1、注册会计师(经济法)74 及答案解析(总分：100.00，做题时间：130 分钟)一、单项选择题 每题只有一个标准答案，请从(总题数：18，分数：18.00)1.根据企业国有产权转让的有关规定，在产权交易过程中，当交易价格低于评估结果的( )时，应当暂停交易，在获得相关产权转让批准机构同意后方可继续进行。（分数：1.00）A.0.1B.0.2C.50，D.0.92.根据担保法的规定，下列各项中，关于保证担保的表述，不符合法律规定的是( )（分数：1.00）A.同一债权既有保证又有物的担保时，债权人放弃物的担保，保证人在债权人放弃权利的范围内免除保证责任。B.第三人单方以书面形式向债权人出具担保
2、书的，保证合同成立C.债权人与债务人对主合同的履行期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间D.在合同约定或者法律规定的保证期间，债权人未对一般保证的债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证人免除保证责任3.法院受理破产案件后，以破产企业为债务人的尚未审结且另有连带责任人的经济纠纷案件，应当( )。（分数：1.00）A.中止执行B.中止诉讼C.终结诉讼D.终结执行4.甲企业于 04 年 12 月 31 日经审计净资产为 6000 万元，外汇收入 3500 万元。2005 年 1 月 12 日甲企业拟为乙企业的境外借款提供担保，根据有关规定，甲企业为乙企业的对外担保不
3、得超过( )万元。（分数：1.00）A.1000 万元B.2000 万元C.3000 万元D.4000 万元5.根据银行卡业务管理办法的有关规定，贷记卡持卡人非现金交易可享受一定期限的免息还款待遇。免息还款期最长可达( )。（分数：1.00）A.30 天B.45 天C.60 天D.180 天6.下列各项表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.分公司、总公司都具有企业法人资格B.分公司、总公司都不具有企业法人资格C.分公司不具有企业法人资格，其民事责任由总公司承担D.总公司不具有企业法人资格，其民事责任由分公司承担7.根据证券法律制度规定，下列选项中，属于证券公司在代理业务中可以从事的行为
4、有( )。（分数：1.00）A.用客户的保证金从事证券自营业务B.为客户融资融券，从事信用交易C.接受代为客户决定证券买卖品种、数量、时间或买卖方向的全权委托D.接受客户的限价委托或市价委托8.在某银行的一次委托收款业务中，甲企业为付款人，银行在 2005 年 3 月 4 日通知了甲企业，并将收到的债务证明交给付款人，则下面说法正确的是( )。（分数：1.00）A.银行应在对债务证明审查无误的当日，主动支付款项B.如果甲企业到 2 加 5 年 3 月 8 日还没通知银行付款，则视为拒付C.甲企业可以在 3 月 7 日之前拒付D.如果甲企业拒绝付款，应向收款人或收款人委托的银行开具拒绝证明9.下
5、列行为中，属于代理行为的是( )。（分数：1.00）A.居间行为B.行纪行为C.代保管物品行为D.保险公司业务员的揽保行为10.下列不属于技术合同一般条款的是( )。（分数：1.00）A.技术背景资料、可行性保证和技术评价报告B.项目名称、标的内容、范围和要求C.履行的计划、进度、期限、地点、地域和方式D.验收标准、方法及报酬支付方式、争端解决方法11.根据公司法律制度的规定，下列各项中，公司登记机关应当吊销公司营业执照的有( )。（分数：1.00）A.公司成立后超过 6 个月无正当理由未开业的B.公司开业后连续 3 个月自行停业的C.公司成立后股东抽逃出资的D.公司登记事项发生变更而未及时办
6、理变更登记的12.甲与乙达成口头协议，由甲无偿地替乙保管一架钢琴，在保管期间，该钢琴的一个键掉了下来，则对于甲的责任叙述正确的是( )。（分数：1.00）A.甲与乙的保管合同不成立，甲不需要承担责任B.由于甲是无偿的保管，不需要承担责任C.甲如能证明自己不是故意的，就可不用承担责任D.甲如能证明自己没有重大过失，不承担赔偿责任13.申请人自发明或实用新型在外国第一次提出专利申请之口起( )内，又向专利局就相同的主题提出专利申请的，享有优先权。（分数：1.00）A.3 个月B.6 个月C.12 个月D.10 个月14.根据合同法的规定，按政府定价执行的合同，如果供方逾期供货，遇价格下降时，供方应
7、( )。（分数：1.00）A.按原价执行B.按新价格执行C.与对方重新协商D.按原价与新价的平均价格执行15.某个人独资企业违反法律规定，应当对投资人甲承担 15000 元民事赔偿责任，同时又被处以 8000 元罚款、5000 元罚金、没收财产 10000 元，而该个人独资企业仅有财产 22000 元。根据规定，其财产应先( )。（分数：1.00）A.没收 10000 元的财产B.缴纳 5000 元的罚金C.缴纳 8000 元的罚款D.承担 15000 元的民事赔偿责任16.一般会计人员办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.其他会计人员B.单位负责人C.会计
8、主管人员D.主管单位有关人员17.关于汇兑的撤销和退汇，下列说法中正确的是( )。（分数：1.00）A.汇款人对汇出银行已经汇出的款项，可以申请撤销B.转汇银行可以受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销C.对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇D.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应在周内主动办理退汇18.会计人员办理交接手续时，如移交人员因病不能亲自办理的，经( )批准，可由移交人员委托他人代办移交。（分数：1.00）A.主管单位B.单位领导人C.会计机构负责人D.总会计师二、多项选择题 每题均有多个正确答案，请从(总题数：20，分数：20.00)19.下列有关融资租赁合同
9、的说法，正确的是( )（分数：1.00）A.出租人和承租人对租赁期届满租赁物的归属没有约定或者约定不明确，按照有关规定仍不能确定的，租赁物的所有权归出租人。B.出卖人不履行买卖合同义务的，必须由出租人行使索赔的权利C.承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害的，出租人对第三人不承担赔偿责任D.融资租赁合同的承租人可以随时解除合同20.根据合伙企业法的规定，合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，继承人取得合伙人资格的条件有( )。（分数：1.00）A.有合法继承权B.有合伙协议的约定或者全体合伙人的一致同意C.继承人愿意D.继承人应具有完全的民事行为能力21.以下适用著作权法的有( )。（分数
10、：1.00）A.工程设计图B.历法C.立法文件D.计算机软件22.根据合伙企业法规定，有限合伙人可以执行的事务有( )。（分数：1.00）A.对外代表合伙企业签订价款合同B.对企业的经营管理提出建议C.依法为本企业提供担保D.参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所23.赠与合同是赠与人将自己的财产无偿给予受赠人，受赠人表示接受赠与的合同。据此，赠与合同属于( )。（分数：1.00）A.单务合同B.无偿合同C.实践合同D.诺成合同24.下列人员中，不得担任有限责任公司监事的是( )（分数：1.00）A.本公司普通职工谢某B.本公司财务部经理吴某C.控股公司董事周某D.本公司董事刘某25.
11、根据公司法律制度的规定，上市公司股东大会审议的下列事项中，须以特别决议通过的有( )。（分数：1.00）A.董事会拟订的亏损弥补方案B.一年内购买重大资产金额为公司资产总额的 35%C.公司章程的修改D.减少注册资本26.下列选项中，不属于破产财产的是( )。（分数：1.00）A.债务人的开办人注册资本投入不足的，应当由该开办人予以补足的部分B.特定物买卖中，尚未转移占有但相对人已完全支付对价的特定物C.债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产D.担保物灭失后产生的保险金、补偿金、赔偿金等代位物27.以下属于代理权滥用的情形包括( )（分数：1.00）A.代理他人与自己进行民事活动B.超越
12、代理权的代理C.代理双方当事人进行同一民事行为D.代理人与第三者恶意串通，损害被代理人的利益28.股东的权利有共益权和自益权。股东的共益权是股东依法参加公司事务的决策和经营管理的权利，具体包括( )。（分数：1.00）A.股利分配请求权B.股东大会的表决权C.股东大会提案权D.提起股东代表诉讼权利29.根据中华人民共和国合同法的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形有( )。（分数：1.00）A.要约已经到达受要约人B.要约人确定了承诺期限C.要约人明示要约不可撤销D.受要约人已对要约作出承诺30.涉外合同当事人可以选择处理合同争议所适用的法律。但下列在中国境内履行的合同中当事人不能选择处理
13、合同争议所适用的法律，只能适用中华人民共和国法律的是( )。（分数：1.00）A.中外合资经营企业合同B.中外合作经营企业合同C.中外合作勘探开发自然资源合同D.国际货物买卖合同31.经常项目外汇收支中的劳务收支是指对外提供劳务或接收劳务而引起的货币收支，下列选项中属于劳务收支的有( )。（分数：1.00）A.海陆空运输的旅客B.对外提供港口码头C.旅游收支D.外交官的生活费支出32.根据国有资产监督管理的有关规定，国有资产监督管理中，对企业负责人管理的内容中，国有资产监督管理部门对国有独资公司人员可以任免的是( )。（分数：1.00）A.董事长B.副董事长C.总经理D.总会计师33.根据合伙
14、企业法律制度的规定，下列合伙企业事务中，必须合伙人一致同意方可执行的有( )。（分数：1.00）A.处分合伙企业不动产B.改变合伙企业名称C.处分合伙企业知识产权D.以合伙企业名义为他人担保34.根据会计法的规定，会计人员因下列( )原因离开原工作单位的，所持会计证在有效期内不予收回，会计人员继续从事会计工作的，重新按规定向发证机关办理注册登记手续。（分数：1.00）A.离退B.解聘C.停薪留职D.辞职35.关于最高额抵押，下列叙述正确的是( )。（分数：1.00）A.约定的债权确定期间届满，抵押权人的债权确定B.没有约定债权确定期间或者约定不明确，抵押权人或者抵押人自最高额抵押权设立之日起满
15、二年后请求确定债权，抵押权人的债权确定C.如果实际发生的债权余额高于最高限额，以最高限额为限D.如果实际发生的债权余额低于最高限额的，以实际发生的债权余额为限36.根据会计法的规定，下列各项中，关于会计档案管理的表述中，正确的有( )（分数：1.00）A.各单位保存的会计档案，原则上不得借出；向外单位提供利用时，如有特殊需要，须报经上级主管单位批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还B.会计档案保管期限届满，对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止C.各单位按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务部门共同派员监销D.建设单位在建设期间的会计档案，
16、不得销毁37.根据合同法的规定，在买卖合同中，有关标的物的孳息表述正确的有( )。（分数：1.00）A.标的物在交付之前产生的孳息归出卖人所有B.标的物在交付之前产生的孳息归买受人所有C.标的物在交付之后产生的孳息归买受人所有D.标的物在交付之后产生的孳息归出卖人所有38.下列股份有限公司向不特定对象发行股票的情形中，应当组织承销的有( )。（分数：1.00）A.股票总额为 1000 万股，每股价格为人民币 4.8 元B.股票总额为 5100 万股，每股价格为人民币 3.5 元C.股票总额为 5000 万股，每股价格为人民币 3 元D.股票总额为 3100 万股，每股价格为人民币 1.5 元三
17、、判断题 判断每题的表述是否正确(总题数：12，分数：12.00)39.某公司的注册资本为人民币 5000 万元，法定公积金累计为 1250 万元，该公司可不再提取法定公积金。( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.在委托收款背书中，原背书人对后手的被背书人不承担票据责任，但不影响出票人、承兑人以及原背书人之前手的票据责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.在货运合同中，收货人在约定的期限或者合理期限内对货物的数量、毁损等未提出异议的，即使收货人以后有证据证明货物的毁损、灭失发生在运输过程中，也不得向承运人索赔。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.甲企业的注册商标的
18、有效期截止于 2003 年 6 月 8 日，但是如果乙企业在未经甲企业许可的情况下，于2003 年 8 月使用甲企业的商标的也应认为构成商标侵权( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.企业国有产权转让成交后，转让方与受让方应当签订产权转让合同，并应当取得产权交易机构出具的产权交易凭证。( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.商标在国际展览会展出的商品上首次使用的，自该商品展出之日起 6 个月内，该商品的注册申请人可以享有优先权( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.不正当竞争行为的主体是经营者，因此政府及其所属部门滥用行政权利妨碍经营者经营的限制竞争行为不属于不正当竞争行为。
19、( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.国有单位租用房产管理部门的房产，因历史原因由国有单位实际长期占用，并进行多次投入、改造翻新，房产的结构和面积发生较大变化的，由国有单位拥有产权。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起 10 日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取账户管理。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.甲委托乙订做一台设备，双方订立了一份加工承揽合同，其中约定交货日期为 2006 年 2 月 15 日，付款日期为 2006 年 3 月 1 日。2006 年 2 月 15
20、 日，甲从法院获知乙已经被提起破产诉讼，这时甲可以行使留置权。( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.根据我国公司法的规定，公司可以设立分公司，分公司可以独立从事生产经营活动，独立承担法律责任。( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.诉讼时效消灭的是一种请求权，而不消灭实体权利。它属于国家法律的强制性规定，当事人均不得对其内容做任何修改。( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、综合题 共 4 题，共 50 分(总题数：4，分数：50.00)51.2006 年 7 月，某人举报甲上市公司(以下简称“甲公司”)存在以下事实： (1)甲公司的主要发起人乙企业将已经作为出资的机器设备(
21、折合 2000 万元)作为自己的资产使用已 3 年有余，至今尚未交付给甲公司。 (2)甲公司披露的 2005 年度财务会计报告中存在大量虚假记载：甲公司伪造进出口凭证，虚报进出口经营业绩，累计虚增经营额 84640 万元，占公司营业额的 90，虚增利润 15600 万元，占公司利润总额的 85，严重损害了股东和其他人的利益。该行为的直接责任人为 A 某和 B 某(A 某为会计人员，B 某为非会计人员；二者不属于国家工作人员)。 (3)为甲公司出具年度审计报告的丙会计师事务所的注册会计师 C 某和 D 某严重不负责任，未进行必要的审计程序，也未认真审核相关会计凭证的真伪，出具了无保留意见的审计报
22、告。投资者据此虚假的审计报告买卖甲公司股票，造成了较大损失。要求：如果举报反映的情况属实，回答以下问题： (1)根据上述要点(1)提示内容，根据中华人民共和国公司法的规定，乙企业的行为属于何种性质的违法行为?乙企业应当承担何种法律责任? (2)根据上述要点(2)提示内容，根据中华人民共和国刑法和中华人民共和国会计法的规定，A 某和 B 某应当承担何种法律责任? (3)根据上述要点(2)提示内容，根据中华人民共和国证券法的规定，甲公司和 A 某、B 某应当承担何种法律责任? (4)根据上述要点(3)提示内容，根据中华人民共和国注册会计师法的规定，丙会计师事务所应当承担何种法律责任?根据中华人民共
23、和国注册会计师法和中华人民共和国刑法的规定，c 某和 D 某应当承担何种法律责任? (5)根据上述要点(3)提示内容，投资者能否要求丙会计师事务所承担赔偿责任?并说明理由。 （分数：12.50）_52.2004 年 11 月 2 日，A 金属材料公司(以下简称“A 公司”)与 B 钢铁公司(以下简称。“B 公司”)签订购买钢材的买卖合同，11 月 5 日 A 公司向中国银行 Y 支行申请办理银行承兑汇票，该汇票正面记载了出票人为 A 公司，收款人为 B 公司，票面金额为 100 万元，汇票到期日为 2005 年 5 月 5 日，A 公司在出票人栏内加盖了单位财务专用章以及法定代表人的签章，中国
24、银行 Y 支行(以下简称“Y 银行”)在承兑栏内加盖了汇票专用章，汇票背面记载了第一背书人为 B 公司，被背书人亦为 B 公司；第二背书人为 C 物资有限公司(以下简称“C 公司”)，被背书人为 D 工贸有限责任公司(以下简称“D 公司”)，甲电力公司(以下简称“甲公司”)为第五被背书人，其前手向甲公司背书转让该汇票时，在票据上记载“不得转让”的字样，但未在票据上记载被背书人名称，甲公司持票后在该票据上记载自己为被背书人，并加盖了单位的公章和授权代理人甲公司出纳员的签名。2005 年 5 月 5 日，甲公司委托中国银行 x 支行分理处(以下简称“x 银行”)向承兑银行 Y 银行提示付款，Y 银
25、行拒绝付款，拒付理由书载明：第一，此银行承兑汇票背书不连续，第一被背书人与第二背书人不一致；第二，甲公司未在该银行承兑汇票上加盖单位的财务专用章，而加盖单位的公章；第三，该汇票未填写承兑汇票协议编号和交易合同号；第四，A 公司存人本行的资金不足。 后查明，该汇票在背书转让过程中，被背书人一栏均未填写单位名称，属空白背书。甲公司取得该汇票后，委托中国银行 x 银行向承兑银行 Y 银行收款时，x 银行要求甲公司的出纳员在空白的被背书人一栏填写被背书人的单位名称，该出纳员在填写单位名称时，将第一被背书人错写成第一背书人，造成背书不连续。后甲公司向委托收款的 x 银行说明了造成背书不连续的原因，同时又
26、提供证据证明各背书当事人间均支付了相应的对价，以汇票背书方式结算了货款。x 银行持上述证明材料，再次向 Y 银行提示付款仍被相同的理由拒付。问： (1)付款人 Y 银行第一次拒付时，其拒付理由是否成立?请说明理由。 (2)甲公司被拒绝付款后，能否行使追索权?为什么?如果行使迫索权，被追索的对象有哪些?如何进行追索?甲公司向追索对象请求清偿的金额有哪些? (3)如果甲公司在委托 x 银行提示付款前，将该汇票背书转让给乙公司将产生什么法律后果?- (4)如果甲公司在被 Y 银行拒绝付款后，将该汇票背书转让给乙公司将产生什么法律后果? （分数：12.50）_53.甲房地产开发商在报纸上发布“清盘热卖
27、”的广告，称：某楼盘最后 30 套清盘热卖中，社区环境优美，2 万平方米三大主题构筑水景园林，板楼结构、南北通风、户户朝阳，生活方便、安全，社区提供 24 小时热水、保安昼夜巡视等内容，并且附有不同户型的结构图，及不同户型的房号、建筑面积和售价。 张先生看到广告后认为，该社区交通便利并且房屋价格比同区域的其他房屋优惠，便与该楼盘的销售人员联系，从中选定了一套房屋。首先预交了 5 万元定金。随后，张先生按照甲开发商广告中的要求，缴纳了首期房款，定金抵作了部分首期房款，办理了 15 年的银行贷款。但未向房屋管理部门办理产权登记手续。银行在向张先生提供房屋贷款时，要求张先生就该贷款提供担保。乙担保公
28、司与银行签订了保证合同，为张先生的该笔银行贷款提供担保。 同时，乙担保公司又与张先生订立了反担保合同，约定张先生所购房屋抵押给乙担保公司，如果张先生不能按期偿还银行贷款，则由乙担保公司代为清偿，但张先生所购房屋的所有权归乙担保公司，双方并就该抵押担保合同向登记部门办理了抵押登记手续。张先生人住新房后，发现社区并不能提供 24 小时热水，经与开发商交涉，被告知锅炉坏了，新锅炉还没有运到，很快就能解决。但是，两个多月过去了，社区依然不能提供热水。张先生在此期间曾多次找到开发商交涉此事，未果。为此，张先生要求开发商承担违约责任。开发商则以该房屋尚未办理产权登记为由，认为该房屋买卖合同无效，拒绝承担违
29、约责任。遂张先生将开发商起诉至人民法院，要求其按照房屋买卖合同的约定承担违约责任并双倍返还定金。法院审理认为，上述事实属实。问： (1)甲开发商发布的广告属于何种性质?请说明理由。张先生与甲开发商之间的房屋买卖合同是否成立? (2)乙担保公司应当承担保证责任的方式是哪种?为什么?乙担保公司与张先生签订的反担保合同是否有效?为什么? (3)甲开发商以该买卖房屋未办理登记手续为由，认为该合同无效，是否正确?请说明理由。张先生向法院提出的请求是否正确?如果开发商认为房屋买卖合同约定的违约金过高，能否要求减少?判断标准如何确定? （分数：12.50）_54.甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)是一家上
30、市公司，该公司的股本总额为 3 亿元，最近一期经审计的净资产值为 5 亿元。该公司持股数量最多的前 5 名股东的持股情况如下：股东 A 持有甲公司 30的股份，股东 B 持有甲公司 33的股份，股东 C 持有 7股份，股东 D 持有 5股份，股东 E 持有 3股份。该公司董事会成员共有 9 人。股东 A 是一有限责任公司(以下简称为“A 公司”)，A 公司向工商银行申请贷款 3000 万元，由甲公司为其债务提供了保证担保，该笔贷款的期限为 1 年。 甲公司董事会就该笔担保事项进行审议时，董事意见出现分歧。有董事认为该担保是为本公司股东进行的，如果股东 A 公司到期不能偿还银行贷款，无疑对公司利
31、益造成损害，必然也损害其他股东的利益，如果公司公平的对待股东，应当就该担保提交股东大会审批；另有董事认为，该笔担保没有超过公司最近一期净资产的 10，根据公司章程的规定，只要董事会同意并作出决议即可。最后，出席本次董事会会议的 7 名董事，有 5 名同意该担保。甲公司董事会在本次会议上，还就其拟定的公司年度经营计划，即年内需购置重要的原材料和生产设备等重大资产的计划提交会议讨论，同样有 5 名董事同意该经营计划。根据甲公司章程的规定，经公司全体董事的过半数通过，董事会即可执行该计划。于是，该公司董事会即开始着手执行该计划。甲公司拟向股东 B 出售一座房产，评估价值 300 万元。经甲公司董事长
32、提议，召开临时董事会会议讨论该事项。有5 名董事出席了会议，其中一名董事是股东 B 的经理。该事项经出席本次董事会会议的董事一致通过。随后，公司董事会开始执行该决议。但在执行讨稗中渣到公司股东 C、股东 D 和股东 E 的反对。 该三位股东联名向公司临事会反映如下情况：其一，该座房产的评估价值偏低，其出售结果将导致公司利益的损失；其二，该次董事会的召开和表决均不符合公司法的规定。于是，三位股东书面请求监事会为了公司及其他股东的利益，代表股东向法院提起诉讼，撤销萤事会的决议，避免公司利益的损失。经查，该座房产的实际评估价值大概为 500 万元左右。如果甲公司 2005 年年报披露该公司最近 3
33、年连续亏损，证券交易所决定暂停其股票上市交易。C 公司为了挽救甲公司进行收购，且提出了切实可行的重组方案，包括收购甲公司 50的股份，而成为该公司的第一大股东，形成绝对控股。为此，有人认为 C 公司已构成了要约收购的义务，应当向甲公司的所有股东发出收购该公司所有股份的要约。但是，C 公司却及时提出了收购豁免申请，并得到中国证监会的获准。乙证券投资咨询机构及其从业人员，通过媒体发布信息，甲公司虽然连续两年发生亏损，但该机构根据公司发展经营的有关数据，该公司 2005 年度由于经营策略发生变化，加之公司生产经营的外部环境发生变化，对公司扭转亏损提供了良好的内部及外部条件，预测2005 年度公司将扭
34、亏为盈，公司股票具有上涨潜力。该机构的从业人员李某接受了某股民王某的委托，买入甲公司股票 1 万股。但是，甲公司 2005 年年报披露该公司继续亏损。为此，公司股票价格大跌，投资者王某损惨重。根据以上事实，请分别回答下列问题： (1)甲公司中具有实际控制权的股东有谁? (2)甲公司董事会通过的担保决议是否符合规定?请说明理由。如果股东大会审批该担保事项，股东 A 公司能否表决?为什么?股东大会应以什么样的表决结果方能通过审批? (3)甲公司董事会拟定的公司年度经营计划是否符合法律规定?董事会通过后，是否还应提交股东大会作出决议?请说明理由。 (4)甲公司临时董事会的召开以及表决方式是否符合公司
35、法的规定?股东 C 股东 D 股东 E 请求公司监事会向法院提起诉讼是否合法?以上问题，请分别说明理由。承担该房产评估的机构及人员，对其评估结果应承担什么法律责任? (5)乙证券投资咨询机构及其从业人员的行为是否违法?请说明理由。投资者王某的损失，是否有权要求乙证券投资咨询机构及其从业人员承担赔偿责任?甲公司连续 3 年亏损，应由哪个机构，对其作出何种处理?如果甲公司在 2006 年内未能恢复盈利，甲公司将会面临何种处理? （分数：12.50）_注册会计师(经济法)74 答案解析(总分：100.00，做题时间：130 分钟)一、单项选择题 每题只有一个标准答案，请从(总题数：18，分数：18.
36、00)1.根据企业国有产权转让的有关规定，在产权交易过程中，当交易价格低于评估结果的( )时，应当暂停交易，在获得相关产权转让批准机构同意后方可继续进行。（分数：1.00）A.0.1B.0.2C.50，D.0.9 解析：在产权交易过程中，当交易价格低于评估结果的 90时，应当暂停交易，在获得相关产权转让批准机构同意后方可继续进行。2.根据担保法的规定，下列各项中，关于保证担保的表述，不符合法律规定的是( )（分数：1.00）A.同一债权既有保证又有物的担保时，债权人放弃物的担保，保证人在债权人放弃权利的范围内免除保证责任。B.第三人单方以书面形式向债权人出具担保书的，保证合同成立 C.债权人与
37、债务人对主合同的履行期限作了变动，未经保证人书面同意的，保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间D.在合同约定或者法律规定的保证期间，债权人未对一般保证的债务人提起诉讼或者申请仲裁的，保证人免除保证责任解析：B 选项中，第二人单方以书面形式向债权人出具担保书，但未说明债权人接受且未提出异议的，不能证明保证合同成立。这一内容与合同法律制度中规定的，一方开始履行合同，另一方予以接受的内容道理相同。3.法院受理破产案件后，以破产企业为债务人的尚未审结且另有连带责任人的经济纠纷案件，应当( )。（分数：1.00）A.中止执行B.中止诉讼 C.终结诉讼D.终结执行解析：人民法院受理企业破产案件后，对债务
38、人财产的其他民事执行程序应当中止。以债务人为被告的其他债务纠纷案件，尚未审结并有其他被告或者无独立请求权的第三人的，应当中止诉讼，由债权人向受理破产案件的人民法院申报债权。4.甲企业于 04 年 12 月 31 日经审计净资产为 6000 万元，外汇收入 3500 万元。2005 年 1 月 12 日甲企业拟为乙企业的境外借款提供担保，根据有关规定，甲企业为乙企业的对外担保不得超过( )万元。（分数：1.00）A.1000 万元B.2000 万元C.3000 万元 D.4000 万元解析：本题考核外汇担保的金额限制。根据规定，企业对外担保余额不得超过其净资产的 50，并不得超过其上年外汇收入。
39、600050=30003500。所以甲企业为乙企业的对外担保不得超过 3000 万元。5.根据银行卡业务管理办法的有关规定，贷记卡持卡人非现金交易可享受一定期限的免息还款待遇。免息还款期最长可达( )。（分数：1.00）A.30 天B.45 天C.60 天 D.180 天解析：贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期待遇。银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。免息还款期最长为 60 天。6.下列各项表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.分公司、总公司都具有企业法人资格B.分公司、总公司都不具有企业法人资格C.分公司不具有企业法人资格，其民事责任由总公司承担 D.总公司不具
40、有企业法人资格，其民事责任由分公司承担解析：本题旨在考查有关公司基本权利。公司法规定公司可以设立分公司和子公司。分公司不具有法人资格，其民事责任由总公司承担。子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。故本题应选 C。7.根据证券法律制度规定，下列选项中，属于证券公司在代理业务中可以从事的行为有( )。（分数：1.00）A.用客户的保证金从事证券自营业务B.为客户融资融券，从事信用交易C.接受代为客户决定证券买卖品种、数量、时间或买卖方向的全权委托D.接受客户的限价委托或市价委托 解析：证券公司的自营业务必须使用自有资金和依法筹集的资金，严禁挪用客户交易结算资金，因此选项A 是错误的。不得接受客
41、户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格，因此选项 C 是错误的。新证券法规定，可以提供融资融券服务，但要按国务院规定，并经国务院证券监督管理机构批准。因此选项 B 是错误的。不得以任何方式对客户证券买卖的收益或者损失作出承诺。8.在某银行的一次委托收款业务中，甲企业为付款人，银行在 2005 年 3 月 4 日通知了甲企业，并将收到的债务证明交给付款人，则下面说法正确的是( )。（分数：1.00）A.银行应在对债务证明审查无误的当日，主动支付款项B.如果甲企业到 2 加 5 年 3 月 8 日还没通知银行付款，则视为拒付C.甲企业可以在 3 月 7 日之前拒付 D.
42、如果甲企业拒绝付款，应向收款人或收款人委托的银行开具拒绝证明解析：根据支付结算办法的规定，以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，按照有关办法规定，需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人，并签收。付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款；如果付款人未在接到通知的次闩起 3 日内通知银行付款的，视为付款人同意付款，银行应于付款人接到通知的次日起 4 日上午开始营业时，将款项划给收款人。9.下列行为中，属于代理行为的是( )。（分数：1.00）A.居间行为B.行纪行为C.代保管物品行为D.保险公司业务员的揽保行为 解析：本题旨在考查有关代理行为的特征。民法通则规定，代理的特征包括：(1)代理人
43、以被代理人的名义实施法律行为；(2)代理人直接向第三人进行意思表示；(3)代理人在代理权限内独立地为意思表示；(4)代理行为的法律后果直接归属于被代理人。故本题应选 D。10.下列不属于技术合同一般条款的是( )。（分数：1.00）A.技术背景资料、可行性保证和技术评价报告 B.项目名称、标的内容、范围和要求C.履行的计划、进度、期限、地点、地域和方式D.验收标准、方法及报酬支付方式、争端解决方法解析：A 项技术背景资料、可行性保证和技术评价报告等，按照当事人的约定可以作为合同的组成部分。11.根据公司法律制度的规定，下列各项中，公司登记机关应当吊销公司营业执照的有( )。（分数：1.00）A
44、.公司成立后超过 6 个月无正当理由未开业的 B.公司开业后连续 3 个月自行停业的C.公司成立后股东抽逃出资的D.公司登记事项发生变更而未及时办理变更登记的解析：根据公司法规定，公司成立后无正当理由超过 6 个月未开业或者开业后自行停业连续 6 个月以上的，吊销其公司营业执照。12.甲与乙达成口头协议，由甲无偿地替乙保管一架钢琴，在保管期间，该钢琴的一个键掉了下来，则对于甲的责任叙述正确的是( )。（分数：1.00）A.甲与乙的保管合同不成立，甲不需要承担责任B.由于甲是无偿的保管，不需要承担责任C.甲如能证明自己不是故意的，就可不用承担责任D.甲如能证明自己没有重大过失，不承担赔偿责任 解
45、析：根据合同法对保管合同的规定，保管合同一般为实践合同，自保管物交付时成立。所以甲与乙的保管合同是成立的。保管是无偿的时，保管人证明白己没有重大过失的不承担损害赔偿责任。13.申请人自发明或实用新型在外国第一次提出专利申请之口起( )内，又向专利局就相同的主题提出专利申请的，享有优先权。（分数：1.00）A.3 个月B.6 个月C.12 个月 D.10 个月解析：应当分清发明、实用新型和外观设计优先权的申请时间不同，注册商标优先权的申请时间也不同。14.根据合同法的规定，按政府定价执行的合同，如果供方逾期供货，遇价格下降时，供方应( )。（分数：1.00）A.按原价执行B.按新价格执行 C.与
46、对方重新协商D.按原价与新价的平均价格执行解析：本题考核合同的履行原则。合同约定执行政府定价或者政府指导价的，在合同约定的交付期限内政府价格调整时，按照交付时价格计价。逾期交付标的物的，遇价格上涨时，按照原价格执行；价格下降时，按新价格执行。逾期提取标的物或者逾期付款的遇价格上涨时，按照新价格执行，价格下降时，按照原价格执行。15.某个人独资企业违反法律规定，应当对投资人甲承担 15000 元民事赔偿责任，同时又被处以 8000 元罚款、5000 元罚金、没收财产 10000 元，而该个人独资企业仅有财产 22000 元。根据规定，其财产应先( )。（分数：1.00）A.没收 10000 元的
47、财产B.缴纳 5000 元的罚金C.缴纳 8000 元的罚款D.承担 15000 元的民事赔偿责任 解析：本题考核个人独资企业的法律责任。违反个人独资企业法的规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以支付的，或者被判处没收财产的，应当先承担民事赔偿责任。16.一般会计人员办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（分数：1.00）A.其他会计人员B.单位负责人C.会计主管人员 D.主管单位有关人员解析：一般会计人员办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是会计主管人员。17.关于汇兑的撤销和退汇，下列说法中正确的是( )。（分数：1.00）A.汇款人对汇出银行已经汇出
48、的款项，可以申请撤销B.转汇银行可以受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销C.对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇 D.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应在周内主动办理退汇解析：根据支付结算办法的规定，汇兑的撤销是指汇款人对汇出银行尚未汇出的款项，向汇出银行申请撤销的行为。汇款人申请撤销汇款必须是该款项尚未从汇出银行汇出，但转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。18.会计人员办理交接手续时，如移交人员因病不能亲自办理的，经( )批准，可由移交人员委托他人代办移交。（分数：1.00）A.主管单位B.单位领导人 C.会计机构负责人D.总会计师解析：根据会计法的规定，会计人员办理交接手续时，如移交人员因病不能亲自办理的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交。二、多项选择题 每题均有多个正确答案，请从(总题数：20，分数：20.00)19.下列有关融资租赁合同的说法，正确的是( )（分数：1.0
