1、注册会计师税法-118 及答案解析(总分：100.03，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2008 年 10月至 12月期间取得预售收入 1000万元，当地税务机关核定的利润率为 25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为( )万元。 A25 B31.25 C37.25 D62.5（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列不属于流转税审核侧重点的是( )。 A增值税专用发票的使用 B销售额及适用税率的确定 C划清进项税额可抵扣与不允许抵扣的界限 D成本的正确性（分数：1.00）A.B.C.D.3.某单位转让一幢已
2、经使用过的楼房，售价 500万元。该楼房原价为 600万元，已提折旧 400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共 27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税是( )。 A25 万元 B24.15 万元 C20 万元 D21.75 万元（分数：1.00）A.B.C.D.4.张某 2009年 6月以 100万元购入大华公司拍卖的“打包债权”200 万元，其中甲欠大华公司 120万元，乙欠大华公司 80万元。2009 年 11月张某从乙债务人处追回款项 50万元，双方协商余款不再偿还，另支付评估费 2万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为
3、 )。 A1.6 万元 B2 万元 C4 万元 D10 万元（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据现行车辆购置税规定，下列说法正确的有( )。 A长期来华定居专家自用小汽车免征车辆购置税 B汽车厂销售小汽车代收的保险费不征收车辆购置税 C纳税人自产自用应税车辆应以该车辆发票上注明的价格为计税价格 D底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的 70%（分数：1.00）A.B.C.D.6.北京某化工生产企业(国有企业)坐落在某县城，2008 年初其土地使用证上记载土地面积 20000平方米，其中医院占地 1000平方米、子弟学校占地 1500平方米、厂内绿化占地 200
4、0平方米；2008 年 4月新征用的非耕地 2500平方米建厂房，该地每平方米税额 5元；2008 年 5月新征用的耕地 5000平方米建造厂房。该化工企业 2008年应缴纳城镇土地使用税( )。 A21500 元 B55500 元 C62000 元 D95833.33 元（分数：1.00）A.B.C.D.7.关于出口货物的完税价格的陈述，正确的是( )。 A出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的到岸成交价格为基础审查确定 B出口货物的成交价格不能确定时，海关估定完税价格首先使用的方法是同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格 C出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的
5、应当根据比例进行扣除 D出口货物的完税价格，不应含出口关税（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是( )。 A外购已税石脑油生产并销售的应税消费品 B外购已税汽车轮胎生产并销售的小汽车 C外购酒精生产并销售的白酒 D外购烟叶生产并销售的烟丝（分数：1.00）A.B.C.D.9.某盐场 2009年 10月份以自产液体原盐 55000吨加工成纯碱 10000吨全部销售，已知原盐税额为每吨10元，该盐场 10月份应缴纳资源税为( )。 A550000 元 B100000 元 C1375000 元 D305000 元（分数：1.00）A.B.C.D.10.某油田
6、 2009年 12月生产原油 6400吨，当月销售 6100吨，原油单位税额为每吨 8元，单位不含税售价每吨 4000元，(该纳税人所在地为镇)该油田当月应缴纳城建税( )。 A207400 元 B290360 元 C217600 元 D304640 元（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列项目中应即征即退增值税的项目是( )。 A销售的以三剩物为原料自产的综合利用产品 B个人销售自己使用过的物品 C国家定点生产企业销售自产的边销茶 D销售电子出版物（分数：1.00）A.B.C.D.12.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，不包括( )。 A结清应纳税款 B多
7、退(免)税款 C注销银行账户 D交回税务登记证件（分数：1.00）A.B.C.D.13.以下属于房产税征税范围的是( )。 A某市花卉玻璃暖房 B工矿区内的砖瓦石灰窑 C某写字楼的地下停车场 D房地产开发企业开发的待售商品房（分数：1.00）A.B.C.D.14.某金融机构开展基本建设贷款业务，按建设方提供年度用款计划分五年签订分包合同，已经签订的分合同金额为 3000万元，第五年末即 2009年末基本建设业务完工，双方签订总合同，金额为 3500万元，则 2009年末双方应当缴纳的印花税为( )。 A250 元 B500 元 C1750 元 D3500 元（分数：1.00）A.B.C.D.1
8、5.根据税收征收管理法的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是( )。 A2000 元以下 B200 元以上 5000元以下 C应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3倍以下 D应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5倍以下（分数：1.00）A.B.C.D.16.某企业向保险公司购买 1份保险，保险合同中规定保险公司以收到的保险资金的利息收入作为保费收入，保险期满后将保险本金返还被保险人。2009 年 9月初，企业在保险公司的存款为 200万元；月末，企业在保险公司的存款为 400万元。假设人民银行公布的 1年期存款利率为 2
9、25%，保险公司在 9月份应纳的营业税税额为( )。 A666.67 元 B633.33 元 C600 元 D281.25 元（分数：1.00）A.B.C.D.17.某企业雇员王某 2009年 12月 29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限 9年，领取经济补偿金 87500元，领取 12月工资 3500元。假定当地上年度职工年平均工资为 10000元，王某应缴纳的个人所得税为( )。 A4500 元 B4925 元 C4410 元 D4245 元（分数：1.00）A.B.C.D.18.某酒厂 2009年 2月份，研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000公斤，成本为 17万元，作
10、为礼品赠送，无同类售价；第二批 500公斤，作为广告样品供客户品尝，成本为 4万元，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率 10%，则该月应纳消费税为( )。 A5.93 万元 B5.96 万元 C7.91 万元 D8.20 万元（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列关于车船税的征管规定，不正确的是( )。 A已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税 B由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车交通事故责任强制保险的同时缴纳车船税 C扣缴义务人在代收车船税时，应该给纳税人开具代收代缴税款凭证 D纳税人购买交强险时缴纳车船税
11、的，不再向税务机构申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的有( )。 A经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属 B破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属 C政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移 D企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：30.00)21.下列关于营业税征税范围的正确处理是( )。（分数：1.50）A.
12、港口设施经营人收取的港口设施保安费，按“服务业租赁业”征收营业税B.单位和个人提供的垃圾处置劳务，按“服务业其他服务业”征收营业税C.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，按“服务业租赁业”征收营业税D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，不征收营业税，征收增值税22.下列属于“成品油”应税项目的有( )（分数：1.50）A.汽油、柴油B.溶剂油C.润滑油D.航空煤油23.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。（分数：1.50）A.个人取得的保险赔款B.军人的转业安置费C.个人工资中缴纳的年金部分D.转让上市公司限售股所得24.消费税纳税人应该按照最高销售价格确定消费税的计税依据的
13、情况有( )。（分数：1.50）A.纳税人将自产的白酒换取酒精B.纳税人将自产的卷烟用于招待客户C.纳税人用自产的化妆品换取原材料D.纳税人用自产的高尔夫套装投资某娱乐城25.下列关于资源税的优惠政策的陈述，正确的有( )。（分数：1.50）A.资源税贯彻普遍征收、级差调节的原则思想，因此规定的减免税项目比较少B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税C.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，这是纳税人自己的经营风险，不能申请减免资源税D.纳税人的减税项目，免税项目应分开核算，否则，不予减税或者免税26.对某企业进行税务筹划的时候，需要考虑的情况有(
14、)。（分数：1.50）A.企业组织形式B.对风险的态度C.纳税历史情况D.投资意向27.自 2009年 1月 1日起，一般纳税人销售已使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税，具体来说包括以下( )处理方法。（分数：1.50）A.销售自己使用过的 2009年 1月 1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税B.2008年 12月 31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的 2008年 12月 31日以前购进或者自制的固定资产，对于售价高于原值的按照 4%征收率减半征收增值税C.2008年 12月 31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过
15、的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照 4%征收率减半征收增值税D.2008年 12月 31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税28.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正并处以 2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上 10000元以下的罚款( )。（分数：1.50）A.未按规定期限申报办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按规定将全部银行账号向税务机关报告D.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法
16、报送税务机关备查的29.关于进口货物海关估价方法的陈述，下列正确的有( )。（分数：1.50）A.进口货物的价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的，海关应依次以规定方法确定的价格为基础，估定完税价格，不能改变次序B.以与被估的进口货物“同时或大约同时”的价格估定完税价格，这里的同时或大约同时是指在海关接受申报进口之日的前后各 45天以内C.进口货物，向境内关联企业销售，估定完税价格时，不得采用倒扣价格法D.海关在境内获得的数据资料为基础估定完税价格时，货物在出口地市场的销售价格不得使用30.下列关于税法与税收的表述正确的有( )。（分数：1.50）A.税法是税收的法律表现形式B.税收是税
17、法所确定的具体内容C.税收是国家取得财政收入的一种方式D.税法的目的是保障国家利益31.下列可以减免城镇土地使用税的有( )。（分数：1.50）A.矿山的采矿场B.水利设施的占地C.煤矿企业的输变电线路用地D.盐场的盐滩用地32.纳税人发生以下( )时，应当办理变更税务登记。（分数：1.50）A.经营地点变化，使主管税务机关发生了变动B.银行存款账号发生变化C.办税人员发生变化D.法人代表发生变化33.对违反印花税规定行为的处罚，下列说法正确的有( )。（分数：1.50）A.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 1以
18、上 5倍以下的罚款B.已粘贴的印花税票未注销或未划销的，处未注销或未划销印花税 35 倍的罚款C.伪造印花税票的，构成犯罪的，移送司法查处，追究刑事责任D.未按规定保存纳税凭证的，不涉及刑事责任34.下列关于房产税的表述，错误的有( )。（分数：1.50）A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，征收房产税B.对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值C.对没有房产原值的，由税务机关核定价值作为计税依据D.对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，同时不得扣减原来相应设备和设施的价值35.关于契税，下面说法正确的有( )。（分数：1.50）A.采取分期付款方式购买房屋附属
19、设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税B.承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税C.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税36.车船税暂行条例明确了免税车船，其中，下列( )单位可以按规定依据“警用车船”的免征范围享受优惠。（分数：1.50）A.某县公安机关B.某市国家安全局C.某省青少年劳动教养管理处D.某省高级法院37.下列选项中，可以免征耕地占用税的是( )。（分数：1.50）A.军事设备生产企业占用耕地B.幼儿园占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.学校占用耕地38.以下关于企业所
20、得税优惠政策的表述中，正确的有( )。（分数：1.50）A.企业从事林木的培育和种植取得的所得，可以享受减半征收企业所得税的优惠B.非居民企业转让技术所有权所得不超过 500万元的部分，免征企业所得税；超过 500万元的部分，减半征收企业所得税C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的 70%在股权持有满 2年的当年抵扣应纳税所得额D.企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠39.根据再生资源增值税政策的规定，纳税人对此政策的下列理解错误的有( )。（分数：1.50）A.在
21、 2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策B.个人(含个体工商户)销售自己使用过的废旧物品免征增值税C.增值税一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的印有“废旧物资”字样的专用发票抵扣进项税额D.对符合退税条件的纳税人 2009年销售再生资源实现的增值税，按 70%的比例退回给纳税人40.下列各项中，符合城市维护建设税政策规定的有( )。（分数：1.50）A.对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税B.出口退还的消费税，退还其缴纳的城建税C.教育费附加是为加快地方教育事业，扩大地方教育经费的资金而征收的一项专用基金D.城建税的适用税率，一般应
22、当按纳税人所在地的规定税率执行三、计算题(总题数：5，分数：30.00)某商贸企业为增值税一般纳税人，2009 年 5月初留抵税额 8万元。当月发生如下业务：(1)购进粮食两批：从一般纳税人企业购入，支付金额 50万元，从小规模农业生产企业购入 40万元，均取得增值税普通发票。购入其他商品支付不含税价款 500万元，取得增值税专用发票；(2)发生的水电费均取得增值税专用发票，自来水公司开具的发票上注明的水费是 10万元，供电企业开具的发票上注明的电费是 50万元；(3)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本 78万元，其中包含 30%的粮食(均为从小规模农业生产企业购入并开具普通发
23、票)，剩余的是其他货物，并且在购入时货物发生的运输成本是账面成本的 5%；(4)向一般纳税人销售冰箱 500台，开具的增值税专用发票上注明的价款总额为 200万元。向小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明的金额为 36万元。向消费者个人销售货物，取得含税收入 780万元，其中，销售粮食和植物油的含税收入为 60万元；(5)向老年福利院捐赠电风扇 300台，开具的普通发票上注明的金额 6万元；(6)将上月购进的账面成本为 58万元的床上用品用于换取家具商品一批，双方均已开具增值税专用发票。已知企业销售床上用品时的成本利润率是 35%；当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企
24、业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问均为合计数：（分数：6.00）(1).计算业务(1)中可抵扣的进项税额；（分数：1.00）_(2).计算业务(2)中可抵扣的进项税额；（分数：1.00）_(3).计算业务(3)中应转出的进项税额；（分数：1.00）_(4).计算业务(4)中应确认的销项税额；（分数：1.00）_(5).分析床上用品换取家具业务中的增值税处理；（分数：1.00）_(6).计算本月的应纳增值税税额。（分数：1.00）_某市建设银行上海路支行主要经营存贷款业务，并提供其他金融服务，2009 年二季度发生了以下几笔业务：(1
25、)票据贴现贷款利息收入 30万元。“金融机构往来利息收入”账户反映往来业务取得的利息收入 32万元。本期吸收存款 5000万元，本期应支付各项存款利息 45万元。对外贷款取得利息收入 80万元；(2)本期销售账单、凭证、支票等取得收入 5万元；(3)收到乙公司委托放贷手续费收入 8万元(本期乙公司取得委托放贷利息收入 80万元，手续费按利息收入的 10%计算)；(4)5月 31日，从事融资租赁业务，签订合同出租厂房一间，实际收取的价款为 1000万元，价外费用 180万元，银行入账成本为 800万元，租赁期总天数为 300天，本期为 30天，税务机关认定银行为房产税纳税人；(5)本期销售上期购
26、进的债券和外汇：债券购进原值 20万元，另外支付购进时手续费、税金 0.50万元，销售债券收入 25万元，其中已经扣除销售时发生的税费 0.80万元；外汇购进原值 60万元，其中包含购进环节手续费、税金 0.50万元，销售外汇收入 55万元，另外支付销售税费 0.45万元。(提示：房产税原值减除比例为 30%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：6.02）(1).计算该建设银行利息收入应缴纳的营业税；（分数：0.86）_(2).计算该建设银行销售业务及发放贷款手续费收入应缴纳的营业税；（分数：0.86）_(3).计算该建设银行应代扣代缴的营业税；（分数：0.
27、86）_(4).计算该建设银行二季度从事融资租赁业务应缴纳的营业税；（分数：0.86）_(5).计算该建设银行买卖债券和外汇应缴纳的营业税；（分数：0.86）_(6).计算该建设银行应缴纳的印花税；（分数：0.86）_(7).计算该建设银行应缴纳的房产税。（分数：0.86）_某市一餐饮企业于 2007年 8月成立，职工共 30人，企业的资产总额为 300万元，企业 2009年销售收入520万元，销售成本和税金 370万元，财务费用、管理费用、销售费用和税金共计 130万元，企业自行计算的应纳税所得额为 20万元，在汇算清缴时经会计师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：(1)企业的“其他应付
28、款”科目隐瞒餐饮收入 100万元，相应成本为 53.45万元；(2)已计入成本费用中实际支付的合理为工资 72万元，并计提但未上缴工会经费 1.44万元，实际发生职工福利费 15.16万元，实际发生职工教育经费 1.08万元；(3)管理费用中列支的业务招待费 10万元；(4)管理费用中列支企业的财产保险费用 2万元，为股东支付的商业保险费 5万元；(5)销售费用中列支的业务宣传费 20万元，广告费 10万元；(6)以前年度亏损 50万元尚未弥补。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：6.00）(1).计算企业 2009年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费
29、附加；（分数：1.20）_(2).计算企业工资及三项费用纳税调整金额；（分数：1.20）_(3).计算企业管理费用纳税调整金额；（分数：1.20）_(4).计算企业销售费用纳税调整金额；（分数：1.20）_(5).计算企业应缴纳的企业所得税。（分数：1.20）_某市房地产开发企业 2009年有关经营情况如下：(1)2月 1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额 2000万元，借款期限 10个月，还款到期日 11月 30日。(2)2月中旬用借款 2000万元和自有资金 800万元，购得非耕地 40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为 60年。(3)第一期工
30、程(“三通一平”和写字楼开发)于 11月 30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用 400万元和写字楼建造成本 7200万元。写字楼占地面积 12000平方米，建筑面积60000平方米。(4)到 12月 31日为止对外销售写字楼 50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价 0.32万元，共计收入 16000万元，按售房合同规定全部款项于 12月 31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余 10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店 2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。商品房尚未完工，且未销售。(5)在售房过程中发生销售费用
31、1500万元，发生管理费用 900万元，财务费用无法按项目分摊。(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为 10%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：6.00）(1).计算公司应缴纳的营业税、教育费附加、城市维护建设费；（分数：1.20）_(2).计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；（分数：1.20）_(3).计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；（分数：1.20）_(4).计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额；（分数：1.20）_(5).计算公司应缴纳的土地增值税金额。（分数：1.20）_位于市区的某大型百货商场
32、为增值税一般纳税人，2009 年 9月发生如下几项业务：(1)零售收入 300万元(不含代销收入)，另有“以旧换新”方式销售 24K纯金项链 10条，每条新项链对外销售价格 0.3万元，旧项链作价 0.1万元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款 0.2万元；(2)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)小家电，按本月代销零售收入的 3%向委托方收取手续费 1.8万元；(3)出租柜台取得收入 34万元，其中包括水电费、治安费等 5万元；(4)分别核算的饮食服务部取得营业收入 56.2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款 20万元；(5)分别核算的影楼营业收入 9.2万元，其中包括像册、像框等
33、销售收入 1.3万元；(6)将门面房出租给某饭店，合同规定，每月租金 6000元，由承租方进行简单的装修，发生装修费 3500元，装修费用由出租方负担，从承租方支付的租金中扣除，本月实际取得租金 2500元。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（分数：6.00）(1).计算该商场本月应纳增值税；（分数：1.50）_(2).计算该商场本月应纳消费税；（分数：1.50）_(3).计算该商场本月应纳营业税；（分数：1.50）_(4).计算该商场本月应纳城建税和教育费附加。（分数：1.50）_四、综合题(总题数：2，分数：20.00)某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳
34、税人，2009 年度当年相关经营情况如下：(1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 5000万元、增值税进项税额 850万元，另支付购货运输费用 200万元、装卸费用 20万元、保险费用 30万元；(2)销售 A型小轿车 1000辆，每辆含税金额 17.55万元，支付销售小轿车的运输费用 300万元，保险费用和装卸费用 160万元；(3)销售 A型小轿车 40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额 400万元；该公司新设计生产 B型小轿车 5辆，每辆成本价 12万元，为了检测其性能，移送至异地分支机构使用。市场上无 B型小轿车销售价格；(4)从废旧物资回收经营单位购入
35、报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票，注明金额为 500万元；另支付运输费用 30万元取得运费发票；(5)将仓库对外出租取得收入 120万元，对应的其他业务支出 10万；(6)转让一项自行开发专利技术所有权取得收入 1000万元，成本为 200万元；(7)发生业务招待费 140万元、技术开发费 280万元；其他管理费用 1100万元；(8)发生广告费用 700万元、业务宣传费用 140万元、展览费用 90万元；(9)向其有业务往来的客户借款支付的利息费用 600万元，年利息率为 6%，金融机构同期贷款利率为 5%；(10)营业外支出中列支固定资产减值准备 50万元，支付给
36、客户的违约金 10万；(11)投资收益科目列支向居民企业投资取得的收益 56万元(被投资方税率 25%)；(12)已在成本费用中列支的实发工资总额 500万元，并按实际发生数列支了福利费 105万元，上缴工会经费 10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出 20万元。(注：小轿车适用消费税税率 9%；B 型小轿车成本利润率 8%；支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：10.01）(1).分别计算该企业 2009年应缴纳的消费税；（分数：0.77）_(2).分别计算该企业 2009年应缴纳的增值税；（分
37、数：0.77）_(3).分别计算该企业 2009年应缴纳的营业税；（分数：0.77）_(4).计算该企业 2009年实现的销售收入总额；（分数：0.77）_(5).计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和；（分数：0.77）_(6).计算企业所得税前准许扣除的销售税金；（分数：0.77）_(7).计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；（分数：0.77）_(8).计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和；（分数：0.77）_(9).计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；（分数：0.77）_(10).计算企业所得税前准许扣除的营业外支出总和；（分数：0.77）_(11).计算三项经费应调增应纳税所得额的金额；（分数：0.77）_(12).计算该企业 2009年应纳税所得额；（分数：0.77）_(13).计算该企业 2009年应缴纳的企业所得税。（分数：0.77）_中国公民张某 2009年 112 月的收入情况如下：(1)每月取得工资 4500元，12 月份办理内部退养手续，提前 20个月退休，从原单位取得一次性收入25000元；(2)当
