1、注册会计师-税法-试题-1 及答案解析(总分：110.01，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：15.00)1.下列各项中，应该按照有关规定缴纳城镇土地使用税的是( )。A高校后勤实体用地B公园办公用地C寺庙内宗教人员生活用地D直接用于农、林、牧、渔业的办公用地（分数：1.00）A.B.C.D.2.对于划分资源等级的应税产品，其税额表中未列举名称的纳税人适用的税额，由省、自治区、直辖市人民政府参照邻近矿山的税额标准，在浮动( )的幅度内核定。A10% B20% C30% D40%（分数：1.00）A.B.C.D.3.某酒厂 2009 年 9 月销售粮食白酒 10 吨，开出
2、的增值税专用发票上注明的销售价款为 60 000 元，则该酒厂该笔业务应该缴纳的消费税为( )。A15 000 元 B19 000C22 000 元 D25 000 元（分数：1.00）A.B.C.D.4.居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为 100000 元；将另一套两居室住房与居民丙交换成两处一居室住房，并支付换房差价款 40000 元。居民丙取得该现值 150000 元房屋和 40000 差价款后，将该房屋等价交换给居民丁。以下说法正确的是( )。 (假定该省契税税率为 3%)A甲和丙不缴纳契税，乙纳契税 3000 元，丁纳契税 1200 元B甲纳契税 1200 元，乙纳契税
3、 3000 元，丙和丁不缴纳契税C甲纳和丁不缴纳，乙纳契税 3000 元，丙纳契税 1200 元D甲纳契税 1200 元，乙不缴纳契税，丙、丁各纳契税 1200 元（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列各项中，应按服务业征收营业税的是( )。A以货币资金投资收取固定利润的行为B港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务C远洋运输企业提供的程租业务D单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为（分数：1.00）A.B.C.D.6.对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向( )申请复议。A上一级国家税务局 B上一级国家税务局和上一级地方税务局C财政部 D国家税务总局（分数：1.00）A
4、B.C.D.7.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可( )。A只追征税款不加收滞纳金B将追征期延长到 10 年C将追征期延长到 5 年D处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（分数：1.00）A.B.C.D.8.某油田某月开采原油 12.5 万吨，其中已销售 10 万吨，自用 0.5 万吨，尚待销售 2 万吨。该油田适用的单位税额为每吨 12 元，其当月应纳的资源税为( )。A120 万元 B126 万元C144 万元 D150 万元（分数：1.00）A.B.C.D.9.中国公民王某的月工资 600 元，年末一次性
5、取得奖金 4200 元，王某全年应缴个人所得税为( )。A90 元 B475 元 C505 元 D840 元（分数：1.00）A.B.C.D.10.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照纳税人当月销售的同类消费品的销售价格计算纳税。如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，则应 ( )。A按最高销售价格计算 B按最低销售价格计算C按平均销售价格计算 D按销售数量加权平均计算（分数：1.00）A.B.C.D.11.某商店位于市区，为增值税一般纳税人。2010 年 5 月 1 日至 7 日期间进行促销活动，以八折折扣销售一批原价每件不含税价 1000 元的商品，折扣额另开发票，
6、其商品的进货成本为每件 550 元，取得增值税专用发票。该企业在促销期间每销售一件商品形成的应纳税所得额( )元。A442.35 B450 C373.5 D365.85（分数：1.00）A.B.C.D.12.印花税的比例税率分为 4 个档次，下列不是印花税税率的是( )。A4 B0.5 C1 D0.3（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是( )。A印花税 B土地出让金C前期工程费 D借款利息费用（分数：1.00）A.B.C.D.14.适用于母子公司预提所得税的抵免的方法是( )。A总额抵免法 B累进抵免法C直接抵免法 D间接抵免法（分数：1.00
7、A.B.C.D.15.甲公司将原值 1 500 万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业，双方议定，甲每年可固定得到100 万元的利润。当地规定在计算房产税时允许减除的比例为 30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为( )。A0 B12 万元C12.6 万元 D18 万元（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：15，分数：17.00)16.按增值税的规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有( )。（分数：1.00）A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物无偿赠送他人D.将自产的货物用于换取生产资料17.对于滞纳关税的纳税人，海关
8、有权进行强制执行，强制执行措施主要有( )。（分数：1.00）A.变价抵缴B.加收关税滞纳金C.强制扣缴D.罚款18.下列各项中，可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有 ( )。（分数：1.50）A.委托方提供主要原料，受托方只是收取加工费加工而成的应税消费品B.委托方提供主要原料，受托方代垫辅助材料并收取加工费加工而成的应税消费品C.受托方以委托方的名义购进原材料加工而成的应税消费品D.受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工而成的应税消费品19.下列属于车船税免税项目的有( )。（分数：1.00）A.在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆B.非机动车船(不包括非机动驳船)
9、C.设有固定装置的非运输车辆D.军队、武警专用的车船20.关于营业税的兼营的陈述，下列正确的有( )。（分数：1.50）A.纳税人兼营不同税目应税行为的，未分别核算的，将从高适用税率计算应纳税额B.纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额C.纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，由主管税务机关核定免征营业额D.纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税21.根据车船使用税暂行条例规定，下列船舶中，要缴纳车船使用税的包
10、括( )。（分数：1.00）A.清洁船B.游船C.工程船D.渡船22.企业所得税法属于我国税法体系中的( )。（分数：1.00）A.税收基本法B.税收实体法C.税收程序法D.税收普通法23.下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有_。（分数：1.00）A.免税货物的进项税额B.因管理不善丢失货物的进项税额C.按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额D.非增值税应税项目所耗用货物的进项税额24.关于城建税的征收管理，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳B.对管道局输油部分的收入，由某一管道局汇总于所在
11、地纳税C.城建税和“三税”缴税入库的时间上不一定完全一致D.城建税的纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致25.税务行政诉讼的受案范围包括( )。（分数：1.00）A.税务机关作出的罚款行为B.税务机关作出的复议行为C.税务机关作出的税收保全措施D.税务机关作出的税收强制执行措施26.根据我国现行税法，下列各项中，应该按照“服务业一租赁业”征收营业税的是 ( )。（分数：1.00）A.经批准从事融资租赁业务的单位从事的设备租赁业务B.房地产开发商从事的房地产租赁业务C.酒店产权式经营业主按约定取得的分红收入D.无船承运业务经营者从事的海洋货物运输承运业务27.烟丝厂下列各项业务不应承担消费税纳税
12、义务的有( )。（分数：1.00）A.在中国境内受托加工烟丝B.将自产的烟丝发给职工C.将进口烟丝捐赠给烟厂D.接受烟厂捐赠的卷烟28.以下属于企业所得税中不征税收入的有( )。（分数：1.00）A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B.符合条件的非营利组织的收入C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D.国债利息收入29.下列各项中，属于资源税应税产品的有( )。（分数：1.50）A.铁矿石B.进口原油C.煤矿生产的天然气D.原煤30.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。（分数：1.50）A.按纳税人所在地区
13、的不同，设置了三档地区差别比例税率B.由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D.城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比率三、判断题(总题数：20，分数：20.00)31.免税单位与纳税单位合并办公，所用车辆不能划分清楚，则免税单位车辆也应照章纳税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误32.我国现行税法规定，电网与电网之间签订的购售电合同可以免交印花税，但是电网与用户之间签订的供用电合同属于印花税所列举征税的
14、凭证，应当征收印花税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误33.用于换取生产资料的卷烟，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收消费税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误34.契税的征税对象是境内转移土地和房屋权属，其纳税义务人既包括转让人，也包括承受人。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误35.税务机关及其工作人员的职务违法行为，给纳税人和其他税务当事人财产权和人身权中的生命健康权、人身自由权造成损害的，属于税务行政赔偿范围。税务工作人员非职务行为对他人造成上述损害的，责任由其个人承担，不属于税务行政赔偿范围。( )（分数：1.00）A.正确B.错误36.在计算卷烟的
15、组成计税价格时，应加计每标准箱 150 元的定额税率。( )（分数：1.00）A.正确B.错误37.为制造外销产品而进口的原材料，海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税，也可以先对进口原材料征收关税，再按实际加工出口的成品数量予以退税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误38.股份公司取得的申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，一律并入公司利润总额征收企业所得税。如数额较大，可在 5 年的期限内平均转入利润总额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误39.企业所得税规定，进行清算或转让全资子公司以及持股 95%以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利
16、润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除卜述股息性质的所得。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.房地产开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的下脚材料，按合同规定归房地产开发企业的，应按市场价格确认企业所得税的应税收入。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.某生产企业 5 月末盘点时发现 3 月购入的一批原材料盘亏，已抵扣的增值税不能准确确定，只得按 5月该种材料的实
17、际成本乘以税率作为应扣减的进项税额。( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.依据企业所得税法，企业开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用以及企业购置用于环境保护、节能节水等专用设备的投资额，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.企业故意虚报亏损，在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的，适用征管法中偷税的处罚条款。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误45.城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以
18、全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税；凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.我国现行税法规定，投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应向投资者经常居住地主管税务机关预缴税款，申报纳税，并于年度终了办理汇算清缴。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.纳税人除委托个体经营者加工应税消费品一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余的委托加工应税消费品均由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，应按购房成交
19、价计算征收契税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误50.纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按现行增值税专用发票使用规定的有关规定开具红字增值税专用发票。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、计算题(总题数：2，分数：48.00)北京市某公司某月发生如下业务：(1)总承包位于天津市的某商务楼工程，工程总承包额为 8000 万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为 2000 万元，又将工程中的设备安装业务分包给另一
20、设备安装公司，分包价款为 1500 万元。(2)销售给邯郸市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅 500 万元，已预收款 300 万元，其余款按协议于移交别墅所有权时结清。(3)在各地经营运输业务的收入，其中，北京市 5 万元，天津市 2 万元，秦皇岛市 3 万元。请计算并回答下列问题：（分数：12.00）(1).该公司各项业务如何缴纳营业税?（分数：6.00）_(2).在收入涉及多个地点时，如何确认营业税的纳税地点?（分数：6.00）_位于市区的某房地产开发企业建造写字楼，2010 年发生的相关业务如下：签订合同取得土地使用权支付金额 4160 万元，并取得土地使用证；写字楼开发成本 3000 万
21、元；写字楼开发费用中的利息支出为 300 万元(不能提供金融机构证明)；写字楼竣工验收，将总建筑面积的 1/2 销售，签订销售合同，取得销售收入6500 万元；将另外 1/2 的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得租金收入 15 万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率采用最高幅度执行)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：36.00）(1).计算企业应缴纳的印花税；（分数：6.00）_(2).企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；（分数：6.00）_(3).企业计算土地
22、增值税时应扣除的开发成本的金额；（分数：6.00）_(4).企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；（分数：6.00）_(5).企业计算土地增值税时成扣除的有关税金；（分数：6.00）_(6).企业应缴纳的土地增值税。（分数：6.00）_五、综合题(总题数：1，分数：10.00)某镇一家 2006 年注册成立的运输公司从业人员 20 人，主营运输业务，兼营货物销售(增值税小规模纳税人)。原注册资金 650 万元人民币， 2009 年注册资金增加到 700 万元，资产总额 900 万元。2009 年经营情况如下，(1)拥有 5 人座小轿车 3 辆、自重吨位 10 吨的载货汽车 20 辆，自重
23、吨位 8 吨的挂车 10 辆，5 人座且自重吨位 3 吨的客货两用车 4 辆。(2)当年启用新账共 11 本。(3)签订货运合同 500 份，合同注明运费金额共 1200000 元(全部合同兑现)；签订销售并送货合同 1 份，注明销售货物款项 200000 元，同时送货上门收取运费 6000 元。(4)当年公司运输营运成本 400000 元；已销货物的成本 150000 元；销售费用 300000 元，其中含广告费50000 元；管理费用 300000 元(不含有关税金)，其中招待费 40000 元。假定小轿车年税额 300 元，载货汽车每吨年税额 60 元。要求：（分数：10.01）(1).
24、计算该公司 2009 年缴纳的车船税；（分数：1.43）_(2).计算该公司 2009 年缴纳的印花税；（分数：1.43）_(3).计算该公司 2009 年缴纳的营业税；（分数：1.43）_(4).计算该公司 2009 年缴纳的增值税；（分数：1.43）_(5).计算该公司 2009 年缴纳的城建税和教育费附加；（分数：1.43）_(6).计算该企业的应纳税所得额；（分数：1.43）_(7).计算该企业应纳的所得税。（分数：1.43）_注册会计师-税法-试题-1 答案解析(总分：110.01，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：15.00)1.下列各项中，应该按照有关规定
25、缴纳城镇土地使用税的是( )。A高校后勤实体用地B公园办公用地C寺庙内宗教人员生活用地D直接用于农、林、牧、渔业的办公用地（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 直接用于农林牧渔业的生产用地可以免税。2.对于划分资源等级的应税产品，其税额表中未列举名称的纳税人适用的税额，由省、自治区、直辖市人民政府参照邻近矿山的税额标准，在浮动( )的幅度内核定。A10% B20% C30% D40%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 由省、自治区、直辖市人民政府参照邻近矿山的税额标准，在浮动 30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。3.某酒厂 2009 年 9 月销售粮食白酒
26、10 吨，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 60 000 元，则该酒厂该笔业务应该缴纳的消费税为( )。A15 000 元 B19 000C22 000 元 D25 000 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 102 0000.5+60 00020%=22 000(元)。4.居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为 100000 元；将另一套两居室住房与居民丙交换成两处一居室住房，并支付换房差价款 40000 元。居民丙取得该现值 150000 元房屋和 40000 差价款后，将该房屋等价交换给居民丁。以下说法正确的是( )。 (假定该省契税税率为 3%)A甲和丙不
27、缴纳契税，乙纳契税 3000 元，丁纳契税 1200 元B甲纳契税 1200 元，乙纳契税 3000 元，丙和丁不缴纳契税C甲纳和丁不缴纳，乙纳契税 3000 元，丙纳契税 1200 元D甲纳契税 1200 元，乙不缴纳契税，丙、丁各纳契税 1200 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 甲作为交换支付差价方应缴纳契税=400003%=1200(元)乙作为房屋买方应缴纳契税=1000003%=3000(元)丙换入甲房屋不支付差价故不缴纳契税；与丁等价交换房屋也不缴纳契税。丁与丙等价交换房屋不缴纳契税。该题目考点在于：(1)房屋买卖以成交价格计税，由承受方缴纳；(2)等价交换房屋土地
28、权属，免征契税；(3)不等价交换房屋土地权属，由多交付差价的一方缴纳契税。5.下列各项中，应按服务业征收营业税的是( )。A以货币资金投资收取固定利润的行为B港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务C远洋运输企业提供的程租业务D单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A，按照金融保险业征收；选项 B，按照交通运输业征收；选项 C，按照交通运输业征收。6.对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向( )申请复议。A上一级国家税务局 B上一级国家税务局和上一级地方税务局C财政部 D国家税务总局（分数：1.00）A.B.C.D. 解析
29、解析 对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请复议。7.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可( )。A只追征税款不加收滞纳金B将追征期延长到 10 年C将追征期延长到 5 年D处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析：因纳税人扣缴义务人计算错误而未交少交税款，税务机关追缴期为 3 年；特殊情况(指累计数额在 10 万元以上)可延长到 5 年。8.某油田某月开采原油 12.5 万吨，其中已销售 10 万吨，自用 0.5 万吨，尚待销售 2 万
30、吨。该油田适用的单位税额为每吨 12 元，其当月应纳的资源税为( )。A120 万元 B126 万元C144 万元 D150 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 资源税的计税数量是多年来常考不衰的考点，开采或生产应税资源销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税资源自用的，以自用的数量为课税数量。尚待销售的不计算资源税，待实际销售或自用时按量计税。该题计算过程为(10 万+0.5 万)12=126 (万元)。9.中国公民王某的月工资 600 元，年末一次性取得奖金 4200 元，王某全年应缴个人所得税为( )。A90 元 B475 元 C505 元 D840 元（分数：1.0
31、0）A.B. C.D.解析：解析 纳税人取得年末一次性奖金当月工资不足 800 元，可将奖金收入减除“当月工资与 800 元的差额”后的余额，作为应纳税所得额，应缴个人所得税=4200-(800-600)15%- 125=475 元。10.纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面，应当纳税的，按照纳税人当月销售的同类消费品的销售价格计算纳税。如果当月同类消费品各期销售价格高低不同，则应 ( )。A按最高销售价格计算 B按最低销售价格计算C按平均销售价格计算 D按销售数量加权平均计算（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国现行税法规定，如果当月同类消费品价格高低不同，应按销售数量加
32、权平均计算。11.某商店位于市区，为增值税一般纳税人。2010 年 5 月 1 日至 7 日期间进行促销活动，以八折折扣销售一批原价每件不含税价 1000 元的商品，折扣额另开发票，其商品的进货成本为每件 550 元，取得增值税专用发票。该企业在促销期间每销售一件商品形成的应纳税所得额( )元。A442.35 B450 C373.5 D365.85（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 应纳增值税=100017%-55017%=116.24-79.91=76.5(元)城市维护建设税和教育费附加=76.5(7%+3%)=7.65(元)应纳税所得额=1000-550-7.65=442.35
33、元)。12.印花税的比例税率分为 4 个档次，下列不是印花税税率的是( )。A4 B0.5 C1 D0.3（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 印花税的比例税率分为 4 个档次；分别是 0.05、0.3、0.5、1。13.下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是( )。A印花税 B土地出让金C前期工程费 D借款利息费用（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 印花税属于房地产开发税金；土地出让金属于取得土地使用权支付的金额；管理费用和借款利息费用属于房地产开发费用。14.适用于母子公司预提所得税的抵免的方法是( )。A总额抵免法 B累进抵免法C直接抵免法 D间接抵免法（
34、分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 直接抵免法适用于自然人的个人所得税抵免、总分公司所得税的抵免，也适用于母子公司预提所得税的抵免。15.甲公司将原值 1 500 万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业，双方议定，甲每年可固定得到100 万元的利润。当地规定在计算房产税时允许减除的比例为 30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为( )。A0 B12 万元C12.6 万元 D18 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 甲公司每年取得固定的利润，属于房产的出租行为，应当按照从租计征的方法计算缴纳房产税。房产税=10012%=12(万元)。二、多项选择题(总题数：15，分数：
35、17.00)16.按增值税的规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有( )。（分数：1.00）A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者 B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将自产的货物用于换取生产资料解析：解析 选项 A、C 中的将自产货物用于投资、用购买的货物无偿赠送他人，均属于增值税中“视同销售”行为，应当征收增值税。外购的货物用于个人消费不属于视同销售；自产货物换取其他商品属于销售行为，不是视同销售。17.对于滞纳关税的纳税人，海关有权进行强制执行，强制执行措施主要有( )。（分数：1.00）A.变价抵缴 B.加收关税滞纳金C.强制扣缴 D.罚款解析：解析
36、自纳税义务人自海关填发缴款书之日起 3 个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。强制扣缴即海关从纳税义务人在开户银行或者其他金融机构的存款中直接扣缴税款。变价抵缴即海关将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款。18.下列各项中，可以按照委托加工应税消费品的有关规定计算缴纳消费税的有 ( )。（分数：1.50）A.委托方提供主要原料，受托方只是收取加工费加工而成的应税消费品 B.委托方提供主要原料，受托方代垫辅助材料并收取加工费加工而成的应税消费品 C.受托方以委托方的名义购进原材料加工而成的应税消费品D.受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工而成的应税消费品
37、解析：解析 现行税法规定，委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。无论是委托方还是受托方凡不符合规定条件的，都不能按照委托加工应税消费品进行税务处理。19.下列属于车船税免税项目的有( )。（分数：1.00）A.在农业(农业机械)部门登记为拖拉机的车辆 B.非机动车船(不包括非机动驳船) C.设有固定装置的非运输车辆D.军队、武警专用的车船 解析：解析 设有固定装置的非运输车辆属于车辆购置税的免税项目。20.关于营业税的兼营的陈述，下列正确的有( )。（分数：1.50）A.纳税人兼营不同税目应税行为的，未分别核算的，将从高适用税率
38、计算应纳税额 B.纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额 C.纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，由主管税务机关核定免征营业额D.纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税 解析：解析 纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税。21.根据车船使用税暂行条例规定，下列船舶中，要缴纳车船使用税的包括( )。（分数：1.00）A.清洁船B.游船 C.工程船D.渡
39、船 解析：解析 清洁船和工程船属于车船使用税规定免税的特定车船；游船和渡船具有盈利性，应照章缴纳车船使用税。22.企业所得税法属于我国税法体系中的( )。（分数：1.00）A.税收基本法B.税收实体法 C.税收程序法D.税收普通法 解析：解析 我们目前还没有制度统一的税收基本法，所以企业所得税法属于税收普通法。23.下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有_。（分数：1.00）A.免税货物的进项税额 B.因管理不善丢失货物的进项税额 C.按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额 D.非增值税应税项目所耗用货物的进项税额 解析：选项 ABD 项目都不能计入当期进项税抵扣，因为这些项目
40、不可能有销项税相对应，增值税计算的一个技巧就在于没有销项税的项目对应的进项税不予确认。而对于选项 C，采用简易办法计算增值税的货物由于没有销项(计算的是应纳税额)，所以不能抵扣进项税。24.关于城建税的征收管理，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳 B.对管道局输油部分的收入，由某一管道局汇总于所在地纳税C.城建税和“三税”缴税入库的时间上不一定完全一致 D.城建税的纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致 解析：解析 对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局于所在地缴纳营业税，其应纳城建税也一并缴纳。25.税
41、务行政诉讼的受案范围包括( )。（分数：1.00）A.税务机关作出的罚款行为 B.税务机关作出的复议行为 C.税务机关作出的税收保全措施 D.税务机关作出的税收强制执行措施 解析：解析 税务行政诉讼的受案范围共 8 项，除上述 4 项外，还包括税务机关作出的征税行为、责令纳税人提缴纳税保证金(或担保)行为、阻止出境行为等。26.根据我国现行税法，下列各项中，应该按照“服务业一租赁业”征收营业税的是 ( )。（分数：1.00）A.经批准从事融资租赁业务的单位从事的设备租赁业务B.房地产开发商从事的房地产租赁业务 C.酒店产权式经营业主按约定取得的分红收入 D.无船承运业务经营者从事的海洋货物运输
42、承运业务解析：解析 我国现行税法规定，经批准从事融资租赁业务的单位从事的设备租赁业务按“金融保险业”征收营业税；无船承运业务经营者从事的海洋货物运输承运业务按“服务业一代理业”征收营业税。27.烟丝厂下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有( )。（分数：1.00）A.在中国境内受托加工烟丝 B.将自产的烟丝发给职工C.将进口烟丝捐赠给烟厂 D.接受烟厂捐赠的卷烟 解析：解析 将自产的烟丝发给职工属于自产应税消费品自用于其他方面，应视同销售征收增值税和消费税，因此 B 不符合题意。选项 A 符合题意，受托加工烟丝者只是消费税的代收代缴义务人，不是消费税的纳税义务人。因为进口的烟丝已经征过消费税了
43、因此捐给烟厂时不再需要缴纳消费税，但要缴纳增值税。对于捐赠的卷烟，需缴纳消费税的是烟厂 (捐赠者)而不是烟丝厂(受赠者)。28.以下属于企业所得税中不征税收入的有( )。（分数：1.00）A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 B.符合条件的非营利组织的收入C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金 D.国债利息收入解析：解析 选项 A 是政府性基金；选项 C 是国务院规定的其他不征税收入，均属于不征税收入的项目；选项 BD 属于免税收入范畴。29.下列各项中，属于资源税应税产品的有( )。（分数：1.50）A.铁矿石 B.进口
44、原油C.煤矿生产的天然气D.原煤 解析：解析 进口原油不是在我国境内开采；煤矿生产的天然气暂不征税。30.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。（分数：1.50）A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率 B.由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 D.城市维护建设税的税率是指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比率解析：解析 由受托方代收、代扣“三税”的，应按受托方所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税，所以 B 选项错误；ACD 符合税法规定。三、判断题(总题数：20，分数：20.00)31.免税单位与纳税单位合并办公，所用车辆不能划分清楚，则免税单位车辆也应照章纳税。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 车船使用税对免税单位的免税车船不征，但与应税车辆划分不清的，一律照章纳税。32.我国现行税法规定，电网与电网之间签订的购售电合同可以免交印花税，但是电网与用户
