1、初级经济法基础-184 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐2.跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为( )。（分数：1.00）A.车船的登记地B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的生产地3.关于行政复议决定，下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.行政复议原则上采取书面审查的方法B.行政复议的举证责任，由申请人承担C.行政复议机关应当
2、自受理申请之日起 60日内作出行政复议决定D.具体行政行为主要事实不清、证据不足的，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法4.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款5.关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.劳动者必须年满 16周岁，有劳动权利能力和行为能力B.文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满 16周岁C
3、.用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同D.用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同6.下列各项中，不属于经济法调整的关系是( )。（分数：1.00）A.消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿关系B.税务局长与税务干部发生的领导关系C.企业与企业职工在生产经营管理活动中发生的承包关系D.税务机关与纳税人之间发生的征纳关系7.下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的单位有( )。（分数：1.00）A.一人有限责任公司B.国有企业C.合伙企业D.个人独资企业8.下列金融保险企业的业务中，以
4、营业额全额为计税依据的是( )。（分数：1.00）A.外汇买卖业务B.股票买卖业务C.一般贷款业务D.融资租赁业务9.根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )；但是法律、行政法规另有规定的除外。（分数：1.00）A.3年B.5年C.10年D.20年10.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。（分数：1.00）A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择一地申报纳税11.在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是( )。（分数：1.00）A.财产租赁所得B.特
5、许权使用费所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得12.下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的是( )。（分数：1.00）A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B.同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次C.同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次D.以每次出版发表取得的收入为一次13.下列选项中，属于基层人民法院管辖的第一审行政案件是( )。（分数：1.00）A.确认发明专利权提起诉讼的B.对县人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的C.对省人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的D.对国务院各部门所作的具体行政行为提起诉讼的14
6、.劳动者违反竞业限制约定，未给用人单位造成损失的，应当按照约定向用人单位支付( )。（分数：1.00）A.违约金B.赔偿金C.补偿金D.损失费15.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格 2000万元，支付有关税费 500万元，转让项目应纳土地增值税为( )。（分数：1.00）A.441万元B.198万元C.415万元D.90万元16.下列各项中，应征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入17.某
7、企业地处市区，本月缴纳增值税 30万元，营业税 5万元，企业所得税 12万元。该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。(市区的城建税税率为 7%)（分数：1.00）A.1.75B.2.35C.2.45D.3.2918.用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过 1个月不满 1年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是( )。（分数：1.00）A.无需向劳动者支付经济补偿B.向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同C.无需向劳动者支付经济补偿，但是应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬D.向劳动者支付 1年的工资19.甲乙双方
8、签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额 500万元，保管费用 10万元。印花税税率为1，甲乙双方共应缴纳印花税为( )。（分数：1.00）A.10O元B.200元C.1000元D.5100元20.根据支付结算办法的规定，银行本票的提示付款期限是( )。（分数：1.00）A.自出票日起 1个月B.自出票日起 2个月C.自出票日起 3个月D.自出票日起 6个月21.某企业有一处房产原值 1000万元，2009 年 7月 1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5年。已知该企业当年取得固定收入 50万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2009年应缴纳房产税为( )。
9、（分数：1.00）A.6.0万元B.9.6万元C.10.8万元D.15.6万元22.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是( )。（分数：1.00）A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B.因作出的税收保全措施引起争议的案件C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件D.因征税范围问题引起争议的案件23.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。该结算方式符合规定的是( )。（分数：1.00）A.只适于同城使用B.只适于异地使用C.同城或异地都能使用D.异地使用需要核准24.根据票据法的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律后果是( )。（分数：1.00）A.持票人
10、丧失全部票据权利B.持票人在作出说明后，承兑人仍然应当承担票据责任C.持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担票据责任D.持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利25.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。（分数：1.00）A.房产税B.资源税C.契税D.土地增值税二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列行为中属于营业税混合销售，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.邮局销售集邮商品B.电话局为客户安装电话并销售电话机C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.空调专卖店销售空调并负责安装27.关于劳动调解，下列说法正确的有( )。（分数：2
11、.00）A.对于设有劳动争议调解委员会的企业，其调解委员会由工会担任B.当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请C.调解协议书由双方当事人签名或者盖章，经调解员签名并加盖调解组织印章后生效D.自劳动争议调解组织收到调解申请之日起 15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁28.下列有关单位银行卡账户的资金管理，符合银行账户管理办法规定的是( )。（分数：2.00）A.由其基本存款账户转账存入B.由其一般存款账户转账存入C.不得办理现金支取业务D.不得办理银行转账业务29.个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。（分数：2.00）A.年所得 1
12、2万元以上B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C.从中国境外取得所得D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人30.下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.省政府确定的单位测定的面积B.土地使用证书确定的面积C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D.税务部门估定的面积31.根据不同的标准，可以对法作不同的分类。其中包括( )。（分数：2.00）A.国际法和国内法B.根本法和普通法C.一般法和特别法D.实体法和程序法32.根据中华人民共和国刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（分数：2.00）A.纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税
13、款B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款33.竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，其中包括( )。（分数：2.00）A.所有管理人员B.所有技术人员C.高级管理人员D.高级技术人员34.下列各项中属于特许权使用费计征的有( )。（分数：2.00）A.特让股权B.提供著作权C.提供专利权D.转让自己文字作品手稿原件35.根据票据法的规定，支票上可以由出票人授权补记的事项有( )。（分数：2.00）A.收款人名称B.出票日期C.支票金额D.付款人名称36.征收个人所
14、得税的工资、薪金所得包括( )。（分数：2.00）A.年终加薪B.托儿补助费C.劳动分红D.独生子女补贴37.根据账户管理办法的规定，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有( )。（分数：2.00）A.存款人被宣告破产B.存款人被吊销营业执照C.存款人变更法定代表人D.存款人因迁址需要变更开户银行38.年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间。下列情形职工不享受当年年休假的有( )。（分数：2.00）A.职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的B.职工请事假累计 20天以上且单位按照规定不扣工资的C.累计工作满 1年不满 10年的职工，请病假
15、累计 2个月以上的D.累计工作满 20年以上的职工，请病假累计 4个月以上的39.下列项目中，可以实行税款优先原则的有( )。（分数：2.00）A.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权B.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押债权C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款40.下列情形中，用人单位经法定程序，可以经济性裁员的有( )。（分数：2.00）A.依照企业破产法规定进行重整的B.生产经营发生严重困难的C.企业转产D.企业经营方式调整41.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构
16、所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.销售不动产B.承包跨省工程C.经营运输业务D.转让土地使用权42.根据营业税暂行条例的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.一般贷款业务以利息收入金额为营业额B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.代理业务以佣金金额为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额43.下列单位与劳动者建立劳动关系，适用劳动合同法的有( )。（分数：2.00）A.民办非企业单位B.基金会C.事业单位D.社会团体44.公民、法人或者其他组织的合法权益受到行政机关或者行政机关
17、工作人员作出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿。下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.公民、法人或者其他组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决B.对行政机关的处理不服，可以向人民法院提起诉讼C.赔偿诉讼不适用调解程序D.行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益造成损害的，由该行政机关或者该行政机关工作人员所在的行政机关负责赔偿45.下列各项中，免于征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.企业内行政管理部门办公用房产B.个人所有非营业用的房产C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋D.公园内供公共参观游览的房屋三、
18、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满 1个纳税年度的个人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.劳动合同法规定，所有劳动合同都必须采用书面形式。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.房
19、产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应立税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，则承兑人的票据责任解除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.纳税人
20、欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.中国公民杨某系自由学者，2009 年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬 50000；(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入 15000元；(3)临时担任会议翻译，取得收入 3000元；(4)在某大学开展讲座，取得收入 5000元。要求：计算杨某 2009年应缴纳的个人所得税。（分数：5.00）_57.某城市航空运输企业 2009年度发生以下经营业务：(1)承担航空运输业务，取得运输收入 8600万元、装卸搬运收入 20
21、0万元，燃油附加费 50万元。发生运输业务的直接成本、费用 6300.46万元；(2)将配备有 6名机组人员的 6号飞机出租给甲公司使用 8个月(3 月 1日10 月 31日)，取得租金收入240万元，出租期间，航空运输企业支付操作人员工资 28.8万元、维修费用 12万元；(3)将 8号飞机自 2009年 1月 1日至 12月 31日出租给乙公司使用 1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入 160万元；(4)当年还承揽一项国际运输业务，全程收费为 80000元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费 20000元。要求：计算该航空运输企业
22、应纳营业税税额。（分数：5.00）_58.某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入 5000万元，发生的支出如下：(1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率 5%，城建税税率 7%，印花税税率 0.5，教育费附加征收率 3%)；(2)为建此楼支付地价款 600万元；(3)投入的房地产开发成本为 1500万元；(4)房地产开发费用为 400万元，其中：利息支出 240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出 30万元，其他开发费用 160万元。另知该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。要求：计算该企
23、业出售写字楼应缴纳土地增值税税额。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.某市一内资房地产开发公司 2009年开发一个项目，有关经营情况如下：(1)该项目商品房全部销售，取得销售收入 4000万元，并签定了销售合同；(2)签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款 600万元，相关税费 50万元；(3)发生土地拆迁补偿费 200万元，前期工程费 100万元，支付工程价款 750万元，基础设施及公共配套设施费 150万元，开发间接费用 60万元：(4)发生销售费用 100万元，财务费用 60万元，管理费用 80万元；(5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊
24、利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为 10%。（分数：10.00）_初级经济法基础-184 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气 C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐解析：2.跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为( )。（分数：1.00）A.车船的登记地 B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的生产地解析：3.关于行政复议决定，下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.行政
25、复议原则上采取书面审查的方法B.行政复议的举证责任，由申请人承担 C.行政复议机关应当自受理申请之日起 60日内作出行政复议决定D.具体行政行为主要事实不清、证据不足的，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法解析：4.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 解析：5.关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.劳动者
26、必须年满 16周岁，有劳动权利能力和行为能力 B.文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满 16周岁C.用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同D.用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同解析：6.下列各项中，不属于经济法调整的关系是( )。（分数：1.00）A.消费者因商品质量问题与商家发生的赔偿关系B.税务局长与税务干部发生的领导关系 C.企业与企业职工在生产经营管理活动中发生的承包关系D.税务机关与纳税人之间发生的征纳关系解析：7.下列企业中，可以在银行办理托收承付结算方式的单位有(
27、 )。（分数：1.00）A.一人有限责任公司B.国有企业 C.合伙企业D.个人独资企业解析：8.下列金融保险企业的业务中，以营业额全额为计税依据的是( )。（分数：1.00）A.外汇买卖业务B.股票买卖业务C.一般贷款业务 D.融资租赁业务解析：9.根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )；但是法律、行政法规另有规定的除外。（分数：1.00）A.3年B.5年C.10年 D.20年解析：10.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。（分数：1.00）A.收入来源地B.税务局指定地点
28、C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择一地申报纳税 解析：11.在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是( )。（分数：1.00）A.财产租赁所得B.特许权使用费所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得 解析：12.下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的是( )。（分数：1.00）A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B.同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次 C.同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次D.以每次出版发表取得的收入为一次解析：13.下列选项中，属于基层人民法院管辖的第一审行政案件是( )。（分数：1.00）A
29、.确认发明专利权提起诉讼的B.对县人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的 C.对省人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的D.对国务院各部门所作的具体行政行为提起诉讼的解析：14.劳动者违反竞业限制约定，未给用人单位造成损失的，应当按照约定向用人单位支付( )。（分数：1.00）A.违约金 B.赔偿金C.补偿金D.损失费解析：15.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格 2000万元，支付有关税费 500万元，转让项目应纳土地增值税为( )。（分数：1.00）A.441万元B.198万元 C.415万元D.9
30、0万元解析：16.下列各项中，应征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入 解析：17.某企业地处市区，本月缴纳增值税 30万元，营业税 5万元，企业所得税 12万元。该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。(市区的城建税税率为 7%)（分数：1.00）A.1.75B.2.35C.2.45 D.3.29解析：18.用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过 1个月不满 1年未与劳动者订立书面劳动合同的，用人单位的正确做法是( )。（分数：1.00
31、）A.无需向劳动者支付经济补偿B.向劳动者每月支付两倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同 C.无需向劳动者支付经济补偿，但是应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬D.向劳动者支付 1年的工资解析：19.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额 500万元，保管费用 10万元。印花税税率为1，甲乙双方共应缴纳印花税为( )。（分数：1.00）A.10O元B.200元 C.1000元D.5100元解析：20.根据支付结算办法的规定，银行本票的提示付款期限是( )。（分数：1.00）A.自出票日起 1个月B.自出票日起 2个月 C.自出票日起 3个月D.自出票日起 6个月解析：21.某企业
32、有一处房产原值 1000万元，2009 年 7月 1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 5年。已知该企业当年取得固定收入 50万元，当地政府规定的扣除比例为 20%。该企业 2009年应缴纳房产税为( )。（分数：1.00）A.6.0万元B.9.6万元C.10.8万元 D.15.6万元解析：22.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是( )。（分数：1.00）A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B.因作出的税收保全措施引起争议的案件C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件D.因征税范围问题引起争议的案件 解析：23.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算
33、方式。该结算方式符合规定的是( )。（分数：1.00）A.只适于同城使用B.只适于异地使用C.同城或异地都能使用 D.异地使用需要核准解析：24.根据票据法的规定，汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的，其法律后果是( )。（分数：1.00）A.持票人丧失全部票据权利B.持票人在作出说明后，承兑人仍然应当承担票据责任 C.持票人在作出说明后，背书人仍然应当承担票据责任D.持票人在作出说明后，可以行使全部票据权利解析：25.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。（分数：1.00）A.房产税B.资源税 C.契税D.土地增值税解析：二、多项选择题(总题数：20，分数：40.
34、00)26.下列行为中属于营业税混合销售，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.邮局销售集邮商品 B.电话局为客户安装电话并销售电话机 C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.空调专卖店销售空调并负责安装解析：27.关于劳动调解，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.对于设有劳动争议调解委员会的企业，其调解委员会由工会担任B.当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请 C.调解协议书由双方当事人签名或者盖章，经调解员签名并加盖调解组织印章后生效 D.自劳动争议调解组织收到调解申请之日起 15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁 解析：28.下列有关单位银行
35、卡账户的资金管理，符合银行账户管理办法规定的是( )。（分数：2.00）A.由其基本存款账户转账存入 B.由其一般存款账户转账存入C.不得办理现金支取业务 D.不得办理银行转账业务解析：29.个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。（分数：2.00）A.年所得 12万元以上 B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得 C.从中国境外取得所得 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人 解析：30.下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.省政府确定的单位测定的面积 B.土地使用证书确定的面积 C.由纳税人申报的面积为准，核发土地
36、使用证后做调整 D.税务部门估定的面积解析：31.根据不同的标准，可以对法作不同的分类。其中包括( )。（分数：2.00）A.国际法和国内法 B.根本法和普通法 C.一般法和特别法 D.实体法和程序法 解析：32.根据中华人民共和国刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。（分数：2.00）A.纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款 C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 解析：33.竞业限制条款适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，其中包括( )。（分数：2.0
37、0）A.所有管理人员B.所有技术人员C.高级管理人员 D.高级技术人员 解析：34.下列各项中属于特许权使用费计征的有( )。（分数：2.00）A.特让股权B.提供著作权 C.提供专利权 D.转让自己文字作品手稿原件 解析：35.根据票据法的规定，支票上可以由出票人授权补记的事项有( )。（分数：2.00）A.收款人名称 B.出票日期C.支票金额 D.付款人名称解析：36.征收个人所得税的工资、薪金所得包括( )。（分数：2.00）A.年终加薪 B.托儿补助费C.劳动分红 D.独生子女补贴解析：37.根据账户管理办法的规定，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有( )。（分数：2.
38、00）A.存款人被宣告破产 B.存款人被吊销营业执照 C.存款人变更法定代表人D.存款人因迁址需要变更开户银行 解析：38.年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间。下列情形职工不享受当年年休假的有( )。（分数：2.00）A.职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的 B.职工请事假累计 20天以上且单位按照规定不扣工资的 C.累计工作满 1年不满 10年的职工，请病假累计 2个月以上的 D.累计工作满 20年以上的职工，请病假累计 4个月以上的 解析：39.下列项目中，可以实行税款优先原则的有( )。（分数：2.00）A.对于法律上有规定的无担保债权，
39、税收优先于该无担保债权B.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押债权 C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款 D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款 解析：40.下列情形中，用人单位经法定程序，可以经济性裁员的有( )。（分数：2.00）A.依照企业破产法规定进行重整的 B.生产经营发生严重困难的 C.企业转产D.企业经营方式调整解析：41.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.销售不动产B.承包跨省工程 C.经营运输业务 D.转让土地使用权解析：42.根据营业税暂行
40、条例的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.一般贷款业务以利息收入金额为营业额 B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.代理业务以佣金金额为营业额 D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额 解析：43.下列单位与劳动者建立劳动关系，适用劳动合同法的有( )。（分数：2.00）A.民办非企业单位 B.基金会 C.事业单位 D.社会团体 解析：44.公民、法人或者其他组织的合法权益受到行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯造成损害的，有权请求赔偿。下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.公民、法人或者其他
41、组织单独就损害赔偿提出请求，应当先由行政机关解决 B.对行政机关的处理不服，可以向人民法院提起诉讼 C.赔偿诉讼不适用调解程序D.行政机关或者行政机关工作人员作出的具体行政行为侵犯公民、法人或者其他组织的合法权益造成损害的，由该行政机关或者该行政机关工作人员所在的行政机关负责赔偿 解析：45.下列各项中，免于征收房产税的有( )。（分数：2.00）A.企业内行政管理部门办公用房产B.个人所有非营业用的房产 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋 D.公园内供公共参观游览的房屋 解析：三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。( )
42、（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：47.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：48.我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满 1个纳税年度的个人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：49.劳动合同法规定，所有劳动合同都必须采用书面形式。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：50.土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：51.房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可
43、分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：52.凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应立税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：53.税务机关有权检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查。调出检查时，纳税人有权拒绝。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：54.汇票的持票人未在法定期限内提示付款的，则承兑人的票据责任解除。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：55.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以
44、其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.中国公民杨某系自由学者，2009 年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬 50000；(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入 15000元；(3)临时担任会议翻译，取得收入 3000元；(4)在某大学开展讲座，取得收入 5000元。要求：计算杨某 2009年应缴纳的个人所得税。（分数：5.00）_正确答案：(1)稿酬收入应纳税额=50000(1-20%)20%(1-30%)=5600(元)(2)审稿收入(劳务报酬)应纳税额=15000(
45、1-20%)20%=2400(元)(3)翻译收入(劳务报酬)应纳税额=(3000-800)20%=440(元)(4)讲座收入(劳务报酬)应纳税额=5000(1-20%)20%=800(元)(5)杨某应纳个人所得税额=5600+2400+440+800=9240(元)解析：57.某城市航空运输企业 2009年度发生以下经营业务：(1)承担航空运输业务，取得运输收入 8600万元、装卸搬运收入 200万元，燃油附加费 50万元。发生运输业务的直接成本、费用 6300.46万元；(2)将配备有 6名机组人员的 6号飞机出租给甲公司使用 8个月(3 月 1日10 月 31日)，取得租金收入240万元，
46、出租期间，航空运输企业支付操作人员工资 28.8万元、维修费用 12万元；(3)将 8号飞机自 2009年 1月 1日至 12月 31日出租给乙公司使用 1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入 160万元；(4)当年还承揽一项国际运输业务，全程收费为 80000元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费 20000元。要求：计算该航空运输企业应纳营业税税额。（分数：5.00）_正确答案：(1)运输收入营业税=(8600+200)3%=264(万元)燃油附加费免征营业税。(2)取得甲公司租金收入为程租业务收入，应按交通运输业税目处理，应纳营业
47、税=2403%=7.2(万元)(3)取得乙公司租金收入为光租业务收入，应按服务业税目处理，应纳营业税=1605%=8(万元)(4)联运业务应纳营业=(80000-20000)3%=1800(元)=0.18(万元)应纳营业税合计=264+7.2+8+0.18=279.38(万元)解析：58.某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入 5000万元，发生的支出如下：(1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率 5%，城建税税率 7%，印花税税率 0.5，教育费附加征收率 3%)；(2)为建此楼支付地价款 600万元；(3)投入的房地产开发成本为 1500万元；(4)房地产开发费用为 400万元，其中：利息支出 240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出 30万元，其他开发费用 160万元。另知该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。要求：计算该企业出售写字楼应缴纳土地增值税税额。（分数：5.00）_
