1、注册会计师-经济法-15 及答案解析(总分：59.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：18，分数：18.00)1.2010年 3月 1日，甲上市公司披露了 2009年的财务会计报告，后证监会在某次检查中发现甲上市公司2009年度财务会计报告存在重大遗漏，并于 2010年 5月 5日全国性的财经报纸和电视媒体上进行了公开揭露，甲公司于 5月 30日在官方指定的报纸上公告并更正了财务会计报告信息；投资者得知这一情况后，纷纷向甲上市公司提出了索赔要求。假设不存在举证问题，根据证券法律制度的规定，下列投资者的损失可以被认定为与该虚假陈述行为构成因果关系的是( )。A刘某，原为甲上市公司
2、股东，在 2010年 4月 10日卖出了自己持有的全部股票B张某，新股民，在朋友张某的介绍下于 2010年 5月 10日购入甲公司的股票C赵某，甲公司的财务总监，明知甲公司的财务报告有重大遗漏，仍于 2010年 4月购入甲上市公司股票D李某，职业股民，于 2010年 5月 2日以 18元/股的价格购入甲公司的股票，于 5月 31日以 10元/股的价格卖出该股票（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据合同法规定，当事人没有约定交付地点或约定不明确，标的物需要运输的，出卖人将标的物交付给第一承运人后，标的物毁损、灭失的风险由( )承担。A第一承运人 B出卖人 C买受人 D侵权人（分数：1.00）
3、A.B.C.D.3.银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指( )。A发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡B持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支C持卡人先将款项存人卡内账户，然后进行消费D发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款（分数：1.00）A.B.C.D.4.某出版商开出一张支票，面额 3万元，交给作者李某以支付其稿费，收款人一栏空白，授权李某补记。李某回家后，该支票被李某之子(13 岁)获得。李某之子将该支票填上自己的名字并于第二天背
4、书给某游戏厅业主邓某，邓某又将其背书给周某支付场地的租金。根据上述情节，以下表述中正确的是( )。A游戏厅业主邓某可以获得该支票的票据权利B周某可以获得该支票的票据权利C因李某之子未成年，邓某和周某都不能获得该支票的票据权利D因李某之子未成年，某出版商不再对这张支票承担票据责任（分数：1.00）A.B.C.D.5.承销商承销股票的承销期最长不得超过的日期是( )。A30 B60C90 D120（分数：1.00）A.B.C.D.6.A公司接受 B公司的委托完成了一项发明创造，但双方在协议中没有约定该项发明的专利申请权人，根据专利法的规定，该项发明的专利申请人应当是( )。AA 公司 BB 公司C
5、A 公司和 B公司 DA 公司或 B公司（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据上市公司收购管理办法的规定，在要约收购中，收购人以现金进行支付的，应当在作出提示性公告的同时，将不少于收购总金额( )的履约保证金存放在指定的银行账户，并办理冻结手续。A5% B10% C20% D30%（分数：1.00）A.B.C.D.8.以下不属于外汇管理条例调整的是( )。A外商独资企业的经营活动 B埃及驻华领馆的外汇收支C外国留学生的外汇收支 D我国与缅甸的边境贸易（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列财产中，只能属于国家所有的是( )。A矿藏 B房屋C森林 D土地（分数：1.00）A.B.C.D.1
6、0.王某是一名律师，2007 年 1月因违法行为被撤销律师资格，则王某可以担任证券交易所负责人的最早时间为( )。A2009 年 1月 B2010 年 1月C2012 年 1月 D2015 年 1月（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据中外合作经营企业的有关法律规定，中外合作经营企业合同约定外国合作者在合作企业缴纳所得税前回收投资的，必须经有关机关审查批准。该审查批准机关是指( )。A企业行业主管机关B对外经济贸易管理机关C财政税务机关D企业登记机关（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据著作权法律制度的规定，下列各项中，属于对作品合理使用的是( )。A为个人学习、研究或者欣赏，使用
7、他人已经发表的作品B为介绍、评论某一作品或者说明某一问题在作品中大量引用他人已经发表的作品C将已经发表的汉语文字作品翻译成少数民族文字在国内外出版发行D图书馆复制本馆收藏的作品予以出售（分数：1.00）A.B.C.D.13.某中外合资经营企业的投资总额为 1200万美元，根据中外合资经营企业法律规定，该中外合资经营企业的注册资本不得低于( )万美元。A500 B480 C450 D400（分数：1.00）A.B.C.D.14.同一债权既有保证又有物的担保的，保证人的保证责任范围是( )。A物的担保责任B物的担保以外的保证责任C全部保证责任D由保证人与债权人协商确定的保证责任（分数：1.00）A
8、B.C.D.15.下列关于外汇账户的表述中，不符合我国外汇管理法律制度规定的是( )。A对于有零星外汇收支的客户，银行可以不为其开立外汇账户，但应通过银行以自身名义开立的“银行零星代客结售汇”账户为其办理外汇收支业务B境内机构经常项目外汇账户的开立、变更、关闭需由外汇管理局事先核准C新开立经常项目外汇账户的境内机构，在到银行开户前，应持营业执照(或社团登记证)和组织机构代码先到外汇管理局进行机构基本信息登记D经营外汇业务的金融机构应当依法向外汇管理机关报送客户的外汇收支及账户变动情况（分数：1.00）A.B.C.D.16.关于商标注册，下列表述中不正确的有( )。A仅有本商品的通用名称、图形
9、型号的不得作为商标注册B只要直接表明商品的质量、主要原料、功能、用途等特点，就可以作为商标注册C未经授权，代理人以自己的名义将被代理人的商标进行注册，被代理人提出异议的，不予注册并禁止使用D商标中有商品的地理名称，而该商品并非来源于该标志所标志的地区，误导公众的，不予注册并禁止使用（分数：1.00）A.B.C.D.17.根据合同法的规定，下列各项中，出卖人应当承担标的物毁损、灭失风险的是 ( )。A标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格而拒收货物B标的物已经交付，但出卖人未交付有关标的物的单证和资料的C出卖人按合同约定将标的物置于交付地点，买受人未按约定收取的D当事人没有约定交付地点
10、并且标的物需要运输，出卖人将标的物交付给第一承运人后（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据证券法律制度的规定，下列有关股票公开发行方式的表述中，正确的是( )。A投资者可以选择参与网上或网下申购，也可以同时参与网上，网下申购B在中小企业板、创业板上市并首次发行股票的，应当进行累汁投标询价，根据询价结果确定发行价格C向询价对象配售(网下发行)和向一般投资者网上发行应当作为同一次发行，发行价格相同D网下机构投资者在既定的网下发售比例内有效申购不足时，可以向网上回拨，网上投资者认购（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：25.50)19.某上市公司发生的下列事项中
11、应当立即向中国证监会和证券交易所提交临时报告，并予公告的有( )。（分数：1.00）A.40%的监事发生变动B.上市公司的董事发生变动C.股东大会作出减少注册资本的决定D.股东大会决议被依法撤销20.国有资产产权界定是对国有资产( )的归属进行确认的一种法律行为。（分数：1.00）A.所有权B.经营权C.使用权D.债权21.陈某用自己的轿车作抵押向银行借款 40万元，并办理抵押登记手续。陈某驾驶该车出行时，不慎发生交通事故。经鉴定，该车的价值损失了 30%。保险公司赔偿了该车损失。根据物权法的规定，下列关于该抵押担保的表述中，正确的有_。（分数：1.00）A.该轿车不再担保银行债权B.该轿车
12、应担保银行债权C.保险赔款不应担保银行债权D.保险赔款应担保银行债权22.根据我国公司法的规定：国有独资公司的下列事项中，必须由国家授权投资的机构或者国家授权投资的部门决定的有( )。（分数：1.50）A.公司的合并、分立、解散B.增加注册资本C.减少注册资本D.发行公司债券23.下列银行结算账户的开立，应由中国人民银行核准的有( )。（分数：1.50）A.基本存款账户B.除注册验资和增资验资开立之外的临时存款账户C.预算单位专用存款账户D.QFII专用存款账户24.合同当事人双方对格式条款的理解发生争议时，下列各项中，符合法律本意的处理方法有( )。（分数：1.50）A.照通常理解予以解释B
13、采用提供格式条款一方的解释C.格式条款有两种以上解释的，采用不利于提供格式条款一方的解释D.格式条款和非格式条款不一致的，采用非格式条款25.根据破产法律制度的有关规定，下列各项中，不属于破产债权的是( )。（分数：1.00）A.人民法院受理破产案件后，债务人未支付应付款项的滞纳金B.债权人申报债权的费用C.债务人开办单位对债务人未收取的管理费D.政府无偿拨付给债务人的资金26.某股份公司拟申请首次公开发行股票并上市，下列情形将构成法定障碍的有( )。（分数：1.50）A.最近 36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券B.最近 36个月内违反税收法规，受到行政处罚且情节严重
14、C.最近 36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载D.最近 36个月内曾因产品质量问题，被工商局立案调查27.按照我国中外合资经营企业法及其实施条例的规定，下列关于合资企业董事长产生方式的表述中，不正确的有( )。（分数：1.50）A.董事长既可由中方担任，也可由外方担任B.董事长由一方担任的，副董事长必须由他方担任C.董事长由一方担任的，总经理必须由他方担任D.董事长和副董事长由出资最多的一方担任28.根据外商投资企业法律制度的规定，中外合作经营企业发生的下列事项中，应由董事会(或者联合管理委员会)出席会议的董事(或者委员)一致通过的有( )。（分数：1.00）A
15、企业章程的修改B.资产抵押C.注册资本的增减D.企业的分立和解散29.根据中华人民共和国票据法的规定，下列选项中，属于汇票持票人行使追索权时可以请求被追索人清偿的款项有 ( )。（分数：1.00）A.汇票金额自到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的相关利率计算的利息B.发出通知书的费用C.因汇票金额被拒绝支付而导致的利润损失D.因汇票金额被拒绝支付导致追索人对他人违约而支付的违约金30.根据商标法律制度的规定，下列情形中，构成侵犯注册商标专用权的有( )。（分数：1.50）A.甲复制乙注册的驰名商标，在不相同商品上作为商标使用，误导公众，致使乙的利益受到损害B.丙销售不知道是侵犯乙的注册
16、商标权的商品，且丙证明了该商品是自己合法取得的并说明了商品的提供者C.未经商标注册人乙同意，丁更换了乙商品上的注册商标并将该更换商标的商品用于个人消费D.戊擅自制造乙的注册商标标识，并将其卖给第三人庚31.根据公司法规定，下列各项中，不能作为有限责任公司股东出资的有( )。（分数：1.00）A.劳务B.信用C.商誉D.特许经营权32.甲、乙、丙三人共同出资 500万元设立了一个有限责任公司，其中甲和乙各出资 40%，丙出资 20%.该公司章程的下列条款中，符合公司法律制度规定的有( )。（分数：1.50）A.股东会表决时，甲、乙、丙按照出资比例行使表决权B.股东会表决选举公司董事和总经理时，须
17、经甲、乙、丙一致同意，决议方为通过C.公司分配利润时，丙有优先分配权；公司当年利润不足 10万元的，仅分配给丙，超过 10万元的部分，甲、乙、丙按出资比例分配D.公司解散清算后，如有剩余财产，甲、乙、丙按照出资比例分配33.根据物权法的规定，下列关于物权设定生效时间的说法中，错误的有( )。（分数：1.50）A.甲卖给乙两间房屋，乙自该房屋变更登记时起取得该房屋所有权B.甲以自己的两间房屋为抵押物向乙借款，乙自该房屋进行抵押登记时起取得该抵押权C.甲继承其父母作为遗产的两间房屋，自该房屋变更登记时起取得该房屋所有权D.甲自建两间房，自该房屋变更登记时起取得该房屋所有权34.根据上市公司收购管理
18、办法的规定，收购人可以通过协议收购、要约收购或者证券交易所的集中竞价交易方式进行上市公司收购，获得对一个上市公司的实际控制权。下列各项中，表明收购人对上市公司具有实际控制权的有( )。（分数：1.00）A.通过行使表决权能够决定一个上市公司董事会半数以上成员当选的B.持有一个上市公司股份的比例达到 30%，但是有相反证据的除外C.能够控制一个上市公司的表决权超过该上市公司股东名册持股数量最多的股东D.在一个上市公司股东名册中持股数量最多的股东，但是有相反证据的除外35.甲、乙签订的买卖合同约定了定金和违约金条款。甲违约，造成乙经济损失。下列选项中，乙可选择追究甲违约责任的方式有( )。（分数：
19、1.00）A.要求单独适用定金条款B.要求单独适用违约金条款C.要求同时适用定金和违约金条款D.要求同时适用定金、违约金条款，并另行赔偿损失36.根据企业破产法的规定，人民法院受理破产申请前一年内，涉及债务人财产的某些行为，管理人有权请求人民法院予以撤销，该行为包括( )。（分数：1.50）A.无偿转让财产的B.以明显不合理的价格进行交易的C.对没有财产担保的债务提供财产担保的D.放弃债权的37.根据合同法的规定，在买卖合同中，有关标的物的孳息表述正确的有( )。（分数：1.50）A.标的物在交付之前产生的孳息归出卖人所有B.标的物在交付之前产生的孳息归买受人所有C.标的物在交付之后产生的孳息
20、归买受人所有D.标的物在交付之后产生的孳息归出卖人所有38.根据国有资产产权界定管理规定，占有、使用国有资产的单位，发生下列情形，应当进行产权界定的有( )。（分数：1.50）A.与外方合资、合作B.实行股份制改造和与其他企业联营C.发生兼并、拍卖等产权变动D.国家所属单位创办企业和其他经济实体三、判断题(总题数：12，分数：12.00)39.外商投资企业经营期满清算纳税后的剩余财产属于外方投资者所有的人民币，可以向外汇指定银行购汇汇出或携带出境。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误40.外资企业因合并、分立导致资本发生重大变化时，经中国的注册会计师验证和出具验资报告，向工商行政管理机关
21、办理变更登记手续即可。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误41.一般保证和连带责任保证一样，主债务诉讼时效中断的，保证债务的诉讼时效同时中断。( )（分数：1.00）A.正确B.错误42.证券公司不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件，属于欺诈客户行为。( )（分数：1.00）A.正确B.错误43.承担资产评估、验资或者验证的机构严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的，处 5年以下有期徒刑或拘役，并处或单处罚金。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误44.当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务，应当向第三人承担违约责任。( )（分数：1.0
22、0）A.正确B.错误45.目前我国破产法中未采用资不抵债的概念，但不包括解散后清算中的公司发现资产不能清偿债务的情形。( )（分数：1.00）A.正确B.错误46.抵押权可以与债权分离而单独转让，也可以作为其他债权的担保。( )（分数：1.00）A.正确B.错误47.产权交易机构对征集到的意向受让方由自己或委托会计师事务所进行登记管理，但不得委托转让方进行。( )（分数：1.00）A.正确B.错误48.有限责任公司的首次股东会会议由发起人股东召集和主持，依法行使职权。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误49.股份有限公司董事会的决议必须经出席会议的董事过半数通过。( )（分数：1.00）
23、A.正确B.错误50.甲为质权人，乙为出质人，质物担保债权额为 5万元，后甲为与丙签定合同，遂征得乙同意后，将质物又出质于丙，质物担保债权额为 6万元，则日后甲不履行债务，丙可在 6万元范围内就质物优先受偿。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误四、综合题(总题数：4，分数：4.00)51.2005年 10月，甲融资租赁公司(下称甲公司)与乙公司订立一份融资租赁合同。该合同约定：甲公司按乙公司要求，从国外购进一套玻璃生产线设备租赁给乙公司使用；租赁期限 10年，从设备交付时起算；年租金 400万元(每季支付 100万元)，从设备交付时起算；租期届满后，租赁设备归乙公司所有。为了保证乙公司履
24、行融资租赁合同规定的义务，丙公司所属酌职能部门 A在征得丙公司的口头同意后，与甲公司订立了保证合同，约定在乙公司不履行融资租赁合同规定的义务时，由丙公司的职能部门承担保证责任，甲公司订立合同时，知道 A是丙公司的职能部门。甲公司依约将采购的设备交付给乙公司使用；乙公司依约开始向甲公司支付租金。合同履行期间，甲公司获悉；乙公司在融资租赁合同洽谈期间所提交的会计报表严重不实；隐瞒了逾期未还银行巨额贷款的事实。甲公司随即与乙公司协商，并达成了进一步加强担保责任的协议，即：乙公司将其所有的一栋厂房作抵押，作为其履行融资租赁合同项下义务的担保。为此，甲公司与乙公司订立了书面抵押合同，乙公司将用于抵押的厂
25、房的所有权证书交甲公司收存。尽管如此，乙公司还是继续停止向甲公司支付租金。经甲公司多次催告，乙公司一直未支付租金。甲公司调查的情况显示：乙公司实际已处于资不抵债的境地。合同履行期间，承租物经过一段时期的维修，乙公司认为，既然租赁物的所有权归出租人所有，那么相应维修费应该由甲公司承担。要求：根据本题所述内容，分别回答下列问题：(1)甲公司在乙公司停止支付租金后，可否以乙公司存在欺诈行为为由撤销融资租赁合同?并说明理由。(2)甲公司是否可以解除融资租赁合同?并说明理由。(3)A职能部门和丙公司是否应当向甲公司承担保证责任?甲公司的损失应该由谁来承担?并说明理由。(4)如果乙公司破产，乙公司用于抵押
26、的厂房是否属于破产财产?并说明理由。(5)如果乙公司破产，乙公司向甲公司租赁的设备是否属于破产财产?并说明理由。(6)乙公司认为维修费应该由甲公司承担的观点是否正确?并说明理由。（分数：1.00）_52.汤姆先生一直在中国生活，从事新闻报道工作。1994 年去世。汤姆先生在中国工作期间曾收养过一个中国男孩萧某。1996 年，为了纪念汤姆先生来华工作 50周年，我国特地为其举办了隆重的纪念活动，并将其所写的文章编辑出版。萧某知道后，向出版汤姆先生专辑的出版社提出要求领取稿酬。但出版社认为这次出版的专辑中的文章都是以前未发表过的，是出版社派专人整理出来的，故著作权应归出版社享有。双方争执未果，遂要
27、求著作权管理部门处理。著作权管理部门经调查后查明，专辑中有 4篇文章是汤姆先生与其中国妻子共同发表的，还有 2篇作品从未发表过。要求：根据上述资料，回答下列问题：(1)汤姆先生与其中国妻子合著的作品，汤姆先生是否享有著作权?(2)汤姆先生在我国境内首次发表的作品是否享有著作权?(3)假设汤姆先生 1992年 5月 8日在其本国发表一篇文章，而后在同年 7月 18日又在中国发表，请问其是否享有著作权?(4)假设汤姆先生的一篇未发表的作品是用法文写的，经其养子萧某翻译后发表，请问，汤姆先生是否享有著作权?(5)假设出版社将汤姆先生生前的一篇未发表的作品发表了，是否可以?若可以，说明理由，若不可以，
28、谁可以发表?(6)汤姆先生死亡后其著作权可否继承?若可以继承，哪些著作权可以继承?哪些可由继承人保护?(7)你认为萧某可否要求出版社给付报酬?出版社是否享有著作权?(8)汤姆先生在外国首次发表的作品在中国可否享有著作权?(9)外国作品在中国发表保护期如何计算?（分数：1.00）_53.甲公司是一家有限责任公司，注册资本为 1亿元。截至 2006年 2月，公司净资产额 8000万元。公司其他有关情况如下：(1) 甲公司曾于 2005年 8月成功发行 3年期公司债券 1000万元，1 年期公司债券 500万元。(2) 甲公司现有董事 7名，2006 年 3月 10日，董事长提议，趁全体董事 15日
29、均无外出任务，召开临时董事会。15 日全体董事如期到会，董事会上制定并通过了“公司债券发行方案”和“公司增资方案”，两个方案的主要内容分别为：本年度计划再次发行 1年期公司债券 2000万元；将公司现有的注册资本由1亿元增加到 1.5亿元。会后将上述两个方案提交了公司股东会。(3) 2006年 4月 10日，公司股东会在其召开的定期会议上审议了董事会提交的“公司增资方案”，股东会审议表决结果为：3 家股东赞成增资，这 3家股东的出资总和为 5840万元；2 家股东不赞成增资，这 2家股东的出资总和为 4160 万元。股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。(4) 股东张某因不满公司的经营状况，
30、决定将自己持有的股份转让给乙公司。张某于 2006年 4月 20日将此决定书面通知其他股东，但直至 5 月 30日也没有得到答复。要求：根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题：(1) 甲公司在召开董事会过程中存在的议事规则方面的不合法之处是什么?为什么?(2) 甲公司“公司债券发行方案”的主要内容是否合法?为什么?(3) 甲公司股东会作出的增资决议是否合法?为什么?(4) 股东张某是否可以转让自己持有的股份?为什么?（分数：1.00）_54.2005年 2月，甲国有企业(下称甲企业)发布了拟转让其持有的乙有限责任公司的全部国有股权的产权转让公告，该公告公布的乙公司截止 2004年 12月 3
31、1日经审计的有关财务资料显示：注册资本总额 5000万元，其中甲企业持有 4000万元出资额，丙公司持有 1000万元出资额；净资产 9500万元(账面净值)。丁公司是一家 A股上市公司，有意收购甲企业转让的全部出资额。从 2005年 3月至同年 6月，相关各方为实施该收购事宜进行的相关工作如下：(1) 2005年 3月，丁公司向甲企业提出了收购乙公司出资额的有关意向：丁公司拟按每 1元出资额 2.8元的价格受让甲企业持有的乙公司的全部出资额；丁公司愿意向甲企业支付 500万元定金，作为订立股权转让合同的担保。(2) 甲企业经产权交易机构委托，对意向收购方进行登记管理，在对包括丁公司在内的 5
32、家意向收购方进行登记后，将相关资料交付给产权交易机构进行资格审查。4 月 22日，产权交易机构在对意向收购方进行资格审查后，发现只有丁公司 1家符合条件，即通知甲企业与丁公司可以以协议方式转让其持有的乙公司出资额。(3) 4月 28日，乙公司召开股东会，讨论甲企业拟转让持有的乙公司的出资额的事宜。丙公司提出：自己愿意以每 1元出资额 2元的价格受让甲企业拟转让的出资额；作为乙公司的股东之一，对甲企业拟转让的出资额有优先购买权，如果甲企业不同意按照该价格转让其出资额，丙公司将会反对甲企业的本次转让行为。甲企业不同意丙公司提出的受让条件。(4) 5月 8日，丁公司董事会就收购甲企业持有的乙公司出资
33、额事宜发布了于 6月 12日召开临时股东大会的公告，该公告说明该次收购行为构成重大资产重组。6 月 12日，丁公司的 5名非流通股股东全部派代表出席该次会议，合计持有 65%股份； 150 名社会公众股股东亲自或委托代理人出席了该次会议，合计持有 20%股份。出席该次会议的非流通股股东全部投了赞成票；出席该次会议的社会公众股股东或股东代表中，投赞成票的占出席本次会议社会公众股股东所持股份总额的 35%，投反对票的占出席本次会议社会公众股股东所持股份总额的 65%。要求：根据本题所述内容，分别回答下列问题：(1) 如果甲企业与丁公司签订了书面定金协议，丁公司向甲企业交付了定金后，丁公司股东大会未
34、批准该收购事项，丁公司是否有权要求甲企业返还定金?并说明理由。(2) 甲企业受托对意向收购方进行登记管理是否符合有关规定?并说明理由。由产权交易机构对意向收购方进行资格审查是否符合有关规定?并说明理由。确定由甲企业以协议转让的方式转让所持乙公司出资额是否符合有关规定?并说明理由。(3) 丙公司提出的优先购买甲企业持有的乙公司出资额的条件是否成立?并说明理由。丙公司对甲企业转让出资额事项表示反对时，甲企业是否可以将出资额转让给丁公司?并说明理由。(4) 丁公司公告所安排的召开临时股东大会的时间是否符合规定?并说明理由。丁公司拟受让甲企业转让的出资额的事项是否获得了临时股东大会的批准?并说明理由。
35、分数：1.00）_注册会计师-经济法-15 答案解析(总分：59.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：18，分数：18.00)1.2010年 3月 1日，甲上市公司披露了 2009年的财务会计报告，后证监会在某次检查中发现甲上市公司2009年度财务会计报告存在重大遗漏，并于 2010年 5月 5日全国性的财经报纸和电视媒体上进行了公开揭露，甲公司于 5月 30日在官方指定的报纸上公告并更正了财务会计报告信息；投资者得知这一情况后，纷纷向甲上市公司提出了索赔要求。假设不存在举证问题，根据证券法律制度的规定，下列投资者的损失可以被认定为与该虚假陈述行为构成因果关系的是( )。A刘
36、某，原为甲上市公司股东，在 2010年 4月 10日卖出了自己持有的全部股票B张某，新股民，在朋友张某的介绍下于 2010年 5月 10日购入甲公司的股票C赵某，甲公司的财务总监，明知甲公司的财务报告有重大遗漏，仍于 2010年 4月购入甲上市公司股票D李某，职业股民，于 2010年 5月 2日以 18元/股的价格购入甲公司的股票，于 5月 31日以 10元/股的价格卖出该股票（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 如果被告举证证明原告具有以下情形的，人民法院应当认定虚假陈述与损害结果之间不存在因果关系：(1)在虚假陈述揭露日或者更正日之前已经卖出证券(选项 A)；(2)在虚假陈述揭露
37、日或者更正日及以后进行的投资(选项 B)；(3)明知虚假陈述存在而进行的投资(选项 C)；(4)损失或者部分损失是由证券市场系统风险等其他因素所导致；(5)属于恶意投资、操纵证券价格的。2.根据合同法规定，当事人没有约定交付地点或约定不明确，标的物需要运输的，出卖人将标的物交付给第一承运人后，标的物毁损、灭失的风险由( )承担。A第一承运人 B出卖人 C买受人 D侵权人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据合同法规定，当事人没有约定交付地点或者约定不明确，标的物需要运输的，出卖人将标的物交付给第一承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担。3.银行卡的种类依据不同的划分方式可有
38、不同的分类，其中贷记卡是指( )。A发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡B持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支C持卡人先将款项存人卡内账户，然后进行消费D发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核点是银行卡的种类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。B 选项为准贷记卡，C、D 选项均为借记卡。4.某出版商开出一张支票，面额 3万元，交给作者李某以支付其稿费，
39、收款人一栏空白，授权李某补记。李某回家后，该支票被李某之子(13 岁)获得。李某之子将该支票填上自己的名字并于第二天背书给某游戏厅业主邓某，邓某又将其背书给周某支付场地的租金。根据上述情节，以下表述中正确的是( )。A游戏厅业主邓某可以获得该支票的票据权利B周某可以获得该支票的票据权利C因李某之子未成年，邓某和周某都不能获得该支票的票据权利D因李某之子未成年，某出版商不再对这张支票承担票据责任（分数：1.00）A.B. C.D.解析：5.承销商承销股票的承销期最长不得超过的日期是( )。A30 B60C90 D120（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核点是承销期限。在证券承
40、销中，不论是代销还是包销，其期限最长不得超过 90日。6.A公司接受 B公司的委托完成了一项发明创造，但双方在协议中没有约定该项发明的专利申请权人，根据专利法的规定，该项发明的专利申请人应当是( )。AA 公司 BB 公司CA 公司和 B公司 DA 公司或 B公司（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核专利权的主体。根据规定，两个以上单位或者个人合作完成的发明创造、一个单位或者个人接受其他单位或者个人委托所完成的发明创造，除另有协议的以外，申请专利的权利属于完成或者共同完成的单位或者个人。7.根据上市公司收购管理办法的规定，在要约收购中，收购人以现金进行支付的，应当在作出提示性
41、公告的同时，将不少于收购总金额( )的履约保证金存放在指定的银行账户，并办理冻结手续。A5% B10% C20% D30%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 收购人以现金进行支付的，应当在作出提示性公告的同时，将不少于收购总金额 20%的履约保证金存放在指定的银行账户，并办理冻结手续；收购人以依法可以转让的证券进行支付的，应当在作出提示性公告的同时，将其用以支付的“全部”证券交由证券登记结算机构保管。8.以下不属于外汇管理条例调整的是( )。A外商独资企业的经营活动 B埃及驻华领馆的外汇收支C外国留学生的外汇收支 D我国与缅甸的边境贸易（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析
42、 根据我国外汇管理条例的规定，境内机构、个人、驻华机构、来华人员的外汇收支或者经营活动，都属外汇管理条例的调整范围。但保税区、边境贸易和边民互市的外汇管理由国家外汇管理局根据外汇管理条例的原则另行制定。9.下列财产中，只能属于国家所有的是( )。A矿藏 B房屋C森林 D土地（分数：1.00）A. B.C.D.解析：10.王某是一名律师，2007 年 1月因违法行为被撤销律师资格，则王某可以担任证券交易所负责人的最早时间为( )。A2009 年 1月 B2010 年 1月C2012 年 1月 D2015 年 1月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 按规定，因违法行为被撤销资格的律师等
43、自被撤销之日起满 5年才可担任证券交易所的负责人。11.根据中外合作经营企业的有关法律规定，中外合作经营企业合同约定外国合作者在合作企业缴纳所得税前回收投资的，必须经有关机关审查批准。该审查批准机关是指( )。A企业行业主管机关B对外经济贸易管理机关C财政税务机关D企业登记机关（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 经财政税务机关审查批准，外国合作者在合作企业缴纳所得税前回收投资。12.根据著作权法律制度的规定，下列各项中，属于对作品合理使用的是( )。A为个人学习、研究或者欣赏，使用他人已经发表的作品B为介绍、评论某一作品或者说明某一问题在作品中大量引用他人已经发表的作品C将已经发
44、表的汉语文字作品翻译成少数民族文字在国内外出版发行D图书馆复制本馆收藏的作品予以出售（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核作品合理使用的规定。B 选项错在“大量引用”，法律规定应该是适当引用；C 选项错在“在国外出版发行”，法律规定“在国内出版发行”；D 选项错在“出售”，法律规定“为陈列或保存版本的需要”可以复制。13.某中外合资经营企业的投资总额为 1200万美元，根据中外合资经营企业法律规定，该中外合资经营企业的注册资本不得低于( )万美元。A500 B480 C450 D400（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 合营企业的投资总额在 1000-1250万美
45、元之间的，注册资本不得低于 500万美元。14.同一债权既有保证又有物的担保的，保证人的保证责任范围是( )。A物的担保责任B物的担保以外的保证责任C全部保证责任D由保证人与债权人协商确定的保证责任（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据规定，同一债权既有保证又有物的担保的，保证人对物的担保以外的债权承担保证责任，所以 B选项正确。15.下列关于外汇账户的表述中，不符合我国外汇管理法律制度规定的是( )。A对于有零星外汇收支的客户，银行可以不为其开立外汇账户，但应通过银行以自身名义开立的“银行零星代客结售汇”账户为其办理外汇收支业务B境内机构经常项目外汇账户的开立、变更、关闭需由外
46、汇管理局事先核准C新开立经常项目外汇账户的境内机构，在到银行开户前，应持营业执照(或社团登记证)和组织机构代码先到外汇管理局进行机构基本信息登记D经营外汇业务的金融机构应当依法向外汇管理机关报送客户的外汇收支及账户变动情况（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 BC涉及的考点 2010年教材已经删掉，本题仅供参考。16.关于商标注册，下列表述中不正确的有( )。A仅有本商品的通用名称、图形、型号的不得作为商标注册B只要直接表明商品的质量、主要原料、功能、用途等特点，就可以作为商标注册C未经授权，代理人以自己的名义将被代理人的商标进行注册，被代理人提出异议的，不予注册并禁止使用D商
47、标中有商品的地理名称，而该商品并非来源于该标志所标志的地区，误导公众的，不予注册并禁止使用（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据商标法的规定，仅仅直接表示商品的质量、主要原料、功能、用途、重量、数量及其他特点的，不得作为商标注册。17.根据合同法的规定，下列各项中，出卖人应当承担标的物毁损、灭失风险的是 ( )。A标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格而拒收货物B标的物已经交付，但出卖人未交付有关标的物的单证和资料的C出卖人按合同约定将标的物置于交付地点，买受人未按约定收取的D当事人没有约定交付地点并且标的物需要运输，出卖人将标的物交付给第一承运人后（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核买卖合同中标的物的毁损灭失风险的承担。根据规定，标的物的毁损、灭失风险，交付之后由买受人承担，出卖人按照约定未交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物毁损、灭失风险的转移；出卖人按合同约定将标的物置于交付地点。义受人未按约定收取的，标的物的毁损、灭失风险自违反约定之日起由买受人承担；当事人没有约定交付地点并目标的物需要运输，出卖人将标的物交付给第一承运人后，标的物的毁损、灭失风险由买受人承担。18.根据证券法律制度的规定，下列有关股票公开发行方式的表述中，正确的是( )。A投资者可以选择参与网上或网下申购，也可以同时参与网上，网下申购B在中小企业板、创业
