1、初级经济法基础-247 及答案解析(总分：92.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某画家 2011年 8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。A工资、薪金所得B劳务报酬所得C稿酬所得D特许权使用费所得（分数：1.00）A.B.C.D.2.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，该结算方式符合规定的是( )。A只适于同城使用 B只适于异地使用C同城或异地都能使用 D异地使用需要核准（分数：1.00）A.B.C.D.3.某企业 2009年实际占地面积 2000平方米，
2、2009 年 4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 3000平方米。该企业所处地段适用年税额 5元/平方米。该企业 2009年应缴纳城镇土地使用税( )。A1 万元 B4 万元C2 万元 D5 万元（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列税种中采用定额税率的是( )。A营业税B车船使用税C外商投资企业和外国企业所得税D土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.5.关于票据结算的相关规定，下列说法不正确的是( )。A票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能B票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人C票据权利包括追索权和付款请求权，追索权是第一顺序的权利，付款请求权是第二顺序的
3、权利D出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效（分数：1.00）A.B.C.D.6.根据劳动合同法的规定，用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。下列情形中，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同的是( )。A劳动者在该用人单位连续工作满 9年的B用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时C连续订立二次固定期限劳动合同的且劳动者没有劳动合同法规定的例外情形，续订劳动合同的D距法定退休年龄不足 10年的（分数：1.00）A.B.C.D.7.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
4、，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到( )。A5 年 B6 年 C8 年 D10 年（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列关于银行本票性质的表述中不正确的是( )。A银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C银行本票不可以背书转让D注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关税务登记证件与银行账户的关系，表述不正确的是( )。A纳税人开立银行账户时，必须提供税务登记证件B从事生产、经营的纳税人应当依法自开立基本存款账户或者
5、其他存款账户之日起 30日内，将其全部账号向主管税务机关报告C从事生产、经营的纳税人应当依法白银行账号变化之日起 15日内，将向其主管税务机关书面报告D银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号（分数：1.00）A.B.C.D.10.根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。A郑某不服某税务局对其作出的罚款处罚决定B村民李某不服某镇政府作出的关于其与高某之间土地承包经营权纠纷的调解C甲企业不服某工商局作出的吊销其营业执照的决定D张某不服某公安局对其作出的行政拘留处罚决定（分数：1.00
6、）A.B.C.D.11.根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是( )。A付款人名称 B出票日期 C收款人名称 D出票人签章（分数：1.00）A.B.C.D.12.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000万元(含相关费用 50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。A1.785 万元 B1.8 万元C2.025 万元 D2.04 万元（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列有关汇票记载事项的表述中，正确的是( )。A汇票上末记载付款日期的，为出票后 1个月
7、内付款B汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地C汇票上未记载收款人名称的可予补记D汇票上未记载出票日期的，汇票无效（分数：1.00）A.B.C.D.14.甲、乙、丙三人拟设立以生产经营为主的限责任公司，三人现有资金计 18万元。为达到公司法规定的注册资本最低限额，甲、乙、丙至少还需筹措的资金总额为( ) 万元。A7 B12 C22 D32（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据支付结算法律制度的规定，失票人应当在通知挂失止付后的( )日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。A1 B3 C5 D7（分数：1.00）A.B.C.
8、D.16.个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有并可以依法进行转让或继承的权利是 ( )。A占有权 B使用权 C所有权 D租赁权（分数：1.00）A.B.C.D.17.根据营业税法律制度的规定，下列选项中，应当征收营业税的是( )。A水利工程单位向用户收取的水利工程水费B邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品C单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务D邮政部门以外的单位和个人发行报刊（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据民事法律制度的规定，下列选项中，不可导致诉讼时效中断的情形是( )。A当事人提起诉讼 B当事人一方提出要求C当事人同意履行义务 D发生不可抗力致使权利
9、人不能行使请求权（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列项目中，不由各省、市、自治区地方税务局确定免征土地使用税的项目是( )。A国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地B免税单位职工家属的宿舍用地C个人所有的居住房屋及院落用地D集体和个人兴办的各类托儿所、幼儿园用地（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，符合法律规定的是( )。A单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算D不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户（分数：1.00）A.B.C.D.21
10、.根据营业税法律制度的规定，下列各项收入中，免征营业税的是( )。A医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务B某冰箱厂取得的商标权转让收入C某房地产公司取得的商品房销售收入D舞厅为顾客提供热舞表演取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.22.纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是( )。A受托方向纳税人交货的当天B受托方向纳税人提交加工费用清单的当天C纳税人向受托方支付加工费用的当天D发出委托加工应税消费品的当天（分数：1.00）A.B.C.D.23.2000年 3月甲股份有限公司成功发行了五年期公司债券 1 500万元，一年期公司债券 500万元。该公司截止至_200
11、4 年 6月的净资产额为 6 000万元，并计划于 2004年 6月再次发行公司债券。根据公司法的规定，甲公司此次发行的公司债券最多不得超过( )万元。A2 400 B900 C1 900 D0（分数：1.00）A.B.C.D.24.某公司近几年的应纳税所得额如下表所示，根据企业所得税暂行条例的规定，该公司 2004年度应缴纳的企业所得税是( )万元。年度 1998年 1999年 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年应纳税所得额 -150 20 -130 30 20 50 200A0 B13.2 C23.1 D66（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列各项中，按照外
12、商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是 ( )。A逾期的包装物押金收入 B股票发行的溢价收入 C股票对外转让的净收益 D对外投资资产的评估增值（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：33.00)26.汇兑的退汇是指汇款人申请退回汇款的行为，下列情形不能办理退汇的有( )。（分数：2.00）A.汇款尚未汇出汇出银行B.汇款已汇出汇出银行C.在汇入银行开立存款账户的收款人与汇款人不能达成一致退汇的意见D.对在汇入银行未开立存款账户的收款人，经汇入银行核实汇款已经支付27.根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。（分数：2.00）A.检
13、查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税入托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况28.下列有关税资源税的纳税义务发生时间正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取
14、销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天29.下列工商个体户必须建立复式账的有( )。（分数：1.00）A.2人(含 2人)以上合伙经营且注册资金达到 10万元以上的B.请帮工 5人(含 5人)以上的C.从事应税劳务月营业额在 15 000元以上，或者月销售收入在 30 000元以上的D.省级税务机关确定应设置复式账的其他情形30.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务B.纳税人单独提供按揭、代办服务，不销售汽车C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务D.纳税人单
15、独提供林木管护劳务31.根据银行卡业务管理办法的规定，商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费的，其标准不得低于交易金额 2%的，下列各项中，适用这一标准的行为有 ( )。（分数：1.00）A.商业B.餐饮C.娱乐D.旅游32.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。（分数：2.00）A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会团体向贫闲地区的捐赠33.甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司，乙公司以质押背书方式向 W银行取得贷款。贷款到期，
16、乙公司偿还贷款，收回汇票并转让给丙公司。票据到期后，丙公司作成委托收款背书，委托开户银行提示付款。下列背书中，属于非转让背书的有( )。（分数：2.00）A.甲公司背书给乙公司B.乙公司质押背书给 W银行C.乙公司背书给丙公司D.丙公司委托收款背书34.有关营业税计税依据的确定，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.广告代理业的营业额为代理者收到的全部价款和价外费用B.运输企业的营业额为收到的运费，包含装卸费、建设基金C.单位销售自建的不动产，其营业额为售价减去成本D.金融机构销售账单凭证、支票，以取得的收入为营业额35.甲某通过签订租赁合同出租其拥有所有权的私房，其应交纳下列税种中的(
17、)。（分数：1.00）A.增值税B.房产税C.契税D.印花税36.个人所得税的纳税义务人包括( )。（分数：2.00）A.一人有限责任公司投资者B.私营企业C.个人独资企业D.在中国有所得的外籍个人37.根据会计法的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括( ) 。（分数：1.00）A.是否依法设置会计账簿B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整C.会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定D.从事会计工作的人员是否具备会计从业资格38.根据中华人民共和国公司法的规定，下列选项中，属于有限责任公司监事会职权的有( )。（分数：1.00）A.提议召开临时股东
18、会B.检查公司财务C.要求董事和经理纠正损害公司利益的行为D.监督董事、经理在执行职务时违反法律、法规或者公司章程的行为39.根据我国行政复议法的规定，行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列( )情形之一的，可以停止执行。（分数：2.00）A.法律规定停止执行的B.被申请人认为需要停止执行的C.行政复议机关认为需要停止执行的D.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的40.下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有( )。（分数：2.00）A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业C.海关部门D.在我国境内有所得的外籍个人41.根据个人所得税法律制度的规定，下列各
19、项中，不属于个人所得税居民纳税人的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而在境内居住满 1年的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而在中国境内居住不满 1年的个人42.以下各项中，( ) 属于公司债券的发行人。（分数：1.00）A.股份有限公司B.有限责任公司C.国有独资公司D.独资公司E.中外合资有限责任公司43.下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是( )。（分数：1.00）A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议B.申请行政复议必须采用书面形式C.不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议D.行政复议决定书自作出
20、之日起发生法律效力44.下列各项中，可以免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.金融企业从事受托收款业务取得手续费收入B.电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得手续费收入C.QF委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得差价收入D.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的转让收入45.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项捐赠支出中，可以全额在个人所得税税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.通过国家机关向贫困地区的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过国家机关向红十字事业的捐赠D.通过国家机关向公益性青少年活动场所的捐赠三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.销售应税
21、劳务的起征点为月销售额 1 000元。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.甲、乙双方签订一份建造 1万平方米商品房的合同，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的该 1万平方米商品房。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化的影响，但对价格变化较为敏感。( （分数：1.00）A.正确B.错误50.依据新企业所得税法，居民企业从其直接或者间接控制
22、的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得低于城镇土地使用税最低税额的 30%。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.收养纠纷的仲裁不属于仲裁法所规定的仲裁范围。( )（分数：1.00）A.正确B.错误
23、54.包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的次月。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、简答题(总题数：3，分数：7.00)56.简述增值税专用发票开具的时限。（分数：1.00）_57.中国公民杨某系自由学者，2009 年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬 50000；(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入 15000元；(3)临时担任会议翻译，取得收入 3000元；(
24、4)在某大学开展讲座，取得收入 5000元。要求：计算杨某 2009年应缴纳的个人所得税。（分数：5.00）_58.2006年 1月 18日，荣昌商贸有限责任公司(以下简称荣昌公司)从龙腾公司购进一批货物，同时向龙腾公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。荣昌公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“荣晶商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零零陆年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“晶”字改为“昌”字，交予龙腾公司。要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)荣昌公司开具商业承兑汇票未填写收款人名称是否影响该票据效力?简要说明理
25、由，(2)指出荣昌公司在汇票出票日期填写中的错误，并写出正确的填写格式。(3)指出荣昌公司在更改付款人名称行为中的不当之处，简要说明理由。（分数：1.00）_五、综合题(总题数：1，分数：7.00)59.中国甲公司与外国乙公司签订一项货物买卖合同，甲方向乙方购买机器设备，价款 500万元，合同约定违约金 100瓦元。要求：根据合同法的规定，回答以下问题。(1) 甲方尚未付款前，发现乙方的供货不符合合同约定，应如何处理?(2) 如果乙方违约未能供货，给甲方造成损失 5万元，乙方要求减少违约金数额，法律是否允许?(3) 如乙方违约给甲方造成 8 000万元损失，乙方能否提出减少赔偿金额的要求?（分
26、数：7.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.大华电器商场为增值税一般纳税人，增值税使用税率为 17%。2009 年 9月份发生如下经济业务：(1) 销售特种空调取得含税销售收入 177840元，同时提供安装服务收取安装费 19890元。(2) 销售笔记本电脑 150台，每台含税零售单价为 8888元。(3) 代销一批 MP4，按含税销售总额的 5%提取代销手续费 14391元。(4) 购进电暖气 50台，不含税单价 800元，货款已付；购进音响设备 100台，不含税单价 700元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。(5) 当月该商场其他商品含税销售额为 15万元
27、。已知：该商场上月未抵扣进项税额 357.69元。要求：(1) 计算该商场 9月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。(2) 该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?（分数：5.00）_61.大文公司主营网站服务。去年年底，当税务局要求其缴纳房产税时，该公司与税务机关发生争议。大文公司认为，自己租别人的房屋，税务局应该找房主去征此税，但又拒绝提供房主的有关信息。税务机关认为，大文公司作为房屋的使用人，应该先缴纳此税，然后再与房主去协商具体的负担问题。大文公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停大文公司使用发票的处罚决定。大文公司对此处罚决定
28、不服，于是向人民法院起诉。要求：简要说明大文公司与税务机关发生的纳税争议中，税务机关的意见是否符合税法规定?大文公司拒缴税款的做法是否合法?税务机关的处罚决定是否合法?（分数：5.00）_初级经济法基础-247 答案解析(总分：92.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.某画家 2011年 8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。A工资、薪金所得B劳务报酬所得C稿酬所得D特许权使用费所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、
29、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。所以选项 C正确。2.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，该结算方式符合规定的是( )。A只适于同城使用 B只适于异地使用C同城或异地都能使用 D异地使用需要核准（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查委托收款的概念。委托收款是票据结算方式之外的结算方式之一，同城或异地都能使用。3.某企业 2009年实际占地面积 2000平方米，2009 年 4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 3000平方米。该企业所处地段适用年税额 5元/平方米。该企业 2009年应缴纳城镇土地使用税(
30、 )。A1 万元 B4 万元C2 万元 D5 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 城镇土地使用税是以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额计算征收。其应纳税额计算公式为：年应纳税额=实际占用应税土地面积(平方米)适用税额。所以，该企业应纳城镇土地使用税=20005+30005812=20000(元)。因此，本题的正确答案为 C。4.下列税种中采用定额税率的是( )。A营业税B车船使用税C外商投资企业和外国企业所得税D土地增值税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比例税率，土地增值税适用累进税率。5.关于票据结算
31、的相关规定，下列说法不正确的是( )。A票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能B票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人C票据权利包括追索权和付款请求权，追索权是第一顺序的权利，付款请求权是第二顺序的权利D出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核票据的功能、票据当事人、票据权利和责任、票据签章的规定。票据权利包括付款请求权和迫索权。付款请求权是第一顺序的权利，追索权是第二顺序的权利。6.根据劳动合同法的规定，用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。下列情形中，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定
32、期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同的是( )。A劳动者在该用人单位连续工作满 9年的B用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时C连续订立二次固定期限劳动合同的且劳动者没有劳动合同法规定的例外情形，续订劳动合同的D距法定退休年龄不足 10年的（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A的正确表述为，劳动者在该用人单位连续工作满 10年的；选项 BD的完整表述是：用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足 10年的。7.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机
33、关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到( )。A5 年 B6 年 C8 年 D10 年（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核追征期的延长时限规定。根据税收征收管理法的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；累计数额在 10万元以上的，追征期可延长到 5年。8.下列关于银行本票性质的表述中不正确的是( )。A银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C银行本票不可以背书转让D注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金（分数：1.00）A
34、.B.C. D.解析：解析 本题考核银行本票的相关规定。根据规定，银行本票可以背书转让，因此选项 C的说法是错误的。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关税务登记证件与银行账户的关系，表述不正确的是( )。A纳税人开立银行账户时，必须提供税务登记证件B从事生产、经营的纳税人应当依法自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 30日内，将其全部账号向主管税务机关报告C从事生产、经营的纳税人应当依法白银行账号变化之日起 15日内，将向其主管税务机关书面报告D银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号（分数：
35、1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 B：从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15日内，将其全部账号向主管税务机关报告。10.根据行政复议法的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。A郑某不服某税务局对其作出的罚款处罚决定B村民李某不服某镇政府作出的关于其与高某之间土地承包经营权纠纷的调解C甲企业不服某工商局作出的吊销其营业执照的决定D张某不服某公安局对其作出的行政拘留处罚决定（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 不服行政机关对“民事纠纷”作出的调解，不能申请行政复议。11.根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中
36、，可由出票人授权补记的是( )。A付款人名称 B出票日期 C收款人名称 D出票人签章（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。12.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000万元(含相关费用 50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )。A1.785 万元 B1.8 万元C2.025 万元 D2.04 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 总包合同应该贴花，新的分包转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。该建筑公司应纳印花税
37、=(6000+800)0.3=2.04(万元)。13.下列有关汇票记载事项的表述中，正确的是( )。A汇票上末记载付款日期的，为出票后 1个月内付款B汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地C汇票上未记载收款人名称的可予补记D汇票上未记载出票日期的，汇票无效（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)票据法规定：汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。汇票上未记载付款日期的，为见票即付。汇票未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。故 AD项错误，选项
38、 B正确。(2)票据法规定：收款人名称为汇票必要记载事项，没有记载则汇票无效。故 C选项错误。14.甲、乙、丙三人拟设立以生产经营为主的限责任公司，三人现有资金计 18万元。为达到公司法规定的注册资本最低限额，甲、乙、丙至少还需筹措的资金总额为( ) 万元。A7 B12 C22 D32（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题中甲、乙、丙至少还需筹措的资金总额为 32万元。在公司法中规定了不同行业的法定资本最低限额如下：以生产经营为主的公司人民币 50万元；以商品批发为主的公司人民币 50万元；以商业零售为主的公司人民币 30万元；科技开发、咨询、服务性公司人民币 10 万元。特定行
39、业的有限责任公司注册资本最低限额需要高于上述所定限额的，由法律、行政法规另行规定。15.根据支付结算法律制度的规定，失票人应当在通知挂失止付后的( )日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。A1 B3 C5 D7（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 失票人应当在通知挂失止付后的 3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。16.个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有并可以依法进行转让或继承的权利是 ( )。A占有权 B使用权 C所有权 D租赁权（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据个人独资企业法
40、的规定，个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有所有权，其有关权利可以依法进行转让或继承。17.根据营业税法律制度的规定，下列选项中，应当征收营业税的是( )。A水利工程单位向用户收取的水利工程水费B邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品C单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务D邮政部门以外的单位和个人发行报刊（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据营业税法律制度的规定：水利工程单位向用户收取的水利工程水费，属于其向用户提供天然水供应服务取得的收入，应按“服务业”税目征收营业税，不征收增值税。所以，选项 A应当征收营业税；邮政部门、集邮公司销售集邮商品，一律征收
41、营业税；集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品，征收增值税。所以，选项 B不应当征收营业税，应征收增值税；邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。所以，选项 D不应征收营业税，应征收增值税；电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税；对单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。所以，选项 C不应征收营业税，应征收增值税。因此，本题的正确答案为 A。18.根据民事法律制度的规定，下列选项中，不可导致诉讼时效中断的情形是( )。A当事人提起诉讼 B当事人一方提出要求C当事人同意履行义务 D
42、发生不可抗力致使权利人不能行使请求权（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据民事法律制度的规定，诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。所以，选项 A、B、C 均不符合题意。选项 D是可能导致“诉讼时效中止”的事由。诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后 6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。从中止时效的原因消除之日起，诉讼时效期间继续计算。所以，选项 D符合题意。因此，本题的正确答案为 D。19.下列项目中，不由各省、市、自治区地方税务局确定免征土地使用税的项目是( )。
43、A国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地B免税单位职工家属的宿舍用地C个人所有的居住房屋及院落用地D集体和个人兴办的各类托儿所、幼儿园用地（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免征土地使用税的项目是国务院确定。20.下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，符合法律规定的是( )。A单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算D不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 单位人民币卡账户的资金一律从其基
44、本存款账户转账存入，单位人民币卡不得存取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，不得将销售货物收入存入单位卡账户。21.根据营业税法律制度的规定，下列各项收入中，免征营业税的是( )。A医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务B某冰箱厂取得的商标权转让收入C某房地产公司取得的商品房销售收入D舞厅为顾客提供热舞表演取得的收入（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 B，转让商标权收入属于转让无形资产所得，是营业税的征税对象；选项 C属于销售不动产取得的收入，也属于营业税的征收范围；选项 D属于提供劳务取得的收入，也属于营业税的征收范围。22.纳税人委托个体经营
45、者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是( )。A受托方向纳税人交货的当天B受托方向纳税人提交加工费用清单的当天C纳税人向受托方支付加工费用的当天D发出委托加工应税消费品的当天（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 委托加工的应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴消费税款。纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为受托方向委托方交货的当天。23.2000年 3月甲股份有限公司成功发行了五年期公司债券 1 500万元，一年期公司债券 500万元。该公司截止至_2004 年 6月的净资产额为 6 000万元，并计划于 2004年 6月再次发行公司债券。根据公司法的规定
46、，甲公司此次发行的公司债券最多不得超过( )万元。A2 400 B900 C1 900 D0（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题旨在考查股份有限公司发行公司债券的条件。根据公司法的规定，发行公司债券必须符合的条件之一是累计债券总额不超过公司净资产的 40%，因此该公司此次最多可发行的债券金额=6 00040%-1 500=900(万元)。故此题应选 B选项。24.某公司近几年的应纳税所得额如下表所示，根据企业所得税暂行条例的规定，该公司 2004年度应缴纳的企业所得税是( )万元。年度 1998年 1999年 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年应纳税所得
47、额 -150 20 -130 30 20 50 200A0 B13.2 C23.1 D66（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人发生年度亏损的，可以用自亏损年度的下一个年度起连续 5年的所得弥补。1998年的亏损可弥补至 2003年，2000 年的亏损可由 2004年的所得弥补，所以 2004年度应缴纳的企业所得税=(200-130)33%=23.1(万元)。25.下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是 ( )。A逾期的包装物押金收入 B股票发行的溢价收入 C股票对外转让的净收益 D对外投资资产的评估增值（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核外商投资企业应税收入的范围。选项
