1、初级经济法基础-176 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列方法中，我国票据法未予认可的票据权利补救方法是( )。（分数：1.00）A.挂失止付B.仲裁解决C.普通诉讼D.公示催告2.某音乐茶座门票收入 1万元，台位费、点歌费等收入 5万元，茶水、烟酒、饮料收入 12万元；发生工资性支出 1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出 3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为 15%。该音乐茶座 3月份应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.15B.0.9C.1.89D.2.73.根据个人所得税法规定，对个人转
2、让有价证券取得的所得，应属( )征税项目。（分数：1.00）A.偶然所得B.财产转让所得C.股息红利所得D.特权使用费所得4.纳税人将自建建筑物对外赠与，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天5.用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请( )。（分数：1.00）A.法律援助B.支付令C.社会救济D.依法制裁用人单位6.下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是( )。（分数：1.00）A.劳动者患病或负伤，医疗期满的B.
3、劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的C.劳动者在试用期内的D.用人单位濒临破产进行法定整顿期间的7.下列专用银行存款账户中可以提取现金的是( )。（分数：1.00）A.财政预算外资金B.工会经费专用账户C.证券交易结算资金D.信托基金专用存款账户8.甲于 2007年 3月 20日将小件包裹寄存乙处保管。3 月 22日，该包裹被盗。3 月 27日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是( )。（分数：1.00）A.2009年 3月 27日B.2009年 3月 22日C.2008年 3月 27日D.2008年 3月 22日9.下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。（分数
4、：1.00）A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房按比例分配房产后自用10.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是( )。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收11.下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.购销合同中记载的购销金额B.财产租赁合同中的租赁金额C.货物运输合同中的运输费用D.借款合同中的借款本利合计金
5、额12.根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以将法律行为划分为( )。（分数：1.00）A.单方的法律行为和多方的法律行为B.有偿的法律行为和无偿的法律行为C.要式的法律行为和不要式的法律行为D.主法律行为和从法律行为13.外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是( )。（分数：1.00）A.营业税B.城建税C.印花税D.教育费附加14.当纳税人无正当理由连续 3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过( )的，税务机关可以注销其税务登记。（分数：1.00）A.2年B.3个月C.6个月D.3年15.根据支付结算法律
6、制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是( )。（分数：1.00）A.个人银行结算账户B.一般存款账户C.基本存款账户D.增资开立的临时存款账户16.下列项目中，属于营业税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.保险业的利息收入B.联运业务总收入C.歌舞厅收取的各项收入D.非金融机构买卖有价证券的价差17.契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起( )。（分数：1.00）A.7日内B.10日内C.15日内D.30日内18.根据税收征收管理法的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限
7、内是指自结算缴纳税款之日起( )。（分数：1.00）A.1年内B.2年内C.3年内D.5年内19.某锰矿开采企业 2009年 6月计划开采锰矿石 6000吨，实际开采 6200吨，计划销售 5500吨，实际销售 5800吨，则当月资源税课税数量为( )。（分数：1.00）A.5500吨B.5800吨C.6000吨D.6200吨20.某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入 60000元。根据规定，其应纳个人所得税为( )。（分数：1.00）A.12200元B.12400元C.14400元D.16000元21.用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做
8、法是( )。（分数：1.00）A.责令改正，给予警告B.责令改正C.责令改正，情节严重的给予警告D.给予警告22.根据个人所得税法的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资23.根据我国民事诉讼法的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。（分数：1.00）A.合同签订地人民法院B.原告住所地人民法院C.被告住所地人民法院D.纠纷发生地人民法院24.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。（分数：1.00）A.产权属于集体
9、的，由承典人缴纳B.房屋产权出典的，由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的，不缴纳25.关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为 1年B.劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制C.劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断D.因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项票据中，可以挂失止付的包括( )。（分数：2.00
10、）A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行汇票D.银行汇票27.根据印花税的相关规定，下列各项中，属于借款合同的有( )。（分数：2.00）A.银行同业拆借合同B.银行存款日记账C.银行与借款人签订的借款合同D.作为合同使用的借款单据28.下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形有( )。（分数：2.00）A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护B.用人单位未及时足额支付劳动报酬C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费D.用人单位强令冒险作业29.民事诉讼法根据不同的执行对象规定了不同的执行措施，其中包括( )。（分数：2.00）A.扣留、提取被执行人的收入B.搜查
11、被执行人的财产C.强制被执行人迁出房屋D.要求有关单位办理财产权证照转移手续30.根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况31.某劳动者与用人单位发生劳动争议，双方申请劳动仲裁，对此有管辖权的有( )。（分数：2.00）A.劳动者住所地的劳动争议仲裁委员会B.劳
12、动合同履行地的劳动争议仲裁委员会C.用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会D.双方都能接受的劳动争议仲裁委员会32.下列各项中，符合我国仲裁法规定的有( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则B.仲裁一律公开进行C.仲裁实行一裁终局原则D.仲裁实行级别管辖和地域管辖33.根据支付结算办法的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有( )。（分数：2.00）A.确定的金额和付款人名称B.委托收款凭据名称及附寄单证张数C.收款人名称和账号D.收款日期34.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中不属于房产税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.工厂围墙B.宾馆的室外游泳池C.
13、水塔D.企业职工宿舍35.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人可以申请开立专用存款账户的有( )。（分数：2.00）A.基本建设资金B.信托基金C.住房基金D.单位银行卡备用金36.下列项目中，属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.出让国有土地使用权B.出租国有土地使用权C.转让国有土地使用权D.交换国有土地使用权37.纳税人非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证，应承担的法律责任有( )。（分数：2.00）A.由税务机关责令改正，处 2000元以上 1万元以下的罚款B.情节严重的，处 1万元以上 2万元以下的罚款C.情节严重的，处 1万元以上 5万元以下的罚款D
14、.构成犯罪的，依法追究刑事责任38.纳税人办理下列( )事项时，必须提供税务登记证件。（分数：2.00）A.开立银行账户B.申请减税、免税C.办理停业、歇业D.领购发票39.下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.受托种植植物、饲养动物业务B.电脑维修服务C.航空地面服务业务D.汽车租赁业务40.下列选项中，属于单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则有( )。（分数：2.00）A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.监督用款原则41.根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务
15、、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.在境内组织旅客出境旅游B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务D.所转让的无形资产在境内使用42.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B.个人房产租赁所得C.个体工商户的生产、经营所得D.个人股票转让所得43.根据票据法规定，下列各项中，属于票据行为的有( )。（分数：2.00）A.出票B.背书C.承兑D.保证44.下列不征资源税的煤炭产
16、品有( )。（分数：2.00）A.精煤B.居民生活用煤C.自用原煤D.洗煤45.下列关于商业汇票贴现的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.贴现后的商业汇票，所有权属于贴现银行B.贴现的商业汇票，持票人与出票人应具有真实的商品交易关系C.贴现到期，贴现银行不获付款的，贴现银行应向出票人追索要款D.贴现期限，从汇票出票日起至到期日止三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.仲裁裁决后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向法院起诉，仲裁委员会不受理，人民法院可以受理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税。( )（分数
17、：1.00）A.正确B.错误48.劳动合同依法订立后，须经劳动部门备案后生效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月 10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.资源税是对在中国境内开采、生产以及进口的矿产品和盐的单位和个人征收。( )（分数：1.00）A.正确B.错
18、误53.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.对纳税人实施税收强制执行措施的时候，纳税人的所有财产均属于强制执行措施的范围。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.见票即付的汇票的付款请求权，如果自出票日起 1年内不行使，则丧失其票据权利。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2009 年发生经营业务如下：(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额 9000万元，其中建筑劳务费 3000万元，
19、建筑、装饰材料4000万元。(2)将总承包额的三分之一分包给某安装公司(具备安装资质)。分包合同记载劳务费 1000万元，建筑、装饰材料 2000万元。(3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入 80万元，歌舞厅收入 60万元，台球和保龄球收入 12万元。已知：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。(2)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。（分数：5.00）_57.某大学黄教授 2009年的
20、收入情况如下：(1)每月工资收入为 5000元；(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6000元；(3)为某家企业进行产品设计，取得报酬 5000元；(4)在某学校举办讲座，取得收入 2000元；(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿 8万元；(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金 2000元。要求：计算黄教授 2009年全年应纳的个人所得税税额。（分数：5.00）_58.某企业 2009年初账面共有房产原值 4000万元，当年房产使用情况如下：(1)1月 1日将一栋原值 800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5年。已知该企业当年取得固定收入 5
21、0万元；(2)7月 1日将原值 200万元、占地面积 400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7 月 1日起计租，租期 1年，每月租金收入 1.5万元；(3)其余房产为经营自用；(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8 月 22日办理验收手续，工程结算支出 50万元，并按此成本计入固定资产。要求：计算该企业 2009年应缴纳的房产税。(房产税计算余值的扣除比例 20%)（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.2008年 4月 1日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；试用期 6个月，试用期内工资为 1000元；每月加班
22、时间不超过 40小时；职工累计工作 1年以上的，每月带薪休假 3天；合同期限为 1年。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳 2000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2009年 3月 31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份 2年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于甲公司经营有方，前景十分看好，2009 年 6月，张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同，没有得到公司的同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。要求：根据劳动合同法律制度的规定，回答下列问题：(1)甲公司
23、与张某在 2008年 4月 1日签订的劳动合同有哪些不合法之处?分别说明理由。(2)甲公司要求张某缴纳抵押金是否合法?说明理由及处理方式。(3)张某是否有权要求与公司签订无固定期限劳动合同?说明理由。(4)张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿是否合法?说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-176 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列方法中，我国票据法未予认可的票据权利补救方法是( )。（分数：1.00）A.挂失止付B.仲裁解决 C.普通诉讼D.公示催告解析：2.某音乐茶座门票收入 1万元，台位费、点歌费等收入
24、 5万元，茶水、烟酒、饮料收入 12万元；发生工资性支出 1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出 3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为 15%。该音乐茶座 3月份应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.15B.0.9C.1.89D.2.7 解析：3.根据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属( )征税项目。（分数：1.00）A.偶然所得B.财产转让所得 C.股息红利所得D.特权使用费所得解析：4.纳税人将自建建筑物对外赠与，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天 C.签
25、订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天解析：5.用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请( )。（分数：1.00）A.法律援助B.支付令 C.社会救济D.依法制裁用人单位解析：6.下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是( )。（分数：1.00）A.劳动者患病或负伤，医疗期满的B.劳动者非因工负伤，在规定的医疗期内的 C.劳动者在试用期内的D.用人单位濒临破产进行法定整顿期间的解析：7.下列专用银行存款账户中可以提取现金的是( )。（分数：1.00）A.财政预算外资金B.工会经费专用账户 C.证券交易结算资金D.信托基金专用存款账户解析：8.甲于 2
26、007年 3月 20日将小件包裹寄存乙处保管。3 月 22日，该包裹被盗。3 月 27日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是( )。（分数：1.00）A.2009年 3月 27日B.2009年 3月 22日C.2008年 3月 27日 D.2008年 3月 22日解析：9.下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。（分数：1.00）A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房按比例分配房产后自用解析：10.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较
27、小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是( )。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收 C.查验征收D.定期定额征收解析：11.下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.购销合同中记载的购销金额B.财产租赁合同中的租赁金额C.货物运输合同中的运输费用D.借款合同中的借款本利合计金额 解析：12.根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以将法律行为划分为( )。（分数：1.00）A.单方的法律行为和多方的法律行为B.有偿的法律行为和无偿的法律行为C.要式的法律行为和不要式的法律行为 D.主法律行为和从法律行为解析
28、：13.外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是( )。（分数：1.00）A.营业税 B.城建税C.印花税D.教育费附加解析：14.当纳税人无正当理由连续 3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过( )的，税务机关可以注销其税务登记。（分数：1.00）A.2年B.3个月 C.6个月D.3年解析：15.根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是( )。（分数：1.00）A.个人银行结算账户B.一般存款账户C.基本存款账户 D.增资开立的临时存款账户解析：16.下列项目中，属于营业税计税依据的是
29、( )。（分数：1.00）A.保险业的利息收入B.联运业务总收入C.歌舞厅收取的各项收入 D.非金融机构买卖有价证券的价差解析：17.契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起( )。（分数：1.00）A.7日内B.10日内 C.15日内D.30日内解析：18.根据税收征收管理法的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起( )。（分数：1.00）A.1年内B.2年内C.3年内 D.5年内解析：19.某锰矿开采企业 2009年 6月计划开采锰矿石 6000吨，实际开采 6
30、200吨，计划销售 5500吨，实际销售 5800吨，则当月资源税课税数量为( )。（分数：1.00）A.5500吨B.5800吨 C.6000吨D.6200吨解析：20.某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入 60000元。根据规定，其应纳个人所得税为( )。（分数：1.00）A.12200元B.12400元 C.14400元D.16000元解析：21.用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是( )。（分数：1.00）A.责令改正，给予警告B.责令改正 C.责令改正，情节严重的给予警告D.给予警告解析：22.根据个人所得税法的规定，下列各项
31、中应缴纳个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得 C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资解析：23.根据我国民事诉讼法的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。（分数：1.00）A.合同签订地人民法院B.原告住所地人民法院C.被告住所地人民法院 D.纠纷发生地人民法院解析：24.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是( )。（分数：1.00）A.产权属于集体的，由承典人缴纳B.房屋产权出典的，由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D.产权属于国家所有的，不缴纳解析：2
32、5.关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为 1年B.劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制 C.劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断D.因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止解析：二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列各项票据中，可以挂失止付的包括( )。（分数：2.00）A.已承兑的商业汇票 B.支票 C.填明“现金”字样的银行汇票 D.银行汇票解析：27.根据印花税的相关规定，下
33、列各项中，属于借款合同的有( )。（分数：2.00）A.银行同业拆借合同B.银行存款日记账C.银行与借款人签订的借款合同 D.作为合同使用的借款单据 解析：28.下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形有( )。（分数：2.00）A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护 B.用人单位未及时足额支付劳动报酬 C.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费 D.用人单位强令冒险作业解析：29.民事诉讼法根据不同的执行对象规定了不同的执行措施，其中包括( )。（分数：2.00）A.扣留、提取被执行人的收入 B.搜查被执行人的财产 C.强制被执行人迁出房屋 D.要求有关单位办理财产权证照转移手
34、续 解析：30.根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 解析：31.某劳动者与用人单位发生劳动争议，双方申请劳动仲裁，对此有管辖权的有( )。（分数：2.00）A.劳动者住所地的劳动争议仲裁委员会B.劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会 C.用人单位所在地的
35、劳动争议仲裁委员会 D.双方都能接受的劳动争议仲裁委员会解析：32.下列各项中，符合我国仲裁法规定的有( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则 B.仲裁一律公开进行C.仲裁实行一裁终局原则 D.仲裁实行级别管辖和地域管辖解析：33.根据支付结算办法的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有( )。（分数：2.00）A.确定的金额和付款人名称 B.委托收款凭据名称及附寄单证张数 C.收款人名称和账号 D.收款日期解析：34.根据房产税暂行条例的规定，下列各项中不属于房产税征税对象的有( )。（分数：2.00）A.工厂围墙 B.宾馆的室外游泳池 C.水塔 D.企业职工
36、宿舍解析：35.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人可以申请开立专用存款账户的有( )。（分数：2.00）A.基本建设资金 B.信托基金 C.住房基金 D.单位银行卡备用金 解析：36.下列项目中，属于土地增值税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.出让国有土地使用权B.出租国有土地使用权C.转让国有土地使用权 D.交换国有土地使用权 解析：37.纳税人非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证，应承担的法律责任有( )。（分数：2.00）A.由税务机关责令改正，处 2000元以上 1万元以下的罚款 B.情节严重的，处 1万元以上 2万元以下的罚款C.情节严重的，处 1万元以上 5
37、万元以下的罚款 D.构成犯罪的，依法追究刑事责任 解析：38.纳税人办理下列( )事项时，必须提供税务登记证件。（分数：2.00）A.开立银行账户 B.申请减税、免税C.办理停业、歇业D.领购发票 解析：39.下列经营活动中应按营业税中“服务业”缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.受托种植植物、饲养动物业务 B.电脑维修服务C.航空地面服务业务D.汽车租赁业务 解析：40.下列选项中，属于单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则有( )。（分数：2.00）A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则 C.银行不垫款原则 D.监督用款原则解析：41.根据我
38、国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.在境内组织旅客出境旅游 B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务 D.所转让的无形资产在境内使用 解析：42.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得 B.个人房产租赁所得 C.个体工商户的生产、经营所得 D.个人股票转让所得解析：43.根据票据法规定，下列各项中，属于票据行为的有(
39、)。（分数：2.00）A.出票 B.背书 C.承兑 D.保证 解析：44.下列不征资源税的煤炭产品有( )。（分数：2.00）A.精煤 B.居民生活用煤 C.自用原煤D.洗煤 解析：45.下列关于商业汇票贴现的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.贴现后的商业汇票，所有权属于贴现银行B.贴现的商业汇票，持票人与出票人应具有真实的商品交易关系C.贴现到期，贴现银行不获付款的，贴现银行应向出票人追索要款 D.贴现期限，从汇票出票日起至到期日止 解析：三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.仲裁裁决后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向法院起诉，仲裁委员会不受理，人民法院可以受理。(
40、 )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：47.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：48.劳动合同依法订立后，须经劳动部门备案后生效。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：49.扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月 10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：50.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：51.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房
41、产税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：52.资源税是对在中国境内开采、生产以及进口的矿产品和盐的单位和个人征收。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：53.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：54.对纳税人实施税收强制执行措施的时候，纳税人的所有财产均属于强制执行措施的范围。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：55.见票即付的汇票的付款请求权，如果自出票日起 1年内不行使，则丧失其票据权利。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：四、简答题(总题数：
42、3，分数：15.00)56.地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2009 年发生经营业务如下：(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额 9000万元，其中建筑劳务费 3000万元，建筑、装饰材料4000万元。(2)将总承包额的三分之一分包给某安装公司(具备安装资质)。分包合同记载劳务费 1000万元，建筑、装饰材料 2000万元。(3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入 80万元，歌舞厅收入 60万元，台球和保龄球收入 12万元。已知：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合
43、计数：(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。(2)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。（分数：5.00）_正确答案：(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加=(9000-4000-3000)3%(1+5%+3%)=64.8(万元)(2)建筑工程公司应纳的宾馆收入营业税=805%+6020%+125%=16.6(万元)建筑工程公司应纳的宾馆收入的城市维护建设税=16.65%=0.83(万元)建筑工程公司应纳的宾馆收入的教育费附加=16.63%=0.5(万元)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及
44、教育费附加=16.6+0.83+0.5=17.93(万元)解析：57.某大学黄教授 2009年的收入情况如下：(1)每月工资收入为 5000元；(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6000元；(3)为某家企业进行产品设计，取得报酬 5000元；(4)在某学校举办讲座，取得收入 2000元；(5)因汽车失窃，获得保险公司赔偿 8万元；(6)因科研项目获得省政府颁发的科技奖金 2000元。要求：计算黄教授 2009年全年应纳的个人所得税税额。（分数：5.00）_正确答案：(1)工资收入应纳个人所得税=(5000-2000)15%-12512=3900(元)(2)特许权使用费应纳个人
45、所得税=6000(1-20%)20%=960(元)(3)产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=5000(1-20%)20%=800(元)(4)举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税=(2000-800)20%=240(元)(5)获得保险公司赔偿和省级科研奖金均免交个人所得税(6)黄教授应纳个人所得税合计=3900+960+800+240=5900(元)解析：58.某企业 2009年初账面共有房产原值 4000万元，当年房产使用情况如下：(1)1月 1日将一栋原值 800万元的办公楼用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5年。已知该企业当年取得固定收入 50万
46、元；(2)7月 1日将原值 200万元、占地面积 400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7 月 1日起计租，租期 1年，每月租金收入 1.5万元；(3)其余房产为经营自用；(4)年初委托施工单位修建物资仓库，8 月 22日办理验收手续，工程结算支出 50万元，并按此成本计入固定资产。要求：计算该企业 2009年应缴纳的房产税。(房产税计算余值的扣除比例 20%)（分数：5.00）_正确答案：(1)以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。该企业应纳房产税=5012%=6(万元)(2)出租房产应缴纳的房产税=1.5612%=1.08(万元)(3)经营自用房产
47、应缴纳的房产税=(4000-200-800)(1-20%)1.2%+200(1-20%)1.2%126=28.8+0.96=29.76(万元)(4)委托施工企业建设的房屋，房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。应纳房产税=50(1-20%)1.2%124=0.16(万元)解析：五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.2008年 4月 1日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括：工资每月2000元；试用期 6个月，试用期内工资为 1000元；每月加班时间不超过 40小时；职工累计工作 1年以上的，每月带薪休假 3天；合同期限为 1年。合同签订后，甲公司又要求张某缴纳 2000元抵押金，理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。2009年 3月 31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份 2年期的劳动合同
