1、河南省财经法规与会计职业道德-9 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、案列分析题(总题数：4，分数：100.00)红光公司 2013 年 11 月以来的库存现金日记账和银行存款日记账是用圆珠笔写的，未按顺序连续登记，有跳行、隔页现象。 要求：根据资料，回答下列问题。（分数：25.00）(1).下列关于库存现金日记账和银行存款日记账的说法，正确的有_。（分数：5.00）A.不应用圆珠笔书写B.不应不按顺序连续登记C.不能跳行、隔页D.可以用圆珠笔书写(2).上述材料中的行为违反了会计职业道德规范中_的要求。（分数：5.00）A.坚持准则B.参与管理C.提高技能D.诚实守信(
2、3).会计职业道德体系的核心是_。（分数：5.00）A.会计职业道德准则B.会计职业道德规范C.会计职业道德教育和修养D.会计职业道德评价和惩戒(4).加强和改善会计职业道德建设的组织和领导的关键在于_。（分数：5.00）A.财政部门的组织推动B.会计职业组织的行业自律C.社会各界齐抓共管D.会计人员自身的学习(5).“对认真执行本法，忠于职守，坚持原则，作出显著成绩的会计人员，给予精神的或物质的奖励。”作出这一规定的法律是_。（分数：5.00）A.会计法B.审计法C.注册会计师法D.税收征收管理法某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该私营企业于 2013 年 2 月 3 日将经
3、营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的另一条街道，两条街道同属于一个区内街道，税务机关 2013 年 4 月 6 日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该私营企业 10 日内到税务机关办理税务登记，并对其处以罚款 2000 元的处罚。 要求：根据资料，回答下列问题。（分数：25.00）(1).下列有关发票的行为中，属于禁止的行为有_。（分数：5.00）A.转借发票B.转让发票C.拆本使用发票D.扩大发票使用范围(2).该私营企业由于搬迁经营地应办理的税务登记是_。（分数：5.00）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.复业登记(3).该企业应该办理税务登记的时间是自
4、工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起_日内。（分数：5.00）A.30B.60C.10D.20(4).根据税收征收管理法的规定，下列属于税务机关职权的有_。（分数：5.00）A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收(5).申报办理变更登记应提供的证件和资料有_。（分数：5.00）A.工商登记变更表及工商营业执照B.纳税人变更登记内容的有关证明文件C.纳税机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表等)D.其他有关资料审计机关对某股份有限公司 2013 年的财务情况进行审计时发现有以下行为：公司作为一般纳税人，在未发生存货购入业务的情况下，从其他企业买入空白增值税专用发票，
5、并在发票上注明购入商品，买价 100万元，增值税税额 17 万元。财务部门以该发票为依据编制记账凭证，纳税申报时作为进项税额抵扣税款。要求：根据资料，回答下列问题。（分数：25.00）(1).该股份有限公司财务人员的上述行为违反了会计职业道德规范_的要求。（分数：5.00）A.客观公正B.坚持准则C.廉洁自律D.诚实守信(2).会计监督的依据是_。（分数：5.00）A.会计凭证B.会计账簿C.会计核算经济活动的过程及其结果提供的价值指标D.会计核算经济活动所形成的财务成果(3).伪造、变造会计凭证，编制虚假财务会计报告，尚未构成犯罪的，应承担的法律责任包括_。（分数：5.00）A.由县级以上人
6、民政府财政部门予以通报B.对单位并处 5000 元以上 10 万元以下的罚款C.对直接责任人员可以处 3000 元以上 5 万元以下的罚款D.对会计人员吊销会计从业资格证书(4).会计机构、会计人员应当按照_规定的具体程序、要求审核原始凭证。（分数：5.00）A.会计法B.企业会计准则C.国家统一的会计制度D.总会计师条例(5).一般来说，会计主体与法律主体是_。（分数：5.00）A.有区别的B.相互一致的C.不相关的D.相互可替代的伟达公司 2013 年共实现税前收入总额 1800 万元，其中：产品销售收入 1600 万元，国库券利息收入 200万元。发生各项成本费用共计 1250 万元，其
7、中：合理的工资薪金总额 175 万元，业务招待费 90 万元，职工福利费 45 万元，职工教育经费 3 万元，工会经费 9 万元，税收滞纳金 15 万元，提取的各项准备金支出100 万元(均未经税务部门批准)，其他成本费用支出均符合税法规定(企业所得税税率为 25%)。 要求：根据资料，回答下列问题。（分数：25.00）(1).下列关于业务招待费的说法，正确的有_。（分数：5.00）A.允许税前扣除的业务招待费为 8 万元B.允许税前扣除的业务招待费为 54 万元C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除(2
8、).下列关于职工教育经费和工会经费扣除的说法，正确的有_。（分数：5.00）A.允许税前扣除的职工教育经赞支出为 3 万元B.允许税前扣除的职工教育经费支出为 4.375 万元C.允许税前扣除的工会经费为 3.5 万元D.允许税前扣除的工会经费为 9 万元(3).下列关于税收滞纳金和准备金支出的计算，说法错误的有_。（分数：5.00）A.企业交纳的税收滞纳金 15 万元不得税前扣除B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除 9 万元C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除(4).下列关于我国个人所得税的说法正确的有_。（分数：5.00）A.个人所得税是
9、对个人(即自然人)的劳务和非劳务所得征收的一种税B.我国个人所得税实行累进税率制C.个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人D.我国现行个人所得税法在 2007 年 12 月 29 日修订后于 2008 年 3 月 1 日起执行(5).下列属于企业不征税收入的有_。（分数：5.00）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业型收费、政府性基金C.国务院规定的其他不征税收入D.企业内部处置资产，除将资产转移至境外以外，不视同销售收入，相关资产的历史成本延续计算河南省财经法规与会计职业道德-9 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、案列分析题(总题
10、数：4，分数：100.00)红光公司 2013 年 11 月以来的库存现金日记账和银行存款日记账是用圆珠笔写的，未按顺序连续登记，有跳行、隔页现象。 要求：根据资料，回答下列问题。（分数：25.00）(1).下列关于库存现金日记账和银行存款日记账的说法，正确的有_。（分数：5.00）A.不应用圆珠笔书写 B.不应不按顺序连续登记 C.不能跳行、隔页 D.可以用圆珠笔书写解析：(2).上述材料中的行为违反了会计职业道德规范中_的要求。（分数：5.00）A.坚持准则B.参与管理C.提高技能 D.诚实守信解析：(3).会计职业道德体系的核心是_。（分数：5.00）A.会计职业道德准则B.会计职业道德
11、规范 C.会计职业道德教育和修养D.会计职业道德评价和惩戒解析：(4).加强和改善会计职业道德建设的组织和领导的关键在于_。（分数：5.00）A.财政部门的组织推动 B.会计职业组织的行业自律 C.社会各界齐抓共管 D.会计人员自身的学习解析：(5).“对认真执行本法，忠于职守，坚持原则，作出显著成绩的会计人员，给予精神的或物质的奖励。”作出这一规定的法律是_。（分数：5.00）A.会计法 B.审计法C.注册会计师法D.税收征收管理法解析：某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该私营企业于 2013 年 2 月 3 日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的另一条街道，两条街道同
12、属于一个区内街道，税务机关 2013 年 4 月 6 日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该私营企业 10 日内到税务机关办理税务登记，并对其处以罚款 2000 元的处罚。 要求：根据资料，回答下列问题。（分数：25.00）(1).下列有关发票的行为中，属于禁止的行为有_。（分数：5.00）A.转借发票 B.转让发票 C.拆本使用发票 D.扩大发票使用范围 解析：(2).该私营企业由于搬迁经营地应办理的税务登记是_。（分数：5.00）A.开业登记B.变更登记 C.注销登记D.复业登记解析：(3).该企业应该办理税务登记的时间是自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登
13、记之日起_日内。（分数：5.00）A.30 B.60C.10D.20解析：(4).根据税收征收管理法的规定，下列属于税务机关职权的有_。（分数：5.00）A.税务检查 B.税务代理C.税务处罚 D.税款征收 解析：(5).申报办理变更登记应提供的证件和资料有_。（分数：5.00）A.工商登记变更表及工商营业执照 B.纳税人变更登记内容的有关证明文件 C.纳税机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表等) D.其他有关资料 解析：审计机关对某股份有限公司 2013 年的财务情况进行审计时发现有以下行为：公司作为一般纳税人，在未发生存货购入业务的情况下，从其他企业买入空白增值税专用发票，并在
14、发票上注明购入商品，买价 100万元，增值税税额 17 万元。财务部门以该发票为依据编制记账凭证，纳税申报时作为进项税额抵扣税款。要求：根据资料，回答下列问题。（分数：25.00）(1).该股份有限公司财务人员的上述行为违反了会计职业道德规范_的要求。（分数：5.00）A.客观公正 B.坚持准则C.廉洁自律D.诚实守信 解析：(2).会计监督的依据是_。（分数：5.00）A.会计凭证B.会计账簿C.会计核算经济活动的过程及其结果提供的价值指标 D.会计核算经济活动所形成的财务成果解析：(3).伪造、变造会计凭证，编制虚假财务会计报告，尚未构成犯罪的，应承担的法律责任包括_。（分数：5.00）A
15、由县级以上人民政府财政部门予以通报 B.对单位并处 5000 元以上 10 万元以下的罚款 C.对直接责任人员可以处 3000 元以上 5 万元以下的罚款 D.对会计人员吊销会计从业资格证书 解析：(4).会计机构、会计人员应当按照_规定的具体程序、要求审核原始凭证。（分数：5.00）A.会计法B.企业会计准则C.国家统一的会计制度 D.总会计师条例解析：(5).一般来说，会计主体与法律主体是_。（分数：5.00）A.有区别的 B.相互一致的C.不相关的D.相互可替代的解析：伟达公司 2013 年共实现税前收入总额 1800 万元，其中：产品销售收入 1600 万元，国库券利息收入 200万
16、元。发生各项成本费用共计 1250 万元，其中：合理的工资薪金总额 175 万元，业务招待费 90 万元，职工福利费 45 万元，职工教育经费 3 万元，工会经费 9 万元，税收滞纳金 15 万元，提取的各项准备金支出100 万元(均未经税务部门批准)，其他成本费用支出均符合税法规定(企业所得税税率为 25%)。 要求：根据资料，回答下列问题。（分数：25.00）(1).下列关于业务招待费的说法，正确的有_。（分数：5.00）A.允许税前扣除的业务招待费为 8 万元 B.允许税前扣除的业务招待费为 54 万元C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D.超过允许税前扣除部
17、分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除 解析：(2).下列关于职工教育经费和工会经费扣除的说法，正确的有_。（分数：5.00）A.允许税前扣除的职工教育经赞支出为 3 万元 B.允许税前扣除的职工教育经费支出为 4.375 万元C.允许税前扣除的工会经费为 3.5 万元 D.允许税前扣除的工会经费为 9 万元解析：(3).下列关于税收滞纳金和准备金支出的计算，说法错误的有_。（分数：5.00）A.企业交纳的税收滞纳金 15 万元不得税前扣除B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除 9 万元 C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除 解析：(4).下列关于我国个人所得税的说法正确的有_。（分数：5.00）A.个人所得税是对个人(即自然人)的劳务和非劳务所得征收的一种税 B.我国个人所得税实行累进税率制 C.个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人 D.我国现行个人所得税法在 2007 年 12 月 29 日修订后于 2008 年 3 月 1 日起执行解析：(5).下列属于企业不征税收入的有_。（分数：5.00）A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业型收费、政府性基金 C.国务院规定的其他不征税收入 D.企业内部处置资产，除将资产转移至境外以外，不视同销售收入，相关资产的历史成本延续计算 解析：
