1、注册会计师税法-111 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：8，分数：16.00)1.下列不属于税务代理业务范围的是_。（分数：2.00）A.税务行政复议手续B.办理增值税一般纳税人资格认定申请C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票D.办理增值税专用发票的领购手续2.代理人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后_，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。（分数：2.00）A.10 日内B.15 日内C.30 日内D.60 日内3.对于外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可要求其提
2、供保证人，或者缴纳_的保证金。（分数：2.00）A.超过 20000 元B.不超过 20000 元C.超过 10000 元D.不超过 10000 元4.个体工商户的会计报表要比企业简单许多，设置简易账的个体工商户仅需要编报_。（分数：2.00）A.资产负债表B.损益表C.应税所得表D.留存利润表5.对各种账簿、凭证、表格必须保存 10 年以上，销毁时须经_审验和批准。（分数：2.00）A.主管税务机关B.当地人民政府C.主管财政机关D.投资者6.纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票并自行保管旧发票存根联，这种方式称为_。（分数：2.00）A.验旧购新B.
3、批量供应C.交旧购新D.定额供应7.对于经营规模小、确无建账能力的业户，经_，可暂不建账或不设置账簿。（分数：2.00）A.县以上财政机关备案B.县以上税务机关备案C.县以上税务机关批准D.县以上财政机关批准8.代理人为个体工商户代建复式账簿，应按月代为编制_。（分数：2.00）A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存利润表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存利润表二、多项选择题(总题数：5，分数：10.00)9.下列各项属于涉税鉴证业务的有_。（分数：2.00）A.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证B.进口付汇鉴证C.企业所得税税前弥补亏损
4、和财产损失的鉴证D.企业会计报表鉴证10.用票单位申请自制发票的，必须符合的条件有_。（分数：2.00）A.企业发票使用量较大B.有固定的生产经营场所C.发票管理制度健全D.财务核算制度健全11.下列属于统印发票领购方式的有_。（分数：2.00）A.按需供应B.交旧购新C.验旧购新D.定额发售12.税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。一般税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。另外，税负弹性还取决于税种的要素构成，主要包括_。（分数：2.00）A.纳税期限B.扣除项目C.税率D.税收优惠13.某企业享受所得税获利年度起两年免税政策，2015 年进入获利年度。该企业在当年购入了固定资产，其所使用的原材
5、料属于价格不断上涨阶段，则该企业采用的筹划方法应该有_。（分数：2.00）A.采用先进先出法对原材料计价B.采用移动平均法对原材料计价C.固定资产的折旧年限尽可能缩短D.固定资产的折旧年限尽可能延长三、计算问题题(总题数：3，分数：20.00)张某拟将其原本属于个体经营的“大华复印社”变更为个人独资企业，则：（分数：8.00）(1).他变更前后相比，经营中的商品和劳务税的税种是否会发生变化?需要缴纳哪些税种?（分数：2.00）_(2).他变更前后相比，经营中的所得税的税种是否会发生变化?需要缴纳哪些税种?（分数：2.00）_(3).他将自有房产投入新企业，是否需要缴纳契税?（分数：2.00）_
6、4).他将自有房产投入新企业，是否需要缴纳转让不动产的营业税?（分数：2.00）_14.某市房地产开发企业 2014 年通过受让方式购置一块土地，支付地价款 500 万元和相关税费 10 万元。2015 年该房地产企业计划将该块土地转让出去，假定当地政府规定在计算土地增值税时采用最高扣除比例，以下两个计划中哪一个对该企业更有利(不考虑地方教育附加和企业所得税)： 计划 1：直接以 700 万元转让。 计划 2：对该土地进行三通一平整理，支出 100 万元，再用 800 万元价格转让。 （分数：6.00）_郑先生自 2015 年 1 月起承包一家餐饮企业，期限一年，承包方案一是由郑先生每月取得
7、 3 万元的固定收入，不参与其他经营成果的分配；方案二是每月取得 4000 元的收入，年终上交承包费 440 万元。假定预计可为该企业带来 600 万元的利润，且在企业所得税前未扣除支付给郑先生各项的收入，假定被承包企业应纳税所得额没有其他调整项目，则：（分数：6.00）(1).方案一 2015 年郑先生的个人税后收益是多少?（分数：2.00）_(2).方案二 2015 年郑先生的个人税后收益是多少?（分数：2.00）_(3).郑先生应选择哪种方案?(个人所得税税率表略)（分数：2.00）_四、综合题(总题数：4，分数：54.00)本题考核实木地板厂增值税、消费税的混合计算 甲实木地板厂为增值
8、税一般纳税人，2016 年 3 月有关生产经营情况如下： (1)从油漆厂购进上光漆 200 吨，每吨不含税单价 1 万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200 万元、增值税 34 万元。 (2)向农业生产者收购原木 30 吨，收购凭证上注明支付收购货款 42 万元，另支付运输费用，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额 1.91 万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费 8 万元、增值税1.36 万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类实木地板销售价格)。 (3)甲厂
9、将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板 2000 箱，销售高级实木地板 1500 箱，取得不含税销售额 450 万元。 (4)当月将自产同类高级实木地板 100 箱用于本厂会议室装修。 (其他相关资料：实木地板消费税税率 5%；实木地板成本利润率 5%，所有应认证的发票均经过了认证) 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：12.00）(1).计算甲厂当期增值税进项税的合计数；（分数：3.00）_(2).计算甲厂当月应缴纳的增值税；（分数：3.00）_(3).计算甲厂被代收代缴的消费税；（分数：3.00）_(4).计算甲厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消
10、费税。（分数：3.00）_本题考核酒厂增值税、消费税的混合计算某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒和果木酒，2015 年 8 月发生下列业务： (1)向果农收购 10 吨大红枣，收购凭证注明收购价款 50000 元，将该批大红枣运回酒厂，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明运输费金额 2000 元。 (2)生产销售大红枣酒 5 吨，每吨不含税出厂价 12000 元，另共计收取包装物押金 2500 元，当期没收到期未退还包装物押金 1000 元。 (3)外购粮食酒精 20 吨，取得增值税专用发票，不含税价款 20000 元，另支付运输公司运费，取得其开具的增值税专用发票，注明运费金额 1000
11、元，该批酒精 90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利。 (4)销售自产粮食白酒 50 吨，每吨不含税出厂价 18000 元，每吨收取包装物押金 140.4 元；该酒厂当期没收到期未退的白酒包装物押金 500 元。 该酒厂采用投入产出法核定抵扣增值税进项税，农产品单耗数量 1.8。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：18.00）(1).计算该酒厂根据业务(1)可抵扣的增值税进项税；（分数：3.00）_(2).计算该酒厂销售红枣酒应计算的增值税销项税额；（分数：3.00）_(3).计算该酒厂销售红枣酒应缴纳的消费税；（分数：3.00）_(4).计算该酒厂销售白酒增值税销项税额；（分数
12、3.00）_(5).计算该酒厂当期应纳的增值税合计数；（分数：3.00）_(6).计算该酒厂当期应纳的消费税。（分数：3.00）_本题目考核矿山服务公司的增值税和营业税的混合计算 某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孑 L；矿产品开采技术咨询业务。该公司是增值税一般纳税人，也是营业税纳税人。2016 年 2 月发生下列业务： (1)外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款 23 万元，增值税 3.91 万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款 42 万元，增值税 7.14 万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款 1
13、0 万元，增值税 1.7 万元； (2)支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费 1 万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费 1 万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款 5 万元，增值税 0.85 万元； (3)从事矿产品切割取得收入 50 万元(价税合计数，下同)；进行矿山爆破取得收入 20 万元；取得矿产品开采技术咨询收入 15 万元； (4)转让一批自己使用过的设备，取得含税收入 5.67 万元，该批设备于 2007 年购入(该公司未放弃减税权)；(5)按照国税局要求，该公司首次购买增
14、值税防伪税控系统的税控盘和金税艋，取得增值税专用发票，注明价款 0.16 万元，增值税 0.0272 万元；该公司还购置一台电脑专用于汇总增值税发票信息，取得增值税专用发票，注明价款 1.3 万元，增值税 0.221 万元。 假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：12.00）(1).该矿山服务公司当期应纳的营业税；（分数：3.00）_(2).该矿山服务公司当期转让设备应纳的增值税；（分数：3.00）_(3).该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数；（分数：3.00）_(4).该矿山服务公司当期应纳的增值税。（分数：3.00）
15、本题目考核商业企业的增值税、营业税的混合计算 某商业企业是增值税一般纳税人，2015 年 2 月增值税留抵税额 3000 元，3 月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款 200000 元，增值税 34000 元，这批壁纸 50%用于装饰库房，50%用于零售，取得含税收入 150000 元。 (2)购入书包 10000 个，取得的增值税专用发票上注明价款 100000 元，增值税 17000 元，将其中 500 个赠送希望工程，其余以每个 20 元的零售价格全部零售。 (3)收取服装厂进场费 20000 元，允许该服装厂的服装进店销售 1 年。 (4)为 B 食品厂(增
16、值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入 79100 元。和 B 食品厂结账，支付 B 食品厂 45200 元(含税)，取得增值税专用发票。另向 B 食品厂收取结账额 5%的返还收入。 (5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入 6000 元。 上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。（分数：12.00）(1).该企业当期可抵扣的增值税进项税额；（分数：3.00）_(2).该介业当期的增值税销项税额；（分数：3.00）_(3).该企业当期应纳的增值税；（分数：3.00）_(4).该企业当期应缴纳的营业税。（分数：3.00）_注册会计师
17、税法-111 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：8，分数：16.00)1.下列不属于税务代理业务范围的是_。（分数：2.00）A.税务行政复议手续B.办理增值税一般纳税人资格认定申请C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票D.办理增值税专用发票的领购手续 解析：解析 办理增值税专用发票领购手续不属于税务代理业务的范围。2.代理人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后_，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。（分数：2.00）A.10 日内 B.15 日内C.30 日内D.60 日内解析：解析 代理人应当在外出经营活动税收管
18、理证明有效期届满后 10 日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。3.对于外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可要求其提供保证人，或者缴纳_的保证金。（分数：2.00）A.超过 20000 元B.不超过 20000 元C.超过 10000 元D.不超过 10000 元 解析：解析 对于外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可要求其提供保证人，或者缴纳不超过 1 万元的保证金，并限期缴销发票。4.个体工商户的会计报表要比企业简单许多，设置简易账的个体工商户仅需要编报_。（分数：2.00）A.资产负债表
19、B.损益表C.应税所得表 D.留存利润表解析：解析 设置简易账的个体工商户仅需要编报应税所得表。5.对各种账簿、凭证、表格必须保存 10 年以上，销毁时须经_审验和批准。（分数：2.00）A.主管税务机关 B.当地人民政府C.主管财政机关D.投资者解析：解析 对各种账簿、凭证、表格必须保存 10 年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。6.纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票并自行保管旧发票存根联，这种方式称为_。（分数：2.00）A.验旧购新 B.批量供应C.交旧购新D.定额供应解析：解析 纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无
20、误后，再购领发票并自行保管旧发票存根联，这种方式称为验旧购新。7.对于经营规模小、确无建账能力的业户，经_，可暂不建账或不设置账簿。（分数：2.00）A.县以上财政机关备案B.县以上税务机关备案C.县以上税务机关批准 D.县以上财政机关批准解析：解析 对于经营规模小，确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿。8.代理人为个体工商户代建复式账簿，应按月代为编制_。（分数：2.00）A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存利润表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存利润表 解析：解析 代建个体工商户复式账，按照个体户会计
21、制度规定，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表。二、多项选择题(总题数：5，分数：10.00)9.下列各项属于涉税鉴证业务的有_。（分数：2.00）A.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证 B.进口付汇鉴证C.企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证 D.企业会计报表鉴证解析：解析 涉税鉴证业务范围是列举的，具体包括：(1)企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证；(2)企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证；(3)国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。10.用票单位申请自制发票的，必须符合的条件有_。（分数：2.00）A.企业发票使用量较大 B.有固定的生产经营场所 C.发票管理制度健全 D.
22、财务核算制度健全 解析：解析 凡有固定的生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票即自制发票。11.下列属于统印发票领购方式的有_。（分数：2.00）A.按需供应B.交旧购新 C.验旧购新 D.定额发售解析：解析 统印发票的领购方式有四种：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售。12.税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。一般税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。另外，税负弹性还取决于税种的要素构成，主要包括_。（分数：2.00）A.纳税期限B.扣除项目 C.税率 D.税收优惠 解析：解析 税负弹性还取决于税种的要素构成，这主要包括税基、扣除项目
23、税率、税收优惠。13.某企业享受所得税获利年度起两年免税政策，2015 年进入获利年度。该企业在当年购入了固定资产，其所使用的原材料属于价格不断上涨阶段，则该企业采用的筹划方法应该有_。（分数：2.00）A.采用先进先出法对原材料计价 B.采用移动平均法对原材料计价C.固定资产的折旧年限尽可能缩短D.固定资产的折旧年限尽可能延长 解析：解析 企业处在税收优惠期间，企业获得的所得越多，得到的减免税额就越多。因此应选择优惠期内存货成本最小化的计价方法，价格不断上涨的前提下采用先进先出法，可减少存货成本的当期摊入，扩大当期利润。尽量延长固定资产的折旧年限可以将成本费用后移，增加前期的利润。三、计算
24、问题题(总题数：3，分数：20.00)张某拟将其原本属于个体经营的“大华复印社”变更为个人独资企业，则：（分数：8.00）(1).他变更前后相比，经营中的商品和劳务税的税种是否会发生变化?需要缴纳哪些税种?（分数：2.00）_正确答案：()解析：他变更前后相比，经营中的商品和劳务税的税种不会发生变化。仍需要缴纳营业税。(2).他变更前后相比，经营中的所得税的税种是否会发生变化?需要缴纳哪些税种?（分数：2.00）_正确答案：()解析：他变更前后相比，经营中的所得税的税种不会发生变化。仍要缴纳个人所得税。(3).他将自有房产投入新企业，是否需要缴纳契税?（分数：2.00）_正确答案：()解析：他
25、将自有房产投入个人独资经营的新企业，没有发生房产权属的实质性变化，不需要缴纳契税。(4).他将自有房产投入新企业，是否需要缴纳转让不动产的营业税?（分数：2.00）_正确答案：()解析：他将自有房产投入新企业用于经营，不需要缴纳转让不动产的营业税。14.某市房地产开发企业 2014 年通过受让方式购置一块土地，支付地价款 500 万元和相关税费 10 万元。2015 年该房地产企业计划将该块土地转让出去，假定当地政府规定在计算土地增值税时采用最高扣除比例，以下两个计划中哪一个对该企业更有利(不考虑地方教育附加和企业所得税)： 计划 1：直接以 700 万元转让。 计划 2：对该土地进行三通一平
26、整理，支出 100 万元，再用 800 万元价格转让。 （分数：6.00）_正确答案：()解析：计划 1 情况下： 营业税金及附加=(700-500)5%(1+7%+3%)=11(万元) 印花税=7000.5=0.35(万元) 土地增值额=700-(500+10+11+0.35)=700-521.35=178.65(万元) 增值率=178.65/521.35100%=34.27% 应纳土地增值税=178.6530%=53.60(万元) 项目转让所得=700-(500+10+0.35+11)-53.60=125.05(万元)。 计划 2 情况下： 营业税金及附加=(800-500)5%x(1+7
27、3%)=16.5(万元) 印花税=8000.5=0.40(万元) 可扣除开发成本=100 万元 可扣除开发费用=(510+100)10%=61(万元) 可加计扣除费用=(510+100)20%=122(万元) 土地增值额=800-(500+10+100+61+122+16.5)=800-809.5=-9.5(万元) 不用缴纳土地增值税。 项目转让所得=800-(500+10+0.40+100+16.5)=173.1(万元)。 综上所述，计划 2 对该企业更有利。郑先生自 2015 年 1 月起承包一家餐饮企业，期限一年，承包方案一是由郑先生每月取得 3 万元的固定收入，不参与其他经营成果的
28、分配；方案二是每月取得 4000 元的收入，年终上交承包费 440 万元。假定预计可为该企业带来 600 万元的利润，且在企业所得税前未扣除支付给郑先生各项的收入，假定被承包企业应纳税所得额没有其他调整项目，则：（分数：6.00）(1).方案一 2015 年郑先生的个人税后收益是多少?（分数：2.00）_正确答案：()解析：方案一应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 月应纳税所得额=30000-3500=26500(元) 每月应纳个人所得税=2650025%-1005=5620(元) 或：15003%+(4500-1500)10%+(9000-4500)20%+(26500-9000)25%
29、45+300+900+4375=5620(元) 每年应纳个人所得税=562012=67440(元)个人税后纯收益=3000012-67440=360000-67440=292560(元)。(2).方案二 2015 年郑先生的个人税后收益是多少?（分数：2.00）_正确答案：()解析：方案二应按照“对企事业单位承包经营、承租经营所得”缴纳个人所得税 应纳税所得额=400012+(6000000-400012)(1-25%)-350012-4400000 =48000+4464000-42000-4400000=70000(元) 应纳的个人所得税=7000030%-9750=11250(元) 或
30、150005%+(30000-15000)10%+(60000-30000)20%+(70000-60000)30%=11250(元) 净收益=(6000000-400012)(1-25%)-4400000+400012-11250=100750(元)。(3).郑先生应选择哪种方案?(个人所得税税率表略)（分数：2.00）_正确答案：()解析：方案一的税后纯收益大于方案二，郑先生选择第一种方案可获得相对高的收益。四、综合题(总题数：4，分数：54.00)本题考核实木地板厂增值税、消费税的混合计算 甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2016 年 3 月有关生产经营情况如下： (1)从油漆厂购进上
31、光漆 200 吨，每吨不含税单价 1 万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200 万元、增值税 34 万元。 (2)向农业生产者收购原木 30 吨，收购凭证上注明支付收购货款 42 万元，另支付运输费用，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费金额 1.91 万元；原木验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费 8 万元、增值税1.36 万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类实木地板销售价格)。 (3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板
32、2000 箱，销售高级实木地板 1500 箱，取得不含税销售额 450 万元。 (4)当月将自产同类高级实木地板 100 箱用于本厂会议室装修。 (其他相关资料：实木地板消费税税率 5%；实木地板成本利润率 5%，所有应认证的发票均经过了认证) 要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：12.00）(1).计算甲厂当期增值税进项税的合计数；（分数：3.00）_正确答案：()解析：当期进项税额合计=34+1.36+4213%+1.9111%=41.03(万元) 这里考点是收购免税农产品按 13%的规定扣除率计算抵扣进项税。(2).计算甲厂当月应缴纳的增值税；（分数：3.00）_正确答案：()解析
33、当期销项税额=45017%+450/150010017%=81.6(万元) 应缴纳增值税=81.6-41.03=40.57(万元)(3).计算甲厂被代收代缴的消费税；（分数：3.00）_正确答案：()解析：被代收代缴的消费税 组成计税价格=42(1-13%)+1.91+8(1-5%)=48.89(万元) 甲厂被代收代缴的消费税=48.895%=2.44(万元) 因为乙厂没有同类价格，只能组价计税。在组价时注意收购原木的 42 万元收购价款中计算扣除了 13%的进项税，剩余(1-13%)的部分计入了采购成本；支付 1.91 万元运费属于采购成本的组成部分。(4).计算甲厂当月应自行向主管税务机
34、关缴纳的消费税。（分数：3.00）_正确答案：()解析：当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税 销售和视同销售实木地板应纳消费税=(450+450/1 500100)5%=4805%=24(万元) 生产领用已税实木地板应抵扣消费税=2.4450%=1.22(万元) 应缴纳消费税=24-1.22=22.78(万元)。本题考核酒厂增值税、消费税的混合计算某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒和果木酒，2015 年 8 月发生下列业务： (1)向果农收购 10 吨大红枣，收购凭证注明收购价款 50000 元，将该批大红枣运回酒厂，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明运输费金额 2000 元。 (2)生产
35、销售大红枣酒 5 吨，每吨不含税出厂价 12000 元，另共计收取包装物押金 2500 元，当期没收到期未退还包装物押金 1000 元。 (3)外购粮食酒精 20 吨，取得增值税专用发票，不含税价款 20000 元，另支付运输公司运费，取得其开具的增值税专用发票，注明运费金额 1000 元，该批酒精 90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利。 (4)销售自产粮食白酒 50 吨，每吨不含税出厂价 18000 元，每吨收取包装物押金 140.4 元；该酒厂当期没收到期未退的白酒包装物押金 500 元。 该酒厂采用投入产出法核定抵扣增值税进项税，农产品单耗数量 1.8。 要求：根据上述资料，回答
36、下列问题。（分数：18.00）(1).计算该酒厂根据业务(1)可抵扣的增值税进项税；（分数：3.00）_正确答案：()解析：该酒厂业务(1)可抵扣的增值税进项税：核定抵扣进项税计算过程： 大枣耗用数量=5 吨1.8=9(吨) 允许抵扣农产品进项税=950000/1017%/(1+17%)=6538.46(元) 运输费可抵扣进项税=200011%=220(元) 合计可抵扣进项税=6538.46+220=6758.46(元)(2).计算该酒厂销售红枣酒应计算的增值税销项税额；（分数：3.00）_正确答案：()解析：销售红枣酒的销项税额=12000517%+2500/(1+17%)17%=10200+363.25=10563.25(元)(3).计算该酒厂销售红枣酒应缴纳的消费税；（分数：3.00）_正确答案：()解析：该酒厂销售红枣酒应缴纳的消费税=12000510%+2500/(1+17%)10%=6000+213.68=6213.68(元)(4).计算该酒厂销售白酒增值税销项税额；（分数：3.00）_正确答案：()解析：该企业销售白酒增值税销项税额=5018000+140.4/(1+17%)17%=1 54020(元)(5
