限为 1 个月以上 6 个月以下；（3）选项 C：管制的期限为 3 个月以上 2 年以下；（4）选项 D：有期徒刑的期限为 3 个月以上 2 年以下。10.周某于 2011 年 4 月 11 日进入甲公司就职，经周某要求，公司于 2012 年 4 月 11 日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资 2000 元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补
35、偿的金额是（）元。 （分数：1.00）A.0B.2000C.22000 D.24000解析：【解析】用人单位自用工之日起满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日（共 11 个月）应当向劳动者每月支付 2 倍的工资，并视为自用工之日起满 1 年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。11.郑某于 2012 年 6 月 15 日与甲公司签订劳动合同，约定试用期 1 个月。7 月 2 日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。 （分数：1.00）A.2012 年 6 月 15 日B.2012 年 7 月 2 日 C
36、.2012 年 7 月 15 日D.2012 年 8 月 2 日解析：【解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。12.某企业实行标准工时制。2012 年 3 月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间 2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（）。 （分数：1.00）A.不低于职工本人小时工资标准的 100%B.不低于职工本人小时工资标准的 150% C.不低于职工本人小时工资标准的 200%D.不低于职工本人小时工资标准的 300%解析：【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资
37、标准的 150%支付劳动者工资。13.韩某在甲公司已工作 10 年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前 12 个月平均工资为 7000 元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为 2000 元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是（）元。 （分数：1.00）A.20000B.24000C.60000 D.70000解析：【解 析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资 3 倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资 3 倍的数 额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过 12 年；在本题中，甲公司应向韩某支付的经济补
38、偿金=2000310=60000（元）。14.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是（）。 （分数：1.00）A.体育业B.财产保险业务C.旅游业D.修理修配业务 解析：【解析】根据规定，销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围，不是营业税的征税范围。15.某餐饮公司 2012 年 6 月取得餐饮收入 154 万元，包间服务费 20 万元，茶水收入 25 万元；直接成本支出 120 万元。已知服务业适用的营业税税率为 5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。 （分数：1.00）A.1545%=7.7 万元B.（154+20）5%=8.
39、7 万元C.（154+20+25）5%=9.95 万元 D.（154+20+25-120）5%=3.95 万元解析：【解析】根据营业税税收法律制度的规定，饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入。所以，该公司当月应缴纳的营业税=（145+20+25）5%=9.95（万元）。16.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。（分数：1.00）A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入 C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入解析：【解 析】根据个人所得税法律制度的规定，个人担任公司董事、监事，但
40、不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；个人在 公司任职、受雇（包括关联公司），同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。17.钱某在一次演出中取得收入 10000 元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过 4000 元的，减除费用 800元，4000 元以上的，减除 20%的费用，适用税率为 20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。 （分数：1.00）A.1840B.1600 C.2000D.4800解析：【解析】根据个人所得税法律制度的规定，钱某应缴纳个人所得税=10000（1-20%）20
41、%=1600（元）。18.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。 （分数：1.00）A.加班工资 B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入解析：【解析】下列不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征收个人所得税：独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助。19.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。 （分数：1.00）A.房屋出租的，承租人为纳税人 B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房
42、屋产权未确定的，房产代管人为纳税人解析：【解析】根据房产税税收法律制度，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。20.某企业 2011 年度生产经营用房原值 12000 万元；幼儿园用房原值 400 万元；出租房屋原值 600 万元，年租金 80 万元。已知房产原值减除比例为 30%；房产税税率从价计征的为 1.2%，从租计征的为 12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。 （分数：1.00）A.12000（1-30%）1.2%=100.8 万元B.12000（1-30%）1.2%+8012%-110.4 万元 C.（12000+400）（1-30%）1.2%+8012%=11
43、3.76 万元D.（12000+400+600）（1-30%）1.2%=109.2 万元解析：【解析】根据房产税法律制度的规定，企业办的幼儿园免征房产税；企业经营性房产要按照从价计征房产税，出租的房产按照从租计征的方式，计算房产税，不按照从价计征的方式计算。21.甲公司于 2012 年 9 月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地适用权价款 2000 万元，厂房及地上附着物价款 500 万元，已知当地规定的契约税税率为 3%，甲公司应缴纳的契约税税额为（）万元。 （分数：1.00）A.15B.45C.60D.75 解析：【解析】根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋
44、买卖，以成交价格作为计税依据。甲公司应缴纳的契税=（2000+500）3%=75（万元）。22.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是(). （分数：1.00）A.载客汽车B.银行运钞车C.机关公务车D.养殖渔船 解析：【解析】根据车船税法律制度的规定，捕捞、养殖渔船免征车船税。23.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。 （分数：1.00）A.甲和乙为纳税人 B.甲和丙为纳税人C.乙和丁为纳税人D.甲和丁为纳税人解析：【解析】根据印花税税法律制度的规定，签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保
45、人、证人和鉴定人。24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（ ）。 （分数：1.00）A.加收税款滞纳金 B.没收财物和违法所得C.罚款D.停止发售发票解析：【解 析】根据税收征收管理法律制度的规定，对税务机关作出的征税行为不服，应当先行政复议，对复议结果不服才能提起诉讼，征税行为，包括确认纳税主体、征收对 象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金、扣 缴义务人、受税务机关委托的单位和个
46、人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。二、多项选择题（本类题共 20 小题，每小题 2 分(总题数：20，分数：40.00)25.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，赋予缴纳个人所得税的有（）。 （分数：2.00）A.保险赔偿 B.劳动分红C.退休工资 D.军人转业费 解析：【解析】根据个人所得税法律制度的规定，保险赔款，军人的转业费、复员费，退休工资属于免征个人所得税的范围。劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。26.关于契税计税根据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。 （分数：2.00）A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据 B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋
47、买卖的市场价格规定计税依据 C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据 解析：【解 析】根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据；土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关参 照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定；土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。27.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度的有（）。 （分数：2.00）A.拥有土地使用权的单位或个人为纳税人 B.拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用
48、人为纳税人 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人 D.土地使用权共有的，以共有各方为纳税人 解析：【解析】根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳；拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人缴纳；土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳；土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳。28.关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度的有（）。 （分数：2.00）A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据 B.财产保险合同以保障费为计税依据 C.工商营业执照以注册资金为计税依据D.商标注册证以件数为计税依据 解
49、析：【解析】根据印花税法律制度的规定，权利许可证照按照件数作为计税依据，包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利证。29.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（）。 （分数：2.00）A.纳税申报B.开立银行账户 C.领购发票 D.缴纳税务罚款解析：【解析】根据税收征收法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：一是开立银行账户；二是领购发票。30.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有（）。 （分数：2.00）A.应纳税额 B.实现税款的费用 C.税款滞纳金 D.实现税款滞纳金的费用 解析：【解析】根据税收征收法律制度的规定，纳税担保的 包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。31.根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（）。 （分数：2.00）A.票据B.银行卡C.汇兑 D.委托收款 解析：【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式；“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结
