1、员工福利与退休计划(一)及答案解析(总分：39.03，做题时间：90 分钟)一、B简答题/B(总题数：7，分数：39.00)1.张先生某月工资如下：基础工资 2000 元，职务补贴 1000 元，年功津贴 250 元，月奖金 500 元，交通补助 250 元。假设单位为员工代缴住房公积金、养老保险、医疗保险和失业保险，根据税法规定免征额为1600 元。请问张先生该月单位代缴住房公积金与本月实发分别为多少?（分数：5.00）_2.刘老太在国有企业工作了 34 年，于 2004 年 8 月退休，退休时 55 岁，她的基本养老保险个人账户积累额为 40800 元。请计算刘老太个人账户的月养老金。（分
2、数：5.00）_3.宋月女士 1974 年参加工作，其工作单位所在地区于 1999 年进行了养老保险改革，推行新的养老保险计划，2006 年宋女士 60 岁时在该市办理了退休手续，并在该市居住。宋月女士参加国家基本养老保险的个人缴费和视同缴费年限已累计满 15 年。假定：(1)当地对于“中人”的过渡性养老金政策为全部年功补偿法(1 年=5 元)； (2)该地社会平均工资为 24000 元/年；本人指数化月平均缴费工资为 2600 元； (3)退休时个人账户积累总额为 23630 元。 请计算宋月女士每月可以领到的基本养老金数额。（分数：5.00）_4.在 EET(筹资、基金管理、发放福利)税收
3、政策条件下，某企业举办了企业年金计划。某职工 50 岁开始参加该计划，个人月工资 3500 元，个人费率 2%，企业对等供款，平均投资回报率 4%，假设个人所得税率为 10%。问：该职工在 60 岁退休时，可以一次性结算多少企业年金?（分数：5.00）_5.王先生做了肾移植手术。手术及住院治疗的费用情况如下： (1)在目录内的总费用为 13.4 万元； (2)目录以外的费用 4.5 万元； (3)总共 17.9 万元。 王先生参加了国家基本医疗保险计划。同时，也参加了单位的补充医疗保险计划，计划规定的医疗费用报销标准为：目录以内、国家基本医疗保险封顶线以上部分的 80%。该地社会平均工资为 1
4、500 元/月。 请计算出王先生手术费在国家基本医疗保险计划、企业补充医疗保险和个人之间的分担比例。（分数：5.00）_6.为刘老太的退休计划理财。 刘老太于 2004 年 8 月办理了退休手续。 (1)刘老太参加了单位举办的企业年金计划，每月个人缴费 180 元，单位为她供款 120 元，缴费整 8 年，平均年利率 4%。 请计算刘老太企业年金计划的个人账户中有多少存款? (2)此外，刘老太在银行开立了零存整取的个人养老储蓄账户，到2004 年 8 月积累总额为 43050 元。刘老太计划将企业年金计划个人账户积累总额也存入个人养老储蓄账户，自 2004 年 9 月开始，每月从账户中领取 5
5、00 元，直到剩余额本息相加不足 500 元时为止，如果月利率为 i=0.005。 假定：企业年金计划缴费税收政策公式 EEE，个人养老储蓄利息税 20%。 请给出刘老太退休以后足额领取养老金的次数和最后一次不足额领取的数额。（分数：5.00）_(1).分析张家兄弟的资产负债状况及理财目标(人民币/万元)。张家两兄弟都是大学毕业生，哥哥 40 岁，在外企工作，月薪收入 1 万元人民币；弟弟 38 岁，在中国公司工作，月薪收入 5000 元人民币，且刚刚结婚。两个人的家庭资产负债情况如下： 资产负债 兄 弟自有住房 50 0总资产 50 0购房贷款 35 0消费负债 0 3.0总负债 35 3.
6、O净资产 15 -3负债比率 70%（分数：1.29）_(2).计算哥哥家退休第 1 年的生活成本。 支出项目 退休后年支出 费用上涨率 退休后第 1 年支出饮食支出 5200 2%衣着支出 1000 2%住宅支出 交通费用 500 3%杂费支出 2000 2%医药支出 8000 6%报纸 300 1%度假 1 个月 8000 3%其他支出 3000 4%生活总支出（分数：1.29）_(3).计算张先生的基本养老金替代率。 个人资料： A他年满 60 岁从某外资公司退休，具有工龄 34 年； B退休前，张先生月当期薪酬收入 5600 元； C当地社会平均工资为 1800 元/每月，本人指数化月
7、平均缴费工资为 3000 元/每月； D退休时国家基本养老金个人账户积累总额 97300 元； E该地区过渡性养老金政策为每个工龄发 5 元，此处的工龄为总工龄。张先生参加国家基本养老保险的个人缴费和视同缴费年限已累计满 15 年。（分数：1.29）_(4).计算张先生企业养老金计划积累总额。 个人资料： A个人供款是个人当期薪酬的 5%，企业按个人供款的 80%配款； B理财投资回报率 4%，该收益免税； C供款期 10 年；（分数：1.29）_(5).如果张先生将企业年金个人账户余额转换为每月领取 700 元的生存年金，计算张先生的月既定养老金总量及替代率。（分数：1.29）_(6).根据
8、下列资料计算张先生的年养老金赤字。张先生是 10 年前开始认真考虑自己的退休后生活的，下表是他当时列出的支出情况，费用上涨率参考了理财师建议： 目前年支出 预计退休后年支出 费用上涨率饮食 8000 5000 2%衣着 6000 3000 2%子女教育 10000 0医疗保健 6000 12000 5%还购房贷款 4000 0旅游 6000 10000 3%杂费 4000 2000 2%（分数：1.29）_(7).假设您是 10 年前那个理财师，您会如何规划张先生的个人退休理财计划。（分数：1.29）_员工福利与退休计划(一)答案解析(总分：39.03，做题时间：90 分钟)一、B简答题/B(
9、总题数：7，分数：39.00)1.张先生某月工资如下：基础工资 2000 元，职务补贴 1000 元，年功津贴 250 元，月奖金 500 元，交通补助 250 元。假设单位为员工代缴住房公积金、养老保险、医疗保险和失业保险，根据税法规定免征额为1600 元。请问张先生该月单位代缴住房公积金与本月实发分别为多少?（分数：5.00）_正确答案：()解析：费基是当期薪酬总额，为 2000+1000+250+500+250=4000(元)；住房公积金费率为 5%，所以，该月单位代缴住房公积金为：40005%=200(元)。 养老保险费率 8%，医疗保险费率 2%，失业保险费率 1%，所以单位代缴社会
10、保险费总额为：4000(5%+8%+2%+1%)=640(元)； 已知税前扣除 1600 元，查个人所得税率表，代缴税金为： (4000-640-1600)10%-25=151(元)； 所以，张先生该月实发为：4000-640-151=3209(元)。2.刘老太在国有企业工作了 34 年，于 2004 年 8 月退休，退休时 55 岁，她的基本养老保险个人账户积累额为 40800 元。请计算刘老太个人账户的月养老金。（分数：5.00）_正确答案：()解析：40800/120=340(元)3.宋月女士 1974 年参加工作，其工作单位所在地区于 1999 年进行了养老保险改革，推行新的养老保险计
11、划，2006 年宋女士 60 岁时在该市办理了退休手续，并在该市居住。宋月女士参加国家基本养老保险的个人缴费和视同缴费年限已累计满 15 年。假定：(1)当地对于“中人”的过渡性养老金政策为全部年功补偿法(1 年=5 元)； (2)该地社会平均工资为 24000 元/年；本人指数化月平均缴费工资为 2600 元； (3)退休时个人账户积累总额为 23630 元。 请计算宋月女士每月可以领到的基本养老金数额。（分数：5.00）_正确答案：()解析：月基础养老金：(2400012+2600)/215%=345(元)； 月个人账户养老金：23630/139=170(元)； 月过渡性养老金：5(199
12、9-1974)=125(元)； 所以，宋月女士每月可以领到的基本养老金数额为：345+170+125=640(元)。4.在 EET(筹资、基金管理、发放福利)税收政策条件下，某企业举办了企业年金计划。某职工 50 岁开始参加该计划，个人月工资 3500 元，个人费率 2%，企业对等供款，平均投资回报率 4%，假设个人所得税率为 10%。问：该职工在 60 岁退休时，可以一次性结算多少企业年金?（分数：5.00）_正确答案：()解析：因为题目中给出的是年投资回报率，所以按年计算复利， 职工每年缴费 35002%12=840 元；企业等额供款 840 元。 pmt=8402=1680；i=4%；n
13、=10 根据财务计算器计算得出 fv=20977(元) 该职工 60岁时可以一次性领取 fv(1-10%)=18879(元)5.王先生做了肾移植手术。手术及住院治疗的费用情况如下： (1)在目录内的总费用为 13.4 万元； (2)目录以外的费用 4.5 万元； (3)总共 17.9 万元。 王先生参加了国家基本医疗保险计划。同时，也参加了单位的补充医疗保险计划，计划规定的医疗费用报销标准为：目录以内、国家基本医疗保险封顶线以上部分的 80%。该地社会平均工资为 1500 元/月。 请计算出王先生手术费在国家基本医疗保险计划、企业补充医疗保险和个人之间的分担比例。（分数：5.00）_正确答案：
14、()解析：封顶线：1500124=72000(元) 国家基本医疗保险可报销费用：720000.8=57600(元) 目录内的总费用，超过封顶线以上部分：134000-72000=62000(元) 企业补充医疗保险可报销费用：620000.8=49600(元) 个人负担：179000-57600-49600=71800(元) 国家基本医疗保险计划支付医疗费用占总费用的比例：57600179000=32.18% 企业补充医疗保险支付费用占总费用的比例：49600179000=27.71% 个人自付医疗费用占总费用的比例：71800179000=40.11%6.为刘老太的退休计划理财。 刘老太于 2
15、004 年 8 月办理了退休手续。 (1)刘老太参加了单位举办的企业年金计划，每月个人缴费 180 元，单位为她供款 120 元，缴费整 8 年，平均年利率 4%。 请计算刘老太企业年金计划的个人账户中有多少存款? (2)此外，刘老太在银行开立了零存整取的个人养老储蓄账户，到2004 年 8 月积累总额为 43050 元。刘老太计划将企业年金计划个人账户积累总额也存入个人养老储蓄账户，自 2004 年 9 月开始，每月从账户中领取 500 元，直到剩余额本息相加不足 500 元时为止，如果月利率为 i=0.005。 假定：企业年金计划缴费税收政策公式 EEE，个人养老储蓄利息税 20%。 请给
16、出刘老太退休以后足额领取养老金的次数和最后一次不足额领取的数额。（分数：5.00）_正确答案：()解析：(1)企业年金个人账户积累总额=月供款12年金复利终值系数=34498(元) (2)总初值=77548(元)；N=242.63 查年金复利现值系数表知，可见可以领取的整数次数 242 次，也就是 20 年另 2 个月；最后一次不足额领取的数量=316.6(元)。 使用财务计算器的参考答案： (1)已知 PMT=(180+120)12；N=8；i=4% 因为是供款，所以根据我们上课所讲的，用 BEG，可得 FV=34498 即：企业年金个人账户积累总额=34498(元) 注意：因为题干已知个人
17、养老储蓄要缴 20%利息税，所以 i=0.005(1-20%)=0.004，即i=0.4% (2)总初值=43050+34498=77548(元)；PMT=500；i=0.4%，求 N 可得：N=242.63。 因此，N=242 PV=77548；PMT=500(注意因为财务计算器的型号问题，有些型号的计算器要输入 PMT=-500)；i=0.4%，求FV。 因为是领取养老金，所以根据我们上课所讲的，用 END，可得：FV=315.34(元)。 考虑了最后一次的利息后，最后一次不足额领取的数量=315.34(1+0.4%)=316.6(元)。(1).分析张家兄弟的资产负债状况及理财目标(人民币
18、/万元)。张家两兄弟都是大学毕业生，哥哥 40 岁，在外企工作，月薪收入 1 万元人民币；弟弟 38 岁，在中国公司工作，月薪收入 5000 元人民币，且刚刚结婚。两个人的家庭资产负债情况如下： 资产负债 兄 弟自有住房 50 0总资产 50 0购房贷款 35 0消费负债 0 3.0总负债 35 3.O净资产 15 -3负债比率 70%（分数：1.29）_正确答案：()解析：从静态来看，哥哥家有住房，减去房贷负债后，有家庭净资产 15 万元；而弟弟家净资产为负。同时哥哥的月薪收入高于弟弟，所以哥哥能够做一个比较宽裕的退休规划而弟弟则压力较大。 从动态来看，可以分析哥哥的房产未来增值或减值的可能
19、性。(2).计算哥哥家退休第 1 年的生活成本。 支出项目 退休后年支出 费用上涨率 退休后第 1 年支出饮食支出 5200 2%衣着支出 1000 2%住宅支出 交通费用 500 3%杂费支出 2000 2%医药支出 8000 6%报纸 300 1%度假 1 个月 8000 3%其他支出 3000 4%生活总支出（分数：1.29）_正确答案：()解析：计算哥哥一家退休第 1 年的生活成本。 支出项目 退休后年支出 费用上涨率 退休后第 1 年支出饮食支出 5200 2% 7727衣着支出 1000 2% 1486住宅支出交通费用 500 3% 903杂费支出 2000 2% 2972医药支出
20、 8000 6% 25657报纸 300 1% 366度假 1 个月 8000 3% 14449其他支出 3000 4% 6573生活总支出 28000 60133(3).计算张先生的基本养老金替代率。 个人资料： A他年满60岁从某外资公司退休，具有工龄34年； B退休前，张先生月当期薪酬收入5600元； C当地社会平均工资为1800元/每月，本人指数化月平均缴费工资为3000元/每月；D退休时国家基本养老金个人账户积累总额97300 元；E该地区过渡性养老金政策为每个工龄发 5元，此处的工龄为总工龄。张先生参加国家基本养老保险的个人缴费和视同缴费年限已累计满15年。（分数：1.29）_正确
21、答案：()解析：张先生基础养老金=(1800+3000)215%=360(元)， 个人账户能提供的养老金=97300/139=700(元)，过渡养老金=345=170(元)， 基本养老金替代率=(360+700+170)5600100%=22%(4).计算张先生企业养老金计划积累总额。 个人资料： A个人供款是个人当期薪酬的 5%，企业按个人供款的 80%配款； B理财投资回报率 4%，该收益免税； C供款期 10 年；（分数：1.29）_正确答案：()解析：年供款=1256000.05(1+0.8)=6048(元) 积累总额=年供款年金复利终值系数=79958(元)(5).如果张先生将企业年
22、金个人账户余额转换为每月领取 700 元的生存年金，计算张先生的月既定养老金总量及替代率。（分数：1.29）_正确答案：()解析：月既定养老金总量=1230+700=1930(元) 替代率=19305600100%=34.5%(6).根据下列资料计算张先生的年养老金赤字。张先生是 10 年前开始认真考虑自己的退休后生活的，下表是他当时列出的支出情况，费用上涨率参考了理财师建议： 目前年支出 预计退休后年支出 费用上涨率饮食 8000 5000 2%衣着 6000 3000 2%子女教育 10000 0医疗保健 6000 12000 5%还购房贷款 4000 0旅游 6000 10000 3%杂
23、费 4000 2000 2%（分数：1.29）_正确答案：()解析：张先生退休后实际的支出=(5000+3000+2000)1.219+120001.629+100001.344=45178(元) 年养老金赤字=45178-193012=22018(元)(7).假设您是 10 年前那个理财师，您会如何规划张先生的个人退休理财计划。（分数：1.29）_正确答案：()解析：第一就是建立个人退休计划，要提到这个计划的投资风格，并估算这个退休计划能够带来的养老金；第二是调整生活支出方式，要提到购买大病医疗保险和旅游订单等；第三测算经过调整后的赤字。张先生 1971 年参加工作，其工作单位在 1990
24、年参加了社会养老保险计划。此后的工资收入情况如下：1990 年1995 年为 1200 元；1996 年2000 年为 2400 元；2001 年2005 年为 4800 元；2006 年2010 年为 5400 元。本人指数化月平均缴费工资为 5400 元。2010 年张先生年满 60 岁并办理了退休手续，退休前月工资 6300元，当地的社会平均工资为 2000 元/月，平均投资利率 4%；当地“中人”过渡性养老金政策为参加计划前的年功补偿法，即 20 年，每 1 年工龄补偿 5 元。请计算：(1)张先生的基本养老金/月?(2)张先生基本养老金与退休前收入的替代率? 时间 年龄 月工资(元)
25、 个人账户交费比率(%)个人账户余额(形年)考虑投资收益后的个人账户余额(元)1 1990 年 40 1200 11 1584 3470.742 1991 年 41 1200 11 1584 3337.253 1992 年 42 1200 11 1584 3208.894 1993 年 43 1200 11 1584 3085.475 1994 年 44 1200 11 1584 2966.806 1995 年 45 1200 11 l584 2852.697 1996 年 46 2400 11 3168 5485.958 1997 年 47 2400 11 3168 5274.959 199
26、8 年 48 2400 11 3168 5072.0710 1999 年 49 2400 11 3168 4876.9911 2000 年 50 2400 11 3168 4689.4112 2001 年 51 4800 11 6336 9018.1013 2002 年 52 4800 11 6336 8671.2514 2003 年 53 4800 11 6336 8337.7415 2004 年 54 4800 11 6336 8017.0616 2005 年 55 4800 11 6336 7708.7117 2006 年 56 5400 8 5184 6064.5518 2007 年 57 5400 8 5184 5831.2919 2008 年 58 5400 8 5184 5607.0120 2009 年 59 5400 8 5184 5391.3621 2010 年 60 5400 8 5184 5184.00114152.32视同缴费年限社会平均工资(元)指数化工资(元)个人账户积累(元)计发月数(元)过渡养老年限(年)过渡养老金年补(元)月领养老金(元)替代率(%)40 2000 5400 114152.32 139 20 51480 821.24 100 2401.24 38.11
