1、注册会计师-税法-试题-10 及答案解析(总分：75.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：15.00)1.位于县城的某商贸公司 2010 年 12 月销售一栋旧办公楼，取得收入 1000 万元，缴纳印花税 0.5 万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于 2007 年 1 月，购价为 600 万元，缴纳契税 18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为( )。A639.6 万元 B640.1 万元C760.1 万元 D763.7 万元（分数：1.00）A.B.C.D.2.如果甲国对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税，则我
2、国对原产于该国的进口货物可以征收( )。A报复性关税 B反倾销税C反补贴税 D保障性关税（分数：1.00）A.B.C.D.3.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 A 从中国境内 B 企业取得劳务收入 100 万元，B 企业应代扣A 企业的预提所得税为( )。A8 万元 B10 万元C19 万元 D20 万元（分数：1.00）A.B.C.D.4.税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为( )。A1 年 B2 年 C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列关于个人 2010 年转让普通住房优惠政策，理解错误的是( )。A将 2003 年购买普通住房对外销售的，免征营业税B将 200
3、8 年购买普通住房对外销售的，按销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税C将 2006 年购买非普通住房对外销售的，按销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税D将 2003 年购买的唯一家庭居住用房对外销售的，免征个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.6.甲国某咨询公司派人来华与境内外商投资企业 X 公司共同为某国有企业提供咨询业务，国内客户支付咨询费用 200 万元，根据工作量的分配，境外咨询公司和 X 公司按照 4:6 的比例分配收入，税务机关在核定境外公司的境内业务收入时，最低不得少于( )万元。A40 B60 C80 D120（分数：1.00）A.B.C.D.7.车船税税
4、率形式是( )。A比例税率 B超额累进税率C超率累进税率 D定额税率（分数：1.00）A.B.C.D.8.对新办企业、单位的开业之日的执行口径统一为纳税人的( )。A营业执照上标明的设立日期 B试生产试营业的日期C第一次领购发票的日期 D企业报告税务机关核准的日期（分数：1.00）A.B.C.D.9.某工业企业是增值税一般纳税人，2006 年 11 月，该企业销售自己使用过的汽车，取得不含税销售收入10 万元，该汽车的原值为 20 万元。该辆汽车在企业的固定资产目录内并按固定资产进行管理，则该企业该笔业务应该缴纳的增值税为( )。A0 B0.2 万元C0.4 万元 D0.6 万元（分数：1.0
5、0）A.B.C.D.10.契税的纳税义务发生时间是( )。A签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 7 日内C签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 10 日内D签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 30 日内（分数：1.00）A.B.C.D.11.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。A中央税法与地方税法 B税收实体法与税收程序法C国际税法与国内税法 D税收基本法与税收普通法（分数：1.00）A.B.C.D.12.A 国一居民总公司在 B 国设有一个分公司，总公司在本国取得所得 100 万元，设在 B 国的分公司取
6、得所得 60 万元。分公司按 40%的税率向 B 国缴纳所得税 24 万元。A 国所得税税率为 30%，实行限额抵免法。计算 A 国应征所得税额( )。A15 万元 B30 万元 C35 万元 D45 万元（分数：1.00）A.B.C.D.13.某公司有受海关监管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币 500 万元，管理年限为 5 年。15个月后该设备经海关批准出售，售价为 400 万元。如果该设备进口适用税率为 20%，则该设备出售时应补缴的关税为( )。A60 万元 B75 万元C80 万元 D100 万元（分数：1.00）A.B.C.D.14.某企业有原值为 2500 万元的房产，2
7、003 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2003 年度应纳房产税( )万元。A24 B22.8 C30 D16.8（分数：1.00）A.B.C.D.15.纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以( )以下的罚款；属于经营行为的，处以( )以下的罚款。A1000 元，10000 元 B2000 元，10000 元C1000 元，5000 元 D1000 元，20000 元（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：15，分数：1
8、6.00)16.下列经营收入中，属于营业税计税依据的有( )。（分数：1.00）A.金融企业从事受托收款业务以收取的全部收入B.代理业务向委托方收取的全部报酬减去代付款项后的余额C.广告代理业取得的全部收入减去广告发布费后的余额D.娱乐业向顾客收取的各项费用17.纳税义务人的权利主要有( )。（分数：1.00）A.因税务机关过错而拒绝补税权B.多缴款退还权C.申辩权D.申请复议权18.纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保下列可以作为纳税担保人的有( )（分数：1.00）A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的C.纳税人
9、同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形19.下列关于税务咨询的陈述，正确的有( )。（分数：1.00）A.税务咨询受托主体具有独立性和咨询方式多样性的特点B.税务咨询结论具有一定的权威性，税务咨询报告是税务机构征税的一个依据C.签订咨询协议属于税务咨询业务流程的内容，发生在税务咨询的具体操作规范之前D.税务咨询的形式中，最常用的是书面咨询20.以下关于新增企业所得税征管范围正确的是( )。（分数：1.50）A.外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理B.税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税由国税局管理C
10、新增分支机构企业所得税的管理部门应与总机构企业所得税管理部门相一致D.企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由国税局管理21.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需缴纳消费税的有( )。（分数：1.00）A.用于直接销售B.继续加工成应税消费品C.用于对外投资或无偿赠送他人D.继续加工成非应税消费品并销售22.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.为某人设计动画B.从股市取得股息C.国外投资获得股息D.国家发行的金融债券利息23.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有 ( )。（分数：1.00）A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之
11、次月起缴纳房产税B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税24.个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有( )。（分数：1.00）A.取得一次性劳务报酬所得B.取得应税所得，没有扣缴义务的C.从中国境内两处或两处以上取得工资所得D.取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的25.下列情况中，应征消费税的有( )。（分数：1.00）A.作为经销样品的化妆品B.作为质量检测的化妆品C.作为展销样品的化妆品D.用于广告的化妆品26.以下纳税人的经营活
12、动适用 4%的征收率征收增值税的有( )。（分数：1.00）A.旧货商店销售的旧货物B.小规模纳税人销售自产工业品C.企业销售使用过高于原价的小汽车D.外贸单位(一般纳税人)出口转内销的货物27.某外贸公司 2006 年 3 月从生产企业购进入小汽车(排量为 2.5 升)一批，取得增值税专用发票注明价款2500 万元，增值税 425 万元，支付运输费用 29 万元，当月该批小汽车全部出口取得销售收入 4435 万元，增值税退税率为 13%。以下关于该外贸公司出口小汽车业务的表述正确的为( )。(排量为 2.5 升的小汽车消费税税率为 9%)（分数：1.00）A.本月应该退还消费税为 200 万
13、元，不予退还增值税B.本月应退消费税 225 万元，运费不得计算退税C.本月应退消费税 300 万元，增值税是将负担的税额全部按规定退还D.本月应退消费税 225 万元，应退增值税 325 万元28.按照增值税的有关规定，下列外购项目中不可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。（分数：1.00）A.免税农产品，收购凭证上注明价款B.大型设备一台，增值税专用发票注明税款C.外购免税农产品发生装卸费，装卸运输单位开具货票上注明价款D.外购设备发生运费，运输单位开具货票上注明价款29.下列关于印花税的表述，正确的有( )。（分数：1.50）A.印花税一律在书立或领受时，就地纳税B.同一凭证，载有
14、两个或以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，从高计税贴花C.印花税汇总缴纳的期限为 3 个月D.税务机关委托工商行政管理机关代售印花税票，按代售金额 5%的比例支付代售手续费30.下列关于税收的内涵的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.国家征税的依据是法律法规，它有别于按要素进行的分配B.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系C.国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约D.国家课征税款的目的是满足社会公共需要三、判断题(总题数：20，分数：20.00)31.税务所虽然不是税务行政处罚的主体，但其可以对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施罚款额
15、在 2000 元以下的税务行政处罚。( )（分数：1.00）A.正确B.错误32.酒类产品应按复合计税办法，计算缴纳消费税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误33.外商投资企业和外国企业从事应纳资源税的资源的开采，也应缴纳资源税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误34.纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。( )（分数：1.00）A.正确B.错误35.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费及出口关税税额。(
16、 )（分数：1.00）A.正确B.错误36.对 QFII 委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，免征营业税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误37.由于城市维护建设税是由纳税人在缴纳增值税、消费税和营业税的同时缴纳的，所以其纳税期限和税款入库时间分别与三者的纳税期限相一致。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误38.外商投资企业在中国境内设立分支机构的，在汇总申报缴纳企业所得税时，可将各分支机构的盈亏相抵，按有盈利的分支机构适用的所得税率计算缴纳企业所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误39.我国现行税法规定，纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人生产同
17、类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.单位将房屋产权赠送给个人，免征土地增值税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.不从事生产经营活动，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都应按规定向税务机关办理纳税登记。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以享受企业所得税如下优惠政策：内资企业自开始生产经营之日起，第 1 年至第 2 年免征企业所得税，第 3 年至第 5 年减半征收企业所得税
18、 )（分数：1.00）A.正确B.错误43.凡是企业的绿化用地，一律可以免征城镇土地使用税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.企业所得税均为中央、地方共享税，60%的部分归中央政府的收入，40%的部分归地方政府的收入。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.甲企业与乙技术开发公司签订一份技术开发合同，合同所载报酬金额共计 500 万元，其中研究开发费用为 100 万元。该合同甲、乙各持一份，共应缴纳的印花税为 2 400 元。( )（分数：1.00
19、A.正确B.错误47.纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前虽已收到全部或部分货款的，但其纳税义务发生时间仍应为收到代销清单的当天。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.所有拥有城镇房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.我国现行税法规定，资源税的纳税义务人在开采应税产品的过程中，因自然灾害遭受重大损失的，应当免征资源税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.只有进口卷烟征收进口环节消费税时，从价税的组成计税价格中包含从量征收的消费税。其他情况下，从价税的组成计税价格中均不包含从量征收的消费税。( )（分数：1.00）
20、A.正确B.错误四、计算题(总题数：2，分数：11.00)51.某电视机厂(增值税一般纳税人)，2009 年 1 月发生下列业务：销售 A 型电视机 120 台，每台售价 0.3万元(不含税价)，开具增值税专用发票上注明的销售额 36 万元，含销售人员奖金 2 万元，货款收到；购进电子元件一批，取得增值税专用发票注明的销售额 20 万元，税额 3.4 万元，款已付货入库；支付购进电子元件的运杂费 2 万元，已取得运输专用发票；购进检测设备一台取得专用发票上注明的税额 0.68 万元；销售给本厂职工 A 型电视机 20 台，每台售价 0.2 万元；代地方政府收取基金 2 万元；从小规模纳税人处购
21、进一批电子元件，取得增值税专用发票上注明的销售额 30 万元。要求：根据以上资料计算电视机厂 1 月份应缴纳的增值税。(涉税凭证合法且已经税务机关认证)（分数：5.00）_我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008 年 312 月收入情况如下：(1)每月取得工薪收入 8400 元。(2)3 月转让 2006 年购买的三居室精装修房屋一套，售价 230 万元，转让过程中支付的相关税费 13.8 万元。该套房屋的购进价为 100 万元，购房过程中支付的相关税费为 3 万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)6 月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金 2 万元，已取
22、得公安部门提供的获奖证明材料。(4)9 月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值 30000 元。将其中的 10000 元通过市教育局用于公益性捐赠。(5)10 月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入 60000 元，该项收入已在境外缴纳个人所得税 7800 元附：工资、薪金所得个人所得税税率表级数 全月应纳所得额 税率(%)1 不超过 500 元的部分 52 超过 500 元至 2000 元的部分 103 超过 2000 元至 5000 元的部分 154 超过 5000 元至 20000 元的部分 205 超过 20000 元至 40000
23、元的部分 256 超过 40000 元至 60000 元的部分 307 超过 60000 元至 80000 元的部分 358 超过 80000 元至 100000 元的部分 409 超过 100000 元的部分 45要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：6.00）(1).计算 312 月工薪收入应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(2).计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(3).计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(4).计算中奖所得应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(5).计算从境外取得的特许权使
24、用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。（分数：1.00）_(6).计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_五、综合题(总题数：4，分数：13.00)52.税务代理人员在对某内资企业报送的 2006 年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时，发现企业申报 2006 年销售收入 8 000 万元，销售折扣和折让 400 万元，账簿资料反映其他业务收入 600 万元，利润总额 1 000 万元，除下列项目外，其他项目均符合税法规定要求或已按税法规定进行了纳税调整。(1)“应收账款”年初余额 3 200 万元，年末余额 4 500 万元，“应收票据”
25、年初余额 200 万元。年末余额 150 万元，“坏账准备”年初余额 90 万元，年末余额 200 万元，2005 年发生坏账 10 万元(已经税务机关审核确认)，收回 2004 年前已冲销的坏账损失 20 万元。(2)“销售费用广告费”280 万元，按税法规定该企业广告费扣除比例为 2%。2003 年符合条件的广告费超过扣除限额的余额为 30 万元，本年支付上年发生并取得发票的广告费 40 万元。(3)“管理费用一业务招待费”105 万元，2005 年符合条件的业务招待费超过扣除限额的部分为 20 万元。(4)“应付工资”年初贷方余额 40 万元，本年贷方发生额合计 1 040 万元，借方发
26、生额合计 1 030 万元，年末贷方余额 50 万元。该企业全部职工 510 人，其中企业福利人员 10 人，全年提取工资 12 万元并全额发放。(5)企业已按规定比例和年度发生的工资总额提取了职工福利费、工会经费和职工教育经费，“应付福利费”和“其他应付款应付工会经费”账户均无借方发生额。要求：(1)计算该企业计提的坏账准备应调整的应纳税所得额。(2)计算该企业的广告费应调整的应纳税所得额。(3)计算该企业的业务招待费应调整的应纳税所得额。(4)计算该企业的工资支出应调整的应纳税所得额。(5)计算该企业的职工福利费应调整的应纳税所得额。(6)计算该企业 2006 年度应纳所得税额。（分数：1
27、00）_53.甲公司为家电生产企业，是增值税一般纳税人。2009 年 6 月，甲公司的有关经济业务如下：(1) 外购原材料的不含税价格为 2 700000 元，增值税专用发票已经取得，且已经经过认证。为入库材料支付运费 70 500 元，取得的运费发票上所列金额为：运费 60 000 元，装卸费 4 500 元，保险费 6 000 元；(2) 购进电焊机 2 台，取得的增值税专用发票上注明的价款为 48 000 元，增值税款为 8 160 元，已经入库并投入使用；(3) 采取折扣销售的方式销售电视机一批，对购买不含税单价为 5000 元的 A 型电视机的客户赠送不含税单价为 500 元的电饭
28、锅 1 台。当月甲公司向某购物中心销售 300 台 A 型电视机；(4) 5 月份，采用分期收款方式向某商场销售 300 台 B 型电视机，每台不含税销售单价为 2 000 元。合同约定，6 月 30 日，甲公司可收回 150 台电视机的价款，但实际只收到了 90 台货款；(5) 销售本公司使用过的 2 台小汽车，售价分别是 90 000 元和 117 000 元。这两台汽车在固定资产登记簿所列原值分别为 114 000 元和 105 000 元；(6) 对某公司转让一项非专利技术使用权，取得转让收入 170 000 元；(7) 6 月 5 日甲公司向乙公司销售其生产的 E 型电视机 500
29、台，不含税单价为 4 500 元，已开具增值税专用发票。为保证及时供货，由甲公司负责送货，共收取运费 5 850 元，甲另外开具了普通发票；(8) 6 月 10 日甲公司以生产的 60 台 F 型电视机与乙公司的 300 套服装交换，作为福利发给职工，双方约定不再进行结算。乙公司每套服装的不含税销售价格为 400 元，双方互相开具了普通发票；(9) 本月公司仓库因管理不善失窃，一批材料丢失，成本为 50 000 元；(10) 甲公司本月期初留抵的进项税额为 35 000 元。7 月初甲公司计算申报的 6 月份应纳增值税、营业税情况如下：(1) 增值税销项税额=(5 000-500)30017%
30、902 00017%+5004 50017%=642 600(元)进项税额=2 760 00017%+70 5007%+8 160=482 295(元)应纳税额=642 600-482 295-35 000=125 305(元)(2) 应纳营业税额=5 8503%+170 0005%=8 675.5(元)要求：根据现行增值税和营业税的有关规定，分析甲公司计算的应交增值税、营业税是否正确?如有错误，请说明理由，并正确计算甲公司应该缴纳的增值税额和营业税额。（分数：11.00）_54.某中外合资冶金联合企业 2 月开采铁矿石 3000 吨，进口铁矿石 8000 吨。将当月开采和进口的矿石的40%
31、用于冶炼钢铁，50%用于销售。其他资料：(1)该联合企业矿山铁矿石适用税额表 4 级税额，15 元/吨；(2)进口矿石合同注明铁路运输方式进口，铁矿石货值境外口岸成交价格 100000 美元，关税率 2%；(3)将一台设备运往境外修理增加功能，设备原值折人民币 2000000 元，支付修理费折人民币 20000 元，运输费和保险费折人民币 14000 元，在制定期限内复运进境，关税率 7%；(4)企业一台进口设备损坏，请国外厂商派人来修理，合同规定修理费合计 5000 美元；(5)销售自采矿石 1500 吨的销售额 150000 元，销售进口矿石 4000 吨的销售额 600000 元，销售自
32、产钢材3000 吨，销售额 3000000；(均不含增值税)；支付销售运费 10000 元；(6)购买境外商标权一项，合同规定商标使用费 40000 美元。假定需认证的发票均经过认证，当月美元与人民币的折合率为 8，与该企业有经济活动的外商在我国均未设代理机构和代理人，要求计算：(1)企业应缴的资源税；(2)企业进口应缴纳的关税合计；(3)企业进口环节应纳增值税；(4)企业内销环节应纳的增值税；(5)企业应代扣代缴的税金。（分数：1.00）_某市一制药公司 2008 年度发生以下经营业务：(1)销售药品取得收入 9000 万元，销售成本为 6500 万元；(2)出租闲置仓库取得租金收入 200
33、 万元；(3)全年发生管理费用 1300 万元(其中业务招待费 56 万元)，销售费用 500 万元(含广告赞 320 万元)；(4)实际发放工资共计 500 万元，向工会拨缴工会经费 11 万元、发生职工福利费 78 万元、职工教育经费19 万元；(假设以上工资和经费均未包括在成本、费用内)(5)营业外支出 50 万元，该笔支出为通过红十字会向四川灾区的捐赠；(6)从境外分支机构取得税后所得 42.5 万元，分支机构在境外实际按 15%的税率缴纳了企业所得税；(7)111 月已预缴企业所得税 50 万元。已知：该企业增值税税率为 17%，当年认证通过的进项税为 830万元；租赁业的营业税税率
34、是 5%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加 3%；除此之外不考虑其他税费。要求：根据所给资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。（分数：0.00）(1).计算该公司 2008 年税前准予扣除的税费；_(2).计算该公司 2008 年境内会计利润总额；_(3).计算该公司 2008 年业务招待费和广告费超过扣除限额的数额；_(4).计算该公司 2008 年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费合计数；_(5).计算该公司 2008 年所得税前可以扣除的捐赠支出；_(6).计算该公司所得税汇算清缴时应补缴的企业所得税。_注册会计师-税法-试题-10 答案解析(总分：75.
35、00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：15.00)1.位于县城的某商贸公司 2010 年 12 月销售一栋旧办公楼，取得收入 1000 万元，缴纳印花税 0.5 万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于 2007 年 1 月，购价为 600 万元，缴纳契税 18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为( )。A639.6 万元 B640.1 万元C760.1 万元 D763.7 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 销售旧的办公楼需要交营业税、城市建设税及附加=(1000-600)5%(1+5%+3%)=21.6
36、万元)；纳税人转让旧房及建筑物时，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，根据土地增值税暂行条例规定的扣除项目的金额可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 5%计算扣除，即 600(1+45%)=720(万元)；对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计 5%的基数，即 18+0.5=18.5(万元)。综上可扣除项目金额的合计=21.6+720+18.5=760.1(万元)。2.如果甲国对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税，则我国对原产于该国的进口货物可以征收( )。A报复性关税 B反倾销税C
37、反补贴税 D保障性关税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 我国现行税法规定，任何国家或地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或地区的进口货物征收报复性关税。3.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 A 从中国境内 B 企业取得劳务收入 100 万元，B 企业应代扣A 企业的预提所得税为( )。A8 万元 B10 万元C19 万元 D20 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 2008 年起，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来自境内劳务所得的预提所得税按全额计征，使用 10%的优惠税率；A 企业应纳预提所得税=10
38、010%=10(万元)。4.税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为( )。A1 年 B2 年 C3 年 D5 年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为 2 年。5.下列关于个人 2010 年转让普通住房优惠政策，理解错误的是( )。A将 2003 年购买普通住房对外销售的，免征营业税B将 2008 年购买普通住房对外销售的，按销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税C将 2006 年购买非普通住房对外销售的，按销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税D将 2003 年购买的唯一家庭居住用房对外销售的，免征个人所得税（分数：1.00）A.B.C.
39、D.解析：解析 自 2010 年 1 月 1 日起，个人将购买不足 5 年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税。6.甲国某咨询公司派人来华与境内外商投资企业 X 公司共同为某国有企业提供咨询业务，国内客户支付咨询费用 200 万元，根据工作量的分配，境外咨询公司和 X 公司按照 4:6 的比例分配收入，税务机关在核定境外公司的境内业务收入时，最低不得少于( )万元。A40 B60 C80 D120（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 凡境外企业派人来华参与客户咨询业务，应按劳务发生地原则，就该项业务中划为该境外企业的收入部分，以不低于 50%为标准，来确定该境外企业的境内业务收入，
40、并按规定申报缴纳企业所得税。本题境外咨询公司与境内公司按照 4:6 的比例分配收入，税务机关核定境外公司的境内收入时，最低不得小于 200 万元40%50%40 万元。7.车船税税率形式是( )。A比例税率 B超额累进税率C超率累进税率 D定额税率（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 车船税实行定额税率。8.对新办企业、单位的开业之日的执行口径统一为纳税人的( )。A营业执照上标明的设立日期 B试生产试营业的日期C第一次领购发票的日期 D企业报告税务机关核准的日期（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 对新办企业、单位的开业之日的执行口径统一为纳税人取得营业执照上标明的设立日
41、期。9.某工业企业是增值税一般纳税人，2006 年 11 月，该企业销售自己使用过的汽车，取得不含税销售收入10 万元，该汽车的原值为 20 万元。该辆汽车在企业的固定资产目录内并按固定资产进行管理，则该企业该笔业务应该缴纳的增值税为( )。A0 B0.2 万元C0.4 万元 D0.6 万元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 我国现行税法规定，企业销售自己使用过应交消费税的汽车、摩托车和游艇，如果售价小于原值，就免征增值税。10.契税的纳税义务发生时间是( )。A签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 7 日内C签订土地、房屋权属
42、转移合同或合同性质凭证的 10 日内D签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的 30 日内（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。11.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。A中央税法与地方税法 B税收实体法与税收程序法C国际税法与国内税法 D税收基本法与税收普通法（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是选项 A，按照税法的职能作用的不同划分的是选项 B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是
43、选项 C。12.A 国一居民总公司在 B 国设有一个分公司，总公司在本国取得所得 100 万元，设在 B 国的分公司取得所得 60 万元。分公司按 40%的税率向 B 国缴纳所得税 24 万元。A 国所得税税率为 30%，实行限额抵免法。计算 A 国应征所得税额( )。A15 万元 B30 万元 C35 万元 D45 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)B 国分公司抵免限额=6030%=18(万元)(2)由于抵免限额(18 万元)实缴税额(24 万元)，允许抵免的税额=18 万元，因此，A 国应征所得税额=(100+60)30%-18=30(万元)。13.某公司有受海关监
44、管的免税进口设备一台，原进口到岸价格为人民币 500 万元，管理年限为 5 年。15个月后该设备经海关批准出售，售价为 400 万元。如果该设备进口适用税率为 20%，则该设备出售时应补缴的关税为( )。A60 万元 B75 万元C80 万元 D100 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 5001-15/(512)20%=75(万元)。14.某企业有原值为 2500 万元的房产，2003 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 2003 年度应纳房产税( )万元。A24 B22.8 C30 D16.8（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 用房产投资联营取得固定收入的，按租金收入计缴房产税，则该企业应纳房产税为拥有的未联营部分(按计税余值计算房产税)与参与对外联营取得固定收入部分(按租金收入计缴房产税)两项之和：未参与联营部分的房产原值2500(1-30%)1750(万元)，则两部分房产税之和1
