1、注册会计师税法-81 及答案解析(总分：99.99，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：20，分数：20.00)1.某软件生产企业为居民企业，2009 年实际发生的工资支出 100 万元，职工福利费支出 15 万元，职工培训费是 10 万，工会经费支出 5 万元，取得工会专用拨缴收据，2009 年该企业计算应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为( )。 A1 万元 B2.5 万元 C3.5 万元 D4 万元（分数：1.00）A.B.C.D.2.河南某铜矿山(独立开采铜矿)2009 年 10 月份开采提炼精矿 3000 吨，并全部销售，选矿比为 20%，该矿山铜矿属于 3 等，按规定单
2、位税额为每吨 20 元，该矿山当月份应纳资源税是( )。 A60000 元 B84000 元 C180000 元 D300000 元（分数：1.00）A.B.C.D.3.北京某广告经营公司 2010 年 5 月份取得广告业务收入 30 万元，广告代理收入 15 万元，支付给某家工厂广告牌制作费 8 万元，支付给电视台广告发布费 10 万元，收取广告赞助费 2 万元。该公司当月应纳营业税为( )。 A1.35 万元 B1.75 万元 C1.85 万元 D2.25 万元（分数：1.00）A.B.C.D.4.某市政府有办公用房一栋，账面房产价值 4000 万元。2009 年将其中的 1/5 对外出租
3、，当年取得租金收入 220 万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为 30%，则该市政府当年应纳房产税为( )。 A0 万元 B6.72 万元 C20.4 万元 D26.40 万元（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列合同需要缴纳印花税的是( )。 A土地使用权出让合同 B银行设置的现金收付登记簿 C无息贷款合同 D农牧业保险合同（分数：1.00）A.B.C.D.6.刘某 2009 年取得特许权使用费收入两次，分别为 2000 元、5000 元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )。 A1040 元 B920.40 元 C912.40 元 D914.40 元（分数：1.00
4、）A.B.C.D.7.某增值税纳税人 2010 年兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，( )。 A全部收入一并计征增值税 B全部收入一并计征营业税 C由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额 D全部收入从高征税（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列关于城市维护建设税征收管理的政策陈述，不正确的是( )。 A城建税的纳税环节，实际是纳税人缴纳“三税”的环节 B代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人 C对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局汇总后在总公司所在地缴纳城建税 D
5、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列对税法基础知识的理解中，表述正确的是( )。 A税目是区分不同税种的主要标志 B税率是衡量税负轻重的重要标志 C纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品（分数：1.00）A.B.C.D.10.张某是自由撰稿人，2009 年张某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币 40000 元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税 4500 元，同年从该国取得利息收入折合人民币 2000 元，按该国税法规定缴纳了个人所得税 200 元；当年，张
6、某将另一作品的手稿原件在我国公开拍卖，取得拍卖收入 50000 元。2009年张某应在我国缴纳个人所得税( )。 A8000 元 B9900 元 C20000 元 D8180 元（分数：1.00）A.B.C.D.11.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2009 年 11 月购进货物取得普通发票，支付金额 12000 元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入 5850 元；销售货物取得含税销售收入 58500 元。该企业 11 月份应缴纳的增值税为( )。 A9350 元 B7310 元 C8098 元 D8948 元（分数：1.00）A.B.C.D.12.某房地产开发公司主要从事商品
7、房开发销售，2009 年销售其新建商品房一幢，取得销售收入 1.2 亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为 4800 万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为 10%；销售商品房缴纳的有关税金 660 万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是( )。 A1470 万元 B1614 万元 C1695 万元 D1689 万元（分数：1.00）A.B.C.D.13.某化妆品厂委托个体经营者李某加工应税消费品，消费税应( )。 A由李某在其所在地缴纳 B由化妆品厂在李某所在地缴纳 C由化妆品厂收回后
8、在其机构所在地缴纳 D由李某在化妆品厂所在地缴纳（分数：1.00）A.B.C.D.14.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2009 年 10 月采取“以旧换新”方式销售 24K 纯金项链 10 条，每条新项链对外零售价格 3000 元，旧项链作价 1000 元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款 2000 元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为( )。 A2905.98 元 B3400 元 C3760.68 元 D5100 元（分数：1.00）A.B.C.D.15.税务所对李某进行涉税处罚，李某要求税务处罚听证，税法规定听证的范围是对公民作出( )或者对
9、法人或其他组织作出( )罚款的案件。 A1000 元以上；10000 元以上 B2000 元以上；10000 元以上 C1000 元以上；20000 元以上 D2000 元以上；50000 元以上（分数：1.00）A.B.C.D.16.2008 年 6 月 1 日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币 800 万元(关税税率为 8%)，海关规定的监管年限为 5 年；2010 年 5月 31 日(关税税率为 10%)，公司研发项目完成后，将已计提折旧 200 万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税( )。 A24
10、万元 B32 万元 C48 万元 D80 万元（分数：1.00）A.B.C.D.17.关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。 A以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据 B土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据 C采用分期付款方式购买房屋附属设施的，应按合同确定的当期支付价款为依据计税 D以划拨方式取得土地，经批准转让房地产时，转让方补交契税，计税依据为转让房地产价格（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是( )。 A购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税) B车辆购置税的最低计税价格由国家税务总
11、局制定 C受赠大客车的计税依据是最高的计税价格 D购买国产免税轿车的使用期限已超过 10 年，不再征收车辆购置税（分数：1.00）A.B.C.D.19.某保险机构在办理某单位的交强险时，发现该单位欠缴车船税 1280 元，该市规定购买当年交强险期间为当年 1 月 1 日至 7 月 11 日期间，该单位实际缴纳日期为当年 12 月 21 日，则保单中“滞纳金”项目为( )。 A103.68 元 B104.32 元 C1383.68 元 D1384.32 元（分数：1.00）A.B.C.D.20.美国某企业未在中国设立机构场所，2009 年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，
12、境内企业需要支付费用 200 万元，企业每年初支付 100 万元，则境内企业 2009 年应扣缴的所得税为( )。 A10 万元 B20 万元 C9.5 万元 D19 万元（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：30.00)21.下列关于营业税税法内容的表述中，说法正确的有( )。（分数：1.50）A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，征收营业税B.对货物期货征收营业税C.单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不得从纳税人以后的营业额中减除D.单位将不动产无偿赠送他人，视同销售交纳营业税22.按照土地使用税
13、的有关规定，下列用地不属于法定免征项目的有( )。（分数：1.50）A.房地产开发公司建造商品房的用地B.用于农、林、牧、渔业生产的土地C.个人所有的居住房屋D.城镇内的集贸市场用地23.代理增值税纳税申报时，需要报送的资料有( )。（分数：1.50）A.增值税纳税申报表B.资产负债表和损益表C.已开具的增值税专用发票的存根联D.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联24.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有( )。（分数：1.50）A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂自产化妆品移送生产高档化妆品D.卷
14、烟厂用于生产卷烟的自制烟丝25.关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，正确的有( )。（分数：1.50）A.非房地产企业以房地产作价入股进行投资，将房地产转让到所投资企业(非房地产企业)中时，暂免征收土地增值税B.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税C.房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围D.房地产的代建房行为，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，不征收土地增值税26.下列说法正确的有( )。（分数：1.50）A.申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院起诉B.申请人向人民法
15、院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议C.申请人向复议机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以再向人民法院起诉D.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，可以申请行政复议27.纳税人销售货物时，收取的下列( )款项不作为计税依据计算增值税销项税额。（分数：1.50）A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.收取的临时储备费C.符合条件的政府性基金D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费28.根据企业所得税法的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法
16、中正确的有( )。（分数：1.50）A.外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础D.自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础29.根据征管法的规定，可以处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款的行为有( )。（分数：1.50）A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为B.纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收
17、入，不缴或者少缴应纳税款的行为C.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为30.下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：1.50）A.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天C.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的，为全部支付价款的当天31.下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有( )。（分数：1.50）A.房屋产权出典的，由出典人纳税B.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税C.产权人不在房屋
18、所在地的，由房屋代管人或使用人纳税D.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税32.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有( )。（分数：1.50）A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人B.个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税C.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝D.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除33.关于关税的征收管理的规定，下列正确的有( )。（分数：1.50）A.进
19、口货物自运输工具申报进境之日起 14 日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 24 小时以前，向货物进(出)境地海关申报B.关税的延期缴纳税款，最长不得超过 6 个月C.关税滞纳按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日可予扣除D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2 年内，向纳税义务人补征34.下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( )。（分数：1.50）A.个人提供担保取得的收入B.某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入C.个人转让技术诀窍取得的收入D.个人取得不竞争款项取得的收入35.下列各项中，在计算应纳
20、税所得额时有加计扣除规定的包括( )。（分数：1.50）A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资36.下列各项中，应按照“产权转移书据”缴纳印花税的有( )。（分数：1.50）A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.非专利技术转让合同D.商品房销售合同37.关于车船税代扣代缴的规定，下列陈述正确的有( )。（分数：1.50）A.境外机动车临时入境而购买短期交强险，当年应纳车船税的月份数为交强险的有效起始日期的
21、当月至截至日期当月的月份数B.对于已经向税务机构缴税的车辆，保单中的“当年应缴”项目为已经缴纳的税金C.对于税务机构已经批准减税的机动车，保单中“当年应缴”项目，应根据减税前的应税额扣除减税幅度确定D.机动车距报废期限不足一年的，其当年也应该按整年计算缴纳38.纳税人从事营业税应税劳务，按现行规定纳税地点分别为( )。（分数：1.50）A.纳税人提供的建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关
22、申报纳税39.下列说法中，符合目前消费税政策规定的有( )。（分数：1.50）A.外购石脑油为原料生产的应税消费品，外购石脑油的消费税可扣除B.符合条件的行政事业性收费，不并入消费税的计税依据C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D.进口的应税消费品，由进口人或者代理人向报关地海关申报纳税40.根据增值税的规定，纳税人发生以下( )业务不得开具增值税专用发票。（分数：1.50）A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的C.向小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D.向个体工商户销售货物或者应税劳务的三、计算题(总题数：5，分数：30.00)
23、某首饰制造企业(增值税一般纳税人)，主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰，2009 年 10月发生以下业务：(1)销售玉石首饰取得不含税收入 129.8 万元，镀金首饰不含税收入 28 万元；(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 1 批，旧项链抵顶 12 万元，该批项链取得差价款(含税)合计 58.5 万元；(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共 10 条)作为礼品赠送使用，取得含税收入117 万元(由于定价时，未明确分开计算，金银首饰没有专门价格)；(4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务，该批项链账面成本为 39 万元，零售价 70.2 万元；(5)外
24、购黄金一批，取得的增值税专用发票上注明的价款 58 万元；外购玉石(原矿)一批，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元、增值税 8.5 万元。(其他相关资料：金银首饰消费税税率 5%，贵重首饰的消费税税率为 10%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：6.00）(1).销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税；（分数：1.20）_(2).“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；（分数：1.20）_(3).定制特定款式首饰应缴纳的消费税；（分数：1.20）_(4).用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税；（分数：1.20）_(5).该企业 10 月份应缴纳的增值税。（分
25、数：1.20）_某市商业银行 2010 年第 1 季度有关业务资料如下：(1)向生产企业贷款取得利息收入 600 万元，逾期贷款的罚息收入 8 万元；(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入 14 万元；(3)受某公司委托发放贷款，金额 5000 万元，贷款期限 2 个月，年利息率 4.8%，银行按贷款利息收入的10%收取手续费，该笔货款利息按期结算；(4)销售支票、账单凭证收入 15 万元；(5)结算罚息、加息 2 万元，出纳长款 0.5 万元；(6)2 月 1 日购进有价证券 330 万元，其中包括到期未支付的利息收入 6 万元(已收到)，3 月 18 日以 400万元卖出。要求：根据上述
26、资料，按下列序号计算有关纳税事项：（分数：6.00）(1).计算该银行 2010 年第 1 季度应缴纳金融业各项目的营业税；（分数：3.00）_(2).计算该银行 2010 年第 1 季度应代扣代缴的营业税。（分数：3.00）_某市区工业企业(取得房地产开发资质)2009 年的财务数据如下：(1)销售产品取得不含税销售收入 1898 万元；提供工业修理劳务取得不含税收入 52 万元；(2)当期产品成本为 258 万元；按规定缴纳增值税 88 万元；(3)期间费用：销售费用 200 万元，其中广告费 120 万元；管理费用 350 万元，其中业务招待费 89 万元；财务费用 80 万元，含向非金
27、融企业借款 500 万元所支付的年利息 40 万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%，其中建造办公楼借款利息 20 万元)；(4)转让一幢新建办公楼取得收入 8000 万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000 万元，投入的房地产建造成本 3000 万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 10%，经核定土地增值税可扣除“其他扣除项目”。要求：根据以上资料，按以下序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)（分数：6.00）(1).计算该企业应缴纳的营业税；（分
28、数：1.00）_(2).计算该企业当期应缴纳的城建税和教育费附加；（分数：1.00）_(3).计算公司土地增值税时准予扣除的项目；（分数：1.00）_(4).计算公司应缴纳的土地增值税；（分数：1.00）_(5).计算公司企业所得税的税前扣除项目；（分数：1.00）_(6).计算公司应缴纳的企业所得税。（分数：1.00）_某企业 2009 年度有关资料如下：(1)与机械厂签订设备安装合同一份，合同注明设备价款 500 万，按设备价款的 5%支付安装费用；(2)与某专业银行签订贴息贷款合同一份，注明借款 5000 万元，60%的利息由财政负担；与某财务公司签订贷款合同，注明借款 6000 万元，
29、利率 5%；(3)当年 1 月，融资成功，实收资本比上年增加 2000 万元；当年新设其他账簿 10 本；(4)与某物流公司签订保管合同，合同注明保管存货的金额 11300 万元，按存货的 5%收取保管费；(5)与某技术开发企业签订合同，委托其开发某产品技术，技术成功后双方共有，约定该单位提供专项资金 1000 万元用于购买研发设备和专业耗材，支付开发企业的报酬为 280 万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数(以元为单位)：（分数：6.00）(1).计算该企业安装设备合同应缴纳的印花税；（分数：1.20）_(2).计算该企业贷款合同应缴纳的印花税；（分数：1.2
30、0）_(3).计算该企业本年有关账簿情况应缴纳的印花税；（分数：1.20）_(4).计算该企业本年融资租赁合同应缴纳的印花税；（分数：1.20）_(5).计算该企业本年技术合同应缴纳的印花税。（分数：1.20）_某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010 年 5 月发生如下业务：(1)从国外进口香水精一批，成交价格 20 万元，到达我国海关前发生的运费 2 万，保险费 0.3 万，另外支付的购货佣金 1 万；(2)从国内购进原料一批，专用发票的价款为 200 万，税金 34 万，支付运费 2 万并取得运输发票；(3)购进生产用的机器设备一台，取得专用发票，发票上价款为 250 万元；(4)
31、因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本 78 万元，其中含运费 2 万元；(5)生产领用进口的香水精的 50%用于生产化妆品，当月销售化妆品 50 箱，不含税售价总共 500 万元；(6)以化妆品 5 箱从某企业换入原料 48 万，取得普通发票；进口货物取得关税完税凭证，增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项，化妆品的消费税税率为 30%，进口关税税率 10%。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：（分数：6.00）(1).计算进口环节的相关税金；（分数：1.20）_(2).计算当年可抵扣的进项税额；（分数：1.20）_
32、(3).计算当年应确认的销项税额；（分数：1.20）_(4).计算当年应缴纳的增值税；（分数：1.20）_(5).计算当年应缴纳的消费税。（分数：1.20）_四、综合题(总题数：2，分数：20.00)北京市区某酒业有限公司为增值税一般纳税人，主营白酒生产销售，同时通过自设的车间生产酒瓶。2010年 1 月份和 2 月份的生产经营情况如下：(1)1 月从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 280 万元、增值税税额 47.6 万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费 10 万元，建设基金 2 万元；(2)1 月在国内销售 10 万套自产酒瓶给一小规模纳税人，取得含
33、税收入 28.08 万元；出口自产精装特制汉白玉瓷瓶 380 万套，取得销售额 200 万元；(3)2 月进口原材料一批，支付给国外买价 120 万元，包装材料 8 万元，到达我国海关以前的运输装卸费3 万元、保险费 13 万元，从海关运往企业所在地支付运费，取得货运发票，发票注明运杂费 7 万元；(4)2 月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价 60 万元，相关税金 3 万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费 6 万元，保险费 2 万元；(5)2 月从国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 300 万元、增值税税额 51 万元，另支付购货运输费用 1
34、2 万元、装卸费用 3 万元，未取得货运发票；当月将 30%用于企业职工食堂；(6)2 月 1 日将 A 型白酒 130 吨赊销给境内某代理商，约定 2 月 15 日付款，15 日企业开具增值税专用发票，注明金额 2340 万元、增值税税额 397.8 万元，代理商 30 日将货款和延期付款的违约金 8 万元支付给企业；(7)2 月销售 A 型白酒 10 吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额 80 万元；(8)2 月企业新研制生产 B 型白酒 1.2 吨，每吨成本价 2 万元，为了检测品质，专门通过品酒大会向来宾赠送，市场上无 B 型白酒销售价格。其他相关资料：该企业进口原材料和机械设备
35、的关税税率为 10%；白酒成本利润率 10%；退税率13%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：10.00）(1).计算企业 1 月份应退的增值税；（分数：1.00）_(2).计算企业 1 月份留抵的增值税：（分数：1.00）_(3).计算企业 2 月进口原材料应缴纳的关税；（分数：1.00）_(4).计算企业 2 月进口原材料应缴纳的增值税；（分数：1.00）_(5).计算企业 2 月进口机械设备应缴纳的关税；（分数：1.00）_(6).计算企业 2 月进口机械设备应缴纳的增值税；（分数：1.00）_(7).计算企
36、业 2 月国内购进原材料和相应运费可以抵扣的进项税额；（分数：1.00）_(8).计算企业 2 月销售 A 型、B 型白酒的销项税额；（分数：1.00）_(9).计算企业 2 月应向税务机关缴纳的增值税；（分数：1.00）_(10).计算企业 2 月应向税务机关缴纳的消费税。（分数：1.00）_张某系北京市居民，具有注册会计师资格、保险从业资格，2009 年取得如下所得：(1)利用业余时间进行保险业务推销，8 月份取得佣金 38500 元，其中展业成本为 19250 元：(2)年前受赠一套门面房，鉴于房市不景气，在年底转让，取得收入 280000 元，相关数据如下：受赠时的市场价格为 2480
37、00 元，受赠和转让过程中缴纳的相关税金和费用为 30000 元；(3)所在单位为职工自建住房，张某获得 1 套，支付价款 52800 元，该套住房的建筑成本为 89000 元，张某停薪留职，取得基本生活费用每月 500 元；(4)年底为某企业提供财务顾问服务，取得税后报酬 30000 元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担；(5)张某在市区内开办了一家个人独资企业，主营运输劳务。2010 年初，该独资企业报表显示：2009 年度运输劳务收入为 400000 元，成本费用税金等支出合计360000 元，年底经聘请的会计师事务所审计，发现下列问题：张某在其中列支工资 30000 元；该企业在年
38、底为张某爱人购买一辆小汽车，发票注明价款为 78900 元；该企业计提了坏账准备 30000 元，计入了管理费用；该企业的业务招待费列支 23000 元；为某餐饮企业提供运输，收入 8500 元，双方协商，独资企业下年在餐饮企业消费的账款抵顶，企业没有记账。(其他相关资料：除题目明确的税种外，不考虑其他税种。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：9.99）(1).取得保险佣金应纳个人所得税额；（分数：1.11）_(2).转让受赠房产应纳个人所得税额；（分数：1.11）_(3).购买单位的住房应纳个人所得税额；（分数：1.11）_(4).提供财务顾问应纳个人所得税额；（分数：1.11）_(5).独资企业的应纳营业税额、城建税和教育费附加；（分数：1.11）_
