1、初级经济法基础-45 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：51，分数：100.00)1.根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的税率是_。（分数：2.00）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率2.根据关税法律制度的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是_。（分数：2.00）A.个人邮递物品的寄件人B.外贸进出口公司C.携带物品进境的入境人员D.馈赠物品入境的物品所有人3.某外贸进出口公司，2015 年 1月份进口一批化妆品，成交价格为 20万元，关税税率 40%，从起运地至输入地
2、起卸前的运费 3万元。则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为_万元。（分数：2.00）A.1.2B.7.2C.8D.9.24.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是_。（分数：2.00）A.产权属于集体的，由承典人缴纳B.房屋产权出典的，由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的，不缴纳5.某企业 2015年有固定资产原值 3000万元，其中房产原值为 2000万元，已提折旧 400万元；机器设备原值为 1000万元，已提折旧 240万元。已知当地政府规定的扣除比例为 30%，该企业 2015年度应纳房产税为_万元。（分数：2.00）A.16.8B.168C.
3、24D.2406.某企业有一处生产经营用房产，原值 5000万元，2014 年 7月 1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 3年。已知该企业当年取得固定收入 100万元，当地政府规定的扣除比例为20%；该企业 2014年应缴纳的房产税为_万元。（分数：2.00）A.48B.24C.30D.367.关于房产税的免税规定，下列各项中，表述不正确的是_。（分数：2.00）A.对高校学生公寓免征房产税B.对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税C.个人所有非营业用房产免征房产税D.应税房产因大修停用 3个月以上的，在大修期间可免征房产税8.下列属于契税纳税义务人的是_。（分数：2.
4、00）A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是_。（分数：2.00）A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅10.某省一体育器材公司于 2015年 10月向本省某运动员奖励住宅一套，税务机关核定的市场价格为 80万元。该运动员随后以 70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为 3%，该运动员应缴纳的契税为_万元。（分数：2.00）A.2.4B.2.1C.4.5D.011.甲、乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为
5、490万元，乙换入的房屋价格为 600万元，乙支付了差价，当地契税税率为 3%，则下列各项中，关于契税处理正确的是_。（分数：2.00）A.甲缴纳 14.7万元B.甲缴纳 3.3万元C.乙缴纳 18万元D.乙缴纳 3.3万元12.根据契税法律制度的规定，土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，则_。（分数：2.00）A.由交换双方各自缴纳契税B.由交换双方共同分担契税C.免征契税D.由双方协商一致确定纳税人13.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不需要缴纳契税的是_。（分数：2.00）A.房屋抵债B.法定继承人继承直系亲属的房产C.房屋赠与D.房屋出售14.下列各项中，应当缴纳土地增值税的
6、是_。（分数：2.00）A.继承房地产B.以房地产作抵押向银行贷款C.出售房屋D.出租房屋15.下列对土地增值税的理解，不正确的是_。（分数：2.00）A.政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税B.农村集体土地不属于土地增值税的征税范围C.医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税D.外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税16.下列各项中，应当征收土地增值税的是_。（分数：2.00）A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.企业整体改建，改建前的企业将房屋权属转移到改建后的企业D.双方合作建房后按比例分配自用房产17.某房地产开发公司整体出售了其新
7、建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为_万元。（分数：2.00）A.1500B.2000C.2500D.300018.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 1200万元，成新度折扣率为七成，另外支付有关税费 500万元，则计算土地增值税时可以扣除的金额为_万元。（分数：2.00）A.400B.840C
8、.1340D.170019.甲、乙两单位共有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为_。（分数：2.00）A.甲B.乙C.甲和乙D.税务机关核定纳税人20.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是_。（分数：2.00）A.农村的土地B.县城的国家所有、集体所有的土地C.工矿区的国家所有、集体所有的土地D.市区的国家所有和集体所有的土地21.根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的计税依据是_。（分数：2.00）A.纳税人实际用于经营活动的土地面积B.纳税人实际有效利用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.税务机关认定的建筑面积22.某企业实际占地面积共计 20000平方米，
9、其中 900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为 2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为_。（分数：2.00）A.200002-9001=39100元B.(20000-900)1=19100元C.(20000-900)2=38200元D.200002=40000元23.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是_。（分数：2.00）A.军队用于出租的土地B.寺庙内宗教人员的宿舍用地C.财政拨付事业经费单位的自用土地D.市人民政府的办公用地24.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，需要缴纳车船税的是_。（分数：2.00）A.自行车B.电动自行车
10、C.捕捞渔船D.非机动驳船25.下列车船中，需要缴纳车船税的是_。（分数：2.00）A.临时入境的外国车船B.公安机关的警务用车C.养殖渔船D.专项作业车26.下列各项中，不属于车船税纳税人的是_。（分数：2.00）A.境内拥有机动车辆的外商投资企业B.香港特别行政区的车船使用人C.境内拥有机动车辆的事业单位D.境内拥有机动车辆的个人27.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于拖船计税依据的是_。（分数：2.00）A.辆数B.自重吨位C.净吨位数D.购置价格28.张某 2015年 4月 15日购买 1辆发动机气缸容量为 1.6升的乘用车，已知适用年基准税额 480元。张某 2015年应缴纳
11、车船税税额为_元。（分数：2.00）A.120B.240C.360D.48029.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发_。（分数：2.00）A.车船登记证书记载日期的次月B.行驶证中记载日期的当月C.行驶证中记载日期的次月D.车船上路行驶的当月30.纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为_。（分数：2.00）A.车船的登记地B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的生产地31.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印化税的是_。（分数：2.00）A.工商营业执照B.房屋产权证C.土地使用证D.税务登记证32.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是_。（分数：2
12、.00）A.立合同人B.立据人C.担保人D.领受人33.下列关于印花税计税依据的表述中，不正确的是_。（分数：2.00）A.购销合同中记载的购销金额B.财产租赁合同中的租赁金额C.货物运输合同中的运输费用D.借款合同中的借款本利合计金额34.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额 500万元，保管费用 10万元。印花税税率为1，甲乙双方共应缴纳印花税为_元。（分数：2.00）A.1000001=100B.10000012=200C.500000012=10000D.(5000000+100000)1=510035.2015年 3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输
13、到乙指定的地点，合同标的金额为 300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为 0.3，货物运输合同适用的印花税税率为 0.5。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税税额是_万元。（分数：2.00）A.0.24B.0.15C.0.09D.0.0636.企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是_。（分数：2.00）A.自办幼儿园设置的经费收支账簿B.内部职工食堂的经费收支账簿C.工会组织的经费收支账簿D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿37.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是_。（分数：2.00）A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气
14、C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐38.某天然气生产企业，2015 年 1月份生产销售天然气 50万立方米，取得不含增值税的销售收入 120万元。生产自用天然气 5万立方米。已知：该企业适用资源税税率 6%。则该天然气生产企业应缴纳的资源税为_万元。（分数：2.00）A.6.9B.7.2C.7.5D.7.9239.某钨矿企业 2015年 10月共开采钨矿石原矿 800吨，直接对外销售钨矿石原矿 400吨，取得不含税销售收入 2400万元，按照市场法确认的精矿换算比为 40%。以部分钨矿石原矿入选精矿 90吨，精矿当月全部出售，取得不含税销售收入 530万元。钨资源税适用税率为 6.5%。该企
15、业 10月份应缴纳资源税为_万元。（分数：2.00）A.190.45B.62.4C.96.85D.34.4540.根据资源税法律制度的规定，资源税纳税人销售应税产品，采取预收款方式结算的，纳税义务发生时间为_。（分数：2.00）A.收款日期的当天B.发出货物的当天C.取得索取价款凭据的当天D.合同约定的当天41.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是_。（分数：2.00）A.实际缴纳的营业税B.实际缴纳的所得税C.实际缴纳的土地增值税D.实际缴纳的房产税42.某城市乙企业 7月份销售应税货物缴纳增值税 34万元、消费税 12万元，出售房产缴纳营业税 10万元、土地增值税 4万元。已知该企业
16、所在地适用的城市维护建设税税率为 7%。该企业 7月份应缴纳的城市维护建设税为_万元。（分数：2.00）A.(34+12+10+4)7%=4.20B.(34+12+10)7%=3.92C.(34+12)7%=3.22D.347%=2.3843.下列关于教育费附加的表述中，正确的是_。（分数：2.00）A.教育费附加征收比率按照地区差别设定B.海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D.外商投资企业和外围企业不缴纳教育费附加44.根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的纳税人是_。（分数：2.00）A.应税船舶的负责人B.应税
17、船舶的使用人C.应税船舶的购买人D.应税船舶的代理人45.根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中，属于船舶吨税计税依据的是_。（分数：2.00）A.船舶净吨位B.船舶船身长度C.船舶体积D.船舶重量46.根据船舶吨税的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起一定时间内向指定银行缴清船舶吨税税款。该时间为_日。（分数：2.00）A.30B.20C.15D.4047.某远程教育公司 2015年 2月份购进 1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为 10万元，增值税 1.7万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为_万元。(车辆购置税的税率为 10%)（分数：2.00）A.1B.1.05
18、C.1.17D.1.2248.某公司 2015年 10月接受捐赠进口小汽车 10辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 200000元/辆。则该公司应纳的车辆购置税额为_元。（分数：2.00）A.199560.52B.199660.52C.200000D.21600049.下列各项中，属于免征耕地占用税范围的是_。（分数：2.00）A.飞机场跑道占用耕地B.医院占用耕地C.铁路线路占用耕地D.军事生产企业占用耕地50.下列各项中，减按 2元/平方米征收耕地占用税的是_。（分数：1.00）A.纳税人临时占用耕地B.学校占用耕地建设校舍C.农村居民占
19、用耕地新建住宅D.公路线路占用耕地51.某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为 10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为_万元。(烟叶税的税率为 20%)（分数：1.00）A.1010%=1B.10(1+10%)=1.1C.1020%=2D.10(1+10%)20%=2.2初级经济法基础-45 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：51，分数：100.00)1.根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用的税率是_。（分数：2.00）A.最惠国税率B.协定税率 C.特惠税率D.普通税率解析
20、：解析 本题考核关税的税率。协定税率适用对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物。2.根据关税法律制度的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是_。（分数：2.00）A.个人邮递物品的寄件人 B.外贸进出口公司C.携带物品进境的入境人员D.馈赠物品入境的物品所有人解析：解析 本题考核关税的纳税义务人。个人邮递物品的收件人为纳税义务人，而非邮寄人，所以选项 A错误。3.某外贸进出口公司，2015 年 1月份进口一批化妆品，成交价格为 20万元，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 3万元。则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为_万元。（分数：2.00）A.1
21、.2B.7.2C.8D.9.2 解析：解析 本题考核关税的计算。关税完税价格=20+3=23(万元)，关税税额=2340%=9.2(万元)。4.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是_。（分数：2.00）A.产权属于集体的，由承典人缴纳B.房屋产权出典的，由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D.产权属于国家所有的，不缴纳解析：解析 本题考核房产税纳税义务人。选项 A产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项 B产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项 D产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。5.某企业 2015年有固定资产原值 3000万元，其中房产原值为 2000万元，
22、已提折旧 400万元；机器设备原值为 1000万元，已提折旧 240万元。已知当地政府规定的扣除比例为 30%，该企业 2015年度应纳房产税为_万元。（分数：2.00）A.16.8 B.168C.24D.240解析：解析 本题考核房产税的计算。从价计征的，税率为 1.2%，企业应纳房产税=2000(1-30%)1.2%=16.8(万元)。6.某企业有一处生产经营用房产，原值 5000万元，2014 年 7月 1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为 3年。已知该企业当年取得固定收入 100万元，当地政府规定的扣除比例为20%；该企业 2014年应缴纳的房产税为_万元。（分数
23、：2.00）A.48B.24C.30D.36 解析：解析 本题考核房产税的计算。以房产联营投资，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入缴纳房产税。应纳房产税=5000(1-20%)1.2%2+10012%=36(万元)。7.关于房产税的免税规定，下列各项中，表述不正确的是_。（分数：2.00）A.对高校学生公寓免征房产税B.对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税C.个人所有非营业用房产免征房产税D.应税房产因大修停用 3个月以上的，在大修期间可免征房产税 解析：解析 本题考核房产税的免税规定。根据规定，对应税房产因房屋大修导致连续停用半年以上，在大修期间可免征房产税，选项 D表述为“停
24、用 3个月以上”不正确。8.下列属于契税纳税义务人的是_。（分数：2.00）A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方 C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方解析：解析 本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项 ACD均为转让方。9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是_。（分数：2.00）A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权 C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅解析：解析 本题考核契税的征税范围。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。
25、土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。10.某省一体育器材公司于 2015年 10月向本省某运动员奖励住宅一套，税务机关核定的市场价格为 80万元。该运动员随后以 70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为 3%，该运动员应缴纳的契税为_万元。（分数：2.00）A.2.4 B.2.1C.4.5D.0解析：解析 本题考核契税的征税范围和计税依据。以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收。由于契税是属于买方税，房屋出售的，出售方不缴纳契税。应纳契税=803%=2.4
26、(万元)。11.甲、乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为 490万元，乙换入的房屋价格为 600万元，乙支付了差价，当地契税税率为 3%，则下列各项中，关于契税处理正确的是_。（分数：2.00）A.甲缴纳 14.7万元B.甲缴纳 3.3万元C.乙缴纳 18万元D.乙缴纳 3.3万元 解析：解析 本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产一方(支付补价的一方)按价差缴纳契税，则乙应纳契税=(600-490)3%=3.3(万元)。12.根据契税法律制度的规定，土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，则_。（分数：2.00）A.由交换双方各自缴纳契税B.由交换双方共同分担契税C.免征契
27、税 D.由双方协商一致确定纳税人解析：解析 本题考核契税的相关规定。房地产交换价值相等的，免征契税。13.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不需要缴纳契税的是_。（分数：2.00）A.房屋抵债B.法定继承人继承直系亲属的房产 C.房屋赠与D.房屋出售解析：解析 本题考核契税的征税范围。法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税。14.下列各项中，应当缴纳土地增值税的是_。（分数：2.00）A.继承房地产B.以房地产作抵押向银行贷款C.出售房屋 D.出租房屋解析：解析 本题考核土地增值税的征税范围。转让国有土地使用权并取得收入属于土地增值税的征税范围，应该缴纳土地增值税。以继承、赠与方式无偿转让
28、房地产的行为，以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。15.下列对土地增值税的理解，不正确的是_。（分数：2.00）A.政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税B.农村集体土地不属于土地增值税的征税范围C.医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税 D.外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税解析：解析 本题考核土地增值税的征税范围。医院转让房地产也要按税法规定缴纳土地增值税。16.下列各项中，应当征收土地增值税的是_。（分数：2.00）A.公司与公司之间互换房产 B.房地产开发公司为客户代建房产C.企业整体改建，改建前的企业将房
29、屋权属转移到改建后的企业D.双方合作建房后按比例分配自用房产解析：解析 本题考核土地增值税的征税范围。选项 B，没有发生房屋产权的转移，不用缴纳土地增值税；选项 CD属于暂免土地增值税的情形。17.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为_万元。（分数：2.00）A.1500B.2000C.2500D.3000 解析：解析
30、 本题考核土地增值税的费用扣除。房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的 10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为 1000010%=1000(万元)；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的 20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=1000020%=2000(万元)。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000(万元)。18.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价 400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为 1200万元，成新度折扣率为七成，另外支付有关税费
31、 500万元，则计算土地增值税时可以扣除的金额为_万元。（分数：2.00）A.400B.840C.1340 D.1700解析：解析 本题考核土地增值税的扣除项目。评估价格=重置成本成新度折扣率=120070%=840(万元)，扣除项目金额=840+500=1340(万元)。19.甲、乙两单位共有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为_。（分数：2.00）A.甲B.乙C.甲和乙 D.税务机关核定纳税人解析：解析 本题考核城镇土地使用税的纳税人。土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。20.下列项目中，不
32、属于城镇土地使用税征收范围的是_。（分数：2.00）A.农村的土地 B.县城的国家所有、集体所有的土地C.工矿区的国家所有、集体所有的土地D.市区的国家所有和集体所有的土地解析：解析 本题考核城镇土地使用税征收范围。城镇土地使用税征收范围不包括农村的土地。21.根据城镇土地使用税法律制度的规定，城镇土地使用税的计税依据是_。（分数：2.00）A.纳税人实际用于经营活动的土地面积B.纳税人实际有效利用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积 D.税务机关认定的建筑面积解析：解析 本题考核城镇土地使用税的计税依据。税法规定，以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据。22.某企业实际占地面积共
33、计 20000平方米，其中 900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为 2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为_。（分数：2.00）A.200002-9001=39100元B.(20000-900)1=19100元C.(20000-900)2=38200元 D.200002=40000元解析：解析 本题考核城镇土地使用税的计算。厂区以外的公共绿化用地，免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=(20000-900)2=38200(元)。23.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是_。（分数：2.00）A.军队用于出租的土地 B.寺庙
34、内宗教人员的宿舍用地C.财政拨付事业经费单位的自用土地D.市人民政府的办公用地解析：解析 本题考核城镇土地使用税的征税范围。国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项 A是军队营业用地。不能免征城镇土地使用税。24.根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，需要缴纳车船税的是_。（分数：2.00）A.自行车B.电动自行车C.捕捞渔船D.非机动驳船 解析：解析 本题考核车船税的免税项目。非机动车船中的非机动驳船不得免征车船税。25.下列车船中，需要缴纳车船税的是_。（分数：2.00）A.临时入境的外国车船B.公安机关的警务用车C.养殖渔船D.专项
35、作业车 解析：解析 本题考核车船税的征税范围。选项 ABC均为不征或免税车船，专项作业车不在免税范围之内，属于应税车船。26.下列各项中，不属于车船税纳税人的是_。（分数：2.00）A.境内拥有机动车辆的外商投资企业B.香港特别行政区的车船使用人 C.境内拥有机动车辆的事业单位D.境内拥有机动车辆的个人解析：解析 本题考核车船税的纳税义务人。香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。27.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于拖船计税依据的是_。（分数：2.00）A.辆数B.自重吨位C.净吨位数 D.购置价格解析：解析 本题考核车船税的计税依据。机动船舶、非机动船舶、拖
36、船，按净吨位数为计税依据。游艇按艇身长度为计税依据。28.张某 2015年 4月 15日购买 1辆发动机气缸容量为 1.6升的乘用车，已知适用年基准税额 480元。张某 2015年应缴纳车船税税额为_元。（分数：2.00）A.120B.240C.360 D.480解析：解析 本题考核车船税的计算。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。张某 2015年应缴纳车船税=480912=360(元)。29.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发_。（分数：2.00）A.车船登记证书记载日期的次月B.行驶证中记载日期的当月 C.行驶证中记载日期的次月D.车船上路行驶的当月解析
37、：解析 本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据车船税暂行条例的规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的当月。30.纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为_。（分数：2.00）A.车船的登记地 B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的生产地解析：解析 本题考核车船税的纳税地点。纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。31.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印化税的是_。（分数：2.00）A.工商营业执照B.房屋产权证C.土地使用证D.税务登记证 解析：解析 本题考核印花税的征税范围。应缴纳印花税的权利、许可证
38、照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。选项 D，税务登记证不属于印花税的征税范围。32.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是_。（分数：2.00）A.立合同人B.立据人C.担保人 D.领受人解析：解析 本题考核印花税的纳税人。根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。不包括合同的担保人、证人、鉴定人。33.下列关于印花税计税依据的表述中，不正确的是_。（分数：2.00）A.购销合同中记载的购销金额B.财产租赁合同中的租赁金额C.货物运输合同中的运输费用D.借款合同中的借款本利合计
39、金额 解析：解析 本题考核印花税计税依据。借款合同应按照借款金额作为计税依据，即借款本金，不包括借款利息。34.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额 500万元，保管费用 10万元。印花税税率为1，甲乙双方共应缴纳印花税为_元。（分数：2.00）A.1000001=100B.10000012=200 C.500000012=10000D.(5000000+100000)1=5100解析：解析 本题考核印花税的计算。仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税=10000012=200(元)。35.2015年 3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到
40、乙指定的地点，合同标的金额为 300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税税率为 0.3，货物运输合同适用的印花税税率为 0.5。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税税额是_万元。（分数：2.00）A.0.24B.0.15 C.0.09D.0.06解析：解析 本题考核印花税的计算。甲企业应纳的印花税=3000.5=0.15(万元)。36.企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是_。（分数：2.00）A.自办幼儿园设置的经费收支账簿B.内部职工食堂的经费收支账簿C.工会组织的经费收支账簿D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿 解析：解析 本题考核印花税中营业账簿的征收范围
41、。企业单位内的职工食堂、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿，不反映生产经营活动，不属于“营业账簿”税目的适用范围。跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。37.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是_。（分数：2.00）A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气 C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐解析：解析 本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的“天然气”，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，不包括煤矿生产的天然气。38.某天然气生产企业，2015 年 1月份生产销售天然气 50万立方米，取得不含增值税的销
42、售收入 120万元。生产自用天然气 5万立方米。已知：该企业适用资源税税率 6%。则该天然气生产企业应缴纳的资源税为_万元。（分数：2.00）A.6.9B.7.2C.7.5D.7.92 解析：解析 本题考核资源税的计算。生产自用的天然气需要计算缴纳资源税，参考销售的天然气价格确定计税销售额。则企业应缴纳的资源税=(120+120505)6%=7.92(万元)。39.某钨矿企业 2015年 10月共开采钨矿石原矿 800吨，直接对外销售钨矿石原矿 400吨，取得不含税销售收入 2400万元，按照市场法确认的精矿换算比为 40%。以部分钨矿石原矿入选精矿 90吨，精矿当月全部出售，取得不含税销售收
43、入 530万元。钨资源税适用税率为 6.5%。该企业 10月份应缴纳资源税为_万元。（分数：2.00）A.190.45B.62.4 C.96.85D.34.45解析：解析 本题考核资源税的计算。纳税人将其开采的原矿(稀土、钨、钼，下同)加工为精矿销售的，按精矿销售额(不含增值税)和适用税率计算缴纳资源税。纳税人开采并销售原矿的，将原矿销售额(不含增值税)换算为精矿销售额计算缴纳资源税。销售钨精矿应缴纳资源税=5306.5%=34.45(万元)，销售钨原矿石应缴纳资源税=240040%6.5%=62.4(万元)。40.根据资源税法律制度的规定，资源税纳税人销售应税产品，采取预收款方式结算的，纳税
44、义务发生时间为_。（分数：2.00）A.收款日期的当天B.发出货物的当天 C.取得索取价款凭据的当天D.合同约定的当天解析：解析 本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。41.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是_。（分数：2.00）A.实际缴纳的营业税 B.实际缴纳的所得税C.实际缴纳的土地增值税D.实际缴纳的房产税解析：解析 本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”(增值税、营业税、消费税)税额。42.某城市乙企业 7月份销售应税货物缴纳增值税 34万元、消费税 12万元，出售房产缴
45、纳营业税 10万元、土地增值税 4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为 7%。该企业 7月份应缴纳的城市维护建设税为_万元。（分数：2.00）A.(34+12+10+4)7%=4.20B.(34+12+10)7%=3.92 C.(34+12)7%=3.22D.347%=2.38解析：解析 本题考核城市维护建设税的计算。应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)7%=3.92(万元)。43.下列关于教育费附加的表述中，正确的是_。（分数：2.00）A.教育费附加征收比率按照地区差别设定B.海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加 C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还
46、已征收的教育费附加D.外商投资企业和外围企业不缴纳教育费附加解析：解析 本题考核教育费附加的相关规定。教育费附加其征收比率统一为 3%；出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加；自 2010年 12月 1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。44.根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的纳税人是_。（分数：2.00）A.应税船舶的负责人 B.应税船舶的使用人C.应税船舶的购买人D.应税船舶的代理人解析：解析 本题考核船舶吨税的纳税人。对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。45.根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中，属于船舶
47、吨税计税依据的是_。（分数：2.00）A.船舶净吨位 B.船舶船身长度C.船舶体积D.船舶重量解析：解析 本题考核船舶吨税的计税依据。吨税以船舶净吨位为计税依据。46.根据船舶吨税的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起一定时间内向指定银行缴清船舶吨税税款。该时间为_日。（分数：2.00）A.30B.20C.15 D.40解析：解析 本题考核船舶吨税的纳税期限。47.某远程教育公司 2015年 2月份购进 1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为 10万元，增值税 1.7万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为_万元。(车辆购置税的税率为 10%)（分数：2.00）A.1 B.1.05C.1.17D.1.22解析：解析 本题考核车辆购置税应纳税额的计算。应纳税额=1010%=1(万元)。48.某公司 2015年 10月接受捐赠进口小汽车 10辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 200000元/辆。则该公司应纳的车辆购置税额为_元。（分数：2.00）A.199560.52B.199660.
