1、初级经济法基础-246 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某纳税人本期以自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨(每吨已缴纳资源税 5 元)加工固体盐 12000吨对外销售，取得销售收入 600 万元。已知固体盐税额为每吨 30 元，该纳税人本期应缴纳资源税( )。A36 万元 B61 万元C25 万元 D31 万元（分数：1.00）A.B.C.D.2.如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应向劳动者加付的赔偿金数额是( )。A劳动者上一个月的工资B劳动者上一个
2、月工资的 50%以上 100%以下C应付经济补偿金额 50%以上 100%以下D应付经济补偿金额的两倍（分数：1.00）A.B.C.D.3.某歌舞团租用 D 市大剧院举办演唱会，每场租金 10000 元，共演出 6 场，由大剧院售票，共取得票款收入 510000 元，按票款收入的 5%向经纪人支付手续费，营业税税率为 3%。大剧院应为该歌舞团代扣代缴的营业税税额为( )元。A12753 B12735C135500 D15300（分数：1.00）A.B.C.D.4.王某自有一处平房，共 6 间，其小自住 2 间，出租 4 间，每月收取租金 10000 元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20
3、%后的余值计税，房产税税率为 4%；则王某当年应纳房产税额为( )。A400 元 B940 元 C3840 元 D4800 元（分数：1.00）A.B.C.D.5.某公司为一般纳税人，购置了一台税控收款机，取得的普通发票上注明的价款是 12870 元，该公司可以抵免税额是( )元。A2187.9 B374.85C1870 D1780（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。A进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金B进口人向卖方支付的佣金C进口设备进口后发生的安装调试费用D货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列
4、混合销售行为中，不应缴纳营业税的有( )。A家居城销售窗帘并负责安装 B电信局销售电话并提供网络服务C邮政部门销售集邮商品 D歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是 ( )。A运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额。B金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。D娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在
5、内的各项收入减去进货成本后的余额（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据会计法规定，各单位内部会计监督的主体是本单位的( )。A负责人B会计机构和会计人员C审计机构和审计人员D总经理和法人代表（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据个人所得税法及其实施条例的规定，个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，这类承包经营所得，适用个人所得税的税目是( )。A劳务报酬所得B企业、事业单位的承包经营、承租经营所得C个体工商户的生产、经营所得D工资、薪金所得（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他有关涉税资料
6、应当保存( )。A3 年 B5 年 C10 年 D20 年（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据税收征收管理法的规定，税务机关在调查税收违法案件时，经( )批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A县以上税务局(分局)局长B县以上公安局(分局)局长C设区的市、自治州以上税务局(分局)局长D设区的市、自治州以上公安局(分局)局长（分数：1.00）A.B.C.D.13.某人获得奖励住宅一套，市场价格 100 万元。隧后该人以 150 万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为 3%，该纳税人应缴纳的契税荛( )万元。A3 B1.5C4.5 D0（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列纳税
7、人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有( )。A汽车厂将自产的汽车用于赠送客户B日化厂自产化妆品用于广告样品C卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟D鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆（分数：1.00）A.B.C.D.15.在中国境内设立的外商投资企业，会计记录文字应当符合的规定是( )。A只能使用外文B只能使用中文C中文和外文任选一种D使用中文也可以同时使用一种外文（分数：1.00）A.B.C.D.16.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能兑现；二是以货换货合同，甲公司的货物价值 200 万元，乙公司的货物价值 150 万元。甲公司应缴纳印花税
8、为( )。A150 元 B600 元 C1050 元 D1200 元（分数：1.00）A.B.C.D.17.因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是( )。A合同签订地人民法院 B原告住所地人民法院C注册登记地人民法院 D保险标的物所在地人民法院（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。A自出票日起 1 个月B自出票日起 2 个月C自出票日起 3 个月D自出票日起 4 个月（分数：1.00）A.B.C.D.19.订立劳动合同，应当遵守合法、( )、平等自愿、协商一致、诚实信用原则。A公道 B公认C公开 D公平（分数：1.00）A.B.
9、C.D.20.赵某使用银行卡支付宾馆住宿费 1 万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。A20 B50 C100 D200（分数：1.00）A.B.C.D.21.根据劳动争议调解仲裁法的规定，劳动争议仲裁当事人有正当理由的，可以( )时效期限请求延期开庭。是否延期，由劳动争议仲裁委员会决定。A在开庭 5 日前B在开庭 3 日前C在受理仲裁申请 5 日内D在受理仲裁申请 3 日内（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据我国票据法的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是( )。A定日付款 B见票即付C见票后定期付款 D出票后定期付款（分数
10、：1.00）A.B.C.D.23.根据会计人员继续教育暂行规定的规定，初级会计人员每年接受继续教育的时间不得少于 72 小时，其中每年累计接受培训的时间不得少于( ) 小时。A12 B16 C20 D24（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据税收征收管理法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是( )。A2000 元以下B200 元以上 5000 元以下C应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下D应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下（分数：1.00）A.B.C.D.25.甲是一水果店合伙人之一。因生
11、意兴隆，甲便和妻子在附近又开了一家水果店，主要由其妻照管。甲经常将客户介绍到自家开的水果店去，并骗客户说两家是连锁店。依合伙企业法有关规定，甲( )。A不可以这样做 B经全体合伙人同意可以这样做C经 2/3 以上合伙人同意可以这样做 D可以这样做（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：30.00)26.不得领购使用增值税专用发票的纳税人有( ) 。（分数：1.00）A.会计核算不健全者B.销售的货物全部属于免税项目者C.销售的货物部分属于免税项目者D.未按规定开具专用发票，经税务机关责令限期改正而未改正者27.我国现行税率分为定额税率、比例税率和累进税率三种，通常
12、适用定额税率的有( )。（分数：2.00）A.资源税B.车船税C.城镇土地使用税D.公民个人所得税28.根据营业税法律制度的规定，下列应当征收营业税的是( )。（分数：2.00）A.个人将房屋无偿赠送给某单位B.个人转让金融商品C.个人转让著作权D.个人将承租的房屋转租给他人29.下列关于金融保险业营业税计税依据的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.贷款业务的营业额为贷款利息收入(不包括各种加息、罚息等)B.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C.办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额3
13、0.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，采用超额累进税率的有( )。（分数：2.00）A.工资、薪金所得B.个体工商户生产、经营所得C.企事业单位生产、经营所得D.稿酬所得31.上海市的张某与 A 公司(注册地为广州市)于 2010 年 4 月 1 日在北京市签订了 1 年期的劳动合同。4 月10 日，张某被 A 公司派往深圳市负责销售工作。张某与 A 公司出现劳动争议，拟申请劳动仲裁。根据我国劳动争议调解仲裁法的规定，张某可以选择的劳动争议仲裁委员会有( )。（分数：2.00）A.北京市劳动争议仲裁委员会B.上海市劳动争议仲裁委员会C.广州市劳动争议仲裁委员会D.深圳市劳动争议仲裁委员
14、会32.赵某向钱某借款 30 万元，用价值 15 万元的汽车作抵押，同时又请孙某和李某对未抵押部分债务共同承担连带保证责任。偿债期满后，赵某无力偿还。钱某获汽车拍卖价款 10 万元后，找孙某追偿其余债务。孙某承担责任并行使权利的方式有( )。（分数：1.00）A.先代偿 20 万元，然后请求赵某偿付 20 万元B.先代偿 20 万元，然后请求李某承担 10 万元，再请求赵某偿还 10 万元C.先代偿 15 万元，然后请求赵某承担 15 万元D.先代偿 15 万元，然后请求李某承担 7.5 万元，再请求赵某偿还 7.5 万元33.税收的主要特征表现在( )。（分数：2.00）A.公平性B.强制性
15、C.无偿性D.固定性34.关于特殊的普通合伙企业，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.适用于以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业服务机构B.一个合伙人在执业活动中造成合伙企业债务的，其他合伙人承担有限责任C.企业名称中应当标明“特殊普通合伙”字样D.应当建立执业风险基金35.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。（分数：1.00）A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C.个人转让专利权的受让人D.分保险业务的初保人36.根据规定，股份有限公司不得收购本公司的股票，但特殊情形是允许的。该特殊情形是( )。（
16、分数：1.00）A.为减少公司资本而注销股份B.为扩大对本公司的投资而增持股份C.发生亏损而直接收购股份D.与持有本公司股票的其他公司合并37.纳税人应当在月份或季节终了 15 日内，向所在地主管税务机关( )。（分数：2.00）A.报送会计报表B.预缴所得税C.报送预缴所得税申报表D.预缴境外投资所得应纳税额38.个人领取一次性补偿收入时，按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的( )，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。（分数：2.00）A.住房公积金B.医疗保险费C.基本养老保险费D.失业保险费39.下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。（分数：
17、1.00）A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B.采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C.采取分期收款方式销售货物，为实际收到贷款的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天40.下列各项中，属于流转税的有( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税41.根据账户管理办法的规定，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有( )。（分数：2.00）A.存款人被宣告破产B.存款人被吊销营业执照C.存款人变更法定代表人D.存款人因迁址需要变更开户银行42.根据人民币银行结算账户管理办法
18、的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( )。（分数：1.00）A.办理借款转存B.办理借款归还C.办理现金支取D.办理现金缴存43.根据合伙企业法的规定，合伙企业出现亏损时，须由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.合伙协议约定比例的，按约定比例分担B.合伙协议可以约定由聘任的经营管理人员承担全部亏损C.合伙协议没有约定比例的，由各合伙人平均分担D.合伙协议可以约定由执行合伙事务的合伙人承担全部亏损44.某股份有限公司召开股东大会，拟对公司合并事宜作出表决。在股东大会表决时可能出现的下列情形中，能使公司合并决议得以通过的有( )。（分数：1
19、.00）A.出席会议的股东所持表决权的 60%同意B.出席会议的股东所持表决权的 70%同意C.出席会议的股东所持表决权的 80%意D.会议的股东所持表决权的 90%同意45.根据中华人民共和国会计法的规定，企业的下列人员中，应当在财务会计报告上签名或者盖章的有( )。（分数：1.00）A.单位负责人B.会计主管人员C.会计机构负责人D.总会计师三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登
20、记管理机关申报办理注销税务登记。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.某化妆品公司招聘销售人员，在签订劳动合同时要求员工缴纳 500 元工作服押金，以便制作统一的工作服装，并表示在员工与公司结束劳动关系并将工作服完好返还公司后，公司将押金全额返还给员工。该条款符合劳动合同法的相关规定。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在 1 万元以上的，应追究其刑事责任。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。( )（分
21、数：1.00）A.正确B.错误51.企业从被投资企业分配取得的非货币性资产(除股票外)，均应按有关资产的公允价值确定投资所得。( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.合法是劳动合同有效的前提条件。具体表现为劳动合同的主体合法，劳动合同的形式合法，劳动合同的内容合法，订立劳动合同的目的也要合法。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.某酒店主要经营餐饮和住宿业务，又在店内大堂开设了独立核算的商品部，则该酒店的经营活动属于混合销售行为。( )（分数：1.00）
22、A.正确B.错误55.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，井构成最终消费品实体的，自用环节应缴纳消费税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：15.00)56.某企业 2009 年 1 月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；(1)与其他企业订立销售合同一份，所载金额 100 万元；(2)订立借款合同一份，所载金额 200 万元；(3)订立加工合同一份，列明加工收入 10 万元，受托方提供原材料金额 90 万元；(4)订立财产保险合同一份，投保金额 200 万元，保险费 5 万元；(5)签订建筑安装工程总
23、承包合同一份，承包金额 5000 万元，其中 1000 万元分包给其他单位，已签订分包合同。已知：购销合同税率 0.3；借款合同税率 0.05；加工承揽合同税率 0.5；财产保险合同税率 1；建筑安装工程承包合同税率 0.3。要求：计算该企业发生上述业务应纳印花税。（分数：5.00）_57.2004 年末某市税务机关在对宏昌纸业公司进行纳税检查时，发现存在下列问题：(1) 宏昌实业公司因业务需要，2004 年 10 月 1 日在下属 A 县成立销售分公司，由于对分公司人选的确定公司高层领导存在分歧，分公司负责人一直未确定，也一直未进行税务登记。(2) 因为 A 县分公司未办理税务登记，为方便其
24、开展销售业务，便将总公司的一部分空白业务发票交给其使用。(3) 宏昌纸业公司于 2004 年 1 月用本公司价值 1 万元的产品，向职工发放福利，该笔业务会计人员直接结转成本，未缴纳增值税。要求：根据我国税收征管法的规定，回答下列问题：(1) 宏昌纸业公司应该在何期限内办理税务登记?(2) 在该分公司未办理税务登记前，宏昌纸业公司能否将总公司的发票交其使用?简要说明理由。(3) 宏昌纸业公司用本企业产品向职工发放福利未缴纳增值税的行为是否属于偷税行为?税务机关应如何处理?简要说明理由。（分数：5.00）_58.甲、乙、丙、丁四人拟共同出资人民币 100 万元设立生产服装的有限责任公司，由甲负责
25、拟订公司章程，其他股东共同签字，章程主要内容如下：(1) 甲以货币 40 万元出资，乙、丙分别以实物作价 15 万元、20 万元出资，丁以专利技术作价 25 万元出资。(2) 乙、丙、丁三方的出资均协议作价。(3) 公司不设董事会，甲为执行董事，乙为公司财务负责人兼监事。(4) 为保证公司领导层的稳定性，公司董事、监事、财务负责人每届任期不低于 4 年。公司设立后，出现以下情况，导致股东之间矛盾不断：(1) 丁投入的专利技术实际价值只有 10 万元，工商部门要求公司必须规范。(2) 公司于 2004 车勺月 10 日通知全体股东于 9 月 20 日召开股东会会议，提议增加公司注册资本，乙、丙、
26、了三位同意，甲反对，因为有 3/4 的股东同意，通过该决议。(3) 丁决定将其持有的本公司股份转让给 B，并在办妥转让手续后，书面通知其他三位股东。(4) 甲将公司部分款项以个人名义存入银行，获利息收入 3 万元。(5) 为了少交税金，保证股东多分配利润，甲、乙商量本公司设立两套账，第一年暂不提取法定盈余公积金。要求：结合以上资料，根据公司法的有关规定，回答下列问题：(1) 公司设立时，拟出资的数额是否符合公司法的规定?(2) 公司章程有哪些不符合公司法的规定?说明理由。(3) 公司设立后，在经营和管理过程中，有哪些方面不符合公司法的规定?说明理由或处理办法。（分数：5.00）_五、综合题(总
27、题数：1，分数：10.00)59.2001 年，A 公司欠缴税款 300 万元，税务机关责令 A 公司限期缴纳，但 A 公司仍未按期缴纳税款。2002 年 3 月，经批准，税务机关决定对 A 公司采取税收强制执行措施。在强制执行过程中，税务机关发现下列情况：(1) A 公司于 2000 年 1 月 1 日向 B 银行贷款 100 万元，贷款期限为 1 年，该笔贷款为信用贷款。由于 A公司拒绝偿还到期贷款，B 银行于 2001 年 4 月 1 日向人民法院提起诉讼，人民法院判决 B 银行胜诉，要求 A 公司于 2001 年 4 月 21 日4 月 30 日的期间内归还 B 银行贷款本息合计 11
28、0 万元，但 A 公司仍拒绝履行还贷义务，B 银行于 2001 年 12 月 25 日向人民法院申请执行。(2) A 公司于 1999 年 1 月 1 日向 C 银行贷款 500 万元，贷款期限为 2 年，A 公司以自己的机器设备作为抵押，并于 1 月 10 日办理了抵押登记手续。A 公司拒绝偿还到期贷款。(3) A 公司于 2002 年 2 月 1 日向 D 银行贷款 100 万元，贷款期限为 1 个月，A 公司以 100 万元的公司债券作为质押。A 公司拒绝偿还到期贷款。(4) E 工商行政管理机关于 2002 年 1 月 4 日依法对 A 公司处于 50 万元的罚款，A 公司尚未缴纳该笔
29、罚款。(5) A 公司于 2001 年 10 月 8 日主动放弃对 F 公司的到期债权 100 万元。(6) A 公司怠于行使对 G 公司的到期债权 100 万元。要求：根据以上事实和我国税收征管法、民事诉讼法和合同法的规定，回答下列问题：(1) B 银行如对 A 公司提起诉讼，说明具体的诉讼时效期间。(2) B 银行向人民法院申请执行的时间是否符合法律规定?并说明理由。(3) 税务机关对 B 银行是否享有税收优先权?并说明理由。(4) 税务机关对 C 银行是否享有税收优先权?并说明理由。(5) 税务机关对 D 银行是否享有税收优先权?并说明理由。(6) 税务机关对 E 工商行政管理机关的罚款
30、是否享有税收优先权?并说明理由。(7) 税务机关能否向人民法院申请撤销 A 公司放弃到期债权的行为?并说明理由。(8) 税务机关能否向人民法院申请代位行使对 C 公司的到期债权?并说明理由。(9) 税务机构行使代位权和撤销权后，A 公司尚未履行的纳税义务能否免除?并说明理由。（分数：10.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.某企业 2003 年度会计报表上的利润总额为 48 万元，已累计预缴企业所得税 33 万元。 2004 年 3 月企业会计部门进行纳税调整，汇算清缴 2003 年度企业所得税，该企业 2003 年度其他有关情况如下：(1) 2003 年度支付职工工资
31、、补贴、津贴和奖金累计 120 万元，己列入当期费用。税务机关根据当地计税工资标准和企业职工人数核定该企业计税工资总额为 96 万元。(2) 2003 年度的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 21 万元，已列入当期费用。(3) 支付在建办公楼工程款 20 万元，已列入当期费用。(4) 直接向某足球队捐款 15 万元，已列入当期费用。(5) 支付诉讼费 2.3 万元，已列入当期费用。(6) 支付违反交通法规罚款 0.8 万元，已列入当期费用。已知：该企业适用所得税税率为 33%；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费分别按照计税工资总额的 2%、14%、1.5%计算扣除。要求：(1) 计算
32、该企业 2003 年度应纳税所得额。(2) 计算该企业 2003 年度应纳所得税税额。(3) 计算该企业 2003 年度应汇算清缴的所得税税额。(答案中的金额单位用万元表示) （分数：5.00）_61.某商场系一般纳税人，采取“以旧换新”方式销售 24K 纯金项链 98 条，新项链对外零售价格 25000 元，旧项链作价 13000 元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款 12000 元；并以同一方式销售某名牌金表20 块，此表对外销售价每块不合税 1350 元，旧表作价 350 元。同期赠送业务关系户 24K 纯金戒指 15 枚(无同类市场价格)，购进原价为 3000 元/枚；销售包金项链
33、10 条，向消费者开出的普通发票金额为50000 元；销售镀金项链 15 条，向消费者开出的普通发票金额为 80000 元。本期进项税合计 14 万元。(金银首饰成本利润率为 6%)要求：计算该商场本期应缴纳的消费税和增值税。（分数：5.00）_初级经济法基础-246 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某纳税人本期以自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨(每吨已缴纳资源税 5 元)加工固体盐 12000吨对外销售，取得销售收入 600 万元。已知固体盐税额为每吨 30 元，该纳税人本期应缴纳资源税( )。A3
34、6 万元 B61 万元C25 万元 D31 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 为避免盐连续加工过程中的重复征税，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的税额准予抵扣。故应纳资源税为：1200030-100005=31(万元)。2.如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应向劳动者加付的赔偿金数额是( )。A劳动者上一个月的工资B劳动者上一个月工资的 50%以上 100%以下C应付经济补偿金额 50%以上 100%以下D应付经济补偿金
35、额的两倍（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应按应付经济补偿金额 50%以上 100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。3.某歌舞团租用 D 市大剧院举办演唱会，每场租金 10000 元，共演出 6 场，由大剧院售票，共取得票款收入 510000 元，按票款收入的 5%向经纪人支付手续费，营业税税率为 3%。大剧院应为该歌舞团代扣代缴的营业税税额为( )元。A12753 B12735C135500 D15300（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演
36、出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。应缴营业税税额=(510000-100006-5100005%)3%=12735(元)。4.王某自有一处平房，共 6 间，其小自住 2 间，出租 4 间，每月收取租金 10000 元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，房产税税率为 4%；则王某当年应纳房产税额为( )。A400 元 B940 元 C3840 元 D4800 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按 4%税率征收房产税。出租房屋应纳房产税=10000124%=480
37、0(元)。5.某公司为一般纳税人，购置了一台税控收款机，取得的普通发票上注明的价款是 12870 元，该公司可以抵免税额是( )元。A2187.9 B374.85C1870 D1780（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，可抵免税额=价款(1+17%)17%=12870(1+17%)17%=1870(元)。6.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。A进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金B进口人向卖方支付的佣金C进口设备进口后发生的安装调试费用D货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析
38、 由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应包括在进口货物的完税价格中。“购货佣金”指买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用。而出口货物的完税价格，由海关以出口货物的成交价格以及该货物运至中国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。7.下列混合销售行为中，不应缴纳营业税的有( )。A家居城销售窗帘并负责安装 B电信局销售电话并提供网络服务C邮政部门销售集邮商品 D歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查营业税的混合销售。区分混合与兼营行为的关键：(1)看纳税主体；(2)看两者是否存在从属关系，发生在同一项业务中和同一对
39、象身上；选项 A，家居城销售窗帘并负责安装，是增值税混合销售，不交营业税；选项 B、C、D，纳税主体是营业税纳税人，并且针对同一项业务同一个对象，都属于营业税混合销售交营业税。8.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，不应作为营业税计税依据的是 ( )。A运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去转运运费后的余额为营业额。B金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。D娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入
40、减去进货成本后的余额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核营业税的计税依据规定。根据规定，娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项收入为营业额。9.根据会计法规定，各单位内部会计监督的主体是本单位的( )。A负责人B会计机构和会计人员C审计机构和审计人员D总经理和法人代表（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据会计法、 会计工作规范和内部会计控制规范的规定，各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督，内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员；内部会计监督的对象是单位的经济活动。10.根据个人所得税法及其实施条例的规定，个人对企
41、事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，这类承包经营所得，适用个人所得税的税目是( )。A劳务报酬所得B企业、事业单位的承包经营、承租经营所得C个体工商户的生产、经营所得D工资、薪金所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的。这类承包、承租经营所得，实际上属于个体工商户的生产、经营所得，应按个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税，不再征收企业所得税。11.根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他有关涉税资料应当保存( )。A3 年 B5 年 C10 年 D20 年（分数：1.
42、00）A.B.C. D.解析：解析 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税资料应当保存 10 年。12.根据税收征收管理法的规定，税务机关在调查税收违法案件时，经( )批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A县以上税务局(分局)局长B县以上公安局(分局)局长C设区的市、自治州以上税务局(分局)局长D设区的市、自治州以上公安局(分局)局长（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。本题 C 项正确。13.某人获得奖励住宅一套，
43、市场价格 100 万元。隧后该人以 150 万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为 3%，该纳税人应缴纳的契税荛( )万元。A3 B1.5C4.5 D0（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。契税属于买方税，出售房屋的一方不缴纳契税。应纳税额=1003%=3(万元)。14.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有( )。A汽车厂将自产的汽车用于赠送客户B日化厂自产化妆品用于广告样品C卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟D鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆（分数：
44、1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核自产自用消费品应当征收消费税的情形。根据规定，自产应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，应当缴纳消费税。对于连续生产应税消费品的情况，不缴纳消费税。15.在中国境内设立的外商投资企业，会计记录文字应当符合的规定是( )。A只能使用外文B只能使用中文C中文和外文任选一种D使用中文也可以同时使用一种外文（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查会计记录文字使用规定。在中国境内设立的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录文字可以同时使用
45、一种外国文字。16.甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是采购合同，甲公司购买乙公司 50 万元货物，但因故合同未能兑现；二是以货换货合同，甲公司的货物价值 200 万元，乙公司的货物价值 150 万元。甲公司应缴纳印花税为( )。A150 元 B600 元 C1050 元 D1200 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 以货易货按购、销金额计算贴花：(2000000+1500000)0.3=1050(元)。签订合同即发生纳税义务，未兑现也应贴花：5000000.3=150(元)。甲公司共缴纳印花税为 1050+150=1200(元)。17.因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人
46、民法院是( )。A合同签订地人民法院 B原告住所地人民法院C注册登记地人民法院 D保险标的物所在地人民法院（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核诉讼的特殊地域管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地人民法院管辖。18.根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。A自出票日起 1 个月B自出票日起 2 个月C自出票日起 3 个月D自出票日起 4 个月（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 (1)支票自出票日起 10 日内向付款人提示付款；(2)本票自出票日起 2 个月内向付款人提示付款； (3)银行汇票自出票日起 1 个月内向付款人提
47、示付款； (4)定日付款、出票后定期付、款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。19.订立劳动合同，应当遵守合法、( )、平等自愿、协商一致、诚实信用原则。A公道 B公认C公开 D公平（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 劳动合同订立的原则包括：合法原则、公平原则、平等自愿原则、协商一致原则、诚实信用原则。20.赵某使用银行卡支付宾馆住宿费 1 万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于( )元。A20 B50 C100 D200（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核银行卡的计费标准。宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业的商户结算手续费不得低于交易金额的 2%，100002%200(元
