1、初级财政税收专业知识与实务-31 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：60.00)1.根据企业所得税法，转让股权收入确认的时点是_。（分数：2.00）A.转让协议签订时B.确定股权转让价格时C.实际收到股权转让款时D.转让协议生效且完成股权变更手续时2.纳税人将不动产无偿赠送他人，其营业税纳税义务发生时间为_。（分数：2.00）A.不动产使用权转移的当天B.不动产使用权转移的次日C.不动产所有权转移的当天D.不动产所有权转移的次日3.2013 年美国人 Kevin 在上海的一家外资企业任职，合同约定每月工资收入 7 万元(税前)，Kevin
2、 每月工资收入对应的应纳税所得额为_元。（分数：2.00）A.65200B.66500C.68000D.687004.上海市 2011 年 1 月 28 日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为_。（分数：2.00）A.0.2%和 0.3%B.0.4%和 0.6%C.0.5%和 0.7%D.0.3%和 0.8%5.城镇土地使用税的计税依据是_。（分数：2.00）A.建筑面积B.实际占用土地面积C.使用面积D.营业面积6.根据企业所得税法，不得税前扣除的项目是_。（分数：2.00）A.工资、薪金B.违约金C.环保部门罚款D.经核定的准备金支出7.允许减除一定的附加减除费用后计算工资薪金所
3、得的特定人员不包括_。（分数：2.00）A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员B.在中国境内的外国企业中工作的中方人员C.在中国国家机关中工作的外籍专家D.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人8.关于房产税的说法，正确的是_。（分数：2.00）A.房屋产权属于集体的由使用人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.房屋产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.房屋产权属于国家所有的不缴纳9.下列车船中，应缴纳车船税的是_。（分数：2.00）A.养殖渔船B.非机动驳船C.警用车船D.拖拉机10.关于城镇土地使用税的说法，错误的是_。（分数：2.00）A.城镇土地使用税的征税对
4、象为开征范围内的土地B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税11.关于政府非税收入具有的特点，错误的是_。（分数：2.00）A.灵活性B.稳定性C.非普遍性D.补偿性12.下列政府非税收入中，具有强制性和无偿性特点的是_。（分数：2.00）A.国有资本经营收益B.债务收入C.国有资产有偿使用收入D.罚没收入13.反映政府促进社会公益事业发展的非税收入是_。（分数：2.00）A.彩票公益金B.罚没收入C.行政性收费D.债务收入14.年终清理在政府预算的环
5、节中属于_。（分数：2.00）A.预算编制环节B.审议批准环节C.预算执行环节D.决算编制环节15.我国预算法规定，预算编制的领导机关是_。（分数：2.00）A.各级人大B.各级人大常委会C.各级政府D.各级财政部门16.下列关于项目支出预算特征的说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.专项性B.依附性C.独立性D.完整性17.中央对地方转移支付额的计算，主要采用的方法是_。（分数：2.00）A.基数法B.比例法C.零基预算法D.标准收支法18.按收入来源划分，可将中央部门预算收入分为_。（分数：2.00）A.财政拨付资金和部门依法取得的其他收入B.财政拨付资金和部门事业收入C.部门事业收
6、入和经营收入D.部门事业收入和上级补助收入19.我国国家金库的类型是_。（分数：2.00）A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制20.下列预算支出拨款原则中，错误的是_。（分数：2.00）A.按预算计划拨款B.按部门要求拨款C.按核定支出用途拨款D.按预算级次拨款21.下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是_。（分数：2.00）A.事业单位B.社会团体C.个人独资企业D.外国合伙企业22.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是_。（分数：2.00）A.财政拨款B.符合条件的非营利组织的收入C.行政事业性收费D.政府性基金23.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最
7、低年限的表述中，错误的是_。（分数：2.00）A.飞机、火车、轮船，为 10 年B.房屋、建筑物，为 20 年C.电子设备，为 3 年D.林木类生产性生物资产，为 5 年24.个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后_日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（分数：2.00）A.7B.15C.30D.9025.下列所得中，免征个人所得税的是_。（分数：2.00）A.保险赔款B.彩票中奖所得C.孤老人员所得D.加班工资26.多家单位共同拥有一块市区建筑用地的土地使用权，则城镇土地使用税应由_。（分数：2.00）A.实际租用人缴纳B.其中资产总额最
8、大的单位缴纳C.其中实际占用土地面积最大的单位缴纳D.对这块土地拥有使用权的每一个单位分别缴纳27.关于耕地占用税的说法，错误的是_。（分数：2.00）A.耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据B.耕地占用税实行地区差别幅度比例税率C.占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税D.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税28.某公司签订的下列业务中，签订的合同适用 0.5印花税税率的是_。（分数：2.00）A.向合作企业赠送房产B.承包开发房产的建筑安装工程C.销售自产商品D.将自有客车租赁给个人使用29.地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建
9、设税税率为_。（分数：2.00）A.7%B.5%C.3%D.1%30.对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征的教育费附加_。（分数：2.00）A.减半退还B.不退还C.全额退还D.由税务机关根据情况决定二、多项选择题(总题数：10，分数：40.00)31.下列纳税义务人，应按规定到主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有_。（分数：4.00）A.年工资所得 15 万元的B.年工资所得 10 万元，稿酬所得 1 万元的C.年财产转让所得 20 万元的D.从中国境内三处取得工资、薪金所得的E.从中国境外取得所得的32.根据企业所得税法，企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有
10、_。（分数：4.00）A.开发新技术发生的研究开发费用B.向残疾人员所支付的工资C.公益性捐赠支出D.赞助支出E.广告费和业务宣传费33.下列合同中，应征收印花税的有_。（分数：4.00）A.财产租赁合同B.货物运输合同C.购销合同D.财政贴息贷款合同E.借款合同34.下列行为中，可以享受契税减免税优惠的有_。（分数：4.00）A.城镇职工首次购买公有住房B.政府机关承受房屋用于办公C.遭受自然灾害后重新购买住房D.军事单位承受房屋用于军事设施E.经当地政府和有关部门批准以房产抵债35.关于现代政府预算产生的说法，正确的有_。（分数：4.00）A.产生于封建社会B.最早在中国确立C.英国权利法
11、案规定王室不得强迫任何人纳税D.中国的政府预算产生于清代E.法国先于英国确立预算制度36.编制部门预算的原则有_。（分数：4.00）A.合法性原则B.完整性原则C.透明性原则D.公平性原则E.绩效性原则37.根据耕地占用税有关法规文件规定，目前耕地占用税的免税优惠主要有_。（分数：4.00）A.开发商占用耕地修建度假村B.农村居民占用耕地新建住宅C.部队占用耕地修建军用码头D.企业占用耕地开发职工宿舍E.个人占用耕地新建学校38.政府非税收入具有的属性有_。（分数：4.00）A.所有权属国家B.使用权归政府C.收益权归单位D.管理权归财政E.处置权归单位39.政府支出的分类一般分为_。（分数：
12、4.00）A.按支出功能分类B.按支出经济分类C.按支出形式分类D.按支出来源分类E.按支出结构分类40.编制部门预算的原则有_。（分数：4.00）A.合法性原则B.完整性原则C.透明性原则D.公平性原则E.绩效性原则三、案例分析题(总题数：4，分数：40.00)中国公民王先生 2014 年受赠一栋房屋，市场价值 200 万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值 100 万元。当地规定的契税税率为 3%。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).王先生受赠房屋应_。（分数：4.00）A.缴纳契税 6 万元B.缴纳契税 3 万元C.缴纳契税 2.4 万元D.不缴纳契税
13、(2).王先生接受奖励房屋应_。（分数：4.00）A.缴纳契税 12 万元B.缴纳契税 3 万元C.缴纳契税 1.2 万元D.不缴纳契税某省政府 2014 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为2 年，每年收取租金为 100 万元。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该省政府 2014 年应缴纳的房产税为_万元。（分数
14、：4.00）A.0B.67.2C.96D.960(2).M 企业 2014 年将房屋出租给 K 企业，应缴纳的房产税为_万元。（分数：4.00）A.0.84B.8.4C.12D.24(3).M 企业 2014 年幼儿园用房应缴纳的房产税为_万元。（分数：4.00）A.0B.8.4C.12D.242014 年 1 月 31 日，某市房地产开发公司转让市区办公楼一栋，共取得转让收入 6000 万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付地价款和按国家统一规定交纳有关费用 500 万元；投入的房地产开发成本为 1400 万元；房地产开发费用中的利息支出为 130 万元(能够按
15、转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付 10 万元。(注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%) 根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该公司转让办公楼应缴营业税、城市维护建设税及教育费附加为_万元。（分数：4.00）A.300B.321C.324D.330(2).在计算土地增值税时，该公司准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为_万元。（分数：4.00）A.190B.200C.215D.225(3).在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为_万元。（分数：4.00）A.2495B.2710C.
16、2825D.3435某事业单位实行自收自支的经费管理，2014 年 12 月自建办公用房 4 栋，房产原值 2 000 万元，其中一栋价值 300 万元的房产用于开办幼儿园。(注：该省规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税) 根据以上资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).该事业单位用于开办幼儿园的房产应缴纳房产税为_万元。（分数：4.00）A.0B.0.90C.2.52D.4.20(2).该事业单位 2014 年应缴纳房产税金额为_万元。（分数：4.00）A.0B.14.28C.16.80D.24.00初级财政税收专业知识与实务-31 答案解析(总分：140.00，做题时间：90
17、分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：60.00)1.根据企业所得税法，转让股权收入确认的时点是_。（分数：2.00）A.转让协议签订时B.确定股权转让价格时C.实际收到股权转让款时D.转让协议生效且完成股权变更手续时 解析：2.纳税人将不动产无偿赠送他人，其营业税纳税义务发生时间为_。（分数：2.00）A.不动产使用权转移的当天B.不动产使用权转移的次日C.不动产所有权转移的当天 D.不动产所有权转移的次日解析：3.2013 年美国人 Kevin 在上海的一家外资企业任职，合同约定每月工资收入 7 万元(税前)，Kevin 每月工资收入对应的应纳税所得额为_元。（分数：2.00）A.65
18、200 B.66500C.68000D.68700解析：4.上海市 2011 年 1 月 28 日公布的房产税改革试点方案规定的房产税税率暂定为_。（分数：2.00）A.0.2%和 0.3%B.0.4%和 0.6% C.0.5%和 0.7%D.0.3%和 0.8%解析：5.城镇土地使用税的计税依据是_。（分数：2.00）A.建筑面积B.实际占用土地面积 C.使用面积D.营业面积解析：6.根据企业所得税法，不得税前扣除的项目是_。（分数：2.00）A.工资、薪金B.违约金C.环保部门罚款 D.经核定的准备金支出解析：7.允许减除一定的附加减除费用后计算工资薪金所得的特定人员不包括_。（分数：2.
19、00）A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员B.在中国境内的外国企业中工作的中方人员 C.在中国国家机关中工作的外籍专家D.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人解析：8.关于房产税的说法，正确的是_。（分数：2.00）A.房屋产权属于集体的由使用人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.房屋产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳 D.房屋产权属于国家所有的不缴纳解析：9.下列车船中，应缴纳车船税的是_。（分数：2.00）A.养殖渔船B.非机动驳船 C.警用车船D.拖拉机解析：10.关于城镇土地使用税的说法，错误的是_。（分数：2.00）A.城镇土地使用税的征税对象为开征范
20、围内的土地B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位 C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税解析：11.关于政府非税收入具有的特点，错误的是_。（分数：2.00）A.灵活性B.稳定性 C.非普遍性D.补偿性解析：12.下列政府非税收入中，具有强制性和无偿性特点的是_。（分数：2.00）A.国有资本经营收益B.债务收入C.国有资产有偿使用收入D.罚没收入 解析：13.反映政府促进社会公益事业发展的非税收入是_。（分数：2.00）A.彩票公益金 B.罚没收入C.行政性收费D.债务收入解析：14.
21、年终清理在政府预算的环节中属于_。（分数：2.00）A.预算编制环节B.审议批准环节C.预算执行环节D.决算编制环节 解析：15.我国预算法规定，预算编制的领导机关是_。（分数：2.00）A.各级人大B.各级人大常委会C.各级政府 D.各级财政部门解析：16.下列关于项目支出预算特征的说法中，不正确的是_。（分数：2.00）A.专项性B.依附性 C.独立性D.完整性解析：17.中央对地方转移支付额的计算，主要采用的方法是_。（分数：2.00）A.基数法B.比例法C.零基预算法D.标准收支法 解析：18.按收入来源划分，可将中央部门预算收入分为_。（分数：2.00）A.财政拨付资金和部门依法取得
22、的其他收入 B.财政拨付资金和部门事业收入C.部门事业收入和经营收入D.部门事业收入和上级补助收入解析：19.我国国家金库的类型是_。（分数：2.00）A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国库制 解析：20.下列预算支出拨款原则中，错误的是_。（分数：2.00）A.按预算计划拨款B.按部门要求拨款 C.按核定支出用途拨款D.按预算级次拨款解析：21.下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是_。（分数：2.00）A.事业单位B.社会团体C.个人独资企业 D.外国合伙企业解析：22.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是_。（分数：2.00）A.财政拨款B.符合条件的非营利组织的收入 C.行
23、政事业性收费D.政府性基金解析：23.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是_。（分数：2.00）A.飞机、火车、轮船，为 10 年B.房屋、建筑物，为 20 年C.电子设备，为 3 年D.林木类生产性生物资产，为 5 年 解析：24.个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后_日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（分数：2.00）A.7B.15C.30 D.90解析：25.下列所得中，免征个人所得税的是_。（分数：2.00）A.保险赔款 B.彩票中奖所得C.孤老人员所得D.加班工资解析：26.多家单
24、位共同拥有一块市区建筑用地的土地使用权，则城镇土地使用税应由_。（分数：2.00）A.实际租用人缴纳B.其中资产总额最大的单位缴纳C.其中实际占用土地面积最大的单位缴纳D.对这块土地拥有使用权的每一个单位分别缴纳 解析：27.关于耕地占用税的说法，错误的是_。（分数：2.00）A.耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积为计税依据B.耕地占用税实行地区差别幅度比例税率 C.占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税D.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税解析：28.某公司签订的下列业务中，签订的合同适用 0.5印花税税率的是_。（分数：2.00）A.向合作企业赠送房产
25、B.承包开发房产的建筑安装工程C.销售自产商品D.将自有客车租赁给个人使用解析：29.地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为_。（分数：2.00）A.7%B.5% C.3%D.1%解析：30.对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征的教育费附加_。（分数：2.00）A.减半退还B.不退还 C.全额退还D.由税务机关根据情况决定解析：二、多项选择题(总题数：10，分数：40.00)31.下列纳税义务人，应按规定到主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有_。（分数：4.00）A.年工资所得 15 万元的 B.年工资所得 10 万元，稿酬所得 1 万元的C.年财产转
26、让所得 20 万元的 D.从中国境内三处取得工资、薪金所得的 E.从中国境外取得所得的 解析：32.根据企业所得税法，企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有_。（分数：4.00）A.开发新技术发生的研究开发费用 B.向残疾人员所支付的工资 C.公益性捐赠支出D.赞助支出E.广告费和业务宣传费解析：33.下列合同中，应征收印花税的有_。（分数：4.00）A.财产租赁合同 B.货物运输合同 C.购销合同 D.财政贴息贷款合同E.借款合同 解析：34.下列行为中，可以享受契税减免税优惠的有_。（分数：4.00）A.城镇职工首次购买公有住房 B.政府机关承受房屋用于办公 C.遭受自然灾
27、害后重新购买住房 D.军事单位承受房屋用于军事设施 E.经当地政府和有关部门批准以房产抵债解析：35.关于现代政府预算产生的说法，正确的有_。（分数：4.00）A.产生于封建社会B.最早在中国确立C.英国权利法案规定王室不得强迫任何人纳税 D.中国的政府预算产生于清代 E.法国先于英国确立预算制度解析：36.编制部门预算的原则有_。（分数：4.00）A.合法性原则 B.完整性原则 C.透明性原则 D.公平性原则E.绩效性原则 解析：37.根据耕地占用税有关法规文件规定，目前耕地占用税的免税优惠主要有_。（分数：4.00）A.开发商占用耕地修建度假村B.农村居民占用耕地新建住宅C.部队占用耕地修
28、建军用码头 D.企业占用耕地开发职工宿舍E.个人占用耕地新建学校 解析：38.政府非税收入具有的属性有_。（分数：4.00）A.所有权属国家 B.使用权归政府 C.收益权归单位D.管理权归财政 E.处置权归单位解析：39.政府支出的分类一般分为_。（分数：4.00）A.按支出功能分类 B.按支出经济分类 C.按支出形式分类D.按支出来源分类E.按支出结构分类解析：40.编制部门预算的原则有_。（分数：4.00）A.合法性原则 B.完整性原则 C.透明性原则 D.公平性原则E.绩效性原则 解析：三、案例分析题(总题数：4，分数：40.00)中国公民王先生 2014 年受赠一栋房屋，市场价值 20
29、0 万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值 100 万元。当地规定的契税税率为 3%。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).王先生受赠房屋应_。（分数：4.00）A.缴纳契税 6 万元 B.缴纳契税 3 万元C.缴纳契税 2.4 万元D.不缴纳契税解析：(2).王先生接受奖励房屋应_。（分数：4.00）A.缴纳契税 12 万元B.缴纳契税 3 万元 C.缴纳契税 1.2 万元D.不缴纳契税解析：某省政府 2014 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋
30、房屋的原值为 1000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为2 年，每年收取租金为 100 万元。 根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该省政府 2014 年应缴纳的房产税为_万元。（分数：4.00）A.0 B.67.2C.96D.960解析：(2).M 企业 2014 年将房屋出租给 K 企业，应缴纳的房产税为_万元。（分数：4.00）A.0.84B.8.4C.12 D.24解析：(3).M 企业 2014 年幼儿园用房应缴纳的房产税为_万元。（分数：4.00）A.0 B.8.4C.1
31、2D.24解析：2014 年 1 月 31 日，某市房地产开发公司转让市区办公楼一栋，共取得转让收入 6000 万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付地价款和按国家统一规定交纳有关费用 500 万元；投入的房地产开发成本为 1400 万元；房地产开发费用中的利息支出为 130 万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付 10 万元。(注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%) 根据以上资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该公司转让办公楼应缴营业税、城市维护建设税及教育费附加
32、为_万元。（分数：4.00）A.300B.321C.324D.330 解析：(2).在计算土地增值税时，该公司准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为_万元。（分数：4.00）A.190B.200C.215 D.225解析：(3).在计算土地增值税时，该公司转让房地产的扣除项目金额为_万元。（分数：4.00）A.2495B.2710C.2825 D.3435解析：某事业单位实行自收自支的经费管理，2014 年 12 月自建办公用房 4 栋，房产原值 2 000 万元，其中一栋价值 300 万元的房产用于开办幼儿园。(注：该省规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税) 根据以上资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).该事业单位用于开办幼儿园的房产应缴纳房产税为_万元。（分数：4.00）A.0 B.0.90C.2.52D.4.20解析：(2).该事业单位 2014 年应缴纳房产税金额为_万元。（分数：4.00）A.0B.14.28 C.16.80D.24.00解析：
