1、初级财政税收专业知识与实务-2 及答案解析(总分：137.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：59，分数：59.00)1.某国有企业上年度产品利润额 1000 万元，上缴利润额 300 万元，计划年度产品利润额 1200 万元，则该企业计划年度上缴利润额是( )。A310 万元 B360 万元 C380 万元 D400 万元（分数：1.00）A.B.C.D.2.( )是指政府部门对公共部门或市场机制主体(单位)的补助支出。A价格补贴 B财政补贴C行政事业单位的投资 D政府对行政事业单位的补助（分数：1.00）A.B.C.D.3.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内
2、，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A30 日B45 日C60 日D三个月（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列叙述，关于公共定价法表述不正确的是( )。A公共定价法是政府相关管理部门通过一定的程序和规则指定提供公共物品的价格和收费标准的方法B是政府保证公共物品供给和实施公共物品管理的一项重要职责C一般包括纯公共定价和管制定价两方面D二部定价法不属于公共定价法的内容（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列关于鲍莫尔的“非均衡增长模型”说法错误的是( )。A其将国民经济区分为生产率迅速提高的部门和生产率缓慢提高的部门B技术进步的部门属于生产率迅速提高的部门C假定其两个部门的工资水平相
3、等且随着劳动生产率的提高而相应的提高D生产率迅速提高的部门的规模会越来越大，且其支出会迅速增加（分数：1.00）A.B.C.D.6.政府的主要采购方式是( )。A单一来源采购 B邀请招标C竞争性谈判 D公开招标（分数：1.00）A.B.C.D.7.行政单位的应缴财政专户款是指( )。 A预算资金 B预算外资金 C单位自有资金 D没收财物变价款（分数：1.00）A.B.C.D.8.行政事业单位的固定资产要定期进行盘查，每( )至少一次。A月 B季度 C半年 D年（分数：1.00）A.B.C.D.9.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 20 万元；本期
4、在国内销售甲产品缴纳增值税 34 万元、消费税 46 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 20 天，被罚滞纳金 0.46 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 10 万元。该企业本期缴纳城市维护建设税( )。A弥补财政赤字B筹集建设资金C调节国民经济的产业结构D调节货币流通和资金供求（分数：1.00）A.B.C.D.10.财产转让所得中可扣除的费用有( )。 A财产原值B财产增值C预计损失D必要费用的扣除，即定额扣 800 或定率扣除 20%（分数：1.00）A.B.C.D.11.在我国财政预算中，作为冲减收入处理的补贴项目是( )。A价格补贴 B企业亏损补贴 C职工生活补贴 D财政贴息
5、（分数：1.00）A.B.C.D.12.以下关于消费税的特征，说法不当的是_。A税率税额具有单一性，实行多次课征制B税收调节具有特殊性C计税方法比较灵活D税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担（分数：1.00）A.B.C.D.13.财政支出中最基本的支出项目是( )。A一般公共服务支出 B国防支出C科学技术支出 D公共安全支出（分数：1.00）A.B.C.D.14.每次劳务报酬收入 4000 元以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是( )。A800 元 B1600 元 C2000 元 D收入额的 20%（分数：1.00）A.B.C.D.15.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内
6、的物品是_。A高档消费品B金银首饰C个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D单价在 5000 元以上的生活用品（分数：1.00）A.B.C.D.16.某公司年初的流动资产合计为 28500 元，年初存货为 16800 元，年初的流动负债为 9000 元，则该公司年初的速动比率是_。A0.77 B1.3C1.87 D3.17（分数：1.00）A.B.C.D.17.从价定率计征消费税时，计税销售额中不应包括( )。A价款 B价外费用 C消费税 D增值税（分数：1.00）A.B.C.D.18.进口货物的增值税纳税人为( )。A发货人 B收货人C经办人 D收货人或办理报关手续的单位和个人（分数：1
7、.00）A.B.C.D.19.行政单位的存货主要是( )。 A库存材料 B燃料 C包装物 D低值易耗品（分数：1.00）A.B.C.D.20.从内容上看，文教科学卫生支出属于_。A社会保障支出 B非生产性支出C社会消费性支出 D劳动保障支出（分数：1.00）A.B.C.D.21.财政补贴于社会保障支出的区别主要体现在( )。A与价格的关系不同 B对象不同 C主体不同 D目的不同（分数：1.00）A.B.C.D.22.国债依存度是指( )。A当年国债发行总额当年财政收入总额B当处国债发行总额当年财政支出总额C当年国债余额当年财政收入总额D当年国债余额当年财政支出总额（分数：1.00）A.B.C.
8、D.23.当政府利用国家财力有意识地调节社会总供求时，所采取的是( )。A自动稳定的财政政策B相机抉择的财政政策C扩张性财政政策D微观财政政策（分数：1.00）A.B.C.D.24.会议费一般属于( )。A人员经费支出 B公务费支出 C业务费支出 D物品购置费支出（分数：1.00）A.B.C.D.25.核定部门预算基本支出的基本依据是( )。 A基本数字 B编制定员 C支出定额 D定员定额（分数：1.00）A.B.C.D.26.某企业 1995 年 10 月 12 日收回委托加工的酒精一批，应缴纳的消费税 3000 元已由受托方扣缴，已知该企业期初库存的委托加工酒精价值 5 万元，期末库存的委
9、托加工酒精价值 3 万元，减少部分被该企业用于生产粮食白酒，本月该企业实现销售 24 万元，则应缴纳消费税( )。A6 万元 B5.6 万元 C58500 元 D5.7 万元（分数：1.00）A.B.C.D.27.( )是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。A税务登记 B停业登记 C复业登记 D变更税务（分数：1.00）A.B.C.D.28.中华人民共和国增值税暂行条例属于( )。A税收法律 B税收法规 C税收规章 D行政文件（分数：1.00）A.B.C.D.29.财政分配的目的是_。A筹集建设资金 B满足社会公共
10、需要C保持汇率稳定 D促进国际收支平衡（分数：1.00）A.B.C.D.30.制约一国财政收入规模大小根本的因素是_。A经济发展水平 B分配政府C生产要素 D价格总水平（分数：1.00）A.B.C.D.31.下面选项中，不正确的是( )。A行政经费属于社会消费性支出B国防支出属于非生产性支出C司法机关的经费不属于行政管理经费D国防支出对于国家的存在是十分重要的（分数：1.00）A.B.C.D.32.事业单位取得无形资产而发生的支出应计入_。A基本建设支出 B事业支出C经营支出 D专项支入（分数：1.00）A.B.C.D.33.财政产生的经济条件是_。A剩余产品的出现 B阶级的产生C国家的产生
11、D社会化生产方式（分数：1.00）A.B.C.D.34.某事业单位事业支出 360 万元，其中专项支出 38 万元，人员支出 150 万元；经营支出 62 万元，对附属单位补助支出和上缴上级支出分别为 8 万元和 12 万元，则该事业单位的公用支出比率为( )。A41.67% B46.31% C50.57% D58.33%（分数：1.00）A.B.C.D.35.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费 100 万元，含保险费 6000 元，出境时付给境外承运公司50 万元，该运输公司应纳营业税为( )。A1.2 元 B1.5 元 C1.8 元 D2.1 元（分数：1.00）A.B.C.D.36
12、.事业基金中的一般基金主要用于_。A对外投资 B固定资产购置C弥补以后年度收支差额 D增加单位职工福利（分数：1.00）A.B.C.D.37.应收账款投资的管理性成本不包括_。A信用调查费用 B坏账成本C收账费用 D其他费用（分数：1.00）A.B.C.D.38.“政府活动扩张法则”的提出者是( )。A皮考克 B马斯格雷夫C瓦格纳 D鲍莫尔（分数：1.00）A.B.C.D.39.下列支出中，属于消费性支出的是_。A国家物资储备支出 B企业挖潜改造支出C抚恤和社会救济支出 D生产性支农支出（分数：1.00）A.B.C.D.40.财政法规体系的核心是( )。A财务管理法规 B税法C预算法 D国债法
13、规（分数：1.00）A.B.C.D.41.货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于( )。A10 日 B15 日C20 日 D25 日（分数：1.00）A.B.C.D.42.某长途汽车运输公司 1 月份取得运营收入 15 万元，其中包括工资 6 万元，其他费用 1 万元，则其营业税的计税依据是_万元。A6 B7 C8 D15（分数：1.00）A.B.C.D.43.政府凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币所取得的财政收入是( )。A税收 B国有资产收益 C收费 D债务收入（分数：1.00）A.B.C.D.44.按照我国税法的现行规定，应征收房产税的
14、是( )。A纳税单位无租使用免税单位的房产B宗教寺庙自用的房产C老年服务机构自用的房产D军队自用的房产（分数：1.00）A.B.C.D.45.城市、县城、建制镇和工矿区的具体征税范围是由( )划定的。A由各地级市人民政府B由各县级以上人民政府C由各省、自治区和直辖市人民政府D由中央人民政府（分数：1.00）A.B.C.D.46.现阶段，不再纳入预算外资金管理的是( )。A国有企业税后留用资金B国务院以及财政部审批建立的基金、附加费收入等C法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等D国务院或省级人民政府审批的行政事业性收费（分数：1.00）A.B.C.D.47.在政府财政收入中，以有偿方式取得的
15、是( )。A所得税 B流转税 C国有资产收益 D公债（分数：1.00）A.B.C.D.48.发行长期国债的目的通常是用于( )。 A平衡国际收支 B平衡国库短期收支 C平衡社会总供求 D重点建设项目（分数：1.00）A.B.C.D.49.下列各项，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。A3% B7% C10% D17%（分数：1.00）A.B.C.D.50.中央对地方转移支付额时，采用_计算。A定额法 B综合法C比例法 D标准收支法（分数：1.00）A.B.C.D.51.我国政府采购法规定，政府采购的主要方式是( )。A有限招标 B集中采购与分散采购相结合C单一来源 D公开招
16、标（分数：1.00）A.B.C.D.52.改革开放以来，我国行政支出的增长与 GDP 的增长呈现的关系是( )。A行政支出的增长超过 GDP 的增长水平B行政支出的增长低于 GDP 的增长水平C行政支出与 GDP 的增长同步DGDP 增长，而行政支出下降（分数：1.00）A.B.C.D.53.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是_。A通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税C超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税D一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定（分数：1.00）A.B.
17、C.D.54.按新的政府收支分类标准，下列不属于支出功能分类的是( )。A基本公共管理与服务 B城乡社区事务C粮油物资储备及金融监管等事务 D对个人和家庭的补助（分数：1.00）A.B.C.D.55.在一些不宜公开招标的采购项目上应采用( )的政府采购方式。A竞争性招标采购 B灵活性招标采购C限制性招标采购 D选择性招标采购（分数：1.00）A.B.C.D.56.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是( )。 A全面扩张政策 B收支相等平衡政策 C支大于收的赤字政策 D收大于支的结余政策（分数：1.00）A.B.C.D.57.城镇土地使用税的税率为( )税率。A定额 B全额累进
18、 C比例 D超额累进（分数：1.00）A.B.C.D.58.我国财政收入主要来自于( )。AC+VBC+V+MCVDM（分数：1.00）A.B.C.D.59.部门预算要先保证基本支出，后安排项目支出符合( )原则。A科学性 B稳妥性 C重点性 D绩效性（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：38.00)60.事业单位的补助收入包括_。（分数：2.00）A.文体广播事业费B.教育事业费C.职工福利费D.设备购置费E.流通部门事业费61.下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有( )。（分数：2.00）A.企业所得税B.国有企业利润上缴收入C.国有企
19、业承包费收人D.国有企业注册登记费E.股息收入62.关于变更税务登记，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，不需要到税务机关申报办理变更税务登记C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关 申报办理变更税务登记，并向迁达地税务
20、机关申请办理税务登记63.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有( )。（分数：2.00）A.财政拨款B.接受捐赠收入C.在 500 万元以下的年度技术转让所得D.符合条件的非营利性组织的收入E.国债利息收入64.关于城市维护建设税的说法，正确的有_。（分数：2.00）A.采用幅度比例税率B.是一种附加税C.是与“三税”同时缴纳的一种税D.按纳税人所在地的不同设置不同的税率E.对外商投资企业和外国企业不征收城建税65.世界各国的社会保障制度的类型有( )。（分数：2.00）A.国债理财型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型E.社会保险型66.收入分配中，公平包括( )两个层次。
21、（分数：2.00）A.共同富裕B.地区公平C.经济公平D.社会公平E.个人公平67.税收法律关系的涵义和特点包括( )。（分数：2.00）A.主体一方只能是国家B.其成立、变更、消灭以主体双方意思表示一致为要件C.在税收征纳过程中，税法赋予国家依法征税的单方面权力以及纳税人依法纳税的单方面义务D.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人都可能成为纳税主体E.最高司法机关对下级司法机关作税收司法解释68.我国政府预算编制的主要法律依据包括( )。（分数：2.00）A.中华人民共和国预算法B.中华人民共和国经济法C.中华人民共和国税收征管法D.中华人民共和国预算法实施条例E.中华人民共和国税收征管法实施细则
22、69.下列关于增值税税率的说法，正确的有_。（分数：2.00）A.修理汽车适用 17%的税率B.电子出版物适用 13%的低税率C.小规模纳税人适用 3%的征收率D.纳税人销售旧货，按 2%的征收率减半征收增值税E.典当业销售死当物品适用 4%的简易办法征收率70.文教科学卫生支出包括( )。（分数：2.00）A.文教科学卫生单位的基本建设支出B.教育科学事业费支出C.体育事业费支出D.科技三项费用E.文化事业费71.房屋交换行为涉及的内容不包括( )。（分数：2.00）A.房屋所有权买卖B.土地使用权出让C.房屋所有权交换D.土地使用权转让E.房屋使用权交换72.基础设施的特点有( )。（分数
23、：2.00）A.投资额大B.建设周期长C.投资回收快D.见效快E.易产生较大的直接经济效益73.技术性审查包括( )。（分数：2.00）A.结余审查B.资产负债审查C.数字关系审查D.决算完整性审查E.决算及时性审查74.政府收费的原则有( )。（分数：1.00）A.受益与成本必须对称原则B.公共收费的非重叠性原则C.自主性原则D.效益最大化原则75.王先生在甲电脑公司任职，月工资收入 5000 元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生
24、是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人76.投资项目的有效期包括( )。（分数：2.00）A.建设期B.规划期C.营业期D.清算期E.开发期77.下列关于征税对象与计税依据的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.征税对象是指征税的目的物B.计税依据是对目的物据以计算税款的依据或标准C.征税对象是从质的方面对征税所作的规定D.车船税的征税对象与计税依据的规定是一致的E.计税依据是从量的方面对征税所作的规定78.下列项目中，属于营业税征税率为 3%的项目是( )。（分数：2.00）A.管道运输B.保险C.歌厅D.网吧E.快递79.政府用于偿还国债的资金来源有( )。（分数
25、：2.00）A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.增发货币D.通过预算列支E.举借新债三、案例分析题(总题数：4，分数：40.00)某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计 360 万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为 80 万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为 240 万元。该省规定允许按原值一次扣除 30%。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).房产税采用的是_。（分数：2.00）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率(2).根据上述资料判断，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.该
26、企业自用房屋免征房产税B.该企业自用房屋按 1.2%缴纳房产税C.该企业办医院用房按 1.2%缴纳房产税D.该企业办医院用房免征房产税(3).该企业与外单位发生纠纷的房产依据规定应_。（分数：2.00）A.由使用人纳税B.由贸易公司纳税C.由国有工业企业纳税D.暂不纳税(4).若该企业无租使用免税单位的房产，则_。（分数：2.00）A.不用缴纳房产税B.由房屋产权所有者人缴纳房产税C.由该企业代缴房产税D.由房产代管人缴纳房产税(5).该企业本年应缴纳的房产税为_万元。（分数：2.00）A.3.024B.3.696C.5.04D.5.712某公司 2012 年 7 月发生以下业务：(1)出租房
27、屋取得租金收入 10 万元；(2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入 15 万元；(3)将自产成本为 30 万元、市价为 45 万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为 40 万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为 120 万元，按同类产品计算的市场价值为150 万元；(5)销售外购办公楼一幢，取得收入 200 万元，购置原价为 100 万元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该公司需要缴纳营业税的行为有_。（分数：2.00）A.出租房屋行为B.自产商品投资入股行为C.空置厂房赠予行为D.销售外购办公楼(2).该服务公司第一笔业务应缴
28、纳营业税_万元。（分数：2.00）A.4.8B.3C.0.5D.35(3).境外提供劳务服务取得收入应纳营业税_万元。（分数：2.00）A.0B.0.5C.0.8D.0.3(4).无偿赠送行为应纳营业税_万元。（分数：2.00）A.0B.1.5C.6D.7.5(5).本月应纳的营业税合计_万元。（分数：2.00）A.12.5B.18C.23.25D.43.25某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：1本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入 200000 元，向个体经营者销售食品取得不含税收入 100000 元。2支付外购材料款并取得
29、增值税专用发票，注明的增值税税额为 15200 元，发票已于当月申请并通过了认证。3因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉 10965 元，面粉适用税率为 13%。4因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品 20000 元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值 8000 元，原材料适用税率为 13%。（分数：10.00）(1).经盘点损失的面粉应转出进项税额为( )元。（分数：2.00）A.1.430B.1322.55C.1425.45D.1300(2).经盘点损失的食品应转出进项税额为( )元。（分数：2.00）A.2600B.1820C.1360D.10
30、40(3).该企业当期允许抵扣的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.20400B.18705C.12295.95D.12734.55(4).当期销项税额为( )元。（分数：2.00）A.57175B.51000C.34000D.17000(5).该企业当期应纳增值税额为( )元。（分数：2.00）A.53375B.51000C.38704.05D.38265.45某商贸企业，2010 年度实现的产品销售收入 1800 万元，支付合理的工资薪金总额 200 万元(含残疾职工工资 50 万元)，业务招待费 80 万元，职工福利费 60 万元，职工教育经费 30 万元，利润总额为 200 万元
31、，另外，企业当年购置环境保护专用设备支出 600 万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为 25%。（分数：10.00）(1).该企业 2010 年度允许税前扣除的工资薪金为( )万元。（分数：2.00）A.150B.200C.250D.300(2).该企业 2010 年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。（分数：2.00）A.9B.32C.48D.71(3).该企业 2010 年度允许税前扣除的职工福利费为( )万元。（分数：2.00）A.28B.32C.35D.60(4).该企业 2010 年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。（分数：2.00）A.30B.5C.4D.3(5
32、).税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为( )万元。（分数：2.00）A.600B.240C.60D.30初级财政税收专业知识与实务-2 答案解析(总分：137.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：59，分数：59.00)1.某国有企业上年度产品利润额 1000 万元，上缴利润额 300 万元，计划年度产品利润额 1200 万元，则该企业计划年度上缴利润额是( )。A310 万元 B360 万元 C380 万元 D400 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 比例法是利用局部占
33、全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法。该企业计划年度上缴利润额=12003001000=360(万元)。2.( )是指政府部门对公共部门或市场机制主体(单位)的补助支出。A价格补贴 B财政补贴C行政事业单位的投资 D政府对行政事业单位的补助（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 财政补贴是指中央政府或地方政府对公共部门或市场机制主体(单位)的补助支出，具体包括：政府对国有企业的亏损补贴；价格补贴；政府支援农业生产的支出。3.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A30 日B45 日C60 日D三个月（分数：
34、1.00）A. B.C.D.解析：4.下列叙述，关于公共定价法表述不正确的是( )。A公共定价法是政府相关管理部门通过一定的程序和规则指定提供公共物品的价格和收费标准的方法B是政府保证公共物品供给和实施公共物品管理的一项重要职责C一般包括纯公共定价和管制定价两方面D二部定价法不属于公共定价法的内容（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查公共定价法的内容。要求掌握公共定价法包括的三种方法。D 选项属于公共定价法的内容。故答案为选项 D。5.下列关于鲍莫尔的“非均衡增长模型”说法错误的是( )。A其将国民经济区分为生产率迅速提高的部门和生产率缓慢提高的部门B技术进步的部门属于生产率
35、迅速提高的部门C假定其两个部门的工资水平相等且随着劳动生产率的提高而相应的提高D生产率迅速提高的部门的规模会越来越大，且其支出会迅速增加（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 鲍莫尔认为：生产率偏低的政府部门的规模必然会越来越大，且其支出水平也会越来越高，因此，D 项所述错误。其他三项所述正确，故本题答案为 D。6.政府的主要采购方式是( )。A单一来源采购 B邀请招标C竞争性谈判 D公开招标（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 政府采购的主要方式有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等，其中主要的采购方式是公开招标。7.行政单位的应缴财政专户款是指( )。
36、 A预算资金 B预算外资金 C单位自有资金 D没收财物变价款（分数：1.00）A.B. C.D.解析：8.行政事业单位的固定资产要定期进行盘查，每( )至少一次。A月 B季度 C半年 D年（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：9.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 20 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 34 万元、消费税 46 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 20 天，被罚滞纳金 0.46 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 10 万元。该企业本期缴纳城市维护建设税( )。A弥补财政赤字B筹集建设资金C调节国民经济的产业结构D
37、调节货币流通和资金供求（分数：1.00）A. B.C.D.解析：10.财产转让所得中可扣除的费用有( )。 A财产原值B财产增值C预计损失D必要费用的扣除，即定额扣 800 或定率扣除 20%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：11.在我国财政预算中，作为冲减收入处理的补贴项目是( )。A价格补贴 B企业亏损补贴 C职工生活补贴 D财政贴息（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 企业亏损补贴不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的；价格补贴在1986 年以前是作为冲减收入处理的，在 1986 年以后改为在支出中列支。12.以下关于消费税的特征，说法不当的是_。A税率税
38、额具有单一性，实行多次课征制B税收调节具有特殊性C计税方法比较灵活D税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 一般来说，消费税的征税对象是与居民消费相关的特定消费品或消费行为。与其他税种比较，消费税具有如下特点：征税项目具有选择性；征税环节具有单一性，即通常所说的一次课征制；征收方法具有多样性，计税的方法比较灵活；税收调节具有特殊性；消费税具有转嫁性，税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担。13.财政支出中最基本的支出项目是( )。A一般公共服务支出 B国防支出C科学技术支出 D公共安全支出（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 一般公共
39、服务支出，是反映政府提供一般公共服务的支出，是国家行使职能，为社会提供一般服务的支出，是财政支出中最基本的支出项目。14.每次劳务报酬收入 4000 元以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是( )。A800 元 B1600 元 C2000 元 D收入额的 20%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：15.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是_。A高档消费品B金银首饰C个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D单价在 5000 元以上的生活用品（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机
40、关对单价在 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。16.某公司年初的流动资产合计为 28500 元，年初存货为 16800 元，年初的流动负债为 9000 元，则该公司年初的速动比率是_。A0.77 B1.3C1.87 D3.17（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 该公司年初的速动比率17.从价定率计征消费税时，计税销售额中不应包括( )。A价款 B价外费用 C消费税 D增值税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额，包括从购买方收取的全部价款和价外费用。由于消费税和增值税实行交叉征收，消费税实行价
41、内税，增值税实行价外税，决定了实行从价定率征收的消费品，以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。18.进口货物的增值税纳税人为( )。A发货人 B收货人C经办人 D收货人或办理报关手续的单位和个人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 申报进入中华人民共和国海关境内的货物均应缴纳增值税。进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税义务人。19.行政单位的存货主要是( )。 A库存材料 B燃料 C包装物 D低值易耗品（分数：1.00）A. B.C.D.解析：20.从内容上看，文教科学卫生支出属于_。A社会保障支出 B非生产性支出C社会消费性支出 D劳动保障支出（
42、分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 从内容上看，文教科学卫生支出仅指财政用于文教科学卫生等部门的经常性支出，不包括财政向这些部门拨付的基本建设支出、科技三项费用等投资性支出。另外，文教科学卫生支出绝大部分用于支付这些单位工作人员的工资和公用经费。所以，从总体上说，文教科学卫生支出属于一种社会消费性支出。21.财政补贴于社会保障支出的区别主要体现在( )。A与价格的关系不同 B对象不同 C主体不同 D目的不同（分数：1.00）A. B.C.D.解析：22.国债依存度是指( )。A当年国债发行总额当年财政收入总额B当处国债发行总额当年财政支出总额C当年国债余额当年财政收入总额D当年国债余
43、额当年财政支出总额（分数：1.00）A.B. C.D.解析：23.当政府利用国家财力有意识地调节社会总供求时，所采取的是( )。A自动稳定的财政政策B相机抉择的财政政策C扩张性财政政策D微观财政政策（分数：1.00）A.B. C.D.解析：24.会议费一般属于( )。A人员经费支出 B公务费支出 C业务费支出 D物品购置费支出（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 公务费是行政(事业)单位用于日常行政管理方面的费用支出。加强公务费管理，要以会议费、电话费、汽车燃料修理费等为重点；对于会议费，要严格审批制度，尽量压缩会议规模和会议时间，实行会议费分类管理，严格执行有关会议费开支范围和标准
44、的规定。25.核定部门预算基本支出的基本依据是( )。 A基本数字 B编制定员 C支出定额 D定员定额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：26.某企业 1995 年 10 月 12 日收回委托加工的酒精一批，应缴纳的消费税 3000 元已由受托方扣缴，已知该企业期初库存的委托加工酒精价值 5 万元，期末库存的委托加工酒精价值 3 万元，减少部分被该企业用于生产粮食白酒，本月该企业实现销售 24 万元，则应缴纳消费税( )。A6 万元 B5.6 万元 C58500 元 D5.7 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：27.( )是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是
45、征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。A税务登记 B停业登记 C复业登记 D变更税务（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 主要考查税务登记的定义概念。税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。这是基本知识点，需要牢记。故答案为选项 A。28.中华人民共和国增值税暂行条例属于( )。A税收法律 B税收法规 C税收规章 D行政文件（分数：1.00）A.B. C.D.解析：29.财政分配的目的是_。A筹集建设资金 B满足社会公共需要C保持汇率稳定 D促进国际收支平衡（分数：1.00
46、）A.B. C.D.解析：解析 财政分配保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。所谓社会公共需要，是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。30.制约一国财政收入规模大小根本的因素是_。A经济发展水平 B分配政府C生产要素 D价格总水平（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底是受经济发展水平的制约，这是财政学的一个基本观点。经济发展水平是收入分配的一个客观条件，而在客观条件既定的条件下，还存在通过分配进行调节的可能性。31.下面选项中，不正确的是( )。A行政经费属于社会消费性支出B国防支出属于非生
47、产性支出C司法机关的经费不属于行政管理经费D国防支出对于国家的存在是十分重要的（分数：1.00）A.B.C. D.解析：32.事业单位取得无形资产而发生的支出应计入_。A基本建设支出 B事业支出C经营支出 D专项支入（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 事业单位取得无形资产的方式主要有两种，一是取得无形资产所有权，二是取得无形资产使用权。事业单位取得无形资产而发生的支出，均应计入单位事业支出。33.财政产生的经济条件是_。A剩余产品的出现 B阶级的产生C国家的产生 D社会化生产方式（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件。34.某事业单位事业支出 360 万元，其中专项支出 38 万元，人员支出 150 万元；经营支出 62 万元，对附属单位补助支出和上缴上级支出分别为 8 万元和 12 万元，则该事业单位的公用支出比率为( )。A41.67% B46.31% C50.57% D58.33%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 公用支出比率=公用支出事业支出100%=(360-150)360=58.33%。35.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费 100
