1、注册会计师公司战略与风险管理（风险与风险管理）模拟试卷 19 及答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题每题只有一个正确答案(总题数：28，分数：56.00)1.2012 年中国某玻璃集团欲并购美国一家玻璃制造厂，遭遇了该厂工会组织的多次抗议。因为该工会组织成员认为中国公司的工作时间长，福利待遇差，管理能力弱。这反映的风险是( )。（分数：2.00）A.社会文化风险B.政治风险C.合规风险D.运营风险2.某公司从事创意行业，为了应对可能发生的知识产权风险，建立了专项风险基金，专门用于风险接受的损失补偿，以保证公司业务的正常运行。这种风险管理工具是( )。（分数：2.0
2、0）A.风险转换B.风险转移C.风险补偿D.风险规避3.甲公司是一家集团上市公司，其董事会下设风险管理委员会，风险管理委员会对董事会负责。下列表述中不属于风险管理委员会主要履行的职责是( )。（分数：2.00）A.审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告B.审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告C.研究提出全面风险管理工作报告D.审议风险管理组织机构设置及其职责方案4.甲公司是一家化工原料生产厂，该厂防爆、防火等安全设备设施装备齐全，但由于工人在生产中操作不当，工厂发生了一起爆炸，导致部分产品付之一炬。请从以风险为基点的分类角度
3、分析，工厂爆炸后带来的经济损失属于( )。（分数：2.00）A.预防成本B.纠正成本C.惩治成本D.损失成本5.今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段，甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差 4 种不同的假设条件，预测了本公司年度将面临的各种不确定因素，以及由此给企业带来的各种不同结果。甲房地产公司采用的风险管理技术方法是( )。（分数：2.00）A.敏感性分析法B.统计推论法C.情景分析法D.决策树法6.宏远海运公司为加强对风险损失事件的管理，与甲银行签订协议，规定在一定期间内，如果宏远海运公司由于台风等自然灾害遭受重大损失，可从甲银行
4、取得贷款，并为此按约定的期间向甲银行缴纳权力费。宏远海运公司管理损失事件的方法称为( )。（分数：2.00）A.专业自保B.应急资本C.风险补偿合约D.损失融资7.甲公司是一家生产遮阳用品的企业，2013 年公司在保留原有业务的同时，进入雨具生产业务。从风险管理策略的角度看，甲公司采取的策略是( )。（分数：2.00）A.风险规避B.风险转换C.风险对冲D.风险承担8.下列关于企业全面风险管理的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.企业全面风险管理既管理纯粹风险也管理机会风险B.企业全面风险管理主要由财务会计和内部审计等部门负责C.企业全面风险管理的焦点在所有利益相关者的共同利益最大化上
5、D.企业全面风险管理主动将风险管理作为价值中心9.甲公司拟新建一个化工项目，经过可行性研究，该项目预计净现值为 420 万元，内部收益率为 13，甲公司进一步分析初始投资，建设期及寿命期的变动对该项目预计净现值的影响程度。甲公司风险管理技术与方法是( )。（分数：2.00）A.事件树分析法B.敏感性分析法C.决策树分析法D.情景分析法10.某公司去年以来推出了多款新的互联网金融产品。为了消除部分客户对其产品风险的质疑，乙公司组织了来自学术界、企业界以及政府相关职能部门的专家，通过电子信箱发送问卷的调查方式征询专家对公司产品风险的意见。下列各项对该公司采用的风险管理技术与方法优点的表述中，正确的
6、是( )。（分数：2.00）A.这种方法速度较快，容易开展B.这种方法通过专家群体决策，产生尽可能多的设想C.这种方法更有可能表达出那些不受欢迎的看法D.这种方法能够激发专家们的想象力11.外国一著名超市企业在重庆开立的一家连锁店日前被曝因出售过期食品、制作虚假价格标签等问题第三次受到当地工商管理机构的处罚。那么重庆这家著名超市企业的连锁店可能遭受的主要风险类型为( )。（分数：2.00）A.政治风险B.法律风险和合规风险C.市场风险D.财务风险12.在风险管理基本流程中，风险辨识的主要任务是( )。（分数：2.00）A.识别和了解企业面临的各种风险B.分析和描述风险发生可能性的高低C.评估风
7、险对企业实现目标的影响程度D.针对出现的风险制定应对办法13.1992 年，里森加入巴林银行并被派往新加坡分行，负责新加坡分行的金融衍生品交易。里森的主要工作是在日本的大阪及新加坡进行日经指数期货的套利活动。然而过于自负的里森并没有严格按照规则去做，他判断日经指数期货将要上涨，伪造文件、私设账户挪用大量的资金买进日经指数期货。结果事实难如人意。1995 年 2 月 23 日，里森突然失踪，他失败的投机活动导致巴林银行的损失逾 10 亿美元之巨，已经远远超过了巴林银行 541 亿美元的全部净资产。结果，1995 年 2 月 26 日，英国中央银行宣布：巴林银行不得继续从事交易活动并将申请破产清算
8、巴林银行的此风险属于( )。（分数：2.00）A.法律风险B.政治风险C.市场风险D.操作风险14.以下应承担企业风险管理的责任的是( )。（分数：2.00）A.董事会及首席执行官B.外聘审计师C.业务部门的领导D.企业内的每一个成员15.下列有关套期保值与投机的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.投机是指为冲抵风险而买卖相应的衍生产品的行为B.套期保值的目的是承担额外的风险以盈利C.套期保值和投机的结果都是降低了风险D.套期保值的结果是降低了风险16.以下不属于政治风险范畴的是( )。（分数：2.00）A.某国对他国企业在本国的资产进行没收B.某国反政府武装频繁进行袭击C.某国对
9、一年内进口到该国的某种产品总量加以限制D.某国制定了新的产业政策17.我国某企业在非洲一国家承包了一项基建项目，该国频繁发生恐怖袭击。施工进行过程中，由于员工忽视安全，造成了人身伤亡事故，这属于( )。（分数：2.00）A.操作风险B.政治风险C.运营风险D.自然风险18.下列各项中，属于用于风险评估常见的定性方法是( )。（分数：2.00）A.敏感性分析法B.风险评估系图C.马尔科夫分析法D.决策树法19.在运动服装领域，李宁牌运动服可以说是企业的明星，但当初李宁牌运动服进军美国市场时，其销量却不理想，美国消费者并不买账。企业管理人员派员赴美国调查，结果十分可笑，在英文里 LINING 的意
10、思是衬垫、衬底的意思，因此，外国人看到以为不是衣服不买。于是，公司采取补救措施，在“LINING”之间加一个连接符，就变成“Li-ning”，这样一来，就是一个不被误认的商标了，企业成功地化解了该风险。该风险属于( )。（分数：2.00）A.政治风险B.社会文化风险C.市场风险D.自然环境风险20.“不把鸡蛋放在一个篮子里”是( )应对策略的反映。（分数：2.00）A.风险对冲B.风险转移C.风险保留D.风险规避21.下列关于企业风险管理内涵的说法中，错误的是( )。（分数：2.00）A.风险管理是一个正在进行并贯穿整个企业的过程B.适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合C.能够对企业的
11、股东大会提供合理保证D.致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标22.下列不属于风险评估步骤的是( )。（分数：2.00）A.风险辨识B.风险分析C.风险评价D.风险应对23.某公司以一套核材料设备进行 A 产品的生产，2014 年该设备使用寿命到期，在对该设备处理过程中，产生了核废弃物，影响了附近居民的健康，则由此产生的风险属于( )。（分数：2.00）A.产业风险B.市场风险C.操作风险D.自然环境风险24.重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由( )决定。（分数：2.00）A.董事会B.风险管理委员会C.股东大会D.审计委员会25.风险补偿的形式不包括( )。（分数：2.00）A
12、财务补偿B.人力补偿C.物资补偿D.风险度量26.下列各项中，关于企业风险管理含义理解错误的是( )。（分数：2.00）A.企业风险管理一个正在进行并贯穿整个企业的过程B.企业风险管理在战略制定时得到应用C.企业风险管理能识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项D.企业风险管理只受高层管理人员的影响27.甲公司以公开招标方式采购一批设备，乙公司以最低价中标。在签订正式采购合同前，乙公司发现钢材等原材料价格突然暴涨，如果继续以中标价格签订合同，公司将蒙受巨大损失。乙公司与甲公司商议能否提高合同价格，遭到甲公司拒绝。于是乙公司放弃了该项目，甲公司则根据约定没收了乙公司的投标保证金。在上述案例中，甲
13、公司采购设备面临的风险是( )。（分数：2.00）A.市场风险B.运营风险C.操作风险D.产业风险28.甲公司是一家建筑公司，准备投标非洲某国一项大型建筑工程。此时传来该国发生内战的消息，公司董事会经过讨论决定停止投标。根据以上信息可以判断，从风险应对策略的角度考虑，该公司停止投标的做法属于( )。（分数：2.00）A.风险转换B.风险规避C.风险转移D.风险承担注册会计师公司战略与风险管理（风险与风险管理）模拟试卷 19 答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题每题只有一个正确答案(总题数：28，分数：56.00)1.2012 年中国某玻璃集团欲并购美国一家玻璃制造
14、厂，遭遇了该厂工会组织的多次抗议。因为该工会组织成员认为中国公司的工作时间长，福利待遇差，管理能力弱。这反映的风险是( )。（分数：2.00）A.社会文化风险 B.政治风险C.合规风险D.运营风险解析：解析：该国员工对工作的看法和中国员工差别较大，是一种“文化冲突”，反映了社会文化风险。2.某公司从事创意行业，为了应对可能发生的知识产权风险，建立了专项风险基金，专门用于风险接受的损失补偿，以保证公司业务的正常运行。这种风险管理工具是( )。（分数：2.00）A.风险转换B.风险转移C.风险补偿 D.风险规避解析：解析：风险补偿指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿，表现在企业主动承担
15、风险，并采取措施以补偿可能的损失。3.甲公司是一家集团上市公司，其董事会下设风险管理委员会，风险管理委员会对董事会负责。下列表述中不属于风险管理委员会主要履行的职责是( )。（分数：2.00）A.审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告B.审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告C.研究提出全面风险管理工作报告 D.审议风险管理组织机构设置及其职责方案解析：解析：研究提出全面风险管理工作报告是风险管理职能部门的职责。4.甲公司是一家化工原料生产厂，该厂防爆、防火等安全设备设施装备齐全，但由于工人在生产中操作不当，工厂发生了一起爆炸
16、导致部分产品付之一炬。请从以风险为基点的分类角度分析，工厂爆炸后带来的经济损失属于( )。（分数：2.00）A.预防成本B.纠正成本C.惩治成本D.损失成本 解析：解析：损失成本是风险发生后对企业带来的直接的和间接的、有形的和无形的、经济的和社会的、短期的和长远的、现实的和潜在的经济损失。5.今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段，甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差 4 种不同的假设条件，预测了本公司年度将面临的各种不确定因素，以及由此给企业带来的各种不同结果。甲房地产公司采用的风险管理技术方法是( )。（分数：2.00）A.敏感性
17、分析法B.统计推论法C.情景分析法 D.决策树法解析：解析：按照很好、较好、一般、较差 4 种不同的假设条件，相当于针对不同的情景进行了分析。6.宏远海运公司为加强对风险损失事件的管理，与甲银行签订协议，规定在一定期间内，如果宏远海运公司由于台风等自然灾害遭受重大损失，可从甲银行取得贷款，并为此按约定的期间向甲银行缴纳权力费。宏远海运公司管理损失事件的方法称为( )。（分数：2.00）A.专业自保B.应急资本 C.风险补偿合约D.损失融资解析：7.甲公司是一家生产遮阳用品的企业，2013 年公司在保留原有业务的同时，进入雨具生产业务。从风险管理策略的角度看，甲公司采取的策略是( )。（分数：2
18、00）A.风险规避B.风险转换C.风险对冲 D.风险承担解析：解析：甲公司同时生产遮阳用品和雨具，属于资金组合，是风险对冲的一种手段。8.下列关于企业全面风险管理的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.企业全面风险管理既管理纯粹风险也管理机会风险B.企业全面风险管理主要由财务会计和内部审计等部门负责 C.企业全面风险管理的焦点在所有利益相关者的共同利益最大化上D.企业全面风险管理主动将风险管理作为价值中心解析：解析：传统风险管理主要由财务会计和内部审计等部门负责。9.甲公司拟新建一个化工项目，经过可行性研究，该项目预计净现值为 420 万元，内部收益率为 13，甲公司进一步分析初始投资
19、建设期及寿命期的变动对该项目预计净现值的影响程度。甲公司风险管理技术与方法是( )。（分数：2.00）A.事件树分析法B.敏感性分析法 C.决策树分析法D.情景分析法解析：10.某公司去年以来推出了多款新的互联网金融产品。为了消除部分客户对其产品风险的质疑，乙公司组织了来自学术界、企业界以及政府相关职能部门的专家，通过电子信箱发送问卷的调查方式征询专家对公司产品风险的意见。下列各项对该公司采用的风险管理技术与方法优点的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.这种方法速度较快，容易开展B.这种方法通过专家群体决策，产生尽可能多的设想C.这种方法更有可能表达出那些不受欢迎的看法 D.这种方
20、法能够激发专家们的想象力解析：解析：该公司采用了德尔菲法(专家意见法)。11.外国一著名超市企业在重庆开立的一家连锁店日前被曝因出售过期食品、制作虚假价格标签等问题第三次受到当地工商管理机构的处罚。那么重庆这家著名超市企业的连锁店可能遭受的主要风险类型为( )。（分数：2.00）A.政治风险B.法律风险和合规风险 C.市场风险D.财务风险解析：12.在风险管理基本流程中，风险辨识的主要任务是( )。（分数：2.00）A.识别和了解企业面临的各种风险 B.分析和描述风险发生可能性的高低C.评估风险对企业实现目标的影响程度D.针对出现的风险制定应对办法解析：解析：风险辨识是指查找企业各业务单元、各
21、项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险。故本题答案为 A。13.1992 年，里森加入巴林银行并被派往新加坡分行，负责新加坡分行的金融衍生品交易。里森的主要工作是在日本的大阪及新加坡进行日经指数期货的套利活动。然而过于自负的里森并没有严格按照规则去做，他判断日经指数期货将要上涨，伪造文件、私设账户挪用大量的资金买进日经指数期货。结果事实难如人意。1995 年 2 月 23 日，里森突然失踪，他失败的投机活动导致巴林银行的损失逾 10 亿美元之巨，已经远远超过了巴林银行 541 亿美元的全部净资产。结果，1995 年 2 月 26 日，英国中央银行宣布：巴林银行不得继续从事交易活动
22、并将申请破产清算。巴林银行的此风险属于( )。（分数：2.00）A.法律风险B.政治风险C.市场风险D.操作风险 解析：解析：操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动)的失误而导致亏损的风险。里森作为巴林银行的员工，伪造文件、私设账户挪用资金，导致巴林银行巨额损失并破产，属于操作风险。故本题答案为 D。14.以下应承担企业风险管理的责任的是( )。（分数：2.00）A.董事会及首席执行官B.外聘审计师C.业务部门的领导D.企业内的每一个成员 解析：解析：企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与的，对企业所有风险进行管理，旨在把风险控制在风
23、险容量以内，增进企业价值的过程。15.下列有关套期保值与投机的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.投机是指为冲抵风险而买卖相应的衍生产品的行为B.套期保值的目的是承担额外的风险以盈利C.套期保值和投机的结果都是降低了风险D.套期保值的结果是降低了风险 解析：解析：套期保值是指为冲抵风险而买卖相应的衍生产品的行为。选项 A 错误。套期保值的目的是降低风险；投机的目的是承担额外的风险以盈利。选项 B 错误。套期保值的结果是降低了风险；投机的结果是增加了风险。选项 C 错误，选项 D 正确。故本题答案为 D。16.以下不属于政治风险范畴的是( )。（分数：2.00）A.某国对他国企业在本国
24、的资产进行没收B.某国反政府武装频繁进行袭击C.某国对一年内进口到该国的某种产品总量加以限制D.某国制定了新的产业政策 解析：解析：造成政治风险的源头包括： (1)外汇管制； (2)进口配额和关税； (3)组织结构及要求最低持股比例； (4)限制向东道国的银行借款； (5)没收资产。17.我国某企业在非洲一国家承包了一项基建项目，该国频繁发生恐怖袭击。施工进行过程中，由于员工忽视安全，造成了人身伤亡事故，这属于( )。（分数：2.00）A.操作风险 B.政治风险C.运营风险D.自然风险解析：解析：员工操作失误属于操作风险。18.下列各项中，属于用于风险评估常见的定性方法是( )。（分数：2.0
25、0）A.敏感性分析法B.风险评估系图 C.马尔科夫分析法D.决策树法解析：解析：用以评估风险影响的常见的定性方法是制作风险评估系图。风险评估系图识别某一风险是否会对企业产生重大影响，并将此结论与风险发生的可能性联系起来，为确定企业风险的优先次序提供框架。19.在运动服装领域，李宁牌运动服可以说是企业的明星，但当初李宁牌运动服进军美国市场时，其销量却不理想，美国消费者并不买账。企业管理人员派员赴美国调查，结果十分可笑，在英文里 LINING 的意思是衬垫、衬底的意思，因此，外国人看到以为不是衣服不买。于是，公司采取补救措施，在“LINING”之间加一个连接符，就变成“Li-ning”，这样一来，
26、就是一个不被误认的商标了，企业成功地化解了该风险。该风险属于( )。（分数：2.00）A.政治风险B.社会文化风险 C.市场风险D.自然环境风险解析：解析：本题所述属于跨国经营活动引发的社会文化风险。跨国经营使企业面临东道国文化与母国文化的差异，这种文化的差异直接影响着管理的实践，构成经营中的文化风险，在一种特定文化环境中行之有效的管理方法，应用到另一种文化环境中，也许会产生截然相反的结果。故本题答案为 B。20.“不把鸡蛋放在一个篮子里”是( )应对策略的反映。（分数：2.00）A.风险对冲 B.风险转移C.风险保留D.风险规避解析：解析：风险对冲是指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个
27、风险，使得这些风险能够互相对冲，也就是使这些风险的影响互相抵消，常见的例子有资产组合使用、多种外币结算的使用和战略上的多种经营等。“不把鸡蛋放在一个篮子里”是资产组合使用的情形。故本题答案为 A。21.下列关于企业风险管理内涵的说法中，错误的是( )。（分数：2.00）A.风险管理是一个正在进行并贯穿整个企业的过程B.适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合C.能够对企业的股东大会提供合理保证 D.致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标解析：解析：企业风险管理的内涵包括： (1)一个正在进行并贯穿整个企业的过程； (2)受到企业各个层次人员的影响； (3)战略制定时得到应用； (4
28、)适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合； (5)识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项； (6)能够对企业的管理层和董事会提供合理保证； (7)致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。22.下列不属于风险评估步骤的是( )。（分数：2.00）A.风险辨识B.风险分析C.风险评价D.风险应对 解析：解析：风险评估的步骤包括： (1)风险辨识，查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中有无风险，有哪些风险； (2)风险分析，对辨识出的风险及其特征进行明确的定义描述，分析和描述风险发生可能性的高低、风险发生的条件； (3)风险评价，评估风险对企业实现目标的影响程度、风险的
29、价值等。故本题答案为 D。23.某公司以一套核材料设备进行 A 产品的生产，2014 年该设备使用寿命到期，在对该设备处理过程中，产生了核废弃物，影响了附近居民的健康，则由此产生的风险属于( )。（分数：2.00）A.产业风险B.市场风险C.操作风险D.自然环境风险 解析：解析：自然环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险。该公司在设备处理过程中产生的核废弃物对附近居民健康产生了影响，由此可能引发公司因赔偿而造成的损失，属于自然环境风险。故本题答案为 D。24.重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由( )决定。（分数：2.00）A.董事会 B.风险管理
30、委员会C.股东大会D.审计委员会解析：解析：一般来讲，风险偏好和风险承受度是针对公司的重大风险制定的，对企业的非重大风险的风险偏好和风险承受度不一定要十分明确，甚至可以先不提出。重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定。故本题答案为 A。25.风险补偿的形式不包括( )。（分数：2.00）A.财务补偿B.人力补偿C.物资补偿D.风险度量 解析：解析：风险补偿的形式主要包括财务补偿、人力补偿、物资补偿等。26.下列各项中，关于企业风险管理含义理解错误的是( )。（分数：2.00）A.企业风险管理一个正在进行并贯穿整个企业的过程B.企业风险管理在战略制定时得到应用C.企业风险管理能识别能
31、够影响企业及其风险管理的潜在事项D.企业风险管理只受高层管理人员的影响 解析：解析：企业风险管理受到企业各个层次人员的影响。因此，选项 D 错误。27.甲公司以公开招标方式采购一批设备，乙公司以最低价中标。在签订正式采购合同前，乙公司发现钢材等原材料价格突然暴涨，如果继续以中标价格签订合同，公司将蒙受巨大损失。乙公司与甲公司商议能否提高合同价格，遭到甲公司拒绝。于是乙公司放弃了该项目，甲公司则根据约定没收了乙公司的投标保证金。在上述案例中，甲公司采购设备面临的风险是( )。（分数：2.00）A.市场风险 B.运营风险C.操作风险D.产业风险解析：解析：能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格的变化带来的风险属于市场风险，所以选项 A 正确。28.甲公司是一家建筑公司，准备投标非洲某国一项大型建筑工程。此时传来该国发生内战的消息，公司董事会经过讨论决定停止投标。根据以上信息可以判断，从风险应对策略的角度考虑，该公司停止投标的做法属于( )。（分数：2.00）A.风险转换B.风险规避 C.风险转移D.风险承担解析：解析：风险规避是指企业回避、停止或退出蕴含某一风险的商业活动或商业环境，避免成为风险的所有人。甲公司停止投标，属于风险规避。故本题答案为 B。
