1、初级经济法基础-22-2 及答案解析(总分：55.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：25，分数：24.00)1.下列各项中，应当征收土地增值税的是U /U。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作建房按比例分配房产后自用（分数：1.00）A.B.C.D.2.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可U /U。 A.只追征税款不加收滞纳金 B.将追征期延长到 10 年 C.将追征期延长到 5 年 D.处以 2000 元以上 1 万元以下
2、的罚款（分数：1.00）A.B.C.D.3.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是U /U。 A.年不含税销售额为 90 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额为 150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 C.年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产的纳税人 D.年不含税销售额在 200 万元以上的从事货物批发的纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.4.某小型企业 2006 年 1 月 20 日向其主管税务机关申报 2005 年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10
3、万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业 2005 年度应缴纳的企业所得税为U /U。 A.7.92 万元 B.9.90 万元 C.10.56 万元 D.13.20 万元A.B.C.D.5.甲于 2011 年 3 月 20 日将小件包裹寄存乙处保管。3 月 22 日，该包裹被盗。3 月 27 日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是U /U。 A.2013 年 3 月 27 日 B.2013 年 3 月 22 日 C.2012 年 3 月 27 日 D.2012 年 3 月 22
4、 日（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是U /U。 A.加工企业对来料加工后又复出口的货物 B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物 C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D.外资企业从小规模纳税人处购进并持有普通发票的出口货物（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是U /U。 A.股份有限公司 B.合伙企业 C.联营企业 D.出版社（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是U /U。 A.委托收款 B
5、.支票 C.托收承付 D.汇兑（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据劳动合同法的规定，下列用人单位可以解除劳动合同的情形是U /U。 A.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内 B.女职工在孕期、产期、哺乳期 C.在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年 D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作（分数：1.00）A.B.C.D.10.甲有 A、B、C 三套两居室住房，为儿子就读小学，出卖郊区两套住房，成交价为 170 万元；以 150 万元价格购置了一套新住房。已知契税的税率为 3%，甲应缴纳的契税在下列计算方法中正确的有U /U。 A.1503%=
6、4.5(万元) B.(170-100)3%=2.1(万元) C.(100+170)3%=8.1(万元) D.(1702)3%=2.55(万元)（分数：1.00）A.B.C.D.11.如果劳动者对劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起U /U日内提起诉讼；期满不起诉的，裁决书发生法律效力。 A.10 B.15 C.30 D.45（分数：1.00）A.B.C.D.12.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，U /U。 A.只适于同城使用 B.只适于异地使用 C.同城或异地都能使用 D.只能使用邮寄划回方式 （分数：1.00）A.B.C.D.13.下列纳税人中，按规定
7、可以领购使用增值税专用发票的是U /U。 A.增值税小规模纳税人 B.增值税一般纳税人 C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人 D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人 （分数：1.00）A.B.C.D.14.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是U /U。 A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.甲公司和丙公司（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据银行卡业务管理办法的规定，准贷记卡的透支期限最长为U /U天。 A.50 B.60 C.90 D.180（分数：1.
8、00）A.B.C.D.16.甲公司 2005 年 8 月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额 300 万元，需支付的加工费为 20 万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为 1000 万元，支付保险费 10 万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5，财产保险合同的印花税税率为 1，权利许可证照的定额税率为每件 5 元，则甲公司应纳印花税税额为U /U元。 A.200 B.220 C.240 D.600（分数：1.00）A.B.C.D.17.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定 A 仲裁员，乙选定 B 仲裁
9、员，另由仲裁委员会主任指定 1 名首席仲裁员，3 人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是U /U。 A.按多数仲裁员的意见作出裁决 B.按首席仲裁员的意见作出裁决 C.提请仲裁委员会作出裁决 D.提请仲裁委员会主任作出裁决（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据票据法律制度的规定，出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，该记载属于U /U。 A.必须记载事项 B.禁止记载事项 C.任意记载事项 D.相对记载事项（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定设置、保管记账凭证，逾期不改正的，税务机关
10、可以对其采取的措施是U /U。 A.处以 1 万元以下的罚款 B.处 2000 元以下的罚款 C.采取税收保全措施 D.责令提供纳税担保（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列属于公开发行证券的是U /U。 A.向特定对象累计 200 人发行证券 B.向特定对象发行证券 C.向不特定对象发行证券 D.向特定对象累计 100 人发行证券（分数：1.00）A.B.C.D.21.免征额是对U /U 中免于征税的数额。 A.征税项目 B.征税对象总额 C.征税对象扣除额 D.应征收的数额 （分数：1.00）A.B.C.D.22.根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过U /U的，应当向
11、原注册登记的会计从业资格管理机构备案。 A.30 日 B.60 日 C.90 日 D.6 个月（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取U /U之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 A.税务登记证件 B.发票领购簿 C.营业执照 D.财务专用章（分数：1.00）A.B.C.D.24.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后U /U内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 A.7 日 B.15 日 C.20 日 D.30 日（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列各项不
12、属于劳动合同约定条款的是U /U。 A.服务期 B.竞业限制条款 C.劳动报酬 D.医疗期（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：36.00)26.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，无须办理税务登记的有U /U。 A.负有纳税义务的国家机关 B.负有纳税义务的个体工商户 C.负有纳税义务的个人 D.负有纳税义务的流动性农村小商贩（分数：2.00）A.B.C.D.27.昌达股份有限公司的董事会由 11 人组成。某次董事会有 6 人参加了会议，有关该次会议的下列情形中，不符合公司法规定的有U /U。 A.董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事
13、长王某主持 B.会议通过了增加公司注册资本的决议 C.会议通过了撤销现任经理陈某，由副董事长王某担任经理的决议 D.会议所有决议均作成会议记录，由主持会议的副董事长王某和记录员签名后存档 （分数：1.00）A.B.C.D.28.下列收费项目应作为计税依据营业税的有 U /U。 A.物业公司代收的水电费 B.学校为校外考试举办辅导班收取的培训费 C.酒店对就餐客人收取的服务费 D.工商联合会收取的会员费（分数：2.00）A.B.C.D.29.根据票据法规定，我国的票据包括汇票、本票和支票三种。这三种票据共同具有的票据行为包括U /U。 A.出票 B.背书 C.承兑 D.保证 （分数：1.00）A
14、.B.C.D.30.金融企业取得外汇收入，应将其折算为人民币计算缴纳营业税，折算时可选择收到外汇收入的U /U。 A.当天国家公布的外汇牌价 B.当月 1 日国家公布的外汇牌价 C.当月月末国家公布的外汇牌价 D.当季季末国家公布的外汇牌价（分数：2.00）A.B.C.D.31.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有U /U。 A.以房地产换债而尚未发生房地产权属转让的 B.以房地产换押贷款而房地产尚在抵押期间的 C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的 D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的（分数：2.00）A.B.C.D.32.根据税收征收管理法律制度的规定，下列
15、有关税务登记时限的表述中，正确的有U /U。 A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记 B.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记 C.纳税人应当在外管证有效期届满后 30 日内，持外管证回原税务登记地税务机关办理外管证缴销手续 D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 30 日内，向原税务登记机关中报办理注销登记（分数：2.00）A.B.C.D.33.下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有U /U。
16、 A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起 10 日内 B.定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑 C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起 1 个月内 D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起 1 个月内提示承兑（分数：2.00）A.B.C.D.34.王某大学毕业后与 A 市的南风公司签订劳动合同，人职后南风公司指派王某常驻其在 B 市的办事机构。后因社会保险的缴纳基数问题，王某与南风公司发生争议，王某向 B 市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁，南风公司向 A 市劳动争议仲裁委员会申请劳动仲裁。根据劳动仲裁法律制度的规定，下列表述中，不正确的有U /U
17、。 A.应当由 A 市劳动争议仲裁委员会管辖此案 B.应当由 B 市劳动争议仲裁委员会管辖此案 C.应当由 A、B 两市劳动争议仲裁委员会协商确定 D.应当由 A、B 两市劳动争议仲裁委员会的共同上级机构指定（分数：2.00）A.B.C.D.35.根据票据法的规定，下列选项中，属于变造票据的有U /U。 A.变更票据金额 B.变更票据上的到期日 C.变更票据上的签章 D.变更票据上的付款日（分数：2.00）A.B.C.D.36.2009 年 2 月，下列人员向所在单位提出订立无固定期限劳动合同。其中，具备法定条件的人有U /U。 A.赵女士于 1995 年 1 月到某公司工期作，1999 年
18、2 月辞职，2002 年 1 月回到该公司工作 B.钱先生于 1985 年进入某国有企业丁作。2006 年 3 月，该企业改制成为私人控股的有限责任公司，年满 50 岁的钱先生与公司签订了三年期的劳动合同 C.孙女士于 2000 年 2 月进入某公司担任技术开发工作，签订了为期 3 年、到期自动续期 3 年且续期次数不限的劳动合同。2009 年 1 月，公司将孙女士提升为技术部副经理 D.李先牛原为甲公司的资深业务员，于 2008 年 2 月被乙公司聘请担任市场开发经理，双方约定：先签订一年期合同，如果李先生于期满时提出请求，可以与公司签订无固定期限劳动合同（分数：2.00）A.B.C.D.3
19、7.根据我国人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的是( )。 A.稿费收入 B.个人产权转让收益 C.证券交易结算资金 D.保险理赔（分数：2.00）A.B.C.D.38.下列各项中，可以免征个人所得税的有U /U。 A.复员转业费 B.国债利息收入 C.出租房屋租金收入 D.保险赔款（分数：2.00）A.B.C.D.39.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有U /U。 A.委托收款 B.支票 C.托收承付 D.汇兑（分数：2.00）A.B.C.D.40.甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁
20、决的下列表述中，符合法律规定的有( )。 A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决 B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决 C.仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决 D.仲裁庭不能形成一致意见时，提请仲裁委员会作出裁决 （分数：2.00）A.B.C.D.41.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有U/U。 A.不在甲公司任职、受雇，只担任甲公司董事的张某，从甲公司取得的董事费收入 1 万元 B.在甲公司任职同时兼任监事的王某，从甲公司取得的监事费收入 1 万元 C.在乙杂志社任职的记者韩某因在本单位杂志上发表作品取得收入 1 万元 D
21、.受雇于乙杂志社的清洁工李某因在本单位杂志上发表作品取得收入 1 万元（分数：2.00）A.B.C.D.42.根据合伙企业法的规定，下列各项中，不适用我国合伙企业法的有U /U。 A.甲乙二人设立的合伙制的酒吧 B.甲、乙公司间的合伙型联营 C.合伙制律师事务所 D.甲、乙、丙三人共同投资设立的从事服务业务的合伙企业 （分数：1.00）A.B.C.D.43.下列单位中属于消费税纳税人的有U /U。 A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位 B.委托加工应税消费品的单位 C.进口应税消费品的单位 D.受托加工应税消费品的单位（分数：1.00）A.B.C.D.44.根据我国税收法律制度的规定，
22、下列税种实行从量计征的是U /U。 A.房产税 B.土地增值税 C.资源税 D.城镇土地使用税（分数：2.00）A.B.C.D.45.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有U /U。 A.劳动分红 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.超过规定标准的误餐费（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：10，分数：1.00)46.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。 U /UA.正确B.错误47.在计算企业所得税时，企业境外业务之间(同一国家)的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。 U /UA.正确B.错误48.在未核发土地使用证书的情况
23、下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再纳缴。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。U /UA.正确B.错误50.刘某系某大学文学院教授，2011 年编写了一部文学作品并出版上市，由于市场反映良好，刘教授将著作权一次性转让给了某出版社，取得转让收入 10 万元。已知营业税税率为 5%。刘教授应缴纳的营业税为5000 元。U /UA.正确B.错误51.企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证。U /UA.正确B.错误52.变造
24、会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，目的在于以假充真。 U /UA.正确B.错误53.对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税。U /UA.正确B.错误54.总会计师负责单位内部会计监督制度的组织实施，对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。 U /UA.正确B.错误55.根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起 90 日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项
25、税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。 U /UA.正确B.错误四、B简答题/B(总题数：3，分数：-3.00)56.某房产地开发公司 2006 年 4 月购买国产小轿车 2 辆，车价款和价外费用合计 28 万元(不包括增值税税额)；进口小轿车 1 辆，关税完税价格为 46 万元。 要求：根据以上情况回答下列问题： (1)计算该公司进口环节应缴纳的消费税。 (2)计算该公司应缴纳的车辆购置税。 (小轿车消费税税率为 5%，关税税率为 40%)。（分数：-1.00）_57.某房地产公司 2006 年 11 月份发生如下经济业务： (1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到
26、全部预收款，共计 18000 万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本 5000 万元，缴纳的土地使用权转让费 3150 万元，相关税金 990 万元，其他费用 800 万元，附加扣除额 1600 万元。 (2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入 200 万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为 500 万元，当月取得预收款 100 万元。(假设此两项业务不考虑土地增值税) (3)将空置商品房出租取得租金收入 20 万元。 已知； (1)土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 10
27、0%的部分，税率为 40%。 (2)营业税适用税率为 5%。 要求： (1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。 (2)计算该公司 11 月份应缴纳的营业税税额。（分数：-1.00）_58.甲企业的注册资本为 600 万元，2006 年度生产经营情况如下： (1) 产品销售收入 4600 万元，其他业务收入 400 万元。 (2) 产品销售成本 3800 万元，应缴纳增值税 61 万元，营业税 14 万元，城市维护建设税和教育费附加 6 万元。 (3) 销售费用 140 万元，其中广告费用 110 万元，业务宣传费用 30 万元。 (4) 财务费用 28 万元，其中向关联企业借款 400 万
28、元，支付的利息费用 20 万元，已知向关联企业借款的年利率为 5%，金融机构同期贷款利率为 4%。 (5) 管理费用 232 万元，其中业务招待费 30 万元。 (6) 营业外支出 100 万元。其中向技术监督部门缴纳罚款 10 万元。 (7) 甲企业 2004 年实际发放的职工工资总额为320 万元，主管税务机关核定的计税工资总额为 280 万元，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费60 万元。 (8) 甲企业持有位于深圳特区的乙企业 20%的股权，乙企业 2006 年实现利润 400 万元，按 15%的税率缴纳所得税后的利润已全部分配给投资者(假设乙企业没有纳税调整因素)。 由于该企业
29、发生重大人事变动，直至 2007 年 2 月 20 日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。 要求： (1) 根据上述资料，计算甲企业 2006 年应缴纳的企业所得税税额(甲企业适用 33%的税率)。 (2) 甲企业于2007 年 2 月 20 日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。（分数：-1.00）_五、B综合题/B(总题数：1，分数：-1.00)59.甲公司是乙有限责任公司下设的一家领取了营业执照的分公司。2005 年 3 月甲公司向 A 银行申请开立基本存款账户，A 银行以甲公司不具有法人资格为由拒绝办理。乙有限责任公司在 B 银行已开立了基本存款账户，但为了结算方便又
30、在 C 银行申请开立另一个基本存款账户。丙是乙有限责任公司的一名员工，拟准备在 D 银行开立个人银行结算账户并将他在证券公司的证券结算资金存入个人银行账户。乙有限责任公司属于经营性的存款人，在与丁某的业务交往中将其结算账户出借给丁某。 要求：根据上述情况及人民币银行结算账户管理制度的有关规定，回答下列问题： (1) A 银行以甲公司不具有法人资格为由拒绝为甲公司开立基本存款账户的做法是否正确?并说明理由。 (2) 乙有限责任公司的基本存款账户的用途有哪些? (3) 乙有限责任公司能否又在 C 银行开立另一个基本存款账户?并说明理由。 (4) 丙能否在 D 银行开立个人银行结算账户?丙在证券公司
31、的证券结算资金能否存入该个人银行账户? (5) 对于乙有限责任公司出借其账户的行为应受到何种处罚?（分数：-1.00）_六、B计算分析题/B(总题数：2，分数：-2.00)60.某城市一家日化用品有限公司为增值税一般纳税人；2008 年 7 月，该公司发生以下经济业务： (1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 30 万元；另支付运费 10 万元，运输单位已开具运输发票。 (2)外购机器设备一套，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 2.2 万元，货款已付并验收入库。 (3)销售化妆品一批，取得产
32、品销售收入 2457 万元(含增值税)，向购货方收取手续费 11.7 万元(含增值税)。 (4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入 1 万元。 其他相关资料：该公司月初留抵税额为 6.3 万元；取得的专用发票已经过税务机关认证并申报抵扣，取得的运输发票已经税务机关比对；增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为 7%，消费税税率为 30%，营业税税率为 5%。 要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题： (1)计算该公司 7 月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。 (2)计算该公司 7 月份应纳增值税税额。 (3)计算该公司 7 月份应纳消费税税额。 (4)计算该公司 7 月份应纳
33、营业税税额。 (5)计算该公司 7 月份应纳城建税税额。 (答案中的金额单位用万元表示)（分数：-1.00）_61.某工业企业(增值税一般纳税人) 2001 年 10 月购销业务情况如下。 (1) 购进生产原料二批，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是 23 万元、3.91 万元，已验收入库；另支付运费(取得发票) 3 万元。 (2) 购进钢材 20 吨，已验收入库；取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是 8 万元、 1.36万元。 (3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为 42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税 2.1 万元。 (
34、4) 以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明销售额 42 万元。 (5) 将本月外购的 20 吨钢材及库存的同价钢材 20 吨移送本企业修建产品仓库。 (6) 期初留抵进项税额 0.5 万元。 要求：计算该企业当期应纳增值税额。（分数：-1.00）_初级经济法基础-22-2 答案解析(总分：55.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：25，分数：24.00)1.下列各项中，应当征收土地增值税的是U /U。 A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.兼并企业从被兼并企业取得房产 D.双方合作
35、建房按比例分配房产后自用（分数：1.00）A. B.C.D.解析：2.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可U /U。 A.只追征税款不加收滞纳金 B.将追征期延长到 10 年 C.将追征期延长到 5 年 D.处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未墩或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可将追征期延长到 5 年。3.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是U /U。 A.年不含税销售额为 90
36、 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额为 150 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 C.年不含税销售额在 110 万元以上的从事货物生产的纳税人 D.年不含税销售额在 200 万元以上的从事货物批发的纳税人（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据我国增值税法的有关规定，凡是年应税销售额在 180 万元以下的小规模商业企业，无论其会计核算是否健全，均按小规模纳税人征收增值税。对于小规模“生产企业”，只要会计核算健全，而且年应税销售额不低于 30 万元的，可以认定为增值税的一般纳税人。4.某小型企业 2006 年 1 月 20 日向其主管
37、税务机关申报 2005 年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业 2005 年度应缴纳的企业所得税为U /U。 A.7.92 万元 B.9.90 万元 C.10.56 万元 D.13.20 万元A.B.C.D. 解析：解析 应纳企业所得税=(120+40)(1-20%)20%33%=13.20 (万元)。5.甲于 2011 年 3 月 20 日将小件包裹寄存乙处保管。3 月 22 日，该包裹被盗。3 月 2
38、7 日，甲取包裹时得知包裹被盗。甲要求乙赔偿损失的诉讼时效期间届满日是U /U。 A.2013 年 3 月 27 日 B.2013 年 3 月 22 日 C.2012 年 3 月 27 日 D.2012 年 3 月 22 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查诉讼时效期间的计算。根据规定，寄存财物被丢失或损毁的，诉讼时效期间为 1年。从当事人知道或者应当知道其权利受到侵害之日起计算。本题中，甲在 2011 年 3 月 27 日知道权利被侵害，因此诉讼时效期间为 2011 年 3 月 27 日至 2012 年 3 月 27 日。6.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是U
39、 /U。 A.加工企业对来料加工后又复出口的货物 B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物 C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D.外资企业从小规模纳税人处购进并持有普通发票的出口货物（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据增值税法律制度的规定，免税并退税的货物有：生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；特定出口货物。选项 B 属于特定出口货物。选项 ACD 都属于免税但不予退税的货物。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是U /U。 A.股份
40、有限公司 B.合伙企业 C.联营企业 D.出版社（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。8.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是U /U。 A.委托收款 B.支票 C.托收承付 D.汇兑（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据支付结算办法的规定，只有托收承付结算方式有结算起点的限制。托收承付结算每笔的金额起点为 10000 元；新华书店系统每笔的金额起点为 1000 元。9.根据劳动合同法的规定，下列用人单位可以解除劳动合同的情形是U /U。
41、A.患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内 B.女职工在孕期、产期、哺乳期 C.在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年 D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 D 用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同。选项 A、B、C 属于既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的情形。10.甲有 A、B、C 三套两居室住房，为儿子就读小学，出卖郊区两套住房，成交价为 170 万元；以 150 万元价格购置了一套新住房。已知契税的税率为 3%，甲应缴纳的契
42、税在下列计算方法中正确的有U /U。 A.1503%=4.5(万元) B.(170-100)3%=2.1(万元) C.(100+170)3%=8.1(万元) D.(1702)3%=2.55(万元)（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据规定，契税是权属承受方承担纳税义务的税种。甲出售住房不纳契税。购置新房承受房屋产权应以成交价格为计税依据纳税。11.如果劳动者对劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起U /U日内提起诉讼；期满不起诉的，裁决书发生法律效力。 A.10 B.15 C.30 D.45（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 劳动者对劳动争议的终局裁
43、决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起 15 日内提起诉讼；期满不起诉的，裁决书发生法律效力。12.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，U /U。 A.只适于同城使用 B.只适于异地使用 C.同城或异地都能使用 D.只能使用邮寄划回方式 （分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 委托收款是票据结算方式之外的结算方式之一，同城或异地都能使用，同城内多适用于公用事业费用的收取。委托收款可以使用邮寄和电报划回两种方式。13.下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是U /U。 A.增值税小规模纳税人 B.增值税一般纳税人 C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人 D.不能
44、向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人 （分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据增值税暂行条例的规定，增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。增值税小规模纳税人，或一般纳税人销售的货物全部属于免税的，以及不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的都不得领购使用增值税专用发票。14.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是U /U。 A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.甲公司和丙公司（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。在本题中，纳税义务人应该是甲公司。15.根据银行卡业务管理办法的规定，准贷记卡的透支期限最长为U /U天。 A.
