1、初级经济法基础-225 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限量长不得超过( )。A一年 D三年C五年 D八年（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列项目中，应免征车船使用税的是 ( )。（分数：1.00）A.流动餐车B.载重量 1.2吨的渔船C.出租汽车D.挖泥船3.某企业 2006年 1月 1日将房屋出租，年租金 5万元，租期 2年，一次收取租金 10万元，该年应缴纳的房产税为( )万元。（分数：1.00）A.0.8B.0.5C.1.2D.0.6
2、4.采取赊销贷款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间是( )。（分数：1.00）A.受到销售额的当天B.货物发出的当天C.合同约定的收款日期D.取得索取销售额凭证的当天5.在计算征收消费税时，其计税依据的销售额中不得包括下列各项中的( )。A消费税税额 D增值税税款C价外费用 D手续费（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列纳税人中，不缴纳土地使用税的有 ( )。（分数：1.00）A.国有企业B.私营企业C.外商投资企业D.乡镇企业7.根据仲裁法的规定，在仲裁活动中，仲裁裁决的作出应当根据一定的意见，该一定的意见是 ( )。（分数：1.00）A.多数仲裁员的意见B.首席仲裁员的意见C.仲裁委
3、员会主任的意见D.全体仲裁员的意见8.根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者变质虚假财务会计报告的行为，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处( )的罚款。（分数：1.00）A.1000元以上 5000元以下B.1000元以上 1万元以下C.3000元以上 2万元以下D.3000元以上 5万元以下9.目前外国企业在境内未设立机构场所而有来源于中国境内的非生产、经营所得，按( )税率征收预提所得。（分数：1.00）A.20%B.10%C.30%D.33%10.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款 20万元。根据我国刑法的规定，该公司的行为构
4、成的罪名是 ( )。（分数：1.00）A.偷税罪B.骗取出口退税罪C.抗税罪D.逃避追缴欠税款罪11.确定消费税应税销售额时，不计人销售额中的是( )。（分数：1.00）A.消费税B.价外收取的基金C.增值税D.包装税12.依据新的企业所得税法，企业接受的货币性和非货币性捐赠收入属于( )项目。（分数：1.00）A.不征税收入B.免税收入C.应纳税收入D.减免税收入13.下列哪类单位必须设置总会计师一职 ( )。（分数：1.00）A.政府业务主管部门B.私营大型企业C.国有大、中型企业D.股份有限公司14.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国税局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，
5、但最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月15.根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税的是( )。（分数：1.00）A.工业企业购进货物，款已付，货未入库B.工业企业购进货物，款巳付，货已入库C.商业企业购进货物，款已付，货未入库D.商业企业购进货物，巳付第一期款项，货已入库16.下列凭证中应缴纳(贴)印花税为 ( )。（分数：1.00）A.税务登记证B.卫生许可证C.企业之间借款合同D.书刊发行证17.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额的 20%的，应就其( )按规定计算缴纳土地增
6、值税。（分数：1.00）A.超过部分的金额B.扣除项目的金额C.全部增值额D.出售金额18.纳税人缴纳资源税的纳税地点是( )。（分数：1.00）A.跨省开采的，在核算地B.进口的在本报关进口地C.收购未税矿产均在开采地D.在开采或生产所在地19.对于税收有的分类有不同的方法，其中对于税收的最基本的分类方法是( )。（分数：1.00）A.按照税收征收管理体系分类B.按照征税对象分类C.按照税收的征收权限和收入支配权限分类D.根据税收与价格的依存关系分类20.根据税收征管法及其实施细则的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是 ( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 15日内B.
7、自领取营业执照之日起 30日内C.自申请营业执照之日起 45日内D.自申请营业执照之日起 60日内21.对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )。A查账征收 D查定征收C查验征收 D定期定额征收（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列项目中，属于契税纳税人的是 ( )。（分数：1.00）A.以土地房屋权属作价投资入股的投资方B.出让土地使用权的国土局C.在北京购买花园别墅的外国专家D.房屋的出售方23.纳税人发生年度亏损，可用下年度所得弥补，可弥补的亏损金额是指( )。（分数：1.00）A.企业申报的亏损金额B.税务
8、机关按税法规定核实调整后的亏损金额C.企业财务报表反映的账面亏损金额D.企业自己核定的亏损金额24.某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据(会计基础工作规范)的规定，负责监交的人员应是( )。（分数：1.00）A.该单位一般会计人员B.该单位会计机构负责人C.该单位负责人D.当地财政部门派出人员25.公民、法人或者其他组织认为行政机关具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议。这里的一定期限是指( )。（分数：1.00）A.60日B.6个月C.1年D.2年二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列项目中，应缴纳车船使用税
9、的有 ( )。（分数：2.00）A.中国远洋轮B.进入我国港口的外国轮船C.儿童医院自用车D.信托投资公司的车27.下列项目中按 20%计征营业税的有 ( )。（分数：2.00）A.保龄球馆收入B.美容美发收入C.跑马场收入D.射击场收入28.会计报表是财务会计报告的重要内容，企业向外提供的会计报表包括( )。（分数：2.00）A.资产负债表B.股东权益增减变动表C.现金流量表D.利润分配表29.关于应税消费品销售数量的确定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的，为纳
10、税人发出加工的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量30.税务登记的种类包括( )。（分数：2.00）A.开业登记B.停业、复业登记C.外出经营报验登记D.领取扣缴税款凭证登记31.下列行为中，不符合会计法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度的情况进行检查B.某医院在行政办公室设置了会计人员井指定符合条件的会计主管人员C.某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理D.某镇财政所对某一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定32.下列各项中按劳务报酬征收个人所得税的是( )。（分数：2.00
11、）A.个人兼职会计所得B.个人受托设计所得C.个人受托从事翻译所得D.记者在本报发稿所得33.我国个人所得税的纳税义务人依据( )两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。（分数：2.00）A.住所B.365天C.现居住地D.居住时间34.下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有( )。（分数：2.00）A.商品寄销B.由商品交易产生的劳务供应C.商品赊销D.商品代销35.根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括( )。（分数：2.00）A.个人独资企业的投资企业B.合伙企业的合伙人C.外国人D.个体工商户36.根据契税法的规定，下列行为中，契税的
12、征税对象有( )。（分数：2.00）A.出让国有土地使用权B.出租国有土地使用权C.出售国有土地使用权D.交换国有土地使用权37.下列项目中，符合城建税法规定的是 ( )。（分数：2.00）A.代征增值税时，按受托方适用税率代征城建税B.代征增值税时，按委托方适用税率代征城建税C.代征增值税时，在代征地缴纳城建税D.代征增值税时，在委托方所在地缴纳城建税38.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应是同销售货物行为征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.将委托加工的货物分配给股东B.将购买的货物用于个人消费C.销售代销货物D.将购买的货物无偿赠送他人39.土地使用税的缴纳
13、地点规定是( )。（分数：2.00）A.跨省、市、自泊区的应税土地，分别在土地所在地纳税B.同一省、市、自治区范围跨地区的应税土地纳税地点，由省、市、自治区地方税务局确定C.由纳税人选择纳税地点D.由当地税务所指定纳税地点40.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：2.00）A.原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起B.自行新建房用于生产经营的，从建成之月起C.自行新建房用于生产经营的，从建成之次月起D.委托施工企业建房，为办理验收手续之次月起41.我国减免税的审批权限有( )。（分数：2.00）A.国家税务总局B.各省、自泊区、直辖市和计划单列市税务机关C.县(区)
14、税务机关D.基层税务所42.下列项目免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.销售古旧图书B.残疾人物品专卖店直接进口残疾人专用物品C.外国政府无偿援助的进口设备D.销售农产品43.下列各项中，符合我国仲裁法规定的有( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉44.下列项目中应该享受免征契税优惠政策或不征契税的有( )。（分数：2.00）A.某大学承受一块土地建造教学楼B.某职工首次购买由单位采取集资方式建成的昔通住房C.在股权重组中个人承受本企业股权D.在股权重组中发生的增资扩股行为45.生产性外
15、商投资企业投资于( )基础设施的可减按 15%的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。（分数：2.00）A.能源B.交通C.港口D.码头三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.一方当事人不履行仲裁裁决的，当事人可以申请仲裁机构强制执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.企业年度财务会计报告不包括现金流量表。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额计征营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.新企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实
16、际管理机构在中国境内的企业。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.专利权转让应按技术合同缴纳印花税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以 5%但不低于 1000元的罚款。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起 60日内向上一级税务机关申请行政复议，在上一级
17、税务机关作出行政复议决定后，再缴纳或者解缴应纳税款及滞纳金。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.对纳税人采取税收保全措施，必须经过税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.甲企业系全民所有制工业企业。经厂长 A某批准，2004 年 7月 10日，甲企业与个体户 M某签订了一份借款合同， 由设备厂借给 M某人民币 lO 万元，借款期限三个月。7 月 12日，M 某持借款合同到设备厂会计科提款，会计科长 B
18、某以资金紧张、担心 M某还款信誉等为由，于当日书面报告了厂长 A某，要求取消该借款合同。7 月 25日，厂长 A某在会计科长 B某的书面报告上批示：“合同即已签订，就应当依法履行。”会计科根据批示，从当日销售款中支取现金 10万元交 M某履行取款手续。三十月后，M 某未如期归还借款，经查 M 某不知去向。厂长 A某认为事态严重，并以会计科工作不力等为由作出如下决定：(1)免去 B某会计科长职务；(2)出纳员 C某调厂总务科工作，其出纳工作由稽核员 D某兼任；(3)鉴于没有会计科科长的合适人选，将会计科并入本厂计划科，由计划科长行使会计机构负责人的职权。该决定已经执行。要求：根据上述情况，指出哪
19、些做法违反法律和行政法规的规定?为什么?（分数：5.00）_57.某房地产开发公司转让一栋写字楼取得收入 1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为 200万元，房地产开发费为 40万元，与转让房地产有关的税金为 60万元。计算该公司应缴纳的土地增值税。（分数：5.00）_58.简要说明银行账户的种类和用途。（分数：5.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.通达公司成立于 1996年，主营网站服务。在 2001 年度办理所得税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，通达公司计提的长期投资减值准备金 10万元不得从应纳税所得额中
20、扣除；通达公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停通达公司使用发票的处罚决定。通达公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：简要说明通达公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定；通达公司拒缴税款的做法是否合法；税务机关的处罚决定是否合法。（分数：10.00）_初级经济法基础-225 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限量长不得超过( )。A一年 D三年C五年 D八年（分数：1.0
21、0）A.B.C. D.解析：解析 纳税人发生年度亏捌的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过 5年。5 年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算。2.下列项目中，应免征车船使用税的是 ( )。（分数：1.00）A.流动餐车B.载重量 1.2吨的渔船C.出租汽车D.挖泥船 解析：解析 本题考校点是车船使用税的优惠规定。 A、B、D 项均应征税。3.某企业 2006年 1月 1日将房屋出租，年租金 5万元，租期 2年，一次收取租金 10万元，该年应缴纳的房产税为( )万元。（分数：1.00）A.0.8B.0.5C.1.2D.0
22、.6 解析：解析 房产税按年计税，从租计征的租金是年租金，不是全部租金。本题 2006年房产税为 5 12%=0.6(万元)。4.采取赊销贷款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间是( )。（分数：1.00）A.受到销售额的当天B.货物发出的当天C.合同约定的收款日期 D.取得索取销售额凭证的当天解析：解析 权寅发生制原则确定纳税义务发生的时间。5.在计算征收消费税时，其计税依据的销售额中不得包括下列各项中的( )。A消费税税额 D增值税税款C价外费用 D手续费（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核点是消费税的计税依据，B 项中的增值税税款不包括在作为计税依据的销售额中。6.下
23、列纳税人中，不缴纳土地使用税的有 ( )。（分数：1.00）A.国有企业B.私营企业C.外商投资企业 D.乡镇企业解析：解析 本题考核点是土地使用税的纳税人。见土地使用税纳税人的规定。7.根据仲裁法的规定，在仲裁活动中，仲裁裁决的作出应当根据一定的意见，该一定的意见是 ( )。（分数：1.00）A.多数仲裁员的意见 B.首席仲裁员的意见C.仲裁委员会主任的意见D.全体仲裁员的意见解析：解析 仲裁庭评议案件实行少数服从多数原则，不能形成多数意见时，裁决应当以首席仲裁员的意见作出。8.根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者变质虚假财务会计报告的行为，对其直接负责的主管人员和其他直接
24、责任人员，可以处( )的罚款。（分数：1.00）A.1000元以上 5000元以下B.1000元以上 1万元以下C.3000元以上 2万元以下D.3000元以上 5万元以下 解析：解析 本题考查违反会计法的法律责任。根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者变质虚假财务会计报告的行为，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处 3 咖元以上 5万元以下的罚款。9.目前外国企业在境内未设立机构场所而有来源于中国境内的非生产、经营所得，按( )税率征收预提所得。（分数：1.00）A.20% B.10%C.30%D.33%解析：解析 外国企业在境内未设立机构插所而有来源于中国境内的
25、非生产、经营所得自删年 1月 1日起减按 10%的税率征收预提所得税。10.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款 20万元。根据我国刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是 ( )。（分数：1.00）A.偷税罪B.骗取出口退税罪C.抗税罪D.逃避追缴欠税款罪 解析：解析 逃避税款欠税罪是指转移、隐匿财产，致使财务机关无法迫缴。11.确定消费税应税销售额时，不计人销售额中的是( )。（分数：1.00）A.消费税B.价外收取的基金C.增值税 D.包装税解析：解析 增值税时价外税，不计入销售额中，否则就已造成重复征税。12.依据新的企业所得税法，企业接受的货币性和非货币性捐
26、赠收入属于( )项目。（分数：1.00）A.不征税收入B.免税收入C.应纳税收入 D.减免税收入解析：解析 依据企业所得税法，企业接受的货币性和非货币性捐赠收入属于企业应纳税收入项目。13.下列哪类单位必须设置总会计师一职 ( )。（分数：1.00）A.政府业务主管部门B.私营大型企业C.国有大、中型企业 D.股份有限公司解析：解析 其他性质的单位是否设置总会计师一职，由单位根据需要决定。14.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国税局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。（分数：1.00）A.1个月B.2个月C.3个月 D.6个月解析：解析 本题考查延期缴纳税款
27、的最长期限的规定。15.根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税的是( )。（分数：1.00）A.工业企业购进货物，款已付，货未入库B.工业企业购进货物，款巳付，货已入库 C.商业企业购进货物，款已付，货未入库D.商业企业购进货物，巳付第一期款项，货已入库解析：解析 工业企业一般纳税人购进货物，应在购进的货物已验收入库后才能申报抵扣进项税额。16.下列凭证中应缴纳(贴)印花税为 ( )。（分数：1.00）A.税务登记证B.卫生许可证C.企业之间借款合同 D.书刊发行证解析：解析 本题考核点是应税凭证范围。印花税税串设计采取列举法，税务
28、登记证、卫生许可证、结婚证均不在权利许可证照列举范围内。视为正本的购销合同抄本应按购销合同税目缴纳印花税。17.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额的 20%的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。（分数：1.00）A.超过部分的金额B.扣除项目的金额C.全部增值额 D.出售金额解析：解析 本题考核点是土地增值税的税收优惠规定。税法规定超过扣除项目金额 20%的，应就其全部增值额计算缴纳土地增值税。18.纳税人缴纳资源税的纳税地点是( )。（分数：1.00）A.跨省开采的，在核算地B.进口的在本报关进口地C.收购未税矿产均在开采地D.在开采或生产所在地 解析：解析 本题考核点是资源
29、税的纳税地点。跨省开采的应在开采地，进口的不征，收购的在收购地计征。19.对于税收有的分类有不同的方法，其中对于税收的最基本的分类方法是( )。（分数：1.00）A.按照税收征收管理体系分类B.按照征税对象分类 C.按照税收的征收权限和收入支配权限分类D.根据税收与价格的依存关系分类解析：解析 在我国税种的主要区别是征税对象不同。注意掌握该种分类的具体方法。20.根据税收征管法及其实施细则的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是 ( )。（分数：1.00）A.自领取营业执照之日起 15日内B.自领取营业执照之日起 30日内 C.自申请营业执照之日起 45日内D.自申请营业执照之日起 60
30、日内解析：解析 本题考查税收征管法)关于企业向税务机关申报办理税务登记的时间的规定。21.对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )。A查账征收 D查定征收C查验征收 D定期定额征收（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 对账证健全的企业，实行查账征收，这是最主要的征收方式。22.下列项目中，属于契税纳税人的是 ( )。（分数：1.00）A.以土地房屋权属作价投资入股的投资方B.出让土地使用权的国土局C.在北京购买花园别墅的外国专家 D.房屋的出售方解析：解析 本题考核点是契税免征项目的划分。A 项由被投资方纳税；
31、B 项由承受方纳税；D 项由购买方纳税；C 项符合规定。23.纳税人发生年度亏损，可用下年度所得弥补，可弥补的亏损金额是指( )。（分数：1.00）A.企业申报的亏损金额B.税务机关按税法规定核实调整后的亏损金额 C.企业财务报表反映的账面亏损金额D.企业自己核定的亏损金额解析：解析 纳税人发生年度亏损，可用下年度所得弥补，这里所称的“亏损金额”不是企业财务报表反映的账面亏损金额，而是税务机关按税法规定核实调整后的亏损金额。24.某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据(会计基础工作规范)的规定，负责监交的人员应是( )。（分数：1.00）A.该单位一般会计人员B.该单位会计机
32、构负责人 C.该单位负责人D.当地财政部门派出人员解析：解析 一般会计人员(包括出纳)办理会计工作交接的，由单位会计机构负责人或会计主管人员负责监督。25.公民、法人或者其他组织认为行政机关具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议。这里的一定期限是指( )。（分数：1.00）A.60日 B.6个月C.1年D.2年解析：解析 根据申请行政复议的期限的规定。注意该期限的起算时间是从知道该具体行政行为之日起开始计算。二、多项选择题(总题数：20，分数：40.00)26.下列项目中，应缴纳车船使用税的有 ( )。（分数：2.00）A.中国远洋轮 B.进入我国港
33、口的外国轮船C.儿童医院自用车D.信托投资公司的车 解析：解析 本题考核点是车船使用税征税范围及减免优惠。B 项不属征收范围，C 项免征。27.下列项目中按 20%计征营业税的有 ( )。（分数：2.00）A.保龄球馆收入B.美容美发收入C.跑马场收入 D.射击场收入 解析：解析 本属考核点是营业税娱乐业适用税率的规定。28.会计报表是财务会计报告的重要内容，企业向外提供的会计报表包括( )。（分数：2.00）A.资产负债表 B.股东权益增减变动表 C.现金流量表 D.利润分配表 解析：解析 企业向外提供的会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增
34、减变动表、分部报表、其他有关附表。29.关于应税消费品销售数量的确定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人发出加工的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量 解析：解析 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。30.税务登记的种类包括( )。（分数：2.00）A.开业登记 B.停业、复业登记 C.外出经营报验登记 D.领取扣缴税款凭证登记解析：解析 税务登记有五种，除上述外，还有变更登记、注销登记。31.下列行为
35、中，不符合会计法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.某市财政局对本行政区域内的单位执行国家统一的会计制度的情况进行检查B.某医院在行政办公室设置了会计人员井指定符合条件的会计主管人员C.某大型国有企业同时设置了总会计师和分管会计工作的副总经理 D.某镇财政所对某一名会计人员作出吊销会计从业资格证书的决定 解析：解析 设置总会计师的单位，总会计师为单位主管会计工作的副职行政领导，该单位不得再设立其他主管会计工作的副职行政领导职务；对会计从业资格的吊销应由县级以上财政部门负责。32.下列各项中按劳务报酬征收个人所得税的是( )。（分数：2.00）A.个人兼职会计所得 B.个人受托设计所得
36、C.个人受托从事翻译所得 D.记者在本报发稿所得解析：解析 记者在本报发稿所得，属于工资、薪金所得。33.我国个人所得税的纳税义务人依据( )两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。（分数：2.00）A.住所 B.365天C.现居住地D.居住时间 解析：解析 我国个人所得税的纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。34.下列业务中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有( )。（分数：2.00）A.商品寄销 B.由商品交易产生的劳务供应C.商品赊销 D.商品代销 解析：解析 办理托收承付结算的款项必须是商品交易以
37、及因商品交易而产生的劳务供应的款项。35.根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括( )。（分数：2.00）A.个人独资企业的投资企业 B.合伙企业的合伙人 C.外国人 D.个体工商户 解析：解析 根据个人所得税的纳税人范围规定。36.根据契税法的规定，下列行为中，契税的征税对象有( )。（分数：2.00）A.出让国有土地使用权 B.出租国有土地使用权C.出售国有土地使用权 D.交换国有土地使用权 解析：解析 本题考核点是契税征税对象的一般规定。37.下列项目中，符合城建税法规定的是 ( )。（分数：2.00）A.代征增值税时，按受托方适用税率代征城建税 B.代征增值税时，按委托方适
38、用税率代征城建税C.代征增值税时，在代征地缴纳城建税 D.代征增值税时，在委托方所在地缴纳城建税解析：解析 本题考核点是城建税的适用税率及纳税地点。代征增值税时，应按受托方适用税率代征城建税，在受托方所在地缴纳。38.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应是同销售货物行为征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.将委托加工的货物分配给股东 B.将购买的货物用于个人消费C.销售代销货物 D.将购买的货物无偿赠送他人 解析：解析 本题考查增值税的视同销售行为。视同销售行为有八种情况，是重点掌握的内容。其中对于资产货物和购买货物使用用途不同，税务处理也不同：将自产的货物用于个人
39、消费，属于视同销售；将购买的货物用于个人消费，属于不得抵扣的进项税。39.土地使用税的缴纳地点规定是( )。（分数：2.00）A.跨省、市、自泊区的应税土地，分别在土地所在地纳税 B.同一省、市、自治区范围跨地区的应税土地纳税地点，由省、市、自治区地方税务局确定 C.由纳税人选择纳税地点D.由当地税务所指定纳税地点解析：解析 本题考核点是土地使用税纳税地点的规定，见纳税地点的有关规定。40.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：2.00）A.原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起B.自行新建房用于生产经营的，从建成之月起C.自行新建房用于生产经营的，从建成之次月起 D
40、.委托施工企业建房，为办理验收手续之次月起 解析：解析 本题的考核点是房产税纳税义务发生时间的规定。A 项应为生产经营之月起；B 项应为建成的次月起。41.我国减免税的审批权限有( )。（分数：2.00）A.国家税务总局 B.各省、自泊区、直辖市和计划单列市税务机关 C.县(区)税务机关 D.基层税务所解析：解析 减免税审批机关由税收法律、法规、规章设定。凡规定应由国家税务总局审批的，经由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关上报国家税务总局；凡规定应由省级税务机关及省级以下税务机关审批的，由各省级税务机关审批或确定审批权限，原则上由纳税人所在地的县(区)税务机关审批；对减免税金颧较大或减免
41、税条件复杂的项目，各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关可根据效能与便民、监督与责任的原则适当划分审批权限。42.下列项目免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.销售古旧图书 B.残疾人物品专卖店直接进口残疾人专用物品C.外国政府无偿援助的进口设备 D.销售农产品解析：解析 残疾人组织进口的残疾人专用物品才免税，销售自产农产品免税。43.下列各项中，符合我国仲裁法规定的有( )。（分数：2.00）A.仲裁实行自愿原则 B.仲裁一律公开进行C.仲裁不实行级别管辖和地域管辖 D.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉解析：解析 本题考核仲裁的基本原则。自愿原则和一裁终局原则是仲裁的基本原则，所
42、以 AC正确。仲裁一般不公开进行，仲裁机构不按行政区划层层设置，不实行级别管辖和地域管辖。44.下列项目中应该享受免征契税优惠政策或不征契税的有( )。（分数：2.00）A.某大学承受一块土地建造教学楼 B.某职工首次购买由单位采取集资方式建成的昔通住房 C.在股权重组中个人承受本企业股权 D.在股权重组中发生的增资扩股行为解析：解析 本题考核点是契税的优惠和征税对象的特殊规定。A、B 项免税，C 项不属于征税范围。D项应征税。45.生产性外商投资企业投资于( )基础设施的可减按 15%的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。（分数：2.00）A.能源 B.交通 C.港口 D.码头 解析：解析
43、 从事能源、交通、港口、码头基础设施的生产性外商投资企业可减按 15%的税率征收企业所得税，不受投资区域限制。三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.一方当事人不履行仲裁裁决的，当事人可以申请仲裁机构强制执行。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核当事人不履行仲裁裁决的相关规定。仲裁机构没有强制执行权，在一方当事人不履行仲裁裁决时，对方当事人只能向人民法院申请强制执行。47.企业年度财务会计报告不包括现金流量表。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 现金流量表是会计报表的一部分，而会计报表是财务会计报告最重要的部分，故现金流量表当然属于财务
44、会计报告的内容。48.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额计征营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据营业税暂行条例的规定，金融机构把单位或者个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息全额为计税营业额征收营业税，不得扣减存款利息。49.新企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 企业所得税法第 2条规定，企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管
45、理机构在中国境内的企业。50.专利权转让应按技术合同缴纳印花税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 根据(国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知)规定：技术转让包括专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转让。根据技术转让不同类别，如专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目；如专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目。51.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 企业所得税法所
46、称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。52.出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以 5%但不低于 1000元的罚款。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核点为票据法关于签发空头支票的惩罚规定。53.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起 60日内向上一级税务机关申请行政复议，在上一级税务机关作出行政复议决定后，再缴纳或者解缴应纳税款及滞纳金。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 先缴纳税款和滞纳金，
47、或者提供相应的担保，才取得申请行政复议的资格。54.对纳税人采取税收保全措施，必须经过税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核税收的批准机关。根据(税收征收管理法)规定，税务机关采取税收保全措施，须经县以上税务局局长批准。55.填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核点是票据法关于汇票的规定。四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.甲企业系全民所有制工业企业。经厂长 A某批准，2004 年 7月 10日，甲企业与个体户 M某签订了一份借款合同， 由设备厂借给 M某人民币 lO 万元，借款期限三个月。7 月 12日，M 某持借款合同到设备厂会计科提款，会计科长 B某以资金紧张、担心 M某还款信誉等为由，于当日书面报告了厂长 A某，要求取消该借款合同。7 月 25日，厂长 A某在会计科长 B某的书面报告上批示：“合同即已签订，就应当依法履行。”会计科根据批示，从当日销售款中支取现金 10万元交 M某履行取款手续。三十月后，M 某未如期归还借款，经查 M 某不知去向。厂长 A某认为事态严重，并以会计科工作不力等为由作出如下决定：(1)免去 B某会计科长职务；(2)出纳员 C某调厂总务科工作，其出纳工作由
