1、初级经济法基础-221 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金 30000 元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入 600000 元，按票款收入的 2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为 3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。（分数：1.00）A.15300B.14940C.18000D.176402.从事生产、经营的纳税人应当自( )之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务，会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。（分数：1.00）A.领取税务登记证
2、B.批准成立C.领取营业执照后D.设守账簿3.根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为 1 年的是( )。（分数：1.00）A.买卖合同争议B.贷款担保合同争议C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议4.某公司所欠税款 1000 万元逾期未交，税务机关责令限期交纳、提供担保等一系列措施，公司均未予以理睬，公司第一大股东兼董事长吴某准备出国考察，对此税务机关可以采用( )手段，以确保税款的合法征收，才是最科学的方法。（分数：1.00）A.拍卖该公司财产B.查封该公司财产C.阻止吴某出境D.扣押该公司财产5.根据银行账户管理办法的规定，存款人开立单位银行结
3、算账户，自开立之日起 ( )后，方可使用该账户办理付款业务。（分数：1.00）A.3 个工作日B.5 个工作日C.3 日D.5 日6.王经理本月发生的下列收入中，直接按 20%的税率计算交纳个人所得税的项目是 ( )。（分数：1.00）A.本月工资收入 1.5 万元B.体育彩票中奖收入 5 万元C.承包商场经营收入 30 万元D.兼职单位工资和奖金收入 2 万元7.根据会计工作规范的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.单位职工代表B.其他会计人员C.会计机构负责人、会计主管人员D.单位档案管理人员8.某油田 9 月份生产原油 40 万吨
4、(单位资源税额 8 元/吨)，其中出售 32 万吨，用于加热耗用原油 2 万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气 50 万千立方米(单位资源税额 6 元/千立方米)。则该公司 9 月份应交资源税( )万元。（分数：1.00）A.256B.620C.320D.5569.在税法的构成要素中，具体规定了征税对象范围的是下列要素中的( )。（分数：1.00）A.征税对象B.税目C.课税对象D.计税依据10.增值税专用发票由( )印制。（分数：1.00）A.国家税务总局指定的企业B.省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C.地方人民政府主管部门指定的企业D.省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业11
5、.根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是 ( )。（分数：1.00）A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人12.会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是( )。（分数：1.00）A.原始凭证B.企业的生产计划C.明细账D.年度会计报表13.根据仲裁法的规定，下列各项中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.仲裁实行自愿原则B.当事人不履行仲裁裁定的，对方当事人可以依照民
6、事诉讼法的规定向人民法院申请执行C.仲裁实行地域管辖D.仲裁不实行级别管辖14.根据我国税收征收管理法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.1 年15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于不得抵扣进项税额的是( )。（分数：1.00）A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物用于集体福利D.将外购的货物无偿赠送他人16.某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。（分数：1.00）A.公
7、司盖章B.公司法定代表人李某盖章C.公司法定代表人李某签名加盖章D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章17.某公司 2006 年 3 月以 3500 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 2000 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为( )万元。（分数：1.00）A.120B.105C.180D.1518.某中外合资食品厂 2006 年产品销售收入 7000 万元。全年开支的交际应酬费 200 万元，税前准予列支的交际应酬费是( )。（分数：1.00）A.21 万元B.24 万元C.35 万元D.70 万元19.根据企业所得税法律制度的规定，在计
8、算企业所得税应纳税所得额时，对于下列各项支出，可以按照实际发生额扣除的是( )。（分数：1.00）A.工资、薪金支出B.公益、救济性捐赠支出C.向非银行金融机构的借款利息支出D.业务招待费支出20.根据总会计师条例的规定，总会计师是( )。（分数：1.00）A.专业技术职务B.会计机构负责人C.单位行政领导职务D.单位行政非领导职务21.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的有( )。（分数：1.00）A.办理转账结算B.办理借款归还C.办理现金存取D.办理异地汇款22.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限
9、是指( )。（分数：1.00）A.判决书作出之日起 10 日内B.判决书作出之日起 15 日内C.判决书送达之日起 10 日内D.判决书送达之日起 15 日内23.天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格 140 万元，关税 70 万元，该商品消费税税率 30%，增值税税率为 17%，则进口该商品由海关代征增值税( )万元。（分数：1.00）A.90B.51C.63D.35.724.国内某作家完成了一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 20000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 10000万元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.3860B.4800C.346
10、0D.466025.外贸进出口公司 2007 年 3 月进口 100 辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 14.3 万元，缴纳关税4.1 万元。已知小轿车适用的消费税税率为 8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。（分数：1.00）A.76B.87C.123D.160二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据代理记账管理暂行办法的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有( )。（分数：2.00）A.申报纳税B.登记会计账簿C.编制财务会计报告D.出具审计报告27.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。（分
11、数：2.00）A.股份有限公司B.有限责任公司C.外商投资企业D.个人独资企业28.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.某市证券交易所用地B.某行政村村委会办公用地C.某大型钢铁企业生产车间用地D.某市一大型超市用地29.根据有关法律、法规的规定，公司对外提供的年度财务会计报告，必须经过有关人员签署。该有关人员包括( )。（分数：2.00）A.公司法定代表人B.公司的总会计师C.公司的会计机构负责人或会计主管人员D.公司上级主管部门负责人30.企业因下列( )原因导致资金短期困难的，经税务机关批准可以延期纳税，但最长不超过 3
12、 个月。（分数：2.00）A.短期投资不愿意出售变现B.海潮造成自然灾害C.可供纳税的资金被偷盗D.企业因扩大再生产占用资金量过大31.根据个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.张某获得的保险赔款B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资32.某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有( )。（分数：2.00）A.原告住所地人民法院B.票据支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票据出票地人民法院33.根据我国外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列各
13、项应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.购买国债的利息收入B.资产评估增值C.产权转让净收益D.企业接受非货币捐赠34.根据行政复议法的规定，下列各项中，属于行政复议范围的是( )。（分数：2.00）A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服B.对环保局作出的罚款决定不服C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服35.根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有( )。（分数：2.00）A.购买使用应税车辆B.销售应税车辆C.自产自用应税车辆D.以获奖方式取得并自用应税车辆36.甲公司自产货物用于下列用途中，应交增值税
14、的有( )。（分数：2.00）A.作为中间产品继续加工使用B.作为职工福利发放C.调运外省销售分公司准备出售D.作为赠品送给顾客37.根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有( )。（分数：2.00）A.未承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票38.下列财产中可以作为纳税抵押的有( )。（分数：2.00）A.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产B.依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权C.学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施D
15、.抵押人依法有权处分的交通运输工具39.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐40.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.房地产公司销售写字楼B.商业企业销售空调并负责安装C.物流公司提供仓储服务D.建筑公司转包建筑安装业务41.根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有 ( )。（分数：2.00）A.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑42.根据仲裁法和民事诉讼法的规定，下列各项中，正确的是( )
16、。（分数：2.00）A.仲裁必须由双方当事人自愿达成仲裁协议方可进行，而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行B.仲裁实行一裁终局制度，而诉讼实行两审终审制度C.仲裁不公开进行，诉讼一般公开进行D.仲裁不实行回避制度，诉讼实行回避制度43.下列内容中属于经济法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.荣誉称号B.库存商品C.完成工作行为D.学术专著44.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.用于生产经营的，从生产经营之次月起B.纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D.委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
17、45.下列单位中属于消费税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.甲公司与乙公司解除合同关系，但合同中的仲裁条款还是有效的。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.会计记录的文字是进行会计核算和提供会计资料不可缺少的重要媒介，所以会计记录的文字必须使用中文。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.我国个人所得税中的工资薪金所得，是以每月收入额减除费用 1600 元的余额征税。该 1600 元即为个人所得税的起征点。
18、( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.在税款征收中，纳税人发生税法上的混合销售行为，应当征收增值税，不征收营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.丙公司委托他人加工产品一批，加工产品耗用材料成本 100 万元，支付加工费 60 万元(不含增值税)，消费税 40 万元，双方均为增值税一般纳税人，产品适用 17%的增值税税率，则该批加工产品应交增值税27.2 万元。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.增值税 6%或 4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而变动的
19、一种税率形式，即价格越高，税率也越高，其实质上是从价税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.企业计算应交所得税时，收到客户支付的违约金，应计入收入总额，一并计算交纳企业所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.对纳税义务人偷税、骗税而导致少交税款的，税务机关追征其未交或少交的税款和滞纳金，追征期为3 年，有特殊情况的，可以延长到 5 年。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过 6 个月。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.白酒生产企业申报 2006 年度企
20、业所得税应纳税所得额为-36 万元。经税务机关核查，该企业发生 100万元粮食类白酒广告支出，已作为费用全额在税前扣除；转让一台设备，取得净收入 50 万元，未作账务处理。税务机关要求该企业作出相应的纳税调整，并限期缴纳税款。但该企业以资金困难为由未缴纳，虽经税务机关一再催缴，至 2006 年 8 月仍拖欠税款。经税务机关了解，该企业的银行账户上没有相当于应纳税款金额的存款。2006 年 10 月，税务机关得知，该企业有一到期债权 20 万元，一直未予追偿。税务机关拟行使代位权，追偿该企业到期债权 20 万元。已知：该企业适用企业所得税税率为 33%。要求：根据上述情况和企业所得税、税收征收管
21、理法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)该企业 2006 年度应纳税所得额为多少?应纳所得税税额为多少?(2)税务机关是否有权行使代位权?简要说明理由。（分数：5.00）_57.某建材家居商城 2006 年实际占用的土地面积为 20000 平方米，属于商城的停车场占地 500 平方米，拥有房产原值 2800 万元，该房产评估值为 4000 万元。2006 年 1 月，为扩大经营规模，经批准增加土地2500 平方米，扩建商城投资额预计 280 万元，于当年 9 月 30 日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为 300 万元。要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：(1)该家居建材城
22、 2006 年应纳的城镇土地使用税；(2)该家居建材城 2006 年应纳的房产税。(当地政府规定该地段土地使用税 5 元/平方米；房产税扣除比率为 20%)（分数：5.00）_58.2006 年 9 月 10 日，甲企业的财务人员持有关证件到 A 银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A 银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续。同日，该财务人员持以上证件和 B 银行的贷款合同到 B 银行开立了一个一般存款账户。9 月 11 日，甲企业的财务人员到 A 银行办理支票的转账手续，A 银行的工作人员当日办理。9 月 12 日，A 银行的工作人员
23、携带甲企业的基本存款账户开户资料向当地人民银行报送，申请核准。10 月 3 口，甲企业通过在 B 银行的一般存款账户发放了职工工资 40 万元，并支取现金 2 万元。要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：(1)A 银行于 9 月 11 日为甲企业办理转账手续的做法是否符合规定?并说明理由。(2)B 银行于 9 月 10 日为甲企业开立一般存款账户的做法是否符合规定?并说明理由。(3)甲企业通过 B 银行的一般存款账户发放职工工资、支取现金的做法是否符合规定?并说明理由。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.(4)本月应交消费税。（分数：10.00）_初级经济法
24、基础-221 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金 30000 元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入 600000 元，按票款收入的 2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为 3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。（分数：1.00）A.15300B.14940 C.18000D.17640解析：解析 本题考核演出行为应纳营业税计税依据的规定。单位或个人进行演出，以全部票价收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。计算过程：(600
25、000-300003-6000002%)3%=14940(元)。2.从事生产、经营的纳税人应当自( )之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务，会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。（分数：1.00）A.领取税务登记证 B.批准成立C.领取营业执照后D.设守账簿解析：解析 本题考核财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件备案的规定。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。3.根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为 1 年的是( )。（分数：1.00）A.买卖合同争议B.贷款
26、担保合同争议C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议 D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议解析：解析 本题考核诉讼时效期间为 1 年的情形。选项 A、B、D 适用普通诉讼时效期间为 2 年的情形。4.某公司所欠税款 1000 万元逾期未交，税务机关责令限期交纳、提供担保等一系列措施，公司均未予以理睬，公司第一大股东兼董事长吴某准备出国考察，对此税务机关可以采用( )手段，以确保税款的合法征收，才是最科学的方法。（分数：1.00）A.拍卖该公司财产B.查封该公司财产C.阻止吴某出境 D.扣押该公司财产解析：解析 本题考核税收征收的措施。依据税收征收管理法的规定，纳税人未结清税款，又不提供担保的
27、，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。5.根据银行账户管理办法的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起 ( )后，方可使用该账户办理付款业务。（分数：1.00）A.3 个工作日 B.5 个工作日C.3 日D.5 日解析：解析 本题考核银行结算账户的使用。存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起“3 个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。6.王经理本月发生的下列收入中，直接按 20%的税率计算交纳个人所得税的项目是 ( )。（分数：1.00）A.本月工资收入 1.5 万元B.体育彩票中奖收入 5 万元 C.承包商场经营收入 30 万元D.兼职单位工资和奖金收入 2 万元解析：解析
28、 本题考核个人所得税的征收。依据个人所得税暂行条例的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，适用于20%的比例税率。7.根据会计工作规范的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.单位职工代表B.其他会计人员C.会计机构负责人、会计主管人员 D.单位档案管理人员解析：解析 本题考核会计工作监交的人员。一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员监交。8.某油田 9 月份生产原油 40 万吨(单位资源税额 8 元/吨)，其中出售 32 万吨，用于加热耗用原油
29、 2 万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气 50 万千立方米(单位资源税额 6 元/千立方米)。则该公司 9 月份应交资源税( )万元。（分数：1.00）A.256B.620C.320D.556 解析：解析 本题考核资源税的计算。根据资源税法律制度的规定，开采原油过程中用于加热，修井的原油免税，因为某油田应就 9 月份销售原油应纳资源税税额=328=256(万元)，销售天然气应纳资源税税额=506=300(万元)。油田 9 月份实际应缴纳资源税税额总额为 256+300=556(万元)。9.在税法的构成要素中，具体规定了征税对象范围的是下列要素中的( )。（分数：1.00）A.征税对象B
30、.税目 C.课税对象D.计税依据解析：解析 本题考核税目的概念。税目是指税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。10.增值税专用发票由( )印制。（分数：1.00）A.国家税务总局指定的企业 B.省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C.地方人民政府主管部门指定的企业D.省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业解析：解析 本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。11.根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是 ( )。（分数：1.00）A.房产产
31、权出典的，出典人为房产税的纳税人 B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人解析：解析 本题考核房产税的纳税人。产权出典的，承典人为纳税人。12.会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是( )。（分数：1.00）A.原始凭证B.企业的生产计划 C.明细账D.年度会计报表解析：解析 本题考核会计档案的内容。企业生产计划属于企业的内部经营方面资料，不是会计档案。13.根据仲裁法的规定，下列各项中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.仲裁实行自愿
32、原则B.当事人不履行仲裁裁定的，对方当事人可以依照民事诉讼法的规定向人民法院申请执行C.仲裁实行地域管辖 D.仲裁不实行级别管辖解析：解析 本题考核仲裁的基本规定。(1)诉讼实行地域管辖和级别管辖；(2)仲裁不实行级别管辖和地域管辖。14.根据我国税收征收管理法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1 个月B.3 个月 C.6 个月D.1 年解析：解析 本题考核延期缴纳税款的期限。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过
33、 3 个月。15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于不得抵扣进项税额的是( )。（分数：1.00）A.将外购的货物分配给股东B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物无偿赠送他人解析：解析 本题考核不得抵扣的进项税额。(1)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售；(2)将外购的货物用于集体福利或个人消费，不得抵扣进项税额。16.某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是( )。（分数：1.00）A.公司盖章B.公司法定代表人李某盖章C.公司法定代表人李某签名加盖章D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章 解析：解
34、析 本题考核票据的签章。法人在票据上的签章，为该法人的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章。17.某公司 2006 年 3 月以 3500 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 2000 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为( )万元。（分数：1.00）A.120B.105 C.180D.15解析：解析 本题考核契税的计税依据。房屋买卖以成交价格作为契税的计税依据，本题中的计税依据应该是 3500 万元，而不是 4000 万元，则应纳契税为 35003%=105(万元)。18.某中外合资食品厂 2006 年产品销售收入 7000 万元。全
35、年开支的交际应酬费 200 万元，税前准予列支的交际应酬费是( )。（分数：1.00）A.21 万元B.24 万元 C.35 万元D.70 万元解析：解析 本题考核外商投资企业的交际应酬费的税前扣除。本题税前扣除限额=1500 5+(7000-1500)3=24(万元)。19.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，对于下列各项支出，可以按照实际发生额扣除的是( )。（分数：1.00）A.工资、薪金支出B.公益、救济性捐赠支出C.向非银行金融机构的借款利息支出 D.业务招待费支出解析：解析 本题考核企业所得税中据实列支的项目。工资、薪金支出、公益、救济性捐赠支出和业务招待
36、费支出都是限额比例内扣除的，对于选项 C，税法规定企业向金融机构的借款发生的利息支出，可以依法在税前扣除，其中的金融机构包括银行金融机构和非银行金融机构。20.根据总会计师条例的规定，总会计师是( )。（分数：1.00）A.专业技术职务B.会计机构负责人C.单位行政领导职务 D.单位行政非领导职务解析：解析 本题考核总会计师的地位。总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。21.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的有( )。（分数：1.00）A.办理转账结算B.办理借款归还C.办理现金存取 D.办理异地汇款解析：解析 本题考核一般存款
37、账户使用范围。一般存款账户不得用于现金支取。22.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指( )。（分数：1.00）A.判决书作出之日起 10 日内B.判决书作出之日起 15 日内C.判决书送达之日起 10 日内D.判决书送达之日起 15 日内 解析：解析 本题考核上诉的法定期限。当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起 15 日内向上一级人民法院提起上诉。23.天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格 140 万元，关税 70 万元，该商品消费税税率 30%，增值税税率为 17%，则进口该商品由海关代征增值税( )万元。（
38、分数：1.00）A.90B.51 C.63D.35.7解析：解析 本题考核进口增值税的组成计税价格。组成计税价格：(140+70)/(1-30%)= 300(万元)，增值税税额=30017%=51(万元)。24.国内某作家完成了一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 20000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 10000万元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.3860 B.4800C.3460D.4660解析：解析 本题考核稿酬所得的个人所得税的征收。(1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000(1-
39、20%) 20%(1-30%)=2240(元)；(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000(1-20%)20%(1-30%)=1120(元)；(4)两次合计2240+1120=3360(元)。25.外贸进出口公司 2007 年 3 月进口 100 辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 14.3 万元，缴纳关税4.1 万元。已知小轿车适用的消费税税率为 8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。（分数：1.00）A.76B.87C.123D.160 解析：解析 本题考核进口消费税的计算。(1)进口消费税=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)消费税税率；(2)该批进口小轿车应缴纳的消
40、费税税额=(14.3+4.1)(1- 8%)8%100=160(万元)。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.根据代理记账管理暂行办法的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有( )。（分数：2.00）A.申报纳税 B.登记会计账簿 C.编制财务会计报告 D.出具审计报告解析：解析 本题考核代理记账的业务范围。代理记账机构可以接受委托代表委托人办理的业务主要有：(1)进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告；(2)定期向有关部门提供财务会计报告；(3)定期向税务机关提供税务材料。27.根据企业所得税法律制度规定，下列
41、各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.股份有限公司 B.有限责任公司 C.外商投资企业D.个人独资企业解析：解析 本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是指我国境内实行独立经济核算的企业或者组织(以下统称内资企业)，包括：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织，但不包括个人独资企业、合伙企业，也不包括外商投资企业和外国企业。28.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。（分数：2.00）A.某市证券交易所用地 B.某行政村村委会办公用地C.某大型钢铁企业生产车间用地 D
42、.某市一大型超市用地 解析：解析 本题考核城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地。选项 B 是位于农村的土地，不征收城镇土地使用税。29.根据有关法律、法规的规定，公司对外提供的年度财务会计报告，必须经过有关人员签署。该有关人员包括( )。（分数：2.00）A.公司法定代表人 B.公司的总会计师 C.公司的会计机构负责人或会计主管人员 D.公司上级主管部门负责人解析：解析 本题考核年度财务会计报告的签署人员。公司对外提供的年度财务会计报告必须依法经注册会计师审查验证，公司法定代表人、总会计师、会计机构负责人和主管会计人员应当在年度财务会计报告
43、上签名并盖章。30.企业因下列( )原因导致资金短期困难的，经税务机关批准可以延期纳税，但最长不超过 3 个月。（分数：2.00）A.短期投资不愿意出售变现B.海潮造成自然灾害 C.可供纳税的资金被偷盗 D.企业因扩大再生产占用资金量过大解析：解析 本题考核延期纳税的规定。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3 个月。特殊困难是指下列情形之一导致的短期资金困难：(1)水、火、风、雹、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害；(2)可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故；(3)国家调整经济政策的
44、影响；(4)短期货款拖欠。31.根据个人所得税法的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.张某获得的保险赔款 B.王某出租房屋所得C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴 D.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资 解析：解析 本题考核个人所得税的免征范围。依据规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴；保险赔偿；按照国家统一规定发给于部，职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等都属于免征个人所得税的所得，但是出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要交纳个人所得税。32.某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有( )
45、。（分数：2.00）A.原告住所地人民法院B.票据支付地人民法院 C.被告住所地人民法院 D.票据出票地人民法院解析：解析 本题考核票据纠纷的诉讼管辖。因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。33.根据我国外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列各项应计入应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.购买国债的利息收入B.资产评估增值 C.产权转让净收益 D.企业接受非货币捐赠 解析：解析 本题考核应纳税所得额的确定。纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值；以及在产权转让过程中发生的产权转让净收益，均应依法缴纳企业所得税。34.根据行政复议法的
46、规定，下列各项中，属于行政复议范围的是( )。（分数：2.00）A.对工商局作出的吊销营业执照决定不服 B.对环保局作出的罚款决定不服 C.对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服 D.对税务局作出的给予其职工降职处分决定不服解析：解析 本题考核行政复议范围。当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定时，不能提起行政复议。35.根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有( )。（分数：2.00）A.购买使用应税车辆 B.销售应税车辆C.自产自用应税车辆 D.以获奖方式取得并自用应税车辆 解析：解析 本题考核车辆购置税的征税范围。车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和
47、国境内购置应税车辆的行为。具体来讲，这种应税行为包括以下几种情况：购买使用行为；进口使用行为；受赠使用行为；自产自用行为；获奖使用行为；其他使用行为。36.甲公司自产货物用于下列用途中，应交增值税的有( )。（分数：2.00）A.作为中间产品继续加工使用B.作为职工福利发放 C.调运外省销售分公司准备出售 D.作为赠品送给顾客 解析：解析 本题考核增值税的视同销售。将中间产品用于继续加工，不属于视同销售的范围。将产品对外销售或者是属于视同销售范围的(将自产的货物用于集体福利和无偿赠送他人)，需要计算缴纳增值税。37.根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有( )。（分数：2
48、.00）A.未承兑的商业汇票B.支票 C.填明“现金”字样的银行汇票 D.填明“现金”字样的银行本票 解析：解析 本题考核可以挂失止付的票据。可以挂失止付的票据：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票四种。38.下列财产中可以作为纳税抵押的有( )。（分数：2.00）A.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产 B.依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权 C.学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施D.抵押人依法有权处分的交通运输工具 解析：解析 本题考核纳税抵押的财产。可以作为纳税抵押的财产有五类，不得作为纳税抵押的财
