1、初级经济法基础-21 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列选项中，不属于仲裁法适用范围的是( )。（分数：1.00）A.房地产转让纠纷B.财产继承纠纷C.财产租赁纠纷D.财产保险合同纠纷2.某公司 2005 年度实现利润总额为 320 万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的 2004 年度亏损额为 300 万元。该公司 2005 年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（分数：1.00）A.105.6B.6.6C.5.4D.3.63.某出票人于 10 月 20 日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出
2、票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是( )。（分数：1.00）A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日4.根据总会计师条例的规定，总会计师是( )。（分数：1.00）A.专业技术职务B.会计机构负责人C.单位行政领导职务D.单位行政非领导职务5.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指( )日内。（分数：1.00）A.15B.30C.40D.606.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的
3、是( )。（分数：1.00）A.金融保险业B.修理修配业C.文化体育业D.建筑业7.某印刷厂购进一台印刷机器，买价 12 万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为 2.04 万元，另支付运杂费 0.2 万元、安装费 0.3 万元。根据企业所得税暂行条例的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是( )万元。（分数：1.00）A.12B.12.5C.14.04D.14.548.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。（分数：1.00）A.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向
4、灾区的捐赠D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠9.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是( )年。（分数：1.00）A.1B.2C.3D.510.根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是( )。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收11.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予全额扣除的是 ( )。（分数：1.00）A.向关联企业支付的管理费B.交际应酬费C.资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费D.向境外支付的社会保险费12.某化妆品企
5、业于 2005 年 3 月 8 日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为 10 万元，成本利率为 5%，消费税税率为 8%，该批产品应纳消费税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.91B.0.84C.0.78D.0.7413.按照法律规范的性质和调整方式分类，会计法关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于( )。（分数：1.00）A.义务性规范B.禁止性规范C.授权性规范D.任意性规范14.根据税收征收管理法的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保
6、全措施的是( )。（分数：1.00）A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款15.根据增值税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1.00）A.发出商品的当天B.收到全部货款的当天C.销售商品合同签订的当天D.销售商品合同约定的收款日期的当大16.根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是 ( )。（分数：1.00）A.进口的应税消费品，为
7、取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天17.区别不同类型税种的主要标志是( )。（分数：1.00）A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限18.根据房产税暂行条例的规定，不征收房产税的地区是( )。（分数：1.00）A.县城B.农村C.建制镇D.城市19.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。（分数：1.00）A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式D.委托收款结算方式20
8、.根据会计法的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为 ( )元。（分数：1.00）A.1000B.2000C.3000D.500021.甲、乙在 X 地签订合同，将甲在 Y 地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到 Y 地人民法院起诉。Y 地人民法院于 3 月 5 日予以立案，乙住所地人民法院于 3 月 8 日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是( )
9、。（分数：1.00）A.甲住所地人民法院B.乙住所地人民法院C.X 地人民法院D.Y 地人民法院22.根据企业所得税暂行条例的规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.支付违法经营的罚款B.对外投资支出C.支付的税收滞纳金D.支付银行加收的罚息23.下列法律事实中，属于法律事件的是( )。（分数：1.00）A.发行股票B.签订合同C.发生地震D.承兑汇票24.某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002 年 3 月，该商业零售企业销售商品收入 (含增值税)31200 元。已知该商业零售企业增值税征收率为 4%，该企业 3 月份应缴纳的增值税税
10、额为( )元。（分数：1.00）A.1248B.1872C.1766.04D.120025.根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。（分数：1.00）A.自出票日起 1 个月B.自出票日起 2 个月C.自出票日起 3 个月D.自出票日起 4 个月二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是( )。（分数：2.00）A.金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称27.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.将自产的货物用于投资B.将自产的货物分配给股东C.将自
11、产的货物用于集体福利D.将外购的货物用于非应税项目28.根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的国有企业B.拥有土地使用权的私营企业C.使用土地的外商投资企业D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构29.下列各项中，属于流转税的是( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.土地增值税D.印花税30.根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开
12、户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产31.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。（分数：2.00）A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据D.更改金额的票据32.下列各项中，符合仲裁法规定的有( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉33.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是( )。（分数：2.00）A.单位
13、卡B.一般存款账户C.预算单位零余额账户D.临时存款账户34.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（分数：2.00）A.接受作价房产入股B.承受抵债房产C.承租房产D.继承房产35.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有 ( )。（分数：2.00）A.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑36.根据会计法的规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.会计档案保管B.固定资产卡片登记C.收入账目登记D.债权债务账目登记37.根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。
14、下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有( )。（分数：2.00）A.代销商品发生的款项B.购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项C.货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项D.因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项38.根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有( )。（分数：2.00）A.会计制度健全，年应纳税销售额 100 万元的零售企业B.会计制度健全，年应纳税销售额 120 万元的批发企业C.会计制度健全，年应纳税销售额 160 万元的生产企业D.会计制度健全，年应纳税销售额 180 万元的生产企业39.根据个人所得税法律制度的
15、规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有 ( )。（分数：2.00）A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而在境内居住满 1 年的个人C.在中国境内无住所又不居住D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满 1 年的个人40.甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据民事诉讼法的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.合同履行地人民法院B.合同标的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院D.合同签订地人民法院41.根据企业所得税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有( )。（分数：2.00）A.消费税B.营业税C.增值税D
16、.土地增值税42.根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.信贷计划B.会计档案销毁清册C.辅助账D.银行存款余额调节表43.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.某足球俱乐部的门票收入B.某娱乐城随卡拉 OK 服务取得的销售啤酒收入C.某拍卖行向委托人收取的手续费D.某企业生产邮票首日封取得的收入44.根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.在境内组织旅客出境旅游B.境内保险机构为出口货物提
17、供保险C.境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务D.所转让的无形资产在境内使用45.根据代理记账管理暂行办法的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有( )。（分数：2.00）A.申报纳税B.登记会计账簿C.编制财务会计报告D.出具审计报告三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.当事人认为行政机关的具体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地使用权的，既可以申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误4
18、8.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.单位内部会计监督的对象是会计机构、会计人员。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳
19、车船税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.票据和结算凭证的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.视讯电器商场为增值税一般纳税人。2007 年 3 月份发生如下
20、经济业务：(1) 销售特种空调取得含税销售收入 177840 元，同时提供安装服务收取安装费 19890元。(2) 销售电视机 120 台，每台含税零售单价为 2223 元。(3) 代销一批数码相机，按含税销售总额的 5提取代销手续费 14391 元。(4) 购进热水器 50 台，不含税单价 800 元，货款已付；购进 DVD 播放机 100 台，不含税单价 600 元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。(5) 当月该商场其他商品含税销售额为 163800 元。已知：该商场上月未抵扣进项税额 6110 元；增值税使用税率为 17。要求：(1) 计算该商场 3 月份的销项税额、进项税额、
21、应纳增值税税额。(2) 该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?（分数：5.00）_57.甲企业 2006 年度向税务机关申报的应纳税所得额为 95 万元，经税务机关审核，发现如下事项：(1) 2006 年 8 月 1 日，甲企业发生经营性租入固定资产业务，租赁期限为 10 个月，租赁费 5 万元，甲企业在税前全部扣除。(2) 2006 年 12 月 31 日，甲企业应收账款余额为 160 万元，甲企业提取了 1.2 万元的坏账准备金，计入管理费用在税前全部扣除。(3) 甲企业提取了 2.1 万元的短期投资跌价准备金，计入管理费用在税前扣除。要求：按顺序分别指出甲企业的做法是否符合法律规
22、定?并计算甲企业 2006 年应纳企业所得税额。（分数：5.00）_58.某房地产公司 2003 年 11 月份发生如下经济业务：(1) 签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计 18000 万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本 5000 万元，缴纳的土地使用权转让费 3000 万元，利息支出 150 万元，相关税金 990 万元，其他费用 800 万元，加计扣除额为 1600 万元。(2) 采用直接收款方式销售现房取得价款收入 200 万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500 万元，当月取得预收款 100 万元。(此两项业务不
23、考虑土地增值税)(3) 将空置商品房出租取得租金收入 20 万元。已知：(1) 土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%。(2) 营业税适用税率为 5%。要求：(1) 计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。(2) 计算该公司 11 月份应缴纳的营业税税额。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.甲企业的有关情况如下：(1) 2007 年 1 月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金 120 万元，并支取现金 10 万元。(2) 2007 年 2
24、月，甲企业因增资申请开立临时存款账户。(3) 2007 年 3 月，甲企业将 20 万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中文取现金 5 万元。(4) 2007 年 4 月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有 6 张票据被盗，包括：现金支票 2 张、转账支票 1 张；未填明“现金”字样的银行本票 2 张、填明“现金”字样的银行本票1 张。要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题：(1) 根据本题要点(1)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合法律规定?并说明理由。(2) 根据本题要点(2)所提示的内容，甲企业因增资申请开立临时存款账户时，是否需要中国人民银
25、行的核准?并说明理由。(3) 根据本题要点(3)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合法律规定?并说明理由。如果甲企业的做法不符合规定，应承担何种法律责任?(4) 根据本题要点(4)所提示的内容，指出哪些票据可以申请挂失止付?并说明理由。甲企业对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施?甲企业能否不申请挂失止付而直接向人民法院提起普通诉讼?并说明理由。（分数：10.00）_初级经济法基础-21 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列选项中，不属于仲裁法适用范围的是( )。（分数：1.00）A.房地产转让纠纷B.财产继承纠纷 C
26、.财产租赁纠纷D.财产保险合同纠纷解析：解析 选项 B 属于与人身有关的“继承纠纷”，不属于仲裁法的调整范围。2.某公司 2005 年度实现利润总额为 320 万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的 2004 年度亏损额为 300 万元。该公司 2005 年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。（分数：1.00）A.105.6B.6.6 C.5.4D.3.6解析：解析 2005 年度应缴纳的企业所得税税额=(320-300)33%=6.6(万元)。3.某出票人于 10 月 20 日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是( )
27、。（分数：1.00）A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日 解析：解析 (1)月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；(2)日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；(3)日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。4.根据总会计师条例的规定，总会计师是( )。（分数：1.00）A.专业技术职务B.会计机构负责人C.单位行政领导职务 D.单位行政非领导职务解析：解析 总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。5.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计
28、制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指( )日内。（分数：1.00）A.15 B.30C.40D.60解析：解析 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。6.根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.金融保险业B.修理修配业 C.文化体育业D.建筑业解析：解析 加工、修理修配业属于增值税的征税范围。7.某印刷厂购进一台印刷机器，买价 12 万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税金为 2.04 万元，另支付运杂费 0.
29、2 万元、安装费 0.3 万元。根据企业所得税暂行条例的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是( )万元。（分数：1.00）A.12B.12.5C.14.04D.14.54 解析：解析 购入的固定资产，按照购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费等以及缴纳的税金后的价值计价。印刷机器作为固定资产的计价金额=12+1.04+0.2+0.3= 14 54(万元)。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。（分数：1.00）A.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠D.纳税
30、人通过民政部门向贫困地区的捐赠 解析：解析 纳税人通过中国境内“非营利的社会团体、国家机关”的捐赠，可以在税前扣除。9.根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最短期限是( )年。（分数：1.00）A.1B.2C.3 D.5解析：解析 会计档案的定期保管期限分为 3 年、5 年、10 年、15 年和 25 年。10.根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是( )。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收 C.查验征收D.定期定额征收解析：解析 查定征收主要对生产不固定、账册不健全的纳税人采用。11.根据外商投
31、资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予全额扣除的是 ( )。（分数：1.00）A.向关联企业支付的管理费B.交际应酬费C.资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费 D.向境外支付的社会保险费解析：解析 选项 AD 属于不得扣除项目，选项 B 属于有一定扣除标准的项目。12.某化妆品企业于 2005 年 3 月 8 日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为 10 万元，成本利率为 5%，消费税税率为 8%，该批产品应纳消费税税额为( )万元。（分数：1.00）A.0.91 B.0.84C.0.78D.0.74解析：解析 应纳消费税=10(1+5
32、%)(1-8%)8%=0.91(万元)。13.按照法律规范的性质和调整方式分类，会计法关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”的规定属于( )。（分数：1.00）A.义务性规范B.禁止性规范 C.授权性规范D.任意性规范解析：解析 禁止性规范是“禁止”(不得、不能)人们作出一定行为的法律规范。14.根据税收征收管理法的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（分数：1.00）A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C.书面通知纳税人开
33、户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款解析：解析 选项 BD 属于税收强制执行措施。15.根据增值税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是( )。（分数：1.00）A.发出商品的当天B.收到全部货款的当天C.销售商品合同签订的当天D.销售商品合同约定的收款日期的当大 解析：解析 纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是销售商品合同约定的收款日期的当天。16.根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是 ( )。（分数：1.00）A.进口的
34、应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天解析：解析 (1)进口的应税消费品，为报关进口的当天；(2)委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；(3)采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。17.区别不同类型税种的主要标志是( )。（分数：1.00）A.税率B.纳税人C.征税对象 D.纳税期限解析：解析 不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。18.根据房产税暂行条例的规定，不征收房产税的地区是( )。（分数：1.00）A.县城B.农村 C.建制镇D.城市解析：解析 房
35、产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。19.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。（分数：1.00）A.汇兑结算方式B.信用证结算方式C.托收承付结算方式 D.委托收款结算方式解析：解析 托收承付结算是指根据买卖合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。20.根据会计法的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚外，对单位予以通报
36、，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为 ( )元。（分数：1.00）A.1000B.2000C.3000D.5000 解析：解析 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报表，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门予以通报，可以对单位并处 5000 元以上 10 万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 3000 元以上 5 万元以下的罚款。21.甲、乙在 X 地签订合同，将甲在 Y 地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到 Y 地人民法院起诉。Y 地人民法院于 3 月 5 日予以立案，乙住所地人民法院于
37、3 月 8 日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是( )。（分数：1.00）A.甲住所地人民法院B.乙住所地人民法院C.X 地人民法院D.Y 地人民法院 解析：解析 (1)因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地(乙住所地)或者合同履行地(Y 地)的人民法院管辖；(2)原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院(Y 地)管辖。22.根据企业所得税暂行条例的规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是( )。（分数：1.00）A.支付违法经营的罚款B.对外投资支出C.支付的税收滞纳金D.支付银行加收的罚息 解析：解析 纳税人逾期归还银行贷款
38、的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。23.下列法律事实中，属于法律事件的是( )。（分数：1.00）A.发行股票B.签订合同C.发生地震 D.承兑汇票解析：解析 法律事实包括法律行为和法律事件，选项 ABD 属于法律行为。24.某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2002 年 3 月，该商业零售企业销售商品收入 (含增值税)31200 元。已知该商业零售企业增值税征收率为 4%，该企业 3 月份应缴纳的增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.1248B.1872C.1766.04D.1200 解析：解析 企业 3 月份应缴纳的增值税税额=31200/(1+4%)4%=1200(元)。
39、25.根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。（分数：1.00）A.自出票日起 1 个月 B.自出票日起 2 个月C.自出票日起 3 个月D.自出票日起 4 个月解析：解析 (1)支票自出票日起 10 日内向付款人提示付款；(2)本票自出票日起 2 个月内向付款人提示付款；(3)银行汇票自出票日起 1 个月内向付款人提示付款；(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是( )。（分数：2.00）A.金额 B.
40、出票日期 C.收款人名称 D.付款人名称解析：解析 票据和结算凭证上的金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理。27.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.将自产的货物用于投资 B.将自产的货物分配给股东 C.将自产的货物用于集体福利 D.将外购的货物用于非应税项目解析：解析 选项 D：将外购的货物用于非应税项目和集体福利、个人消费的，不作视同销售。28.根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.拥有土地使用权的
41、国有企业 B.拥有土地使用权的私营企业 C.使用土地的外商投资企业 D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 解析：解析 城镇土地使用税对内对外都征收。29.下列各项中，属于流转税的是( )。（分数：2.00）A.增值税 B.消费税 C.土地增值税D.印花税解析：解析 流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。30.根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款 D.扣押纳税
42、人价值相当于应纳税款的财产解析：解析 选项 AD 属于税收保全措施。31.根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。（分数：2.00）A.更改签发日期的票据 B.更改收款单位名称的票据 C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据 D.更改金额的票据 解析：解析 (1)票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；(2)票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效。32.下列各项中，符合仲裁法规定的有( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则 B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖 D.当事人不服仲裁裁决可以
43、向人民法院起诉解析：解析 (1)仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。因此，选项 D是错误的；(2)仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家机密的除外。因此，选项 B 是错误的；(3)仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。因此，选项 C 是正确的。33.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理现金支取的是( )。（分数：2.00）A.单位卡B.一般存款账户C.预算单位零余额账户 D.临时存款账户 解析：解析 (1)选项 A：单位卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，并一律不得支取现金；(2)选项 B：一般存
44、款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取；(3)选项 C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；(4)选项 D：临时存款账户支取现金，应当按规定办理。34.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有( )。（分数：2.00）A.接受作价房产入股B.承受抵债房产C.承租房产 D.继承房产 解析：解析 土地、房屋权属的典当、继承、分析、出租、抵押，不属于契税的征税范围。35.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有 ( )。（分数：2.00）A.委托收款 B.支票 C.托收承付D.汇兑 解析：解析 托收承付结算款项的每笔金额起点是
45、 10000 元。36.根据会计法的规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有( )。（分数：2.00）A.会计档案保管 B.固定资产卡片登记C.收入账目登记 D.债权债务账目登记 解析：解析 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。37.根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有( )。（分数：2.00）A.代销商品发生的款项 B.购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项 C.货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项D.因逾期交货，付
46、款人不需要该项货物的款项 解析：解析 教材 P401。38.根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有( )。（分数：2.00）A.会计制度健全，年应纳税销售额 100 万元的零售企业 B.会计制度健全，年应纳税销售额 120 万元的批发企业 C.会计制度健全，年应纳税销售额 160 万元的生产企业D.会计制度健全，年应纳税销售额 180 万元的生产企业解析：解析 (1)从事货物批发或零售的企业，年应税销售额在 180 万元以下，属于小规模纳税人；(2)从事货物生产或提供应税劳务的企业，年应税销售额在 100 万元以下的，属于小规模纳税人。39.根据个人所得税法律制度的规
47、定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有 ( )。（分数：2.00）A.在中国境内有住所的个人 B.在中国境内无住所而在境内居住满 1 年的个人 C.在中国境内无住所又不居住D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满 1 年的个人解析：解析 选项 AB 属于居民纳税人，选项 CD 属于非居民纳税人。40.甲公司与乙公司发生买卖合同纠纷，根据民事诉讼法的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.合同履行地人民法院 B.合同标的物所在地人民法院C.被告住所地人民法院 D.合同签订地人民法院解析：解析 因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管辖。41.根据企业所得税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有( )。（分数：2.00）A.消费税 B.营业税 C.增值税D.土地增值税 解析：解析 准予在税前扣除的税金包括消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税，但不包括增值税。42.根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.信贷计划B.会计档案销毁清册 C.辅助账 D.银行存款余额调节表 解析：解析 各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。43.根据营业税法律
