1、初级经济法基础-254 及答案解析(总分：98.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中，不符合规定的是( )。A采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据合伙企业法的规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内作出是
2、否登记的决定。该期间是( )。A10 日 B15 日 C30 日 D60 日（分数：1.00）A.B.C.D.3.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000 平方米，建筑物面积 10000 平方米(公司与机关的占用比例为 4:1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米 5元。该公司应纳城镇土地使用税( )元。A0 B2000 C8000 D10000（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是( )。A处以 2000 元以上 1000
3、0 元以下罚款B提请工商行政管理机关吊销其营业执照C没收其经营所得D提请公安机关查封其财产（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立单位银行账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是( )。A自正式开立之日起 1 个工作日后 B自正式开立之日起 2 个工作日后C自正式开立之日起 3 个工作日后 D自正式开立之日起 5 个工作日后（分数：1.00）A.B.C.D.6.甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验货付款结算方式。2009 年 4 月 1 日，运输部门向付款人甲公司发出提货通知，根据规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司的承
4、付期满日为( )。A4 月 4 日 B4 月 5 日C4 月 11 日 D4 月 16 日（分数：1.00）A.B.C.D.7.从事生产、经营的纳税人应当自( )之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务，会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。A领取税务登记证 B批准成立 C领取营业执照后 D设守账簿（分数：1.00）A.B.C.D.8.房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。A10% B12% C15% D18%（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。A房产税 B资源税 C契税 D土地增值税（分数：
5、1.00）A.B.C.D.10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。A建筑面积 B使用面积C实际占用的土地的面积 D实际居住面积（分数：1.00）A.B.C.D.11.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有( ) A已全部收入为营业额 B以销售时的评估价格为营业额 C以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额 D以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额 （分数：1.00）A.B.C.D.12.国内某作家完成了一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 20000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 10000元，该作家两次所获稿
6、酬应缴纳个人所得税( )元。A3360 B4800 C3460 D4660（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，处以 2000元以下罚款；逾期仍不改正的，税务机关可以采取的措施是( )。A直接处 2000 元以下的罚款 B直接吊销其营业执照C直接查封其财产，没收其经营所得 D提请工商行政管理机关吊销其营业执照（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据我国公司法的规定，股份有限公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在一定期间内不得转让。该期间是指A任职期满后 3 年内 B任职期间内C公司成立
7、之日起 3 年内 D公司成立之日起 5 年内（分数：1.00）A.B.C.D.15.某公司将税务机关确定的应于 2001 年 12 月 5 日缴纳的税款 20 万元拖至 12 月 15 日缴纳，根据我国税收征管法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为 ( )元。A100 B1000 C10000 D4000（分数：1.00）A.B.C.D.16.能够直接引起经济法律关系发生、变更和消灭的是( ) 。A法律规范 B法律行为 C法律事实 D法律事件（分数：1.00）A.B.C.D.17.某公司注册资本为 2000 万元，2006 年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款 1200 万元，发
8、生借款利息 72 万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。A72 B60C48 D36（分数：1.00）A.B.C.D.18.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。A汇兑结算方式 B信用证结算方式C托收承付结算方式 D委托收款结算方式（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列会计账簿中，不属于每年必须更换一次的是( )。A总账 B库存现金日记账C备查账簿 D银行存款日记账（分数：1.00）A.B.C.D.20.劳动者依法解除或者终止劳动合同，用人单位扣押劳动者档案或者其他物品的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人一定的标准处以罚
9、款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。该罚款的标准是( )。A500 元以上 1000 元以下B500 元以上 2000 元以下C1000 元以上 2000 元以下D1000 元以上 5000 元以下（分数：1.00）A.B.C.D.21.临时存款账户的有效期最长不得超过( )年。A2 B3 C4 D5（分数：1.00）A.B.C.D.22.根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。A自出票日起 1 个月 B自出票日起 2 个月C自出票日起 3 个月 D自出票日起 4 个月（分数：1.00）A.B.C.D.23.关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是( )。A一般情况
10、下，劳动争议申请仲裁的时效期间为 1 年B劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制C劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断D因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。A自结算缴纳税款之日起 1 年内B自结算缴纳税款之日起 2 年内C自结算缴纳税款之日起 3 年内D自结算缴纳税款之日起 5 年内（分数：1.00）A.B.C.D.25.会计档案
11、是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，不属于会计档案的是( )。A原始凭证B企业的生产计划C明细账D年度会计报表（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：32.00)26.根据公司法的规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有 ( )。（分数：2.00）A.状况严重恶化，最近 1 年亏损B.被行政主管部门依法责令关闭C.具有重大违法行为，经查实后果严重D.财务会计报告作虚假记载，经查实后果严重的27.按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为( )。（分数：2.00）A.义务性规范B.非强制性规范C.授权性规范D.禁止性规范28.下列表述中
12、，符合我国仲裁法规定的有( )。（分数：1.00）A.仲裁实行自愿原则B.仲裁实行一裁终局制C.当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉D.仲裁适用于平等主体之间的合同纠纷和其他权益纠纷29.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税30.下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有( )
13、。（分数：2.00）A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税31.根据增值税暂行茶例的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( ) 。（分数：1.00）A.将自产的货物用于投资B.将自产的货物分配给股东C.将自产的货物用于集体福利D.将自建的厂房对外转让32.根据劳动合同法律制度的规定，在试用期内，下列情形中，用人单位可以解除劳动合同的有_。（分数：2.00）A.劳动者被依法追究刑事责任
14、的B.劳动者严重违反用人单位的规章制度的C.劳动者不能胜任工作的D.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作的33.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有( )。（分数：2.00）A.办理现金支取B.办理贷款提取C.办理借款转存D.办理借款归还34.根据合同法律制度的规定，下列情形中，职工不得享受当年的带薪年休假的有( )。（分数：2.00）A.职工依法享受寒暑假，其假期天数多于年休假天数的B.职工请事假累计 20 天以上C.累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 2 个月以上的D.累计工作满 10 年不满 20 年的职工，
15、清病假累计 3 个月以上的35.下列关于行政复议和行政诉讼的各项规定中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.人民法院审理行政案件，不适用调解B.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用C.对海关部门作出的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府或上一级主管部门申请复议，不得起诉D.公民认为行政机关侵犯了其依法所得的土地使用权的，只能申请行政复议，不得起诉36.甲、乙、丙、丁拟共同出资设立有限责任公司，下列出资方式中，符合公司法规定的有 ( ) 。（分数：1.00）A.以实物出资B.以非专利技术出资C.以劳务出资D.以土地使用权出资37.以下选项中，主要由( ) 构成企业的会计
16、报表。（分数：1.00）A.资产负债表B.现金流量表C.利润表D.利润分配表38.个人所得税的纳税义务人包括( )。（分数：2.00）A.个体工商户B.私营企业C.个人独资企业D.在中国有所得的外籍个人39.根据会计基础工作规范的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（分数：2.00）A.原始凭证B.单位内部控制制度C.记账凭证D.会计档案保管清册40.下列各项业务中，应按照“服务业租赁业”税目征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.远洋运输企业从事程租B.租赁方式为体育比赛提供场所C.远洋运输企业从事程租D.航空运输企业从事干租业务41.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定
17、，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有( )。（分数：1.00）A.外商投资企业向其关联企业支付的管理费B.资本的利息C.支付给总机构的特许权使用费D.外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费42.下列公民、法人或者其他组织提起的诉讼，人民法院不予受理的是( )。（分数：2.00）A.国防、外交等国家行为B.因财产问题发生的纠纷C.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D.婚姻发生的纠纷43.根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有( )。（分数：1.00）A.未承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票
18、44.在计算增值税销售额时，其价外费用不包括下列项目中的( )（分数：1.00）A.向购买方收取的销项税额B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.代收款项D.代垫款项45.根据法律规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有( )。（分数：1.00）A.经营状况严重恶化，最近 3 年连续亏损，在限期内未能消除B.具有重大违法行为，经查实后果严重C.被行政主管部门依法责令关闭D.在交易中有严重的违约行为三、判断题(总题数：10，分数：10.00)46.法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。 ( )（
19、分数：1.00）A.正确B.错误47.用人单位裁减人员后，在 12 个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.合伙协议未约定合伙企业的利润分配和亏损分担比例的，按照合伙人的出资比例分配和分担。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为户籍所在地的主管税务机关。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。( )（分数：1.00）A.正确B.错误51.企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入征收企业所得税，而不能直接冲减在建
20、工程成本。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误52.法人对行政机关作出的冻结财产等行政强制措施不服的，应先向人民法院提起行政诉讼，人民法院不予受理的，才可申请行政复议。( )（分数：1.00）A.正确B.错误53.张某取得一次性的劳务报酬收入 2.4 万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误54.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复制件提供给其他应负担的单位。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误55.个体经济组织与劳动者建立劳动关系，不适用劳动合同法。( )（分数：1.00）A.正确B.错误
21、四、简答题(总题数：3，分数：11.00)56.某企业为增值税一般纳税人。2008 年 3 月，该企业从法国进口了一批名牌化妆品，价值 180 万元并已经全额支付。同时该批化妆品在运抵我国海关之前的运输费用和保险费等共计 20 万元。已知化妆品的进口关税税率为 40%，消费税税率为 30%要求：分别计算该企业进口该批化妆品应当缴纳的关税、消费税和增值税税额。（分数：5.00）_57.某房地产公司 2006 年 11 月份发生如下经济业务：(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计 18000 万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本 500
22、0 万元，缴纳的土地使用权转让费 3150 万元，相关税金 990 万元，其他费用 800 万元，附加扣除额 1600 万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入 200 万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500 万元，当月取得预收款 100 万元。(假设此两项业务不考虑土地增值税)(3)将空置商品房出租取得租金收入 20 万元。已知； (1)土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%。(2)营业税适用税率为 5%。要求：(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值
23、税税额。(2)计算该公司 11 月份应缴纳的营业税税额。（分数：5.00）_58.某房地产公司 2003 年 11 月份发生如下经济业务：(1) 签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计 18000 万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本 5000 万元，缴纳的土地使用权转让费 3000 万元，利息支出 150 万元，相关税金 990 万元，其他费用 800 万元，加计扣除额为 1600 万元。(2) 采用直接收款方式销售现房取得价款收入 200 万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500 万元，当月取得预收款 100 万元。(此两
24、项业务不考虑土地增值税)(3) 将空置商品房出租取得租金收入 20 万元。已知：(1) 土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%。(2) 营业税适用税率为 5%。要求：(1) 计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。(2) 计算该公司 11 月份应缴纳的营业税税额。（分数：1.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)59.A 公司是一家由两个国有企业与一个集体企业投资设立的有限责任公司。该公司的注册资本为 7 000万元人民币。2003 年 10 月 12 日召开股
25、东会通过了以下决议：(1) 对发行公司债券做出决议；(2) 对增加注册资本做出决议。第二项决议经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过。2003 年 11 月，A 公司的国有企业股东甲以其企业内部资金困难，且 A 公司已设立登记，即使甲企业抽走了注册资金，也不会被发现为由，抽走了其出资。2004 年 2 月，A 公司的经理王某在受聘 A 公司之后，又兼任了 B 公司的副经理一职，而 B 公司与 A 公司从事着同类的业务。2004 年 5 月，A 公司由于资不抵债，董事会决定向法院申请宣告其破产。要求：根据以上事实及有关法律规定，回答下列问题：(1) A 公司股东会能否对上述两项事项做出决
26、议?并说明理由。(2) A 公司的股东会通过第二项决议的程序，是否符合法律的规定?并说明理由。(3) 甲股东的行为属于什么性质?应承担何种法律责任?(4) 公司经理王某的行为是否违法?应承担何种法律责任?(5) A 公司申请破产的原因是否符合法律规定?（分数：10.00）_六、计算分析题(总题数：2，分数：10.00)60.2000 年 2 月，东阳国际旅行社(以下简称旅行社) 组织甲、乙两个假日旅游团。甲团是由 36 人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币 4 500 元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币 1 600 元，住宿费人民币 400 元，餐费人民币 300 元，公园门
27、票等费用 600 元。乙团是由 30 人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币 6 800 元，在境外该团改由当地 WT 旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外 WT 旅游公司旅游费折合人民币 144 000 元。已知：营业税税率为 5%。要求：(1) 计算旅行社 2 月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。(2) 计算旅行社 2 月份应纳营业税税额，并列出计算过程。(答案中的金额单位用元表示) （分数：5.00）_61.某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008 年 2 月发生以下业务：(1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价 120 万元、运抵我国
28、海关前的运杂费和保险费 30 万元。(2)进口机器设备一套，支付给国外的货价 35 万元、运抵我国梅关前的运杂费和保险费 5 万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。(3)本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品，对外批发销售取得不含税销售额 290万元；向消费者零售取得含税销售额 51.48 万元。(化妆品的进口关税税率 40%、消费税税率 30%；机器设备的进口关税税率 20%。)要求：(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税。(2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税。(3)计算进口机器设备应纳的增值税。(4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税。(5)计算该企业国内生产销售环
29、节应缴纳的消费税。（分数：5.00）_初级经济法基础-254 答案解析(总分：98.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中，不符合规定的是( )。A采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关责令具有税法规定情形的
30、纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。根据第条可知，选项 A的叙述是正确的。税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人。所以，选项 D 的叙述是不正确的。税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行。由此可知，税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人。所以，选项 B、C
31、的叙述均是正确的。因此，本题的正确答案为 D。2.根据合伙企业法的规定，申请设立合伙企业，企业登记机关应当自收到申请人提交所需的全部文件之日起一定期间内作出是否登记的决定。该期间是( )。A10 日 B15 日 C30 日 D60 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据合伙企业法的规定，申请设立合伙企业，企业登记机关自收到申请登记文件之日起 30 日内，作出是否登记的决定。3.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2000 平方米，建筑物面积 10000 平方米(公司与机关的占用比例为 4:1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米 5
32、元。该公司应纳城镇土地使用税( )元。A0 B2000 C8000 D10000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核点是免税单位与纳税单位共用地上建筑物的，按占用建筑面积的比例计算纳税单位应纳的土地使用税。计算过程：20005/54=8000(元)。4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是( )。A处以 2000 元以上 10000 元以下罚款B提请工商行政管理机关吊销其营业执照C没收其经营所得D提请公安机关查封其财产（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人不办理税务登记的，
33、由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。5.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立单位银行账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是( )。A自正式开立之日起 1 个工作日后 B自正式开立之日起 2 个工作日后C自正式开立之日起 3 个工作日后 D自正式开立之日起 5 个工作日后（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。6.甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验货付款结算方式。2009 年 4 月 1 日，运
34、输部门向付款人甲公司发出提货通知，根据规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司的承付期满日为( )。A4 月 4 日 B4 月 5 日C4 月 11 日 D4 月 16 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核托收承付验货付款相关规定。验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起，本题的承付期为 4 月 2 日4 月 11 日。注意区分验单和验货付款的规定。7.从事生产、经营的纳税人应当自( )之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务，会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。A领取税务登记证 B批准成立 C领取营业执照后 D设守账簿（分数：1.
35、00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件备案的规定。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。8.房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。A10% B12% C15% D18%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据房产税暂行条例的规定，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 12%。9.根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )。A房产税 B资源税 C契税 D土地增值税（分数：1.00）A.B. C
36、.D.解析：10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。A建筑面积 B使用面积C实际占用的土地的面积 D实际居住面积（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。11.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有( ) A已全部收入为营业额 B以销售时的评估价格为营业额 C以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额 D以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额 （分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余
37、额为营业额。12.国内某作家完成了一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 20000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。A3360 B4800 C3460 D4660（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核稿酬所得的个人所得税的计算。(1)同一作品再版取得的所得；应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000(1-20%) 20%(1-30%)=2240(元)；(3)第二次稿酬应纳个人所得税10000(1-20%)20%(1-30%)=1120(元)；(4)两次合计2240+1120=3360
38、(元)。13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，处以 2000元以下罚款；逾期仍不改正的，税务机关可以采取的措施是( )。A直接处 2000 元以下的罚款 B直接吊销其营业执照C直接查封其财产，没收其经营所得 D提请工商行政管理机关吊销其营业执照（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税务部门的处罚及处理方法正确。税法规定，公司自取得营业执照之日起，30 天内持有关证件向税务机关申报办理税务登记。逾期不申报的，税务机关责令其限期改正，可以处以 2000 元以下罚款，情节严重的处以 2000 元以上 1 万元以下罚款，逾期仍不改正的，提请工商
39、机关吊销营业执照。14.根据我国公司法的规定，股份有限公司的董事、监事、经理应当向公司申报所持有的本公司的股份，并在一定期间内不得转让。该期间是指A任职期满后 3 年内 B任职期间内C公司成立之日起 3 年内 D公司成立之日起 5 年内（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据我国公司法的规定：股份有限公司的发起人持有的本公司的股份，自公司成立之日起 3 年内不得转让；股份有限公司的董事、监事、经理持有的本公司的股份，在任职期间内不得转让。15.某公司将税务机关确定的应于 2001 年 12 月 5 日缴纳的税款 20 万元拖至 12 月 15 日缴纳，根据我国税收征管法的规定，税务
40、机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为 ( )元。A100 B1000 C10000 D4000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的 0.05%。(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为 12 月 6 日 -12 月 15 日，共计 10 日)。(3)滞纳金=20 万元0.05%10 天=1000 元。16.能够直接引起经济法律关系发生、变更和消灭的是( ) 。A法律规范 B法律行为 C法律事实 D法律事件（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 法律事实是由法律规范所确定的，能够产生法律
41、后果的情况。17.某公司注册资本为 2000 万元，2006 年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款 1200 万元，发生借款利息 72 万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。A72 B60C48 D36（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的 50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。准予扣除的利息金额=200050%/120072 =60 万元。18.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是( )。A汇兑结算方式 B信用证结算方式C托收承付结算方式 D委托收款结算方式（分数：1.00）A.
42、B.C.D.解析：19.下列会计账簿中，不属于每年必须更换一次的是( )。A总账 B库存现金日记账C备查账簿 D银行存款日记账（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 会计账簿的更换通常在新会计年度建账时进行。总账、日记账和多数明细账应每年更换一次，备查账簿可以连续使用。故 C 项正确。20.劳动者依法解除或者终止劳动合同，用人单位扣押劳动者档案或者其他物品的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人一定的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。该罚款的标准是( )。A500 元以上 1000 元以下B500 元以上 2000 元以下C1000 元以上 2000 元以下
43、D1000 元以上 5000 元以下（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核用人单位违法解除和终止劳动合同的法律责任。劳动者依法解除或者终止劳动合同，用人单位扣押劳动者档案或者其他物品的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人 500元以上 2000 元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。21.临时存款账户的有效期最长不得超过( )年。A2 B3 C4 D5（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 临时存款账户的有效期最长不得超过 2 年。22.根据支付结算办法的规定，银行汇票的提示付款期限是( )。A自出票日起 1 个月 B自出票日起 2
44、个月C自出票日起 3 个月 D自出票日起 4 个月（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 (1)支票自出票日起 10 日内向付款人提示付款；(2)本票自出票日起 2 个月内向付款人提示付款；(3)银行汇票自出票日起 1 个月内向付款人提示付款；(4)定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。23.关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是( )。A一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为 1 年B劳动关系终止的，不受一年仲裁时效期间的限制C劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意
45、履行义务而中断D因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止（分数：1.00）A.B. C.D.解析：24.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是( )。A自结算缴纳税款之日起 1 年内B自结算缴纳税款之日起 2 年内C自结算缴纳税款之日起 3 年内D自结算缴纳税款之日起 5 年内（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。25.会计档案是记录和反映经济业务的重要史料
46、和证据，下列各项中，不属于会计档案的是( )。A原始凭证B企业的生产计划C明细账D年度会计报表（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核会计档案的内容。企业生产计划属于企业的内部经营方面资料，不是会计档案。二、多项选择题(总题数：20，分数：32.00)26.根据公司法的规定，上市公司发生的下列情形中，应终止其股票上市的有 ( )。（分数：2.00）A.状况严重恶化，最近 1 年亏损B.被行政主管部门依法责令关闭 C.具有重大违法行为，经查实后果严重 D.财务会计报告作虚假记载，经查实后果严重的 解析：解析 本题考核上市公司终止股票上市的规定。根据规定，上市公司有下列情形之一的，
47、由国务院证券监督管理机构决定终止其股票上市：(1) 公司不按规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，经查实后果严重的；(2) 上市公司具有重大违法行为，经查实后果严重的；(3) 上市公司的股本总额、股权分布等发生变化，不再具备上市条件，在短期内未能消除的；(4) 公司最近 3 年连续亏损，在限期内未能消除的；(5) 公司决定解散的；(6) 公司被行政主管部门依法责令关闭的；(7) 公司被依法宣告破产的。27.按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范分为( )。（分数：2.00）A.义务性规范 B.非强制性规范C.授权性规范 D.禁止性规范 解析：解析 本题考核法律规范的种类。按照法律规范的性质和调整方式分类，法律规范
